财务处王永彬课件.ppt

1、财务处财务处 王永彬王永彬最新财务规章汇报最新财务规章汇报 新高等学校财务制度 学校最新财务文件 财务经费查询演示 强化公务卡使用管理新高等学校财务制度 为了适应社会发展和国家财政改革等需要，进一步规范高等学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进高等教育事业健康发展，根据事业单位财务规则（财政部令第68号）和国家有关法律制度，结合高等学校特点，制定本制度。本制度自2013年1月1日起施行。财政部、原国家教育委员会1997年6月颁布的高等学校财务制度同时废止。总则 制度具有全员约束性，将进一步规范高等学校财务行为，确保高校经费使用规范、安全、有效，提升服务保障能力及财务管理水平，

2、促进学校健康发展。制度是完善校内相关规章制度，制定内部财务管理办法（需报主管部门备案）的纲领文件，对财务工作提出了更高的要求。制度是全校经济行为、财务工作的最新标准，也是财务监督和审计工作的行为准绳。作用 新财务制度共十四章七十六条，分为四个部分：第一部分：财务管理的总体规定，包括三章 第一章 总则 第二章 财务管理体制（新增）第十四章 附则 第二部分：预算管理的相关内容，包括五章 第三章 预算管理 第四章 收入管理 第五章 支出管理 第六章 结转与结余管理 第七章 专用基金管理新财务制度的内容框架 第三部分：资产负债和绩效管理相关内容，包括三章 第八章 资产管理 第九章 负债管理 第十章 成

3、本费用管理（新增）第四部分：财务清算、报告和监督的管理规定，包括三章 第十一章 财务清算 第十二章 财务报告与分析 第十三章 财务监督新财务制度的内容框架 与原制度相比，此次修订新增了“成本费用管理”一章，净增了二十二条内容。其中：新增了决算管理、支出管理、资产管理、成本费用管理等方面的二十六条内容，删除或合并了支出和附则等方面的四条内容。修订的主要内容大致可以概括为二十个方面。制度修订的增减情况制度的具体修订点-1 增加了决算工作、绩效评价和财务控制监督及风险防范的财务管理任务 制度第三条高校财务管理任务中增加了：1.编制学校决算的内容。2.“实施绩效评价”的任务。3.“财务控制和监督，防范

4、财务风险”任务。增加了预算管理办法的内容 增加了“国家对高等学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法”这一预算管理办法。同时规定：“定额或者定项补助根据国家有关政策和财力可能，结合事业特点、事业发展目标和计划、学校收支及资产状况等确定。”制度的具体修订点-2 强调了预算编制、审批和调整的程序 预算编制要将“结转与结余”的因素考虑进去。预算建议方案要经学校领导班子集体审议通过后才能上报；经过“法定程序审核批复”后才能执行。高等学校应严格执行批复的预算。财政补助收入和财政专户核拨资金的预算一般不予调整；上级下达的事业计划有较大调整，或根据国家有关政策增加或者

5、减少支出，对预算执行影响较大时，应报主管部门审核后报财政部门调整预算。制度的具体修订点-3 在预算管理中增加了对决算工作的具体规定 决算是预算执行结果的年度报告，决算管理是高等学校财务管理的重要工作内容，对于提高预算执行进度和强化预算绩效考核至关重要。制度增加了三条高等学校决算管理的内容，分别对决算是什么、如何编制决算、如何加强决算管理作出了明确规定，要求高等学校应当按照规定编制年度决算，加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确。制度的具体修订点-4 增加了收入上缴管理的有关规定 制度对教育事业收入的确认时点作了明确规定，“按照国家有关规定应当上缴国库或财政专户的资金，不计入教育事业收入；

6、从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金，计入教育事业收入”。要求高等学校要按照规定上缴国库或财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。制度的具体修订点-5 调整了事业支出七大类的划分 原制度中将事业支出按用途划分为：教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出和福利保障支出七大类，若加上原制度中没列但实际工作中常用的“其他支出”，即我们常称的八大类支出。根据政府收支分类改革的要求，制度进行简化处理，将事业支出分为基本支出和项目支出，并规定了各自的开支范围。制度的具体修订点-6 增加了国库集中支付

7、、政府采购、支出绩效和票据管理等规定内容 随着公共财政管理体制改革的不断深入，财政管理的重心已由收入管理转向支出管理，而支出管理的会计核算目标是要努力提高支出绩效。制度增加支出管理的新要求：高等学校应将各项支出全部纳入到预算管理，严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等规定，应当进行支出的绩效评价，依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据（含虚假发票和虚假内容等情形）。制度的具体修订点-7 完善了结转和结余资金的管理制度 为满足对财政拨款和非财政拨款两类不同性质的结转和结余资金的管理要求，制度在结余的管理上作了较大的修改。1.在预算管理方法上将“结余留用”改

