《公司治理》课件第5章.pptx

1、 监事会治理监事会治理：公司监事会治理公司监事会治理是空想吗？是空想吗？公司治理公司治理 马连福马连福第五章第五章CONTENTS目录第一节第一节监事监事会的构成会的构成第二节第二节监事监事会的会的职权职权第三节第三节监事监事会的会的不同模式不同模式第四节第四节我我国国有企业的国国有企业的监事监事会会监事会治理到底有效吗？监事会治理到底有效吗？（详见引例）详见引例）监事会要想发挥实效，如何借鉴监事会要想发挥实效，如何借鉴国际实践经验呢？国际实践经验呢？本章的学习目标本章的学习目标通过本章的学习与思考,理解监事会的构成和职权,并进一步了解不同国家监事会的不同模式及其特点；掌握我国国有企业中监事会

2、与一般类型公司监事会的差异。01监事会的内涵监事会的人数和成员结构监事会的构成监事会的构成监事会的构成监事会的内涵监事会是公司的常设机构，负责监督公司的日常经营活动以及对董事、经理等人员违反法律、章程的行为予以指正。监事会的设立目的是由于公司股东分散，专业知识和能力差别很大，为了防止董事会、经理滥用职权，损害公司和股东利益，就需要在股东大会上选出这种专门监督机关，代表股东大会行使监督职能。监事会的构成监事会的人数和成员结构各国公司法对有限责任公司一般无强制限制，多由公司章程予以确定；股份有限公司的监事会成员多规定为3人以上，具体人数一般视公司的股本规模、职工人数而定。我国公司法规定监事会成员不

3、得少于3人，设监事会召集人一名；监事会召集人不能履行职权时，由该召集人指定一名监事代行其职权。有限责任公司法规模较小、股东人数较少的，可以不组成监事会，只设立l至2名监事。我国公司法对监事会成员的构成及选任也作了规定。有限责任公司以及股份有限公司设立监事会的，监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成，具体比例由公司章程规定。对职工监事的比例，上市公司章程指引规定，公司职工代表担任的监事不得少于监事人数的1/3。02监事会职权的国际做法我国监事会的职权监事会的议事规则监事会的职权监事会的职权-监事会职权的国际做法财务监督业务监督管理者监督监事会的职权我国监事会的职权检查公司财务。监督董事、高

4、级管理人员履职情况及提出罢免建议。要求董事、高级管理人员纠正其损害公司利益的行为。提议召开及召集、主持临时股东会会议。向股东会会议提出提案。依法对董事、高级管理人员提起诉讼。公司章程规定的其他职权。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事还行使公司章程规定的其他职权。监事会的职权-监事会的议事规则定定期期会会议议监事会的定期会议，是指依照法律规定，每年度至少召开一次的会议。监事会的定期会议，应当由公司章程做出规定，按时召开。这就要求公司章程对定期会议的召开做出具体的规定，如明确规定一年召开一次会议或者召开两次会议等，并明确每次会议的召开时间，如每年年中或者年底等。临时临时会会议议监事会的临时会议

5、，是指公司章程中没有明确规定什么时间召开的一种不定期的会议。临时会议相对于定期会议，指在正常召开的定期会议之外的会议。根据本条的规定，监事可以提议召开临时监事会会议。监事提议召开临时监事会会议的，监事会主席应当及时召集和主持监事会会议;监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。03 监事会的不同模式英国的审计人模式 美国的外部董事模式德国的监事会模式日本的监察人模式法国的任意选择模式监事会的不同模式监事会的不同模式英国的审计人模式英国的审计人模式 审计人是英国公司的必设机构。审计人在执行职务的时候，是公司的代理人；根据英国公司法第 333条在对

6、违法事件提起诉讼时，他被认为是公司的高级职员。但是，根据1985年的英国公司法和1989年英国对公司法的修改，从立法初衷来说是想把审计人置于类似于金融服务法上的受权人士(authorized persons)和破产法上的破产案中的从业人员(insolvency practitioner)的地位。监事会的不同模式监事会的不同模式英国的审计人模式英国的审计人模式英英国的国的审审计人计人审审计人的计人的任职资格任职资格审审计人的计人的独独立性立性审审计人的计人的职权职权审审计人计人的的解任解任和辞职和辞职设设立审立审计人的计人的宗旨宗旨监事会的不同模式-美国的外部董事模式(1)(1)明确审明确审计计

