平衡计分卡培训手册课件.ppt

1、 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究1博意门博意门BSC培训手册培训手册 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究211.平衡计分卡基本理念介绍2.平衡计分卡国际经典案例介绍3.战略图开发说明4.战略图目标链接练习 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究3Palladium-协助企业协助企业“管理明日绩效在今朝管理明日绩

2、效在今朝”Palladium is the largest professional services firm solely focused on helping organizations execute strategyConsultingStrategy ManagementBusiness/Analytics ConsultingTechnology ImplementationResearchBest PracticesPublishingResearch BriefsWeb-based contentEducationExecutive ConferencesTrainingLe

3、arning CommunitiesProductsIndustry ApplicationsTemplatesVisit palladiumES.com or join the BSC on-line community at eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究4Palladium 成立基于一个简单的函数方程式成立基于一个简单的函数方程式 执行对企业的成功有乘数级影响执行对企业的成功有乘数级影响一个中等的战略如果有出色的执行，企业可以获一个中等的战略如果有出色的执行，企业可以获得超出期望的成果得超

4、出期望的成果相反，如果一个出色的战略有糟糕的执行，那么相反，如果一个出色的战略有糟糕的执行，那么也将会达不到企业期望的结果也将会达不到企业期望的结果+=f(Q(战略战略)x Q(执行执行)eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究5现在问题是现在问题是绝大部分的组织不关注绝大部分的组织不关注战略执行战略执行能力的建设能力的建设通常企业只能获得其战略所承诺的财务结果的通常企业只能获得其战略所承诺的财务结果的63%。调查中超过。调查中超过1/3的执行层指出他们的实际数的执行层指出他们的实际数字还不及字还不及50

5、%，甚至，产生战略与实际绩效之间差距的原因对于高层来讲也几乎是无形的，甚至，产生战略与实际绩效之间差距的原因对于高层来讲也几乎是无形的（联邦政府（联邦政府)2005财政年度财政年度794个项目中只有个项目中只有15%实施实施被认为是有效的被认为是有效的-Fortune Magazine-Barrons-哈佛商业评论.只有不到只有不到10明确表述的战明确表述的战略能被有效的执行略能被有效的执行商业成功商业成功战略战略执行执行=+eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究6要执行战略，领导者需要跨越要执行战略，

6、领导者需要跨越5个障碍个障碍商业成果商业成果信息信息你有具备组足够用于决策的信息你有具备组足够用于决策的信息吗？吗？你们的你们的IT架构支持战略吗？架构支持战略吗？运作运作您的运作是否支持战略？您的运作是否支持战略？您的核心流程是否产生客户您的核心流程是否产生客户价值？价值？员工员工你们的员工是否理解战略？你们的员工是否理解战略？你们的员工是否具备执行战你们的员工是否具备执行战略所需的技巧？略所需的技巧？资源资源您是否为战略提供足够的您是否为战略提供足够的资源？资源？你的计划是否适应变革？你的计划是否适应变革？聚焦聚焦你们的组织是否围绕战略你们的组织是否围绕战略而整合在一起？而整合在一起？你是

7、否衡量战略的成功？你是否衡量战略的成功？eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究7您目前是否有一个正式的战略执行流程？您目前是否有一个正式的战略执行流程？是是否否(54%)(46%)n取得突破性成果12%7%n我们取得比同行更为优异的绩效 58%20%小计小计70%27%n取得我们的同行相同的绩效18%30%n绩效不如同行9%27%n绩效结果无法令人忍受3%16%小计小计30%73%Describe your organizations current performance.优胜者优胜者失败者失败者来源

8、:BSCol 调查(2006)为什么需要一个正式的战略执行流程？为什么需要一个正式的战略执行流程？eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究8产生于产生于1992年的优秀思想，年的优秀思想，2006年发展成为管理科学权威年发展成为管理科学权威2003199220001996l“过去75年来最有影响力的管理工具”.l 全球财富1000强中超过55%的企业和很多政府组织都已经实施了平衡计分卡l 23种语言的翻译2006Kaplan Norton eGate Consulting Shanghai,Ltd.,20

9、06.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究9使命使命-愿景愿景-战略和员工日常工作存在着差距战略和员工日常工作存在着差距使命使命我们为什么存在我们为什么存在价值观价值观对我们最重要的是什么对我们最重要的是什么愿景愿景我们想成为什么我们想成为什么战略战略我们如何实现我们的愿景我们如何实现我们的愿景?授权授权/个人目标个人目标我需要做什么我需要做什么战略行动方案战略行动方案我们需要做什么我们需要做什么?对我意味对我意味着什么着什么?eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究10平衡计分卡将

