公司制度体系建设方案以及建设框架.doc

1、公司制度体系建设方案 为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本。 集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。但是，从我们对股份公司、*公司等单位内控体系建设调研的情况，以及 _ _对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位;下级单

2、位对上级多头汇报、多头请示;同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。 内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。 (一)实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。 “十三五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、

3、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。 (二)实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。 内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制

4、度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。 (三)实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。 建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息获娶传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面

5、临的各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。 (四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。 近年来，越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理的主要手段，内部控制制度的建设受到了广大企业的高度重视，我国企业在内部控制制度的设计领域开展了卓有成效的实践，取得了长足的进步。但是由于经验不足、内部控制制度设计人员素质不高等原因，在现阶段，我国企业的内部控制制度设计从总体上看质量不高，对内部控制各要素的设计不系统、不科学，企业的内部控制制度设计仍存在着诸多误区，主要表现在以下几个方面： 第一，企业在进行内部控制制度

6、设计时忽略了实施成本问题，虽然制定出了严谨的内部控制制度，但是实行该制度所花费的成本超过了因此而产生的经济效益，缺乏可操作性，得不偿失。 第二，企业在进行内部控制制度设计时过于注重制度的文字编写，忽略了制度的执行和其作用的发挥，使制度流于形式，有的企业甚至将制定内部控制制度作为应付相关部门检查、审计的手段，没有真正意识到企业内部控制制度的重要性。 第三，企业在进行内部控制制度设计时对内部控制监督机制设计的重视程度不够，导致对企业内部控制的监督薄弱，难以确保制度的执行和其有效性。由于监督的失效容易出现“内部人控制”的现象，将影响全体企业员工的控制意识和行为，严重的甚至导致内部控制的失败。 第四，

7、对已经制定的内部控制制度，很多企业未能根据企业的发展状况及时对内部控制制度作出适当的调整，致使内部控制制度不适应企业的发展，难以对企业新的经济业务进行有效控制。 第五，在内部控制制度的设计中忽略了人的因素，须知无论如何完善的制度，最终还是需要人去执行，如果内部控制制度未得到员工的认同和理解，那么制度最终会沦为一纸空文。 企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行的有效性，因此，在进行企业内部控制制度的设计过程当中，应该避免走入设计误区，并抓住设计要点进行制度设计，以确保企业内部控制制度的科学合理。 1.控制目标设计 企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标。控制目标是管理经济活动的基

8、本要求、实施内部控制的最终目的，同时也是评价内部控制的最高标准。简单来说，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要进行控制的问题，为内部控制指明了努力的方向。在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定位应该与企业的发展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次性和全面性的特征进行设计。众所周知，处于不同发展阶段的企业，由于发展战略各异，其内部控制的侧重点有所不同，因此，企业内部控制目标具有动态性，进行内部控制目标设计应该随企业的发展而变化，实行跟踪控制;还应该针对企业的不同治理结构层次、内容对企业内部控制目标进行分解，满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明确、分而治之。同时，还要在制度上

9、体现对内部控制多个目标间的协调，使整体控制效果达到最佳状态。 2.控制流程设计 控制流程是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节，控制流程往往是与业务流程相吻合的。在企业内部控制制度设计中，控制流程的设计应该是与企业控制目标相适应的。控制流程的设计思路和方法很多，如按会计科目设计、按经济业务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等。但是，无论使用哪种(或多种)设计思路，都需要根据企业的实际情况，结合企业所制定的内部控制目标进行权衡比对，从而选择最适合的设计思路和方法。为了确保制度设计的科学合理，在进行流程设计之前应该对企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重复设计流程(如控制手

10、段、控制过程相同的不同经济事项被重复进行设计)。另外，在进行控制流程设计时不可避免会出现交叉或重复的内容，此时需要对这些内容进行适当调整，否则将影响其客观性。 3.控制点设计 控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点和一般控制点两种类型，对不同的控制点需要采用不同的控制方法进行管理。关键控制点与一般控制点在一定的条件下是可以相互转化的。企业制定内部控制措施的关键在于抓住关键控制点，企业管理者只有将注意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要的关键控制点上，才能确保内部控制的效率和效果。因此，控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择更是重中之

11、重。内部控制关键控制点应该以选择关键的成本项目、业务活动、业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影响成本项目费用的主要因素，对企业竞争力、盈利能力有重大影响的活动、要素和资源及容易发生且可能造成重大损失的环节设定为内部控制关键控制点。值得注意的是，不同的经济业务活动其关键控制点是不同的，某环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意味着它永远都是，也许在其他的业务活动中，该环节仅是一般控制点。因此，在进行内部控制制度设计中，必须根据管理或内部控制目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和确定企业内部控制的关键控制点。 4.控制权限设计 内部控制权限的设计是企业建立内部控制制度的精髓之

