[管理学]财政支出绩效评价指标体系课件.ppt

1、2023-2-111财财政政支支出出绩绩效效评评价价指指标标体体系系基本指标基本指标修正指标绩效指标政府采购支出指标文化体育支出指标政府运转支出指标社会保障支出指标卫生支出指标科技支出指标教育支出指标支农支出指标经济建设支出指标定量指标定量指标定性指标定性指标 支出项目预定目标规划、执行情况项目单位公务员（在岗职工）素质支出项目的基础管理水平发展创新能力与战略服务硬环境与服务满意度综合社会贡献个性指标2023-2-112（一）基本指标。主要评价财政支出效益的共性方面，它是每个评价对象都通常采用的指标。包括资金到位和使用率、资金配套率、支出效果率和财政投入乘数四项指标构成 2023-2-113

2、1、资金到位和使用率 该项指标反映财政专项资金的到位和使用情况，主要监督资金的使用，防范财政专项资金被挤占挪用。资金到位率（%）=实际拨付到位金额/计划使用金额100%资金使用率（%）=实际使用金额/实际拨付金额100%2023-2-114 2、资金配套率 该项指标反映中央、省财政专项资金占地方配套投入的资金量和这些资金的到位情况，反映地方财政对专项工程投资的承诺结果。由于部分项目是中央、省与地方共同投资，如果地方财政专项配套资金不能及时到位，甚至违背承诺根本不投入，就会直接影响工程的进展，导致“半拉子工程”现象的发生。地方财政资金配套率=地方财政实际配套资金/地方财政应配套资金100%省级财

3、政专项配套资金到位率=省级财政配套资金实际拨付到位数额/省级财政配套资金计划拨付数额100%县级财政专项资金到位率=县级财政配套资金实际拨付到位数额/县级财政配套资金计划拨付数额100%2023-2-115 3、项目实施效果 该指标反映项目建设中及建成后项目区及相关区域，群众对财政支持的专项工程的受益情况和满意程度。（1）当效益是可以量化的数额时，则应采用相应的数额支出效果率（%）=实际达到的效果/目标效益100%目标效益：指项目申报时，可行性分析报告中指出所要达到的效益。实际达到的效果：指项目完成后，实际达到的效益。就业效果=项目提供的就业人数/项目总投资100%项目实施效果=项目区明确表示

4、满意的被调查人数/项目区被调查总人数100%2023-2-116 2）当效益不可量化时，则可以采用专家评议、委托中介机构调查问卷、涉及对象评议等方法，得出结论。具体如下：评议分为很好、好、良好、一般、差五等。2023-2-117 4、财政投入乘数=项目总投入(财政投入+其他投入)/财政投入金额2023-2-118 二）绩效指标 绩效指标是评价财政支出效益的核心指标。按照财政支出的功能，分为九类指标，每一类指标又由若干个明细指标构成。2023-2-1191、经济建设支出指标。包括直接效益指标，基本建设支出带动系数，资金利税率，固定资产交付使用率，项目建成投产率，基建投资回报率，经济建设投资对GD

5、P增长贡献率，经济建设项目支出占财政支出比重，工期、质量、效果效益指标等九类指标。涉及的财政支出科目包括基本建设支出、企业挖潜改造支出、科技三项费用。直接效益指标=新增固定资产/财政经济建设投资 说明：新增固定资产指新增生产能力或工程效益。基本建设支出带动系数=项目投资总额/财政基本建设资金总额100%资金利税率=新增利税/财政对经济建设投资总额100%固定资产交付使用率=同期交付使用的固定资产价值/基本建设投资总额100%项目建成投产率=全部建成投产项目个数/全部施工项目个数100%基建投资回报率=项目完成后年平均新增利税/基建投资总额100%经济建设投资对GDP增长贡献率=该项目投资引起的

