贷款和票据贴现业务处理课件.ppt

1、银行会计实务银行会计实务2023-4-281内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理2023-4-282内

2、内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理2023-4-283项目五项目五 贷款和票据贴现业务处理贷款和票据贴

3、现业务处理模块一模块一:贷款业务操作处理贷款业务操作处理1模块二模块二:票据贴现业务操作处理票据贴现业务操作处理22023-4-284模块一：贷款业务操作处理模块一：贷款业务操作处理1模块二：票据贴现业务操作处理模块二：票据贴现业务操作处理2项目五项目五 贷款和票据贴现业务处理贷款和票据贴现业务处理2023-4-285模块一模块一 贷款业务操作处理贷款业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贷款发放贷款发放活动二活动二贷款收回贷款收回活动三活动三贷款利息计算贷款利息计算2023-4-286模块一模块一 贷款业务操作处理贷款业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贷款发放贷款发放活动二活动二贷款

4、收回贷款收回活动三活动三贷款利息计算贷款利息计算2023-4-287背景知识背景知识贷款贷款是指银行和其他金融机构按照有借有还的原则，按是指银行和其他金融机构按照有借有还的原则，按照约定的期限和利率，将货币资金借给借款人的一种信用照约定的期限和利率，将货币资金借给借款人的一种信用活动。贷款是银行一项主要的资产业务。活动。贷款是银行一项主要的资产业务。贷款种类贷款种类：1、按发放期限：分为短期贷款、中期贷款和长期贷款、按发放期限：分为短期贷款、中期贷款和长期贷款 2、按发放条件：信用贷款、担保贷款和票据贴现按发放条件：信用贷款、担保贷款和票据贴现.担保贷款担保贷款按担保方式又分为保证贷款、抵押贷

5、款和质押贷款按担保方式又分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款 3、按风险程度划分：正常、关注、次级、可疑和损失五类、按风险程度划分：正常、关注、次级、可疑和损失五类 4、按银行承担的职能划分、按银行承担的职能划分：自营贷款、委托贷款和特定贷：自营贷款、委托贷款和特定贷款款 2023-4-2882023-4-289模块一模块一 贷款业务操作处理贷款业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贷款发放贷款发放活动二活动二贷款收回贷款收回活动三活动三贷款利息计算贷款利息计算2023-4-2810业务导入业务导入 2023-4-2811操作流程操作流程送别客户后 续 处理业务受理凭证审核发 放交 易处理 20

6、23-4-2812操作流程操作流程送别客户后 续 处理业务受理凭证审核发 放交 易处理 收款人填写一式五联借款凭证收款人填写一式五联借款凭证,在第一、第在第一、第二联借款凭证上加盖单位印章后一并送交二联借款凭证上加盖单位印章后一并送交开户银行审查开户银行审查。信贷部门审查签章后，在。信贷部门审查签章