10、使命平衡计分卡将使命-愿景愿景-战略和日常工作链接起来战略和日常工作链接起来树立战略目标树立战略目标开发指标和目标值开发指标和目标值开发和优选行动方案开发和优选行动方案分配资源（预算）分配资源（预算）跟踪和报告结果跟踪和报告结果财务财务客户客户内部流程内部流程学习成长学习成长平衡计分卡平衡计分卡授权授权/个人目标个人目标我需要做什么我需要做什么战略行动方案战略行动方案我们需要做什么我们需要做什么?使命使命我们为什么存在我们为什么存在价值观价值观对我们最重要的是什么对我们最重要的是什么愿景愿景我们想成为什么我们想成为什么战略战略我们如何实现我们的愿景我们如何实现我们的愿景?eGate Consu

11、lting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究11平衡计分卡通过四个角度帮助组织把愿景转化成驱动行为和业绩的运作目标平衡计分卡通过四个角度帮助组织把愿景转化成驱动行为和业绩的运作目标财务财务财务角度目标衡量指标目标值“为使为使股东股东满意，我们应该达到满意，我们应该达到什么样的财务目标什么样的财务目标?”收益成长股东价值客户客户客户角度目标衡量指标目标值“为达到我们的财务目标，我们应该给为达到我们的财务目标，我们应该给客户客户提供什么样的服务提供什么样的服务?”形象服务价格/成本内部流程内部流程内部角度目标衡量指标目标值行动计划“为

12、使我们的客户和股东满意，我们应该采为使我们的客户和股东满意，我们应该采用什么样的用什么样的内部内部流程流程?”流程循环时间质量产量学习和成长学习和成长学习和成长角度目标衡量指标目标值Initiatives“为达到我们的目标，我们的为达到我们的目标，我们的组织组织应该如何学习和应该如何学习和创新创新?”市场创新持续学习治理财产 指标使抽象的战略概念清晰化 指标用于沟通,而非控制 战略描述了一系列的因果关系愿景愿景结果结果驱动驱动 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究12平衡计分卡蕴含因果逻辑关系平衡计分

13、卡蕴含因果逻辑关系客户受益客户受益建立战略能力建立战略能力.为客户带来独特的利益为客户带来独特的利益.驱动财务结果驱动财务结果.实现愿景实现愿景装备我们的人员装备我们的人员.eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究13何为何为“平衡平衡”计分卡？计分卡？财务财务非财务非财务结果结果驱动驱动长期长期短期短期内部内部外部外部 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究14战略管理的最高境界战略管理的最高境界成为战略中心型组

14、织成为战略中心型组织(SFO)CEO支持管理团队的参与变革需求愿景/战略“管理新方法”1.领导团队带动变革领导团队带动变革使命/愿景战略图平衡计分卡目标值行动方案2.将战略转变为将战略转变为可操作的层面可操作的层面公司角色公司战略单位战略单位共享资源外部合作伙伴3.将组织与战略连接，将组织与战略连接，并且紧紧围绕战略并且紧紧围绕战略.战略认知目标整合与浮动薪酬挂钩4.将战略变成每个人将战略变成每个人的任务的任务链接预算管理链接运营管理管理层会议反馈系统学习流程5.将其作为一个持将其作为一个持续性流程来管理续性流程来管理Management管理管理Process流程流程Strategy战略战略T

15、he Balanced Scorecard is a performance management program that puts strategy at the center of the process平衡计分卡是一个绩效管理工具平衡计分卡是一个绩效管理工具,而战略是其运作的核心而战略是其运作的核心 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究15平衡计分卡平衡计分卡包括的主要战略管理工具包括的主要战略管理工具 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Right

16、s Reserved.版权所有，翻印必究16平衡计分卡是什么？平衡计分卡是什么？绩效考核系统绩效管理系统战略管理系统战略执行系统战略绩效管理系统战略绩效管理系统 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究17系统化理解平衡计分卡在组织中的实际运行模式系统化理解平衡计分卡在组织中的实际运行模式 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究18总结：平衡计分卡给公司带来的收益总结：平衡计分卡给公司带来的收益公司高层用以评估公司