6、GDP增加额/同期基建投资总额100%经济建设项目支出占财政支出的比重=经济建设支出总额/同期财政支出总额工期效益指标=实际工期/合同工期100%质量效益指标=验收质量/计划达成质量100%效果效益指标=实际完成效果/可行研究达到效果100%2023-2-1110 2、财政支农支出指标。包括支农资金的投资收益、支持和促进农业发展和农业产业化三类指标，每类指标又分若干子指标。涉及的财政支出科目包括支援农村生产支出、农业综合开发支出、农林水气象等部门的事业费、支援不发达地区支出中的财政扶贫资金、其他部门事业费中的农业综合开发事业和基本建设支出中的农业基建支出等。2023-2-1111 1）投资收益

7、 该指标反映财政支农项目完成后对项目区经济发展的作用。主要说明财政支农专项资金的投入对农业经济增长的贡献程度。支农资金投资效率=项目区农业生产总值增长率/支农资金占项目区农业生产总值的比率 支农资金占项目区农业生产总值的比重=项目区资金和劳动力投入总额/立项时项目区农业生产总值100%项目区农业生产总值增长率=项目区农业生产总值增加额/项目实施前农业生产总值100%非农劳动力占总劳动力比重=非农劳动力数量/总劳动力数量2023-2-1112（2）支持和促进农业发展专项资金使用绩效指标 农业科研费用占财政支农支出的比率=财政对农业科研费用的投入/本地区财政支农支出总额100%农民人均纯收入增加额

8、=项目实施后农民人均纯收入额-项目实施前农民人均纯收入额 土地治理面积提高率=项目实施后土地治理面积的增加额/项目实施前土地治理面积100%贫困人口减少率=贫困人口减少净额/原有贫困人口数100%农业保护水平=(财政对农业支出的增长速度/财政对所有行业支出的平均增长速度)1说明：当农业保护水平0时，说明财政资源向农业倾斜，农业得到了保护反之表明政府未对农业进行有效保护。2023-2-1113 3）支持农业产业化发展专项资金使用绩效指标 支持农业规模扩大率=项目实施后农业规模扩大净额/项目实施前农业规模100%支持农业企业产值提高率=项目实施后农业企业产值增加值/项目实施前农业企业产值100%农

9、产品附加值提高率=项目实施后农产品附加值增加值/项目实施前农产品附加值100%农业产业化经营对财政的贡献率=受扶持企业上缴税金增加额/项目扶持前上缴税金额100%农业产业化经营带动农业结构调整的比例=上项目后农业产业结构调整数量/原来农业产业结构数量100%2023-2-1114 3、财政教育支出指标。由投入资金分析、财政资金利用效率、财政资金产出效益和发展潜力四类组成，每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括教育事业费等。2023-2-11151）投入资金分析财政投入乘数=财政投入后带动其他资金投入总额/财政投入金额其他资金比率=其他资金/专项工程资金计划总额100%注：该指标是反映通过

10、项目工程实施，引发和带动社会资金支持教育的力度。其他资金是指除各级财政部门安排的资金以外的部分，如：社会筹资、捐资、投工投劳、校办产业收入等。教师人均科研经费=教育事业费中用于科研的经费/教师的总人数 预算内教育经费增长率=(当年预算内教育经费-上年预算内教育经费)/上年预算内教育经费100%连续三年教育经费投入平均增长率=三年教育经费投入增长率之和/3100%财政性教育经费占GDP比重=预算内教育经费/GDP100%预算内教育经费占同期财政支出的比重=预算内教育经费/同期财政支出100%生均教育经费支出增长速度=当年生均教育经费-上年生均教育经费/上年生均教育经费100%中小学经费支出占教育

11、事业支出的比重=(中学经费+小学经费)/同期教育事业费100%2023-2-11162）财政资金利用效率 该指标反映财政教育支出项目实施后，对本地区教育环境和教学条件的改善程度。如果项目效果指标值越高，则说明财政教育支出力度大，资金运用效果比较好。同时，将这些指标与国家制订的教育事业发展的中长远目标指标对比，可以反映出本地区教育发展程度和教育环境状况。万元财政投入培养学生数=培养学生人数10000/财政投入的金额 业务费、设备购置费占公用经费比例=（业务费+设备购置费）/公用经费100%用于教仪器设备经费所占比重=配备设备费用/工程预算投资总额100%公用支出占教育经费支出的比例=公用支出/教