8、为“结转和结余按规定使用”。即高校应按照同级财政部门要求使用财政拨款结转和结余资金。2.对财政拨款和非财政拨款的结转和结余资金实施区别管理。明确财政拨款结转和结余的管理，应当执行按照同级财政部门的规定。非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。制度的具体修订点-8 提高了固定资产标准并进行合理分类，对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧 价值标准：固定资产的标准有所提高，即：通用设备单位价值标准由原来500元提高到1000元，专用设备单位价值标准由原来800元提高到1500元。分类：制度对固定资产分类进行了适当调整：将原“房屋和建筑物”修改为“房屋及构筑物”；将原“一般设备”修改为“通用

9、设备”；将“图书”修改为“图书、档案”；将原“其他固定资产”修改为“家具、用具、装具及动植物”。实施固定资产折旧后（预计2014年起），学校的资产规模将明显缩减，将有利于提供更加准确的会计信息。制度的具体修订点-9 健全了资产处置和出租出借等管理制度 1.应按照国家有关规定，建立健全资产管理制度，按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产，建立资产共享、共用制度，提高资产使用效率。2.资产处置应遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严 格履行相关审批程序。3.出租、出借资产，应按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批或备案。4.对外投资收益及利用国有资产出租、出

10、借取得的收入，应纳入学校预算，统一核算、统一管理。5.资产处置收入按国家有关规定实行收支两条线管理。制度的具体修订点-10 严格控制高等学校对外投资 1.在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行有关审批程序。2.高等学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。3.高校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。制度的具体修订点-11 明确建立健全财务风险控制机制明确建立健全财务风险控制机制 制度针对高校债务负担加重、财务风险加剧现状，明确建立健全财

11、务风险控制机制的规定。1.规范和加强借入款项的管理。高校应对贷款项目进行可行性研究，落实还款渠道和贷款计划，严格执行相关审批程序。2.建立财务风险控制机制。高校应强化风险防范意识，完善内控制度，建立风险预警系统，有效防范财务风险。3.不得违反规定提供担保。高校作为公益性事业单位，原则上不允许进行担保。制度的具体修订点-12增加了成本费用的管理，便于按照院系、专业等进行生均成本核算（目前正在制订核算细则）明确成本费用管理定位 明确费用概念及归集方式明晰费用归集分配及成本核算方法将离退休费用独立出来单独设置其他费用并规定其内涵对成本核算细化提出新要求规定成本核算实施细则制定主体明确成本费用管理与支

12、出管理协调制度的具体修订点-13 进一步健全高等学校财务监督制度进一步健全高等学校财务监督制度 1.要求对高校财务运行的全过程实施监督，包括对预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等的监督。2.建立健全财务监督机制。要形成事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合监督机制。3.实行内部和外部监督相结合制度。高校要建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，并自觉依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。制度的具体修订点-14 将基本建设财务管理纳入将基本建设财务管理纳入制度制度规范范围，强调规范范围，强调“大收大收入，

13、大支出入，大支出”概念概念 通过在建工程、固定资产、基本建设支出以及固定资产投资决算表等，将高等学校基本建设的财务信息在高等学校财务中予以反映，形成统一完整的反映单位教学、科研活动全貌的财务信息。在资产管理中增加了“在建工程”管理的内容，明确规定：在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。与此同时，在支出管理中取消了原制度中的自筹基本建设支出的内容。制度的具体修订点-15制度的具体修订点-16 学校最新财务文件p重医大2012161号重庆医科大学科研经费管理办法（试行）（科研处、财务处解释）p重医大2012176号关于进一步完善经费管理规定的通知（财务处解释）p重医大20

14、1331号关于下达2013年度常规预算经费的通知 ）（财务处解释）p重医大201332号关于进一步完善院系绩效考核权重及院系工作经费使用原则的通知 （教务处、财务处解释）近期学校发文 为规范我校科研经费的管理，提高经费使用效率，促进科研工作持续发展，根据国家有关科技法规政策，结合我校实际情况，制定本办法。本办法中的科研经费指我校科研人员开展科研活动所争取到的各类经费，包括纵向科研经费和横向科研经费。重医大2012161号科研经费管理办法重医大2012161号科研经费管理办法 1.强化科研立项和预算管理 凡以我校名义取得的各类科研经费，均应纳入学校科研经费统一管理。2.加强科研合同管理 除有形资