17、高层用以评估/跟踪公司战略的执行情况，并在此基础上对现有战略作跟踪公司战略的执行情况，并在此基础上对现有战略作出决策出决策公司沟通战略的工具，并可及时发现执行中出现的问题并加以改进公司沟通战略的工具，并可及时发现执行中出现的问题并加以改进提高下属各业务单位和支持部门的战略关注集中度，并创造部门间的协同提高下属各业务单位和支持部门的战略关注集中度，并创造部门间的协同效应效应部门部门/个人绩效结果可用于员工激励个人绩效结果可用于员工激励/奖金的依据奖金的依据成为公司战略管理的核心平台，企业借此可以将战略执行培养成为企业的成为公司战略管理的核心平台，企业借此可以将战略执行培养成为企业的一个核心竞争力

18、一个核心竞争力 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究19成功实施平衡计分卡的要素成功实施平衡计分卡的要素1.将企业战略与绩效管理连接起来将企业战略与绩效管理连接起来,运用运用SFO的五个原则的五个原则(最主要最主要是高层管理人员的决心、推动和参与是高层管理人员的决心、推动和参与)2.不要将平衡计分卡只作为绩效考核或不要将平衡计分卡只作为绩效考核或KPI体系体系3.有平衡计分卡实施经验的专家指导有平衡计分卡实施经验的专家指导4.有效的有效的IT系统系统,以减少行政性事务和手工操作以减少行政性事务和手工操

19、作,增加沟通与透明增加沟通与透明度度5.平衡计分卡管理人员必须提升到战略高度，使之成为企业高层平衡计分卡管理人员必须提升到战略高度，使之成为企业高层管理人的合作伙伴管理人的合作伙伴,保证平衡计分卡的成功实施保证平衡计分卡的成功实施 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究20平衡计分卡国际经典案例平衡计分卡国际经典案例美孚营销和精炼事业部美孚营销和精炼事业部:运用平衡计分卡提升企业战略执行运用平衡计分卡提升企业战略执行 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rig

20、hts Reserved.版权所有，翻印必究21美孚公司美孚公司 美孚公司总部设在弗吉尼亚州费尔法克斯，业务遍及100多个国家 与埃克森和壳牌一起，构成世界上三大经营油、气和石化事业的公司 1995年的投资回报率是12.8%，在14个主要的石油公司中排第四名 美孚公司下有五个事业部，美孚营销与精炼事业部是它的其中一个事业部美孚营销与精炼事业部（美孚营销与精炼事业部（USM&R)美孚营销与精炼事业部(美孚精炼公司)将原油在12个国家的20个精炼厂中加工成燃料、润滑油、石化原料和其他产品，还将美孚产品分销到100多个国家的19000个服务站以及其他网点 美孚精炼公司是美国第五大炼油厂商 7700多

21、个挂着美孚标牌的服务站每天要卖掉2300万加仑的汽油，相当于全国市场份额的7%美孚的零售网高度集中，汽油销售量占其总销量近95%在18个州中占有12%的份额，高端产品销售增长较快背景介绍背景介绍 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究22 1992年，美孚精炼的精炼和营销业务出现亏损，盈利性在美国营销和精炼产业13个石油公司中排第12位，母公司被迫注资5亿美金 按照职能制构造组织架构：采购部，制造部，产品供应部，地区终端，营销,职能部门凭判断决定客户需要的产品和服务，结构僵化，市场反应速度慢，缺乏部门相

22、互协作 1993年的一次调查结果:雇员们感到内部的报告关系、管理过程以及公司的制度等都抑止创造性和创新性 与客户的关系也是紧张敌对的 员工非常狭隘的方式追求着个人和各自职能部门的业务成果背景介绍背景介绍 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究23公司副总裁马库尔的认识和行动:需要更加密切地关注顾客，给终端用户真正需要的东西，而不是组织中的职能专家认为他们应当需要的东西。打破集权式，职能性的组织架构，划分为18个区域业务单位，能及时对当地的市场进行快速反应 此外，原来的集权式的职能部门改组为14个服务公司

23、（例如：信息服务，财务，计划和分析，HR，以及环境和安全支持），区域业务单位向他们购买服务，并就服务的水平和价格达成一致并签署协议美孚精炼公司的重组美孚精炼公司的重组 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究24客户细分客户细分:1.行路族(18%):通常是中年人，高收入阶层，每年开车2.5-5万英里，信用卡支付2.白领族(16%):中高收入阶层，忠诚于某一品牌，去固定的加油站，现金支付 3.3F族(27%):(F3-油,食品,速度)这类顾客男女都有，生活特别漂泊不定，半数人的年龄在25岁以下，驾车的里程