12、育经费支出100%预算内生均公用经费=中学（小学）预算内安排公用经费/中学（小学）学生人数师资培训经费占教育事业支出的比重=师资培训经费/同期教育事业费100%师资队伍培训率=已培训专任教师/应培训专任教师100%危房改造率=已改造危房面积/原有危房总面积100%危房改造覆盖率=计划实施危房改造的学校数拥有危房学校总数100%改造后危房率=(原有危房面积+新增危房面积已改造危房面积)/现有校舍总面积100%新增校舍比率=(危房完成后校舍总面积危房改造前校舍总面积)/危房改造前校舍总面积100%生均新增校舍=新增校舍面积/在校学生总数100%2023-2-11173）财政资金利用绩效该类指标反映

13、通过项目资金的投入和运用，使教育硬件设备设施的改善和软件条件的提高，从而使适龄儿童入学率有较大提高，学校环境和教育条件得到较大的改善，教师师资队伍状况有所改善。学龄人口在校率=学龄人口中在校学生数/学龄人口总数100%小学毛入学率=小学学生数/小学学龄人口数100%小学净入学率=小学学龄学生数/小学学龄人口总数100%中（小）学平均班额=中（小）学在校学生总数/中（小）学班数100%专任教师学历合格率=学历合格专任教师总数/教师总数100%教学仪器、设备综合达标=教学仪器、设备、图书配备全部达标学校数/学校总数100%师生比率=在校学生总数/教师总数100%注：“师生比率”按小学、中学分别计算

14、。初中以上文化人口比重=初中以上文化人口数/总人口数100%辍学率=已入学适龄学生数/应入学适龄学生数100%毕业生合格率=合格的毕业生人数/本期应毕业的学生人数100%高考达线率增减幅=当年高考达线率上年高考达线率2023-2-1118 4、财政科技支出指标。包括投入资金分析、财政资金产出效益、财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括科学事业费等。2023-2-1119科技人员人均科研费用=科研经费/科技人员人数财政供养万人当中科技人员数=科技人员数10000/财政供养人员数 科技人员人均发表课题、成果数=课题成果数/科技人员数 科技人员人均获科研成果

15、奖数=获科研成果奖数/科技人员数 科技人员科研成果应用转化率=已经成功运用的科研成果数/科研成果总数100%投入产出率=产出的成果/投入的总数100%高科技投入成功率=高科技投入项目成功数/高科技投入项目数100%项目成功率=财政投入项目成功数/财政投入项目总数100%科研支出和财政支出增长率的比率=科研支出增长率/财政支出增长率100%连续三年科研经费投入平均增长率=三年科研经费投入增长率之和/3 科研人员队伍稳定率=（科研年初人数-因非客观因素离开人数）/科研年初人数100%应用研究在国际国内的先进性：由专家评议。2023-2-1120 5、财政文化体育支出指标。由投入资金分析、财政资金产

16、出效益、财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括文体广播事业费等。2023-2-1121人均文化体育经费增长率=人均文化体育经费的增长额/上年人均文化体育经费100%每千人拥有公共图书馆藏书册数=公共图书馆藏书册数1000/本地区人数 每万元供养专职教练员数=财政供养的专职教练员数10000/财政投入的体育经费 每万元培养“优秀运动队”运动员数=“优秀运动队”运动员数/财政投入的体育经费10000 获奖成果比率=获奖的成果数/财政投入的成果数100%文体支出和财政支出增长率的比率=文体支出增长率/财政支出增长率100%连续三年文体经费投入平均增长率=三年

