对账与结账课件.ppt

1、 项目八项目八:对账与结账对账与结账 总任务总任务:如何进行对账与结账如何进行对账与结账?制作人制作人:赖艳媛赖艳媛 对账与结账的工作内容是什么对账与结账的工作内容是什么?二者有二者有什么样的联系吗什么样的联系吗?结账结账账对账对账当所有账目对清之后才能进行结账，二者联系如下图所示：对账结账结果体现前提条件 任务一任务一:明确对账的内容和方法明确对账的内容和方法.对账是指一定会计期间终了时，对各种账簿记录进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。以保证账簿记录和财务报表数字真实正确。账证核对账证核对:将账簿记录和有关会计凭证进行核对.账账核对账账核对:将各种账簿记录之间的有关数据进行核对.账

2、实核对账实核对:将账面余额与实存数额进行核对.账证核对 账账核对 账实核对概念概念分析分析任务二任务二:分清结账的情况分清结账的情况,明确结账的方法明确结账的方法 结账是指在会计期间结束时，将该期间各类账户的本期发生额合计数和余额结算清楚。1.结算期间内各类账户的本期发生额合计数和余额。2.画通栏红线。概念概念分析分析 （一）解读应读应付账账款明细账细账(立弘公司)的结账结账方法:年凭证编号摘要借方贷方余额月日51略期初余额200005购材料100003000010付货款150001500031购材料500010000（二）解读库读库存现现金日记账记账(立弘公司)的结账结账方法:年凭证编号摘

3、要对方科目借方贷方余额月日41略上月结存5005提现银行存款100015005本日合计1000150030本月合计800070001800 解读结账方法后记：结账就是结计账面数据和画通栏红线不同的账具体结账方法可不一样明白了，我会分清楚的！老师提示：把每一种账的结法分清楚，再动手练一练，才会有好的学习效果！任务三任务三:明确财产清查意义、种类、方法明确财产清查意义、种类、方法及对存货清查的结果进行账务处理及对存货清查的结果进行账务处理 1.介绍清查绍清查方法:清查清查准准备备财产清查财产清查清查结果清查结果这是一项复杂而细致的工作!好好体会好好体会!清查工作的复杂表现：清查工作的复杂表现：1、

4、清查小组由多人组成.2、清查工作量大且细致.3、清查处理方法多样化.4、清查工作须分工协作,共同完成,业务准备组织准备清查准备清查准备问题问题思考:（）财产清查的内容是什么？（）财产清查的结果如何？我来答！财产清查财产清查（1 1）实物清查）实物清查 （2 2）货币资金清查）货币资金清查清查结果清查结果（1 1）盘盈）盘盈（2 2）盘亏）盘亏财产清查的意义 提问提问:财产清查有意义吗财产清查有意义吗?回答:财产清查的意义很重大!好好体会!保证会计核算的真实可靠.保护财产物资的安全完整.提高财产物资的使用效果.保证财经纪律的执行到位.财产清查方法有哪些?好好了解好好了解!财产清查方法实物清查货币

5、资金清查:主要采取核对法.实地盘点法技术推算盘点法我了解了!2.财产清查财产清查的账务处账务处理:任务描述：任务描述：立弘公司在财产清查中，盘盈甲材料50千克，单价10元，金额500元，经查明属自然升溢。发现盘盈：借：原材料甲材料 500 贷：待处理财产损溢 500处理盘盈借：待处理财产损溢 500 贷：管理费用 5002任务四四:对错账进行更正.错账是指登记的账簿出现记录错误。错账是指登记的账簿出现记录错误。概概念念出现错账怎么办?请按照专门的方法进行错账更正。请按照专门的方法进行错账更正。一定要按照规规定进进行错账更正，否则错账更正，否则账簿记录无效。账簿记录无效。错账更正链接资料：按照会

6、计基础规范的规定，出现错账时，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，也不准重新抄写，而应按照专门的方法进行更正。任务描述任务描述：立弘公司在财产清查中，盘亏乙材料20千克，单价20元，金额400元，经查明属自然灾害造成。发现盘亏和毁损：借：待处理财产损溢 400 贷：原材料乙材料 400处理盘亏和毁损借：营业外支出 400 贷：待处理财产损溢 400 错账更正的方法有哪些？错账更正的方法有哪些？你会用了吗？你会用了吗？错账更正错账更正画线更正法画线更正法红字更正法红字更正法补充登记法补充登记法我一定努力掌握这些方法！请跟我学！在记账凭证没有错误的情况下，账簿记录出现文字或数字错误时，可采用画

7、线更正 法正。画线更正法画线更正法任务描述：任务描述：157157（错误数字）更正如下：（错误数字）更正如下：任务描述：任务描述：借：管理费用借：管理费用 2000 贷贷：银银行存款 2000 （错误错误分录录，借方科目用错错。）更正如下：（1 1）红字注销错误分录：）红字注销错误分录：借：管理费用 2000 贷：银行存款 2000（2 2）蓝字编写正确分录）蓝字编写正确分录 借：销售费用 2000 贷：银行存款 2000 请跟我学！红字更正法红字更正法 红字更正法红字更正法 记账后,发现记账凭证中应借应贷的会计科目正确与否,应采用红字更正法进行更正。若记账凭证和账簿记录中应借应贷的会计科目正确,只是所记金额大于应记金额,也应采用红字更正法进行正。请跟我学！请跟我学！补充登记法补充登记法任务描述：任务描述：借：制造费用 2100 贷：累计折旧 2100（该分录少记金额600元）补登如下：借：制造费用 600 贷：累计折旧 600 记账后，发现所记 金额小于应记金额，可采用用补充登记法。演示结束，多谢指导！