24、很长，主要吃便利店里卖的快餐食品4.居家族(21%):通常是接送小孩的家庭主妇 5.低价族(20%):对品牌和加油站不忠诚，看价购买 目标市场 前三个目标群体新战略要求新战略要求:1.对所有服务站加以升级，以使它们能够为三个目标顾客市场提供快捷、友好、安全的服务2.美孚的油站便利店转变角色。重新设计和定位便利店，使便利店成为顾客专门的购物场所，为顾客日常食品和小零食等提供方便的一站式服务三个主要的挑战：三个主要的挑战：1.如何使这32个主体聚焦于共同的公司战略2.提升新成立的业务单位和服务公司领导的管理能力3.形成完整的战略执行体系，并能将战略执行结果和绩效进行挂钩新战略和新挑战新战略和新挑战

25、 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究25 长期以来，美孚精炼一直依靠着的是一些局部性的职能性测量指标:1.制造和分销单位要求的是低成本2.对经销商要求的是销量3.对营销单位要求的是利润率和销量4.面对负责环境，卫生和安全的职能部门要求的是环境和安全指标 新战略需要将大型的职能性组织的领导成为创业型的企业家，有些利润中心的资产有近10亿美元 新的组织和战略要求一套新的测评体系，聚焦于要达到的公司战略 1993年底，美孚精炼的高层批准了平衡计分卡(BSC)项目，聘请戴维.诺顿创建的复兴解决方案咨询公司来

26、协助项目实施 高层推动委员会由马库尔，贝克以及所有高层经理组成，项目小组由刘易斯和利奥丹领导，并由复兴公司的咨询顾问提供协助引入平衡计分卡引入平衡计分卡占用资产回报率占用资产回报率(ROCE达达12)主要产品销量增长超出行业平均水平财务角度财务角度客户角度客户角度内部角度内部角度学习学习/成长角度成长角度提高高质量产品销量之比实现行业最低成本 提高现有资产利用率核心能力核心能力战略信息平台战略信息平台BSC组织能力组织能力发展他人全面理解业务传达沟通战略激励员工授权管理连结浮动薪酬降低成本提高质量稳定性交货及时资产闲置期下降开发新许产品/服务一流的经销商队伍培训代理商环境安全事故下降成长战略成

27、长战略提高目标市场占有率促进代理商利润率行业第一生产力战略生产力战略 增加非汽油产品的收入让客户有愉悦的消费体验增加神秘打分达标率双赢的合作关系增加非汽油产品利润创新创新运营运营客户关系客户关系规范和社会规范和社会美孚美孚精炼精炼战略简图战略简图 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究27受到激励的员工队伍L1 立即行动的工作氛围L2 核心能力及技术L3 获得策略信息q 员工调查q 个人平衡计分卡(%)q 战略能力利用q 战略信息能力建立专营权增加客户价值优异运作良好公民I1 产品和服务创新I2一流的经

28、销商队伍I3炼油性能I4存货管理I5行业最低成本I6按需交货I7改进环境、健康及安全q 新产品投资回报率q 新产品市场接受率q 经销商品质分数q 产量差距q 计划外停产时间q 存货水平q 用尽率q 作业成本q 完美订单q 环境事故数量q 停工天数C1 持续让目标客户满意C2 与零售商建立双赢关系让客户满意与零售商建立双赢关系q 关键市场占有率q 神秘购买者打分q 零售商利润增长q 零售商调查财务财务内部内部学习和成长学习和成长财务稳健F1 占用资本回报率F2 利用现有资产F3 获利能力F4 行业最低成本F5 利润增长q 占用资本回报率q 现金流量q 净利润排名(vs.竞争)q 每加仑总成本q

29、销量增长率q 额外费用比率q 非汽油收入和利润将战略转变为可操作的层面:美孚精炼公司平衡计分卡美孚精炼公司平衡计分卡客户客户 战略性指标战略性指标Strategic Measures 战略目标战略目标Strategic Objectives战略主题战略主题Strategic Themes eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究28员工创新员工创新:美孚美孚“快速通行证快速通行证”市场技术组的计划经理乔-基奥丹奴(Joe Giordano)从平衡计分卡中知道了购买过程中速度的重要性，开始设想一个简单的装置