17、文体经费投入增长率之和/3 从事文体事业人员队伍稳定率=（从事文体年初人数-因非客观因素离开人数）/从事文体年初人数100%项目在国际国内的水平：由专家评议。2023-2-1122 6、财政卫生支出指标。由投入资金分析、财政资金产出效益、财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括卫生经费等。2023-2-1123 人均卫生经费增长率=人均卫生经费的增长额/上年人均卫生经费100%本地区每所医院负担的人数=本地区人数/本地区医院数 医疗设施购置费占卫生经费的比例=医疗设施购置费/卫生经费100%医疗设施先进性和完好率：由专家评定。婴儿和孕产妇死亡率=婴儿和孕

18、产妇死亡人数/婴儿和孕产妇人数100%农村卫生和县乡村三级服务网络的完善性：由专家评定。治愈率=治愈的病人/病人总数100%疫苗接种率=项目区实际接种人次/项目区应接种人次100%说明：疫苗接种指卡介苗、小儿麻痹糖丸、百白破、麻疹疫苗、乙肝疫苗5种。评价时应按项目内容分别计算。社会公众满意率：可以采用调查问卷的形式确定结果。培训费占卫生经费的比重=人员经费/卫生经费100%卫生科研在国际国内的水平：由专家评定。2023-2-1124 7、社会保障事业财政支出绩效评价指标。由养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、最低生活保障线、财政资金落实情况、社会保障事业资金运营过程的监督和执行结果以及社会

19、稳定评估等指标组成，涉及的财政支出科目包括社会保障补助支出等。2023-2-1125 社会保障经费增长速度（%）=(本年度财政社会保障支出/上年度财政社会保障支出1)100%说明：社会保障支出包括财政“社会保障补助支出”、“抚恤和社会福利救济”、“医疗卫生支出”和“行政事业单位离退休支出”，下同。对其进行单项考核评价按上式分别计算。社会保障基金收入增长速度（%）=(本年度社会保障基金收入/上年度社会保障基金收入1)100%社会保障水平=本年财政社会保障支出/同期财政支出100%该指标反映本级财政社会保障补助支出占财政支出的比例。目前社保支出成为财政支出的一项重要内容，地方财政补助支出大，说明财

20、政对社会保障的投入大，但过大的补助支出会给地方财政收支平衡带来压力。其中：社会保险基金支出占财政支出的比重（%）=财政社会保险基金支出/同期财政支出100%2023-2-1126 支出结构指标：（1）人员支出占社会保障支出比重（%）=人员支出/社会保障支出100%（2）公用支出占社会保障支出比重（%）=公用支出/社会保障支出100%（3）医疗卫生支出占社会保障支出比重（%）=医疗卫生支出/社会保障支出100%（4）社会保障补助支出占社会保障支出比重（%）=社会保障补助支出/社会保障支出100%（5）优抚和社会福利救济支出占社会保障支出比重（%）=优抚和社会福利救济支出/社会保障支出100%（6

21、）离退休人员支出占社会保障支出比重（%）=离退休人员支出/社会保障支出100%2023-2-1127城市居民最低生活保障人数占非农业人口比重（%）=已核定城市居民最低生活保障人数/本地区非农业人口总数100%低保对象人均经费（元）=城市居民最低生活保障支出/已核定城市居民最低生活保障人数100%上级财政对自然灾害生活救助支持率（%）=上级财政自然灾害生活救助专项补助/当年财政自然灾害生活救助支出100%本级财政对自然灾害生活救助支持率（%）=本级财政自然灾害生活救助专项补助/当年财政自然灾害生活救助支出100%上级财政对社会保险支持率（%）=上级财政社会保险基金补助/当年社会保险基金补助支出1

22、00%（1）对基本养老保险基金支持率（%）=上级财政基本养老保险基金补助支出/当年基本养老保险基金支出100%（2）对失业保险基金支持率（%）=上级财政失业保险基金补助支出/当年失业保险基金支出100%（3）对基本医疗保险基金支持率（%）=上级财政基本医疗保险基金补助支出/当年基本医疗保险基金支出100%2023-2-1128 本级财政对社会保险支持率（%）=本级财政社会保险基金支出/当年社会保险基金补助支出100%（1）对基本养老金保险基金支持率（%）=本级财政基本养老保险基金支出/当年基本养老保险基金支出100%（2）对失业保险基金支持率（%）=本级财政失业保险基金支出/当年失业保险基金支