7、委员委员会是会是上市公司上市公司的的法法定定监督监督机构机构；(2)(2)限限定定其其人人员组员组成成，规，规定定审审计计委员委员会会必须必须全全部由独立董事组部由独立董事组成成，其中，其中至少至少有一有一名财名财务务专专家家；(3)(3)明确审明确审计计委员委员会的会的职能；职能；(4)(4)为为保证独立审保证独立审计计师师的的独立性，法案还规独立性，法案还规定定了独立审了独立审计计师师的服务年的服务年限，限，即审即审计计事事务务所主要合伙所主要合伙人人和初审合伙和初审合伙人人担任公司担任公司的的外部审外部审计计师师的的时间时间不得超过五不得超过五年年；(5)(5)强化外部审强化外部审计的行

8、业计的行业自律，自律，成成立了立了“上市公司上市公司会计会计监管委员监管委员会会”负责负责监管审监管审计行业。计行业。监事会的不同模式德国的监事会模式德德国国公司治理公司治理的的特特点是点是股东股东大会大会选举选举产产生监事生监事会会，监事，监事会会选任董选任董事事。监事监事会会与董事与董事会会并立，两者间实现并立，两者间实现业务业务监督和监督和业务业务执执行的行的分分离离。监事监事会会与董事与董事会成会成员不得交叉，监事员不得交叉，监事会的会的地位地位处处于董事于董事会会之之上，以确保其不受董事上，以确保其不受董事会会牵牵制制地履地履行业务行业务及财及财务的务的监督职能监督职能。由由此此可见

9、，德可见，德国国监事监事会是会是德德国国最重要最重要的的监督监督机关机关，它对公司，它对公司的经的经营营活动和财活动和财务务情况情况发发挥了挥了有有效效的的监督监督作作用用。监事会的不同模式日本的监察人模式日本日本的的公司公司内内部监察部监察制制度兼容了德美模式，形度兼容了德美模式，形成成了独特了独特的的日本特日本特色色。尽管日本最初尽管日本最初制定商制定商法时参照德法时参照德国国法法的的复线型，但实际上它复线型，但实际上它与德与德国的国的公司法公司法有有很很大的大的区别区别。因因为为依日本依日本商商法，监察法，监察人人没没有有任任免董事免董事的的权限，任期仅规权限，任期仅规定为定为1 1年年

10、，而且只，而且只有有股东股东有有资格当选监察资格当选监察人人，公司，公司的的监察监察人一人一般都由代般都由代表表董事指董事指定。定。这样这样一一来，日本监察来，日本监察人人独立监察独立监察作作用用的发的发挥就显得非常挥就显得非常有有限限。监事会的不同模式法国的任意选择模式根据商事公司法的规定，就公司经营管理机构而言，公司是选择只设董事会的旧式公司形式，还是选择执行委员会(即董事会)和监事会并存的新式公司形式，留由公司章程来规定。在双轨制下，董事会以整体进行活动，董事长并无特别的权力。如果章程有规定，监事会可以任命正副总经理。董事会每三个月应向监事会报告一次工作，董事会的某些重要决定必须经监事会

11、同意。这样，在许多情况下，公司的监事会实际又成了公司的决策机关。04我国国有企业的监事会国有企业的监事会与公司法上的监事会的差异监事会性质的差异公司法公司法上上的的监事监事会是会是公司公司的内的内部治理部治理结构结构，在在地位上与董事地位上与董事会会平平行行，主要，主要向向股东股东会会负责负责。国有企业国有企业或或国有国有独资公司独资公司的的监事监事会会属于属于国务国务院或省级政府派出院或省级政府派出的的外部外部机构机构，属于外派，属于外派的的监督监督机构机构，监事，监事会会对对国务国务院或省级政府负院或省级政府负责，代责，代表国家表国家对对国有企业的国有国有企业的国有资资产产保值增值状况实施

12、监督保值增值状况实施监督。监事会产生方式的差异 公司法公司法上上的的监事监事会成会成员基本上员基本上是在是在公司公司内内部部的的股东股东、职职工等工等人人员中选举员中选举产产生生。国有国有重重点大点大型型企业企业（包括（包括国有国有重重点点金融金融机构机构）监事）监事会会由由国务国务院派院派出，对出，对国务国务院负责，代院负责，代表国家表国家对对国有国有重重点大点大型型企业企业（以下简称（以下简称企企业业）的国有的国有资资产产保值增值状况实施监督；对保值增值状况实施监督；对国务国务院不派出监事院不派出监事会会的国有企业的国有企业，由省，由省、自治区自治区、直辖市直辖市人人民政府参照本条例民政府

