全国2017年10月自考00233税法试题及答案.doc

1、全国2017年10月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。1、通常所说的“税收三性”指的是（B）A、自愿性、无偿性、稳定性B、固定性、强制性、无偿性C、广泛性、及时性、灵活性D、广泛性、自愿性、无偿性2、属于中央政府固定收入的税种是（C）A、增值税B、企业所得税C、消费税D、资源税3、2014年1月1日起，我国纳入营业税改征增值税试点的行业是（B）A、铁路运输业、建筑安装业B、铁路运输业、邮政业C、建筑安装业、邮政业D、邮政业、电信业4、小规模纳税人的增值税计税依据是（B

2、）A、含增值税税额的销售额B、不含增值税税额的销售额C、不含增值税和消费税税额的销售额D、含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5、属于消费税征税范围的商品是（D）A、超市销售卷烟B、加油站销售汽油C、零售商销售汽车轮胎D、火锅店委托加工的木制一次性筷子6、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法正确的是（D）A、按组成计税价格作为计税依据B、视同销售应税消费品纳税C、在移送使用时缴纳消费税D、不纳消费税7、实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是（A）A、卷烟B、蓝宝石C、高档手表D、售价100万以上的小汽车8、属于消费税特点的是（A）

3、A、课征范围具有选择性B、征税环节具有多样性C、税率设计具有统一性D、征收方法具有单一性9、国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率为（D）A、5B、7C、10D、1510、关于城市维护建设税的说法正确的是（C）A、有独立的课税对象B、采用比例税率与定额税率复合计征C、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设D、计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和11、土地增值税实行4级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额200的部分，税率为（D）A、30B、40C、50D、6012、某外国公司（在我国境内未设立机构、场所）租赁设备给我国境内某公司，获

4、得租金收入50万。关于该项所得的企业所得税税务处理的说法正确的是（B）A、免税B、减按10税率征税C、减按15税率征税D、减按20税率征税13、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（C）A、与纳税人生产经营有关的业务宣传费B、与纳税人生产经营有关的业务招待费C、纳税人向金融机构借款的利息支出D、纳税人支出的职工福利费14、我国税法对居民企业所得税国际重复征税的解决方法是（D）A、免税B、税收饶让C、全额税收抵免D、限额税收抵免15、我国税法规定企业实施了不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整的期限是（B）A、自该业务发

5、生的纳税年度起5年内B、自该业务发生的纳税年度起10年内C、自税务机关发现该行为的年度起5年内D、自税务机关发现该行为的年度起10年内16、应征收个人所得税的事项是（C）A、教育储蓄存款利息B、省政府颁发的科技创新奖金C、转让财产所得D、刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的17、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（A）A、每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D、每年收入额18、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（C）A、个体工商户条例B、个人独资企业法C、个人所得税法D、企业所得税法19、年所得超过一定数额的纳税人依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报

6、，该数额是（B）A、10万元以上B、12万元以上C、15万元以上D、18万元以上20、应当征收资源税的产品是（A）A、原油B、柴油C、人造石油D、合成柴油21、我国对车辆、船只征税的依据是（A）教材无A、车船税法B、车船税暂行条例C、车船使用税暂行条例D、车船使用牌照税暂行条例22、城镇土地使用税的计税依据是（C）A、纳税人超标准占用的土地面积B、纳税人实际使用的土地面积C、纳税人实际占用的土地面积D、税务部门认定的土地面积23、根据房产税暂行条例规定，以房产租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（D）A、1B、1.2C、2D、1224、根据房产税暂行条例规定，应当征收房产税的项目是（C）A

7、、名胜古迹办公用房B、居民居住用房C、公园中的冷饮屋D、宗教寺庙自用房25、根据房产税暂行条例规定，房产税的征收方法是（B）A、按季计算，分期缴纳B、按年计算，分期缴纳C、按季计算，一次性缴纳D、按年计算，一次性缴纳26、应当缴纳契税的项目是（A）A、房屋的赠与B、交换价值相等的房产C、城镇职工第一次购买公有住房D、转移农村集体土地承包经营权27、依法应当缴纳车船税的是（D）A、警用车辆B、养殖渔船C、军队专用车船D、公司职工专用交通班车28、朱某向国家专利局申请外观设计专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是（A）A、朱某B、国家专利局C、专利的实际使用人D、朱某和专利的实际使用人29、

8、纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期交纳税款的时间最长不得超过（A）A、3个月B、6个月C、1年D、2年30、税务机关依法向代扣个人所得税的扣缴义务人支付的手续费为（C）A、代扣所得额的2B、代扣所得额的5C、代扣税款的2D、代扣税款的5二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。31、税收法定原则的内容包括（ABD）A、课税要素法定原则B、课税要素明确原则C、课税要素概括原则D、程序合法原则E、征纳税双方权利义务对等原则32、我国实行定额税率的税种