23、出100%（3）对基本医疗保险基金支持率（%）=本级财政基本医疗保险基金支出/当年基本医疗保险基金支出100%2023-2-1129 管理效率指标反映社会保障资金的收支管理情况，反映社会保障资金来源是否稳定，收支管理是否规范，基金发放是否及时，目的在于防止由于征费不到位而加大财政支出，确保资金有效运转。2023-2-1130（1）城镇社会保险覆盖面 该指标反映当地应参加社会保险人员的参保情况，目的在于反映当地单位、个人的社保意识，及当地政府及征管机构宣传推动社会保险工作的力度。系数越大，说明社会保险意识越强，社会保险基础管理工作越扎实系数越小，说明社保工作不到位，当地社会保障水平低，影响社会稳

24、定。该指标的最佳值为100，低于80说明效果很差。各项社保基金可按公式进行单项考核，下同。参保单位覆盖面=(已参保单位应参保单位)100%参保人员覆盖面=(已参保人数应参保人数)100%目标完成情况（人数）=政府下达目标人数-实际参保人数目标完成情况（收入）=政府下达目标收入-实际完成收入2023-2-1131 2）社会保险基金征缴率 该指标反映当地社会保险费征管机构征收社会保险费的工作效率，征缴率高低，直接影响社保基金收支平衡。系数越大，说明征收效率越高，基金来源越充足，财政补贴支出的压力越小，反之亦然。该指标最佳值为100，低于85说明效果较差。该指标从侧面反映了当地经济的发展水平。社保基

25、金征缴率=(当年已征基金数当年应征缴基金数)1002023-2-1132 3）社会保险基金发放率 该指标反映社会保险资金是否及时足额发放，有无拖欠现象发生，该指标也可用于衡量当地政府筹措社保资金能力及对社会保险工作的重视程度，直接影响社会稳定，该指标既是管理效率指标，也是反映社会效果的指标。该指标要求达到100 社保基金发放率=(实际发放额应发放额)100 2023-2-1133 4）社会保险费增收率 该指标反映社会保险费收入增长速度，衡量社保资金来源是否充足增收率越高，说明基金来源越充足，基金收支平衡越有保障增收率越低，说明基金来源不足，基金收支平衡的压力大。一般而言，增收率不应低于社会平均

26、工资增长水平。社会保险费收入增收率=(当年收费额上年收费额)-1100%2023-2-1134 5）欠费回收率 该指标反映社会保险费征管机构对以前年度欠费的催缴力度，该指标越高，说明催缴力度越大，效果越明显，反之亦然。该指标值应维持在80以上。社保费欠费回收率=(当年收回欠费数额年初欠费余额)100%2023-2-1135 社会绩效指标反映财政支出对社会稳定，收少、公平分配，促进经济发展，改善人民生活所起的主要作用。2023-2-1136（1）再就业率=(再就业人数下岗职工人数)100%该指标反映通过政府再就业基金的投入而产生的社会效果。该指标越高，说明当地政府在解决社会稳定方面的工作越有成效

27、，反之亦然。其中：国有企业下岗再就业率=(国有企业再就业人数下岗职工人数)100%2023-2-1137（2）城镇登记失业率=(登记失业人数应就业人数)100%该指标反映通过失业保险基金等方面的投入而产生的社会效果。该指标也可反映当地经济是否景气，社会是否稳定，收入是否做到公平分配。该指标比率越低越好。2023-2-1138（3）再就业培训率=实际培训失业人数/失业总人数100%该指标反映失业人员接受政府在教育技能培训方面的帮助及效果。培训面越大，说明财政社会保险补贴支出的受益面越广，社会效果越好，反之亦然。2023-2-1139 4）社保知识知晓率=(应答正确人数被调查人数)100%该指标反

