出纳实务-其他支付结算实务课件.pptx

1、01知识目标1了解其他支付结算的种类和适用范围。2掌握其他支付结算方式的程序。02能力目标1熟悉其他支付结算方式的结算流程程序。2掌握其他支付结算单据的正确填写方法。03案例导入2014 年8 月4 日，黔华公司向银行申领了信用卡。黔华公司于2015 年9 月11 日，销售了甲产品一批，货款为50000 元。陆右将该笔销售收入货款存入该单位卡。根据支付结算办法及银行卡业务管理办法相关规定，陆右的行为是否正确？分析：陆右的行为是错误的，单位卡中其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。汇兑结算实务委托收款结算实务托收承付结算实务信用卡结算实务任务一汇

2、兑结算实务汇兑概述汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算，且不受金额起点的限制。汇兑分为信汇和电汇两种。信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行，电汇是以电汇方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行。一电汇、信汇凭证格式分别如图5-1、图5-2 所示。图5-2 信汇凭证图5-1 电汇凭证汇兑的基本流程二（1）汇款人按要求签发汇兑凭证。（2）汇出银行受理、审查汇款人签发的汇兑凭证。审查无误后，办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。（3）汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证，经审核无误后，办理付款手续。（4）收款人开户银行通知收款人汇款已到。汇兑

3、业务的基本流程如图5-3 所示。汇兑凭证的填写三汇款人签发汇兑凭证时，必须记载相关事项并签章。汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知才是银行将款项确已收入账户的凭据。未在银行开立存款账户的收款人，凭信汇、电汇的取款通知或“留行待取”的，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，在信汇、电汇凭证上注明身份证名称、号码及发证机关，并在收款人签章处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。银行审查无误后，以收款人的姓名开立

4、应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。支取现金的，信汇、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，才能办理。未填明“现金”字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。案例2015 年6 月15 日，黔华公司上半年订购湖南省张家界市向阳印染厂的棉麻布料已到货并验收入库，以汇兑（电汇）办理支付结算。货款价税合计共3 5000元。（向阳印染厂开户银行：中国农业银行张家界市东方支行，账号：100232636；黔华公司开户银行：中国建设银行贵阳市京瑞支行，账号：5876325149）。请根据上述内容填制电汇凭证，如图5-4 所示。任务二委托收款结算实务委托收款概

5、述委托收款是收款人受托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种。托收凭证如图5-5、图5-6 所示。一图5-5 托收凭证（回单）图5-6 托收凭证（收账通知）委托收款的适用范围和基本流程二委托收款的适用范围十分广泛，无论是同城还是异地都可以办理。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。（1）收款人办理委托收款，向银行提交所填写的委托收款凭证和有关债务证明。有关债务证明是指能够证明付款人到期并应向收款人支付一定款项的证明，如水电费单、电话费单、已承兑的商业汇票等。（2）收款人开户行受理，退回委托收款凭证

6、回单给收款人留用。（3）收款人开户银行向付款人开户银行传递委托收款凭证。（4）收款人开户银行通知付款人付款。（5）付款人承认付款。（6）银行间划转。（7）收款人开户银行通知收款人款项已收妥入账。委托收款业务的基本流程如图5-7 所示。委托收款凭证的填写三委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称；以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称；以未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载委托银行名称。欠缺上述记载的，银行不予受理。案例2015 年9 月15 日，中国移动公司贵阳分公司划转黔华公司的电话

7、费3 690 元，采用委托收款方式结算。根据上述内容，请以中国移动公司的财务人员身份填写托收凭证（如图5-8 所示）。（中国移动公司贵阳分公司开户银行：中国工商银行贵阳市东方大道支行，账号：2323032356656），相关印章如下：任务三托收承付结算实务托收承付概述一托收承付是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种。托收承付结算托收凭证格式与委托收款结算方式相同。拒绝付款理由书如图5-9 所示。图5-9 拒付理由书托收承付的适用范围二托收承付结算每笔的金额起点1 万元（新华书店系统为1 000

8、元）。支付结算办法对托收承付的适用范围规定了较为严格的条件：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算；收付双方使用托收承付结算必须签有符合法律规定的买卖合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式；收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执）。没有发运证件，可凭其他有关证件办理；收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信

9、用。如果收款人对同一付款人发货托收累计3 次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计3 次提出无理由拒付，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。托收承付的基本流程三（1）收款人向付款人提供商品、劳务等，取得发运证件。（2）收款人根据买卖合同发货后，委托银行向付款人收取款项。（3）收款人开户银行审核同意后，将托收承付结算凭证回单退给收款人留用。（4）收款人开户银行向付款人开户银行寄递委托收款凭证及单据。（5）付款人开户银行通知付款人付款。（6）付款人承认付款。（7）银行间划转。（8）收款人开户银行通知收款人款项已收妥入账。托收承付的基本流程如图5-10 所示。任务四信用

10、卡结算实务信用卡概述一信用卡是指记录持卡人账户相关信息，具备银行授信额度和透支功能，并为持卡人提供相关银行服务的各类介质。信用卡属于银行卡的一种。信用卡按是否向发卡银行交存备用金，分为贷记卡、准贷记卡两类：贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡；准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。按照适用对象的不同，信用卡又可分为单位卡和个人卡。单位卡是指商业银行向企业、事业单位、学校、机关、团体、部队等单位发行的信用卡；个人卡是指商业银行向个人发行的信用卡。信用卡的申领

11、、挂失与销户二（一）申 领1单位卡单位卡可以申领若干张，持卡人的资格由申领单位法定代表人或其委托代理人书面指定和注销。凡申领单位卡的单位，必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。银行审查符合条件后可为申领人开立银行卡存款账户，并发给信用卡。在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10 万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。2个人卡凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡。发卡银行审查合格后，为其开立记名账户，并发给银行卡。个人卡账户的资金以其

12、持有的现金存入或以其收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。个人卡在使用过程中仅限于合法持卡人使用，不得转借或出租。（二）挂 失信用卡丧失后，持卡人应立即持本人身份证或其他有效证明，并按规定提供相关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。（三）销 户持卡人不需要继续使用信用卡的，可到发卡银行办理销户。信用卡账户两年（含）以上未发生交易，发卡银行可以直接办理销户。销户时，发卡银行应当收回信用卡。有效信用卡无法收回的，应当将其止付。信用卡的计息和收费三（一）准贷记卡发卡银行对准贷记卡账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。（二）贷记卡发卡银行对贷记卡账户的存款不

13、计付利息。贷记卡持卡人非现金交易，持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息。免息还款期最长为60 天。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。但是选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息，并且分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费。贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。信用卡结算过程四使用信用卡结算，一般涉及三方当事人，即银行、持卡人和特约单位（各商场、宾馆等）。其结算过程如下：（1）特约单位提供商品或服务。（2）持卡人将信用卡和有关证件交给特约单位，办理结算。（3）特约单位填写进账单，连同签购单等交银行办理进账。（4）银行审核单据无误后，为特约单位办理进账。（5）发卡银行收到划转的各种单据，通知持卡人付款。（6）持卡人向发卡银行还款。结算过程如图5-11 所示。