12、一，控制权限是否设置合理，直接决定了内部控制制度的客观性和有效性。内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控制的控制权限进行合理配置。笔者认为，对内部控制权限进行设计要遵循重要性原则、责任明确原则，既要满足控制目标的需要，又要兼顾工作效率。明确内部控制的控制权限应从授权阶段就开始进行控制。管理层在进行授权时，应该统筹考虑授权的范围、层次与责任，将所有的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列为权限划分的重要依据，防止出现权力重叠或责任真空的现象，做到权责明晰，为各中间管理层和全体员工以所授权限开展工作提供依据。管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管理制度有效贯彻，实现权力制

13、衡。在设计中实现相互牵制也非常重要，若同一项经济业务由一个人(或一个部门)包办，则难以实现管理控制的目标，必须要有相互牵制、相互制约和相互监督，进行控制权限设计同样需要考虑这方面的问题。 5.控制监督设计 内部控制监督是经营管理部门对内部控制的管理监督及内审监察部门对内部控制的再监督活动的总称，是随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。在我国，很多企业并非没有建立内部控制制度，困扰企业的主要问题是所建立的内部控制制度的执行效果不佳，某些参与制定内部控制制度的负责人内部控制意识薄弱，致使内部控制制度形同虚设或出现“对上不对下”的尴尬局面。造成这种不良现象出现的主要原因就是企业忽视了对内部控制监督

14、的设计，监督机制不完善。因此，要确保企业所建立的内部控制制度被切实执行并获得良好的执行效果，就必须对内部控制过程施以恰当的监督，内部控制监督设计的重要性可见一斑。在进行内部控制设计时，应该关注监督评审程序的合理性、对内部控制缺陷的报告和对政策程序的调整。要将内部控制监督工作列为企业日常工作之一，将内部审计列为重点监督手段，使内部审计充分发挥监督企业经营业务、提供完善内部控制制度和纠错的建议的作用。同时，畅通监督信息反馈渠道可以使管理层或其他人员在发现企业内部控制缺陷时，能及时向上反馈或提供建设性建议，使企业内部控制的缺陷得以及时、果断处理。 6.控制制度体例设计 企业内部控制制度体例是内部控制

15、制度的基础和骨架，除非遇到特殊情况或特殊需要，一般来说，内部控制制度的体例是不需要作重大调整的。倘若内部控制制度的体例设计不合理，企业对体例作出重大调整时，将会耗费大量的人力、物力。另外，频繁地调整内部控制制度的体例也不利于制度的执行，同时也削弱了制度的权威性。因此，内部控制制度体例的设计至关重要，在设计时，不但要考虑一般的设计问题，还要考虑到所设计的制度体例能够适应今后修改完善的要求，预留一定的修订、完善空间。例如，对内部控制制度条目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能够较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点进行增补、修改或删除的需要。而在文字编排方面，诸如基本原则、要求、一般规定等

16、应该在制度大纲中描述，而不宜放在具体的业务流程当中。总的来说，就是内部控制制度的体例设计要确保制度整体结构在一定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的需求。 总之，建立健全企业的内部控制制度是企业增强市场竞争力、迎接经济全球化挑战的必然选择。应该看到，我国的企业内部控制尚不成熟，对内部控制制度的设计仍存在缺陷，这就要求我们必须在实践中继续完善内部控制制度的设计。企业内部控制制度的设计是一个动态的过程，制度设计人员要在具体执行、正确评价等实践过程当中不断完善内部控制制度，才能真正确保企业控制目标的实现。 附件1. XX公司规章制度体系框架附件2.XX公司规章制度体系框架目录（2022年版）模块

17、类别序号规章制度计划名称文号备注决策管理制度决策管理1XX公司股东大会议事规则股东会文件2XX公司董事会议事规则股东会文件3XX公司“三重一大”决策管理规定新增4XX公司重大财金决策管理办法司财2010109号5XX公司总经理办公会议事规则神综2009182号战略管理制度战略管理6XX公司战略管理规定新增规划与计划7XX公司经营计划管理办法新增8XX公司工作令管理办法司计201036号9XX公司月度综合计划管理办法司综202246号市场与产品开发营销制度营销与开发10XX公司市场营销与开发管理办法新增11XX公司营销管理办法新增客户与售后服务12XX公司产品售后服务管理办法新增技术创新13XX

18、公司研发项目管理办法新增知识产权14XX公司知识产权管理规定神发200635号与神发200636号合并15XX公司科技成果管理办法新增产品制造制度生产制造与质量管理16XX公司产品质量管理体系体系文件17XX公司承揽零星加工任务管理办法司计201035号供应链管理18XX公司供应商管理办法体系文件19XX公司物资采购管理办法体系文件20XX公司库房管理办法司计201048号增加成品库房管理内容财务与资产经营制度财务管理21XX公司财金管理规定司财2010107号22XX公司全面预算管理实施细则司财201047号23XX公司资产减值准备会计核算实施细则司财2010106号24XX公司财务收支审批