15、产采购合同以外,学校授权科研处负责科研合同的签订、登记、管理。3.规范固定资产管理 使用科研经费购置的固定资产均属于国有资产，应纳入学校资产统一管理。4.加强对科研成果的管理和保护 科研成果的转化按照重庆医科大学相关文件执行。5.明确部门职责分工 在校长统一领导下，由分管科研的校领导对科研经费的管理和使用具体负责，科研处、财务处、审计处、纪检监察部门、院（所、中心）等单位以及项目负责人各司其职、各负其责。6.强化院系审批职责，简化审批流程 一般情况下，不超过1万元的经费开支由项目负责人和院系负责人审批。校内各项目之间协议转帐必须要有与项目有关的实质性的科研业务内容，不得随意相互转拨科研经费。实

16、验动物中心等公共平台产生的校内科研消费性转账应提供有效明细清单。重医大2012161号科研经费管理办法 7.规范科研经费的预算编制、结题与决算等管理 经费开支应严格按照批复的科研预算执行，并进行相应的结题与决算等管理。8.强化科研经费的监督管理 财务处应加强对科研经费收支的会计监督，审计部门应加强对科研经费收支的审计监督，切实防止弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为发生。项目负责人应自觉接受并积极配合中央和地方各级管理部门及其委托机构，依据国家有关法规、预算和科研合同对科研经费的管理和使用情况进行的监督检查。重医大2012161号科研经费管理办法 为进一步规范财务管理，提高工

17、作效率及服务水平，本着学校管理工作重心下移、强化部门管理职责的原则，适应当前形势发展的需要，结合学校现阶段实际情况，特印发本规定。重医大2012176号完善经费管理 1.完善部门包干经费管理 部门包干经费包括办公经费、院系工作经费、教学耗材经费、工作通讯费、自主考核绩效等常规预算切块经费，除了特别规定的以外，部门包干经费由各部门负责人审批。同时要求严格按照相关规定及核定的绩效总额发放绩效工资，按月转账发放至银行卡，原则上不发放现金。重医大2012176号完善经费管理 2.完善专项经费管理 专项经费分为经常性专项经费和一次性专项经费，按照项目周期和使用范围实施项目管理。经常性专项经费一般在预算年

18、度初下达，一次性专项经费由使用部门提出书面申请（申请书上应明确预算开支范围和细化预算经费科目），报分管校领导审核、校长批准同意后执行。符合专项经费预算范围的常规公用经费开支，金额不超过1万元，由部门或项目负责人审批；金额超过1万元，由分管校领导审批。若专项经费预算中未明确列示劳务费及接待费用开支计划，开支必要的劳务费及接待费用，由校长审批或报校长批准同意后调整预算开支计划。重医大2012176号完善经费管理 3.规范公务借款管理 公务借款应按照“一事一借，一借一清，不清不借”的原则管理。公务借款的核销情况（指归还借款或冲销借款）将同部门绩效考核挂钩。凡具备刷卡条件的公用经费支出，主要包括：机票

19、、差旅住宿、招待费、培训费、会议费、车辆燃油及维修、事先经设备处等职能部门审批同意的自购金额在1万元（含1万元）以下的物品采购应使用公务信用卡（以下简称“公务卡”）结算报销，原则上不予借款。除有特别规定的以外，公务借款的审签办法与相应费用开支的审批办法一致。重医大2012176号完善经费管理 4.完善应付往来款项审批规定 除代管款项以外的其他应付款项，金额不超过1万元，由部门负责人审批；金额超过1万元，由分管校领导审批。5.完善基本建设经费审批规定 基本建设经费由审计处全程跟踪管理和审签，支付款项时应按照基建合同有关条款规定办理，相关手续应齐全，金额不超过1万元，由分管校领导审批；金额超过1万

20、元，由校长审批。无合同约定的前期费用或相关经费开支，由校长审批。重医大2012176号完善经费管理 6.完善物资采购、验收及支付管理 由学校招标确定的物资供应商，设备处可采用简易验收模式，并按照合同约定审核材料价格的合规性和材料品种、用量的合理性等，凭物资报销单、购货发票、供货清单（应加盖供应商公章或销售专用章）到财务处审核后转账支付给物资供应商。科研经费购置材料支出，可以参照简易验收模式执行。未经设备处许可同意的自购材料支出，应不予受理。由设备处集中采购的材料，纳入物资管理系统验收管理。重医大2012176号完善经费管理 7.完善经济合同管理 为进一步规范经济合同管理，金额在1万元以内的即时