30、，可使消费者在整个购买过程中不必使用信用卡或在按键上输入数字。eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究29神秘购买者打分神秘购买者打分美孚新战略的一个关键环节是“让客户有愉悦的消费体验”，但是如何对其衡量呢？通过市场研究，美孚总结了构成一个极好购买体验的特征包括以下23项：1.迅速到达加油机(避免等待)2.加油机自动付款机制(避免等待付款)3.加油机附近遮盖物范围(保护客户不受雨雪侵袭)；4.100%提供产品，特别是有附加值得产品(避免缺货)5.洁净的休息室；6.令人满意的加油站外观；7.友善的员工8.提

31、供小型汽车服务9.美孚为此雇用了一个独立的第三方，由其派出代表对每个加油站购买一次汽油和小吃，然后根据23项专门特征对该买体验进行评价，所有这些评价的总结就构成了神秘购买者给该加油站的打分；eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究决策层制定BSC讨论&批准在总部模板的基础上18 个SBUs制定计分卡链接计分卡与SBU管理层的薪资激励制度在 SBUs 内部展开广泛讨论发展/支持 单元 在SBU 模板的基础上发展计分卡个人发展个人目标&计分卡讨论&批准链接计分卡和薪资激励制度讨论&批准链接计分卡和薪资激励制度

32、组织层级1 集团管理集团管理Group Mgmt2 事业部事业部 管理管理BU Mgmt3 共享服务共享服务 Share service/职能管理职能管理 Functional Mgmt4 一线员工一线员工Line employee共用时间(月Months)481216链接计分卡和目标战略性沟通薪资激励公司制定出平衡计分卡公司制定出平衡计分卡,然后在整个组织中各层面展开然后在整个组织中各层面展开 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究3156%42%34%23%0102030405060(13%)(3%

33、)(92%)(14%)(3%)-100-90-80-70-40-30-20-10美孚盈利性：美分每加仑(高于行业平均水平的百分比美孚行业排名美孚行业排名#4#3#6#6#4#1#1#1#1959697989091929394-60-50使用新战略并引进平衡计分卡之后案例：案例：1990-1998年年Mobil NAM&R公司的相关赢利数据公司的相关赢利数据案例分析：美孚的故事案例分析：美孚的故事 (US Marketing&Refining)实施平衡记分卡能够带来巨大的、快速的和持久的业绩回报实施平衡记分卡能够带来巨大的、快速的和持久的业绩回报美孚盈利性：美分每加仑(高于行业平均水平的百分比

34、eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究32美孚精炼美孚精炼 取得的成就取得的成就非财务方面非财务方面 生产力战略帮助降低每加仑汽油生产，营销及运输生产力战略帮助降低每加仑汽油生产，营销及运输20的成本的成本 生产质量连续四年得到提升生产质量连续四年得到提升 平均年度成品率损失降低了平均年度成品率损失降低了70 安全事故损失降低了安全事故损失降低了80 环保事故降低了环保事故降低了63 增长战略提升了客户满意度，非油气产品和油气产品销售增长超过行业平均增长率增长战略提升了客户满意度，非油气产品和油气产品销

35、售增长超过行业平均增长率2 1994年人力资源调查显示只有年人力资源调查显示只有20的员工了解企业战略，到的员工了解企业战略，到1998年，员工战略认知度超年，员工战略认知度超过了过了80 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究33美孚为何获得成功？美孚为何获得成功？“美孚是一个成熟的公司，所有的竞争对手都了解我美孚是一个成熟的公司，所有的竞争对手都了解我们的战略，但是我们做到了比任何一个竞争对手更好们的战略，但是我们做到了比任何一个竞争对手更好的执行这个战略，平衡计分卡帮助我们做到了这一的执行这个战略

36、，平衡计分卡帮助我们做到了这一点。点。”-美孚美孚NAM&R CEO 布莱恩布莱恩.贝克贝克经理人访谈经理人访谈 eGate Consulting Shanghai,Ltd.,2006.All Rights Reserved.版权所有，翻印必究34Executive Team Leadership to Mobilize Change 领导团队带动变革领导团队带动变革他们如何做到他们如何做到?-战略中心型组织的战略中心型组织的5条基本原则条基本原则1Translate the Strategy to Operational Terms 将战略转变为可操作的层面将战略转变为可操作的层面2Link&Align the Organization Around Its Strategy 将组织与战略连接，并且紧紧围绕战略将组织与战略连接，并且紧紧围绕战略.3Make Strategy Everyones Job将战略变成每个人的任务将战略变成每个人的任务4Make Strategy a Continual Process将战略变成一个持续性流程将战略变成一个持续性流程5Management管理管理Process流程流程Strategy战略战略