19、管理实施细则司财201067号更名为“管理办法”25XX公司日常费用报销管理办法司财201046号26XX公司成本核算办法神财2007150号27工程材料认价管理办法神财200642号资产经营28XX公司资产管理办法新增29XX公司建设工程暂行管理办法神财200643号30XX公司招投标管理办法新增31XX公司国有资产产权管理实施细则神财2007126号32XX维修事业部管理实施细则司计201097号33XX公司废旧闲置物品处理办法司计201018号人力资源制度组织机构34XX公司组织机构与职能管理办法（2009年版）神人2009148号35XX公司员工配置管理办法司人2010170号薪酬及员

20、工管理36XX公司中高层管理人员管理规定神人2009151号与神综2009171号、司办201043号合并37XX公司员工管理办法神综200867号与神综200867号、神综2008138号、司人2010192号、司人2009233号、神人200991号、司人2010177号合并38XX公司荣誉奖励管理实施细则司人2009247号39劳动合同管理办法新增40XX公司薪酬管理办法司人2010157号41XX公司绩效管理办法司人2010158号与神综200867号合并培训与开发管理42XX公司人力资源培训与开发管理办法神人2009195号基础保障制度安全生产环境保护43职业健康安全与环境保护体系体

21、系文件44XX公司安全生产费用管理实施办法神安200934号45XX公司安全管理考核实施细则司基201030号46XX公司防暑降温、保健津贴管理办法司制202213号信息档案47XX公司档案工作管理规定司综2010175号保卫保密48XX公司保卫工作管理办法神综2007132号49XX公司商业秘密保护管理办法神发200634号基础设施50XX公司车辆管理办法司办201040号51XX公司空调使用维护管理办法司办201042号52XX公司通讯工具及通讯费管理办法司办201039号53XX公司传真管理办法司办201044号54XX公司办公用计算机设备及耗材管理办法司综2010153号55XX公司办

22、公用品管理办法神综2009101号56XX公司能源管理办法新增57四川神坤装备股份有仪器设备管理办法新增公文会议与商务接待58XX公司公文处理实施细则司办201041号59XX公司印章管理办法司办201038号60XX公司商务接待管理办法新增61XX公司会议管理办法新增总务管理62XX公司食堂管理办法新增63XX公司职工宿舍管理办法新增监控 管理制度法律事务管理64XX公司规章制度管理规定司基2009250号65XX公司合同管理办法司基201012号66四川神坤装备股份公司法律事务管理办法新增监督体系建设67XX公司监事会议事规则新增68XX公司效能监察实施细则司监201031号69领导干部廉

23、洁从业监督管理办法党发2008145号与党发2008146号合并70XX公司纪检监察信访举报和案件检查实施工作细则党发2008147号71XX公司比价采购管理办法司监2009249号党群工作制度党的建设72XX公司宣传管理办法新增73XX公司党委参与重大决策管理办法新增74XX公司信访与维稳工作管理办法新增群团工作75XX公司职工代表大会议事规则新增76XX公司合理化建议管理办法司工2009248号77XX公司班组建设管理办法新增78XX公司慰问管理办法司工201032号企业文化79XX员工行为规范神人2009153号80XX公司文化建设管理办法新增附件3.XX公司2022年规章制度制定计划序

24、号制度名称责任部门责任人完成时间备注1XX公司“三重一大”决策管理规定纪检监察部XXXIII2022年8月2XX公司经营计划管理办法综合管理部XXXIII2022年9月3XX公司市场营销与开发管理办法市场与产品开发部XXXIII2022年9月4XX公司营销管理办法综合管理部XXXIII2022年6月5XX公司研发项目管理办法科技质量部XXXIII2022年6月6XX公司科技成果管理办法科技质量部XXXIII2022年8月7XX公司资产管理办法财务部XXXIII2022年10月8XX公司招投标管理办法综合管理部XXXIII2022年7月9XX公司劳动合同管理办法综合管理部XXXIII2022年8

25、月10XX公司能源管理办法制造部XXXIII2022年9月11XX公司仪器设备管理办法制造部XXXIII2022年7月12XX公司商务接待管理办法综合管理部XXXIII2022年7月13XX公司会议管理办法综合管理部XXXIII2022年7月14XX公司食堂管理办法综合管理部XXXIII2022年8月15XX公司职工宿舍管理办法综合管理部XXXIII2022年8月16XX公司法律事务管理办法纪检监察部XXXIII2022年9月17XX公司宣传管理办法党群工作部XXXIII2022年7月18XX公司党委参与重大决策管理办法党群工作部XXXIII2022年10月19XX公司信访与维稳工作管理办法党