28、映通过政府相关部门的宣传、推广，全社会对社会保险的了解程度，反映社会保险知识的宣传效果。系数越高，说明社会效果越好，反之亦然。（5）社会保险实施效果=(明确表示满意的被调查人数被调查总人数)100%该指标反映社会公众对当前社会保险保障水平的满意程度。满意(或基本满意)人数比例大，说明效果较为明显，反之亦然。该指标的相关统计数据需由独立机构组织或出政府统计部门进行统计分析。2023-2-11406）社会保障支出水平指标 社会保险包括养老、失业、医疗、工伤四种保险。其中最能体现支出水平的指标是养老保险支出水平和失业保险支出水平，一般用养老金支出指标即可。养老保险支出指标，是指某地企业离退休职工人均

29、养老金水平与当地社会平均工资，或与机关事业单位离开退休人员人均养老金支出水平的比较所得出的系数。该项指标可以体现企业离退休人员待遇政策，实际待遇水平和社会稳定程度。系数大于0小于或等于1，系数越大，反映企业离退休人员待遇政策越公平，实际待遇水平越高，社会稳定程度越高，基尼系数将会降低系数越小，反映企业离退休人员待遇政策有失公平，实际待遇水平越低，基尼系数将会上升，社会稳定程度将会减弱。参保离退休人员人均离退休金=(当年支出离退休金离退休人数)养老金替代率()=(参保离退休人员人均离退休金当地社会平均工资)100%2023-2-1141 7）最低生活保障线保障水平 最低生活保障人数情况=实际纳入

30、低保人数/应纳入低保人数100%最低生活保障资金落实情况=实际支出数/应安排低保资金数100%风险衡量指标反映当地社会保险基金收支情况，反映社保基金规模满足社会需要程度。风险衡量指标是社会资金管理的重要指标，社会基金不能收支平衡，对当地财政支出的压力会增大，对社会稳定有潜在的影响。（1）当年社会保险基金收支平衡率=(当年社会保险基金收入当年社会保险基金支出)100%此项指标反映某地社会保险基金的收入能力和支出压力，指标系数大于0，通常状况下应大于1。系数越大，反映某地社会保险基金收入大于社会保险基金支出，平衡能力越强，反之亦然。（2）当年社会保险基金收支结余率=(当年社会保险基金收入当年社会保

31、险支出)当年社会保险基金支出 100%此项指标反映某地当年社会保险基金收入积累能力。系数大于0，反映当年某地社会保险基金有积累能力，系数越高，积累能力越强系数小于0，反映当年某地社会保险基金收支有缺口，没有积累能力，系数越低，反映基金缺口越大，积累能力越差。2023-2-1142（3）当年新增社会保险基金收支比率=(某地当年新增社会保险支出某地当年新增社会保险收入)100%社会保险新增支出包括支出标准提高缴费单位和人员增加转移支付增加。此项指标反映某地社会保险可持续发展能力和积累能力。系数大于0，通常应小于1。系数越小，反映某地当年社会保险新增收入大于新增支出，有新的积累能力：系数大于1，反映

32、当年新增保险收入不足以支付当年新增社会保险支出，形成了新增社会保险收支缺口，积累能力有所减弱，风险增大。（4）社会保险参保职工年龄结构 社会保险参保职工结构可以反映出某地社会状态，经济发展趋势和社会保险抵御风险的能力，一般可采用50岁以上参保女职工和55岁以上参保男职工人数和除以总参保人数的比率体现。比率越高，反映某地职工老化趋势加重，享受人员增加趋势增强，新增年轻职员不足，社会保险风险上升比率越低，反映职工年轻化程度越强，新增年轻职员越多，社会保险风险下降。（5）社会保险负担系数=已享受社会保险人员人数已参加社会保险职工人数 该指标反映社会保险负担程度，负担系数越低，说明近期社保支出压力较小

