1、 高级财务会计高级财务会计全国高等教育自学考试全国高等教育自学考试王维祝王维祝 谢瑞峰谢瑞峰 郭继宏郭继宏 主编主编第一节第一节 上市公司信息披露的意义与要求上市公司信息披露的意义与要求第二节第二节 公司首次公开发行股票的信息披露公司首次公开发行股票的信息披露第三节第三节 公司经营阶段的信息披露公司经营阶段的信息披露核心知识点：核心知识点：上市公司的条件上市公司的条件上市公司信息披露的要求上市公司信息披露的要求 第一第一节节 上市公司信息披露的意上市公司信息披露的意义与义与要要求求一、上市公司的条件一、上市公司的条件1.上市公司的定义：是指所发行的股票经国务院或者证上市公司的定义：是指所发行的
2、股票经国务院或者证券管理部门批准在证券交易所上市交易的股份有限公司。券管理部门批准在证券交易所上市交易的股份有限公司。l上市公司的法律特征：上市公司是符合法定条件的股上市公司的法律特征：上市公司是符合法定条件的股份有限公司。具有：份有限公司。具有：（多选题多选题09.1）股东人数广泛性股东人数广泛性股份发行转让的公开性、自由性股份发行转让的公开性、自由性股份的均等性股份的均等性公司经营的公开性公司经营的公开性2.上市条件上市条件（单选题（单选题09.1、10.1）股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开以行；股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开以行；公司股本总额不少于人民币公司股本总额不少
3、于人民币5 000万元；万元；开业时间在开业时间在3年年以上，最近以上，最近3年年连续盈利；连续盈利；持有股票面值达人民币持有股票面值达人民币1 000元以上的股东人数不少于元以上的股东人数不少于 1 000人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；以上；公司股本总额超过人民币公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开亿元的，其向社会公开发行股份的比例为发行股份的比例为15%以上；以上；公司在最近公司在最近3年年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载记载 二、上市公司信息披露的意义二、上市公司信息披露的意
4、义（简答题（简答题08.1）l提高公开发行股票公司及有关人员的信用提高公开发行股票公司及有关人员的信用l保护投资者的合法权益保护投资者的合法权益l优化证券和资本市场的资源配置优化证券和资本市场的资源配置l发挥证券市场的监督作用发挥证券市场的监督作用l促进证券市场的健康发展促进证券市场的健康发展三、上市公司信息披露的要求三、上市公司信息披露的要求（多选题（多选题10.1）l披露内容真实披露内容真实l披露信息可靠披露信息可靠l内容完整内容完整l披露及时披露及时u要求在指定报刊及网站披露的信息要求在指定报刊及网站披露的信息（多选题（多选题08.1）l 招股说明书招股说明书l 上市公告：发行人应在其股
5、票上市上市公告：发行人应在其股票上市五日五日前，将上市公告全前，将上市公告全文刊登在至少一种由中国证监会指定的报刊及中国证监会文刊登在至少一种由中国证监会指定的报刊及中国证监会指定的网站上。指定的网站上。（单选题（单选题08.1）l 财务报告财务报告l 审计报告审计报告第二节节 公司首次公开发开发行股票的信息披露u定期报告定期报告l 年度报告：应当在每一会计年度结束之日起年度报告：应当在每一会计年度结束之日起四个月内四个月内，向，向国务院证券管理机构和证券交易所提交年度报告。国务院证券管理机构和证券交易所提交年度报告。l 中期报告：至少应当包括的内容：资产负债表、利润表、中期报告：至少应当包括的内容：资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注现金流量表、会计报表附注u临时报告：临时报告：l 重大事件公告、收购公告等重大事件公告、收购公告等第三节节 公司经营阶经营阶段的信息披露（多选题选题08.1）