26、群工作部XXXIII2022年7月20XX公司职工代表大会议事规则党群工作部XXXIII2022年9月21XX公司班组建设管理办法党群工作部XXXIII2022年8月22XX公司文化建设管理办法党群工作部XXXIII2022年10月附件4.XX公司2022年规章制度修订计划序号现制度名称修订后制度名称责任部门责任人完成时间1XX公司总经理办公会议事规则（神综2009182号）XX公司总经理办公会议事规则综合管理部XXXIII2022年10月2XX公司工作令管理办法（司计201036号）XX公司经营计划管理办法综合管理部XXXIII2022年9月3XX公司知识产权管理规定（神发200635号）X

27、X公司知识产权管理办法科技质量部XXXIII2022年7月4XX公司承揽零星加工任务管理办法（司计201035号）XX公司零星加工任务承揽管理办法综合管理部XXXIII2022年8月5XX公司库房管理办法（司计201048号）XX公司库房管理办法物资配套部XXXIII2022年7月6XX公司废旧闲置物品处理办法（司计201018号）XX公司废旧闲置物资处理办法综合管理部XXXIII2022年7月7XX公司组织机构与职能管理办法（神人2009148号）XX公司组织机构与职能管理办法综合管理部XXXIII2022年9月8XX公司员工配置管理办法(司人2010170号)XX公司员工配置管理办法综合管

28、理部XXXIII2022年8月9XX公司中高层管理人员管理规定（2009年版.神人2009151号）XX公司中高层管理人员管理办法综合管理部XXXIII2022年9月XX公司领导干部外出报告管理实施细则(司办201043号)川神坤装备股份有限公司领导值班制度(神综2009171号)10XX公司劳动纪律管理办法（神综2008138号）XX公司员工管理办法综合管理部XXXIIIXXXIIIXXXIIIXXXIIIXXXIIIXXXIII2022年10月XX公司员工待岗管理办法（神综200867号）XX公司岗位管理办法（司人2010192号）XX公司员工手册（司人2009233号）XX公司员工离职管

29、理办法（神人200991号）11XX公司员员工休假管理办法（司人2010177号）12XX公司荣誉奖励管理实施细则（司人2009247号）XX公司员工奖惩管理办法综合管理部XXXIII2022年10月13XX公司薪酬管理办法（司人2010157号）XX公司薪酬管理办法综合管理部XXXIII2022年7月14XX公司绩效管理办法（司人2010158号）XX公司绩效管理办法综合管理部XXXIIIXXXIII2022年8月XX公司员工月度目标管理与绩效考核操作手册（司人2009217号）15XX公司人力资源培训与开发管理办法（神人2009195号）XX公司人力资源培训与开发管理办法综合管理部门XXX

30、III2022年9月16XX公司安全生产费用管理实施办法（神安200934号）XX公司安全生产费用管理实施办法制造部XXXIII2022年8月17XX公司月度大安全管理考核实施细则（司基201030号）XX公司安全管理考核实施细则制造部XXXIII2022年8月18XX公司商业秘密保护细则（神发200634号）XX公司商业秘密保护管理办法综合管理部门XXXIII2022年8月19XX公司合同管理办法（司基201012号）XX公司合同管理办法纪检监察部XXXIII2022年6月20XX公司规章制度管理规定（司基2009250号）XX公司规章制度管理规定纪检监察部XXXIII2022年7月21XX

31、公司领导干部廉洁从业若干规定（党发2008145号）XX公司中高层管理人员监督管理规定纪检监察部XXXIIIXXXIII2022年8月XX公司领导干部监督管理规定（党发2008146号）22XX公司比价采购管理办法（司监2009249号）XX公司比价采购管理办法纪检监察部XXXIII2022年7月23XX公司中高层管理人员行为规范（神人2009153号）XX公司员工行为规范综合管理部XXXIII2022年10月附件5.XX公司2022年规章制度宣贯计划序号宣贯规章制度名称宣贯形式宣贯时间宣贯对象或范围承办部门备注1XX公司档案工作管理规定会议专题学习橱窗张贴内网宣贯传阅签字等形式4月各部门综合管理部已完成2XX公司规章制度管理规定7月各部门纪检监察部3XX公司总经理办公会议事规则8月公司领导综合管理部4XX公司经营计划管理办法9月各部门综合管理部5XX公司成本核算办法10月各部门财务部6XX公司员工管理办法10月全体员工综合管理部7XX公司绩效管理办法11月全体员工综合管理部8XX公司中高层管理人员监督管理规定9月中高层管理人员纪检监察部9四川航天技术研究院人工成本管理办法7月各部门综合管理部10四川航天技术研究院招标管理办法8月相关部门综合管理部11四川航天技术研究院工资总额管理办法9月相关部门综合管理部12四川航天技术研究院安全生产管理规定7月各部门制造部- 37 -