13、参照本条例的的规规定定，决决定定派出监事派出监事会。会。监督内容的差异公司法上公司法上的的监事监事会会侧重对公司侧重对公司的经的经营决策营决策、业务、业务执执行、行、财财务等方务等方面面的的合法性进合法性进行行监督监督。国有企业国有企业监事监事会会与与企业是企业是监督与被监督监督与被监督的关的关系，监事系，监事会会不参与不参与、不干预不干预企业的经企业的经营决策和营决策和经经营管理活动；监事营管理活动；监事会会以财以财务务监督监督为为核核心，根据心，根据有关有关法律法律、行、行政法规和财政部政法规和财政部的有关的有关规规定定，对，对企业的企业的财财务务活动及活动及企业企业负责负责人的经人的经营

14、管理营管理行为行为进进行行监督，确保监督，确保国有国有资资产产及及其权益不受侵犯其权益不受侵犯。监事会成员结构不同公司法上公司法上的的监事监事会成会成员员一一般不得少于般不得少于3 3人人，每名监事可以担任，每名监事可以担任多家多家公司公司的的监事，可以监事，可以设设监事监事会会主席主席1 1名名。国有企业国有企业监事监事会会由主席由主席1 1人、人、监事若干监事若干人人组组成成，监事，监事会成会成员不少于员不少于3 3人人，监事分，监事分为为专职监事和兼职监事专职监事和兼职监事。监事监事会会主席由副部级主席由副部级国家工国家工作人作人员担任，员担任，为为专职，专职，年年龄龄-般般在在6060

15、周岁以下；专职监事由司周岁以下；专职监事由司(局局)、处、处级级国家工作人国家工作人员担任，员担任，年年龄龄一一般般在在5555周岁以下周岁以下。监事监事会会中中的企业的企业职职工工代代表表由由企业企业职职工工代代表大会表大会民主选举民主选举产产生，生，报报监事监事会会管理管理机构机构批准批准。监事会成员任职资格、任职期限上的差异监事监事会会每届任期每届任期3 3年年，其中监事，其中监事会会主席和专职监事主席和专职监事、派出监事不得派出监事不得在在同同一企业一企业连任连任。监事监事会会主席和专职监事主席和专职监事、派出监事实派出监事实行行回避原回避原则，不得则，不得在在其曾其曾经经管辖管辖的行

16、业、的行业、曾曾经工作经工作过过的企业的企业或者其近亲属或者其近亲属担任担任高高级管理职级管理职务的企业的务的企业的监事监事会会中任职中任职。监事会职权上的差异国有企业国有企业监事监事会会主要履主要履行行下列职责下列职责：检查检查企业企业贯彻执贯彻执行有关行有关法律法律、行、行政法规和政法规和规章规章制制度度的的情况；检查情况；检查企业企业财财务务，查阅，查阅企业的企业的财财务会计务会计资料及与资料及与企业经企业经营管理营管理活动活动有关的有关的其他资料，验证其他资料，验证企业企业财财务会计报告的务会计报告的真实性真实性、合法性；检查合法性；检查企业的企业的经经营效益营效益、利润分配利润分配、

17、国有、国有资资产产保值增值保值增值、资资产产运营运营等等情况；检查情况；检查企业企业负责负责人人的经的经营营行为行为；并对其；并对其经经营管理营管理业业绩进绩进行行评价，评价，提提出奖惩出奖惩、任免建议；监事任免建议；监事会会主主席根据监督检查席根据监督检查的的需要，可以列席或者委派监事需要，可以列席或者委派监事会会其他其他成成员列席员列席企业有关会企业有关会议议。监事监事会会主席履主席履行行下列职责下列职责：召集召集、主持监事主持监事会会会会议；负责监事议；负责监事会的会的日常日常工作工作；审审定、定、签署监事签署监事会的报告会的报告和其他重要和其他重要文文件；应当由监事件；应当由监事会会主席履主席履行的行的其他职责其他职责。THE END本章结束