21、结清经济业务可以不签定书面经济合同；金额超过1万元的购买商品或服务的经济业务，应签订书面经济合同。按照合同类别由财务处分类管理，并逐步推行经济合同信息化管理。审计处和财务处应共同完成对经济合同支出的审核工作。重医大2012176号完善经费管理 8.其他相关规定 本校出具的收款票据原则上不得在本校报销，校内各部门之间提供服务应采用内部转账方式办理。为进一步规范经费审批行为，经费负责人不得审批本人经办的经费开支，应提交同级领导或其上级领导审批。报领校外人员劳务费时，经办人应提供准确完整的领款信息（领款事由、身份证号码、领款人姓名、领款金额等信息），报相关责任人审批后到财务处办理。重医大201217

22、6号完善经费管理重医大201331号 2013年度常规预算经费 2013年学校预算是根据“量入为出，收支平衡”的总体原则，既考虑学校事业发展和建设的需要，又考虑学校财力可能，收入预算坚持稳健合理等原则，支出预算坚持“统筹兼顾、保证重点、强化绩效、注重效益”等原则。1.预算编制口径 强化部门管理职责，注重水电等能源消耗管理，完善院系绩效考核体系，2013年度将各部门所有运行经费纳入常规预算统筹安排。（1）教辅、行政、后勤部门办公经费 以2013年1月实际人数为依据，按校级8100元/人、处级5400元/人、行政工作人员2700元/人、后勤工勤人员540元/人进行预算安排。重医大201331号 2

23、013年度常规预算经费（2）院系工作经费 总体经费比上年增幅60%，根据2011-2012学年度院系绩效考核结果，按照院系总体贡献占比60%、院系人均贡献率占比10%、院系管理工作水平占比20%、缙云校区院系运行管理目标考核占比10%，对科研考核得分进行转换后再折算为标准分,计算划拨2013年度院系工作经费。（3）教学耗材经费 教学耗材包括实验材料、实验动物、体育耗材，实验材料包括本专科生实验材料、研究生开课实验材料。2013年教学耗材经费考虑实验课课时数增长及物价上涨等因素，以2012年实际支出总额为基础测算后划拨。重医大201331号 2013年度常规预算经费（4）工作通讯费 按照相应标准

24、（在去年基础上增加50元/月/人）按年度划拨至部门台帐，凭合规票据报销，超支不补，结余留用。（5）经常性专项经费 根据相关部门经常性专项工作需要，综合考虑上年度专项工作开支情况等因素合理划拨。重医大201331号 2013年度常规预算经费 2.预算经费使用管理 （1）办公经费使用管理 可以用于开展日常工作所产生的差旅费、用车费、公务用车卡、办公电话费、办公上网费、办公用品费、印刷费、计算机耗材、打印机耗材、资料费、培训费、多媒体耗材费及其他相关的办公经费开支。办公经费由部门负责人审批，不得用于个人津补贴、劳务费及接待费相关开支。重医大201331号 2013年度常规预算经费（2）院系工作经费使

25、用管理可以用于除人员津补贴以外的所有院系运行支出，包括各院系开展教学、科研活动等所产生的房屋占用费、水电费、公务差旅费、校外租车费、校内用车费、公务用车卡、办公电话费、办公上网费、办公用品费、印刷费、计算机耗材费、资料费、培训费、多媒体耗材费、师资培养费、科研实验费、学术会议费、教材编写费、教学相关会议经费、生产实习费、学生活动费、校外人员劳务费及必要的接待费等。报领校外人员劳务费时，应提供校外人员姓名、身份证号、银行卡号等相关信息，原则上应转账至校外人员本人银行卡。院系工作经费年终结余将调整为院系人才经费，限用于院系教师进修、青年教师培养、高端人才引进等方面。重医大201331号 2013年

26、度常规预算经费重医大201332号 院系绩效考核权重 1.绩效考核权重 从2011-2012学年度起，将院系绩效考核权重调整为：院系总体贡献占比例60%、院系人均贡献率占比例10%、院系管理工作水平占比例20%、缙云校区院系运行管理目标考核占比例10%，对科研考核得分进行转换后，再折算为标准分，计算划拨2013年度院系工作经费。2.院系工作经费使用原则 院系工作经费实行预决算式管理。院系办公经费不得超过学校当年度规定的行政部门人均划拨标准，院系发展经费主要用于院系教学（规定比例：不低于30%）、科研（建议比例：20%）、学科建设（建议比例：30%）及人才培养（建议比例：20%）等方面工作。各院系应根据学校下达的院系工作经费可用预算数，编制具体的资金使用计划分别报送教务处和财务处备案，并按照编报的资金使用计划执行。通过管好经费，用好经费，促进学校和院系的可持续健康发展。重医大201332号 院系绩效考核权重 财务经费查询演示经费查询经费查询经费查询工资查询金额为零的项目自动隐藏项目经费查询部门经费查询授权管理可按人分项目分部门授权 加强公务卡使用管理强化公务卡使用管理谢谢大家！