33、，系数越高，说明近期社保支出压力较大。（6）社保结余基金支付能力(月)=累计结余基金12年均社会保险基金支付额 该指标反映结余基金支付能力，指标值越高，说明结余基金短期支付能力越强，反之，短期支付能力越差。该指标值应不低于6个月。2023-2-1143 8、政府采购支出指标。包括四个指标，基本都涉及到财政支出科目。政府采购支出占同期财政支出比重=政府采购支出/同期财政支出100%政府采购面=实际政府采购项目数/应政府采购项目数100%政府采购节支率=(市场价值-政府采购价值)/市场价值100%政府采购的商品或劳务质量：由专家评定或采用调查问卷调查涉及对象满意程度确定。2023-2-11449、

34、政府运转支出指标。涉及的财政支出科目包括行政管理费、公检法司支出和其他部门事业费等。政府运转经费支出增长与财政支出增长的比例=政府运转经费支出增长速度/财政支出增长速度100%政府运转经费支出增长与GDP增长的比例=政府运转经费支出增长速度/同期GDP增长速度100%政府运转经费支出占同期财政支出的比重=政府运转经费支出/同期本地区财政支出100%在职人数与编制人数的比例=在职人数/编制人数100%财政负担人数与在职人数的比例=财政负担的在职人数/在职人数100%人员经费占经费支出的比重=人员经费/政府运转经费支出100%公用经费占经费支出的比重=公用经费/政府运转经费支出100%公检法司办案

35、费占其经费支出比重=公检法司办案费/政府运转经费支出100%会议、培训、招待费占公用经费支出比重=会议、培训、招待费/公用经费100%工资占经费支出的比重=工资/政府运转经费支出100%人均人员经费=人员经费/实有人数 人均公用经费=公用经费/实有人数 人均会议费支出=会议费/实有人数 人均汽车比例=实有人数：汽车数量 车均燃修费比例=(车辆用燃料费+维护保养和修理费)/实有汽车数 人均房屋建筑物日常开支费用=房屋建筑物日常开支费用/实有人数 2023-2-1145 二、定性指标（一）定性指标的构成 定性指标是用于评价财政支出项目涉及改革与发展、资源配置状况、服务态度和质量等非定量指标因素，是

36、对定量指标的进一步补充。通过对定性指标各项定性因素的分析判断，对定量指标评价结果进行全面的校验、修正和完善，形成财政支出项目绩效定量与定性评价相结合的综合评价结论。由于定性指标无法量化的自身特点，在财政支出绩效评价中有其独特的地位。定性指标主要由财政支出项目预定目标规划、执行情况、项目单位公务员（在岗职工）素质、支出项目的管理水平、项目的发展创新能力与战略、服务硬环境与服务满意度、综合社会贡献等6项非定量指标构成。2023-2-1146 二）定性指标的设定方法 对定性指标的设定，可从以下方面取得判断基础或依据：一是专家经验判断。专家凭借自己的经验，综合当时的政治经济发展形势，以及以往年份同类项

37、目、单位或部门使用同类资金所产生的经济效益和社会效益，并结合一定的经验，对该项财政资金的支出绩效做出经验判断。二是问卷测试。对于一些涉及公众满意度应达到的支出目标等指标，通过公众评判的方式建立定性标准。三是横向比较。综合比较同类财政支出绩效所达到的结果作出判断。四是“一票否决”法。通常运用在项目或单位使用的财政资金上行为违法违规时，评价采取“一票否决”法作出评判，确认该资金的使用绩效为最差。定性指标测定通常是上述四种方法的综合运用，采取模糊学的隶属因子赋予法对不同的等级赋予相应的等级参数，形成若干个从高到低有档次的评语。2023-2-1147 三）定性指标的权重 财政支出绩效评价依据层次分析法