9、有（BD）A、契税B、车船税C、土地增值税D、城镇土地使用税E、城市维护建设税33、我国可以减征个人所得税的情形有（BCD）A、博士生经营所得B、烈属经营所得C、孤老人员经营所得D、因严重自然灾害造成重大损失的E、外藉个人的偶然所得34、我国税法规定应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（ABCE）A、专利权使用费所得B、商标权使用费所得C、非专利技术使用费所得D、提供著作权的使用权所得（包括稿酬所得）E、提供著作权的使用权所得（不包括稿酬所得）35、税收强制执行措施适用于（ACD）A、从事生产、经营的纳税人B、从事非生产、经营的纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人E、税务代理人三、名词解释

10、题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。36、税法解释答：是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。（3分）37、纳税期限答：又称纳税时间，是指纳税义务确定后，纳税单位和个人依法缴纳税款的期限。（3分）38、增值税答：是以生产、销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税。（3分）39、税务登记答：是指纳税人根据税法规定就其设立、变更、终止等事项，在法定时间内向其住所所在地的税务机关办理书面登记的一项税务管理制度。（3分）四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。40、简述税收法律关系变更的原因。答：（1）纳税人自身的组织状况发生变化。（

11、2）纳税人的经营或财产情况发生变化。（3）税收机关组织结构或管理方式的变化。（4）税法的修订或调整。（5）不可抗力。（注：每点1分，答对任意4点得满分）41、简述贸易性商品关税的纳税人。答：（1）进口货物的收货人；（1分）（2）出口货物的发货人；（1分）（3）接受委托办理有关货物进出口手续的代理人。（2分）42、简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。答：（1）参照同类或者类似企业的利润率水平核定；（1分）（2）接照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；（1分）（3）按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；（1分）（4）按照其他合理方法核定。（1分）43、简述财产税的特点。答：（1）以财产为征

12、税对象；（1分）（2）是直接税；（1分）（3）以占有、使用和收益的财产额为计税依据；（1分）（4）财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。（1分）五、论述题：本大题共1小题、12分。44、试述税收征收管理法规定的税收保全措施。答：（1）税收征收管理法规定：税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供的，经县以上的税务局（分局）局长批准，可以采取下列税收保全措施：（3分）第一，书面通知纳税人开户银行或者其他会融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款；（2分）第二，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（1分）（2）纳税人在规定期限内缴纳税款的，

13、税务机关应当在收到税款或银行转回的税款后24小时内解除税收保全措施；（2分）限期期满后仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货物及其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。（2分）（3）采取税收保全措施不当，或者纳税人在规定期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（2分）六、案例分析题：本大题共2小题、每小题10分，共20分。45、案例：某企业（增值税一般纳税人）2016年1月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批

14、，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元；（2）购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元；（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2.6万元；（4）销售产品一批（增值税税率为17），取得收入60万元（不含税价）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。答：依据我国增值税立法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下：（1）购进生产原料，适用17%税率计算进项税金，其增值税专用

15、发票上注明的税款符合规定，允许抵扣。（2分）（2）购进钢材，适用17%税率计算进项税金，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣。（2分）（3）从农产品销售部门购进农产品，适用13%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣。（2分）（4）销售产品一批，取得收入，以不含税价格60万乘以17%税率计算销项税金。即销项税额为：60万17%（1分）（5）本期应纳增值税额计算式为：60万17%8.5万1.7万2.6万（2分）（6）如果因本期销项税抵扣本期进项税和上期结转的进项税金后结果为负数，则该企业本期不需缴纳增值税，其税金可以结转下期继续抵扣。（1分）46、案例：某居民

16、企业2015年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入2820万元；（2）产品销售成本2100万元；（3）产品销售费用90万元；（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元；（5）管理费用157万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2015年应缴纳所得税额的计算式。答：依据企业所得税法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据是：（1）该企业计算所得税的收入总额为2820万元；（1分）（2）产品销售成本2100万元，准予在税前扣除；（1分）（3）产品销售费用90万元，准予在税前扣除；（1分）（4）增值税不属于可扣除的销售税金，准予扣除的销售税金为：8510.014.2999.3（万元）；（3分）（5）管理费用157万元，准予在税前扣除。（1分）（6）应纳税所得额为：2820（21009099.3157）（1分）该企业应纳所得税额的计算式为：（收入总额税前准予扣除的项目金额）25%2820（21009099.3157）25%（2分）