38、设定不同层次指标的权重，然后采用综合指数法根据各项指标的权数进行加权汇总得出量化的评价结果。6项定性指标的权重如下：绩效评价定性指标权重表项目 定性指标 权重 比例1 支出项目预定目标规划、执行情况 20 20%2 公务员(在岗职工)素质 15 15%3 基础管理水平 15 15%4 发展创新能力与战略 17 17%5 服务硬环境与服务满意度 17 17%6 综合社会贡献 16 16%合计 100 100%2023-2-1148三、备选指标（一）社会状况指标1社会结构：（1）城市人口比重（2）脑力劳动者比重（3）失业率（4）基尼系数。2教育水平：（1）劳动者人均受教育年限（2）人均教育经费（3

39、）科技人员比例。3人口控制：（1）人口自然增长率（2）生育率（3）老年人口系数。4健康与安全：（1）平均预期寿命（2）每万人拥有医生数量（3）人均社会保障金（4）每十万人口发案件数。5生活质量：（1）人均收入（2）人均消费水平（3）人均居住面积（4）人均交通占有量（5）每万人占有商业网点数（6）家用电器拥有率（7）恩格尔系数（8）社会事业费比率。2023-2-1149（二）经济环境指标1人均指标：（1）人均国内生产总值及增长率（2）人均粮食产量及增长率。2经济效益：（1）全社会劳动生产率（2）成本利润率（3）总资产报酬率及增幅（4）科技成果转化率（5）国内生产总值增长率（6）固定资产投资增长率

40、（7）外贸总额增长率。3产业结构：（1）第一产业比重（2）第三产业比重。4发展潜力：（1）固定资产投资率（2）科研经费比率及增长率（3）科研进步贡献率变幅（4）经济可持续发展承载力。2023-2-1150三）环境整治指标1环境质量：（1）城市空气污染指数平均值（2）饮用水资源水质达标率（3）地面水高锰酸盐指数平均值（4）城市区域环境噪音平均值。2污染控制：（1）烟尘控制区平均覆盖率（2）汽车尾气达标率（3）工业废水排放达标率（4）城市环境噪音达标覆盖率（5）工业“三废”综合利用率（6）渔业水域富营养化治理率。3环境建设：（1）城市污水处理率（2）生活垃圾地无害化处理率（3）居民气化普及率（4）

41、城市绿化平均覆盖率（5）自然保护区覆盖率（6）环保产业占GDP比（7）环境与生态建设投资比率。4环境管理：（1）环境保护合格率（2）环境影响报告制度执行率（3）排污费征收率。2023-2-1151（四）资源利用指标1存量变动：（1）人均耕地面积变幅（2）人均水资源量变幅（3）人均森林面积变幅（4）人均矿产储量变幅（5）人均可利用草地面积变幅。2效益增幅：（1）耕地平均产值增长率（2）水资源产业产值增长率（3）森林资源产业产值增长率（4）矿产资源产业产值增长率（5）草地资源产业产值增长率。3耗损变幅：（1）耕地恶化变动增幅（2）万元产值水耗量变幅（3）万元产值木材消耗量变幅（4）万元产值矿耗量变

42、幅（5）万元产值能耗变动幅度。4投入变幅：（1）自然资源相关科研人员增长率（2）自然资源相关经费增长率。2023-2-1152 四、指标体系运用当评价对象确定后，将从指标体系中选取基本指标、绩效指标中的一种（根据评价对象的财政支出类别确定）和定性指标，同时根据评价对象的特性，再从选定的绩效指标和备选指标库中分别选择若干个指标或添加反映其特性的指标，构成评价对象的一套完整指标。2023-2-1153 五、指标量化 就整体而言，定量指标占整个指标体系的80%，定性指标（W）占20%。定量指标中的权重又可以细分为：基本指标（A）占40%，绩效指标（B）占60%。再将每类指标的得分与权重的乘积加总，得出评价分数（S）。其通用公式为：S=（A40%+B60%）80%+W20%2023-2-1154 六、评价结论 评价结果分为优、良、中、低、差五等，根据计算结果的分值，确定评价对象最后达到的档次。具体见下图：分值 优 良 中 低 差 90(90,80)(80,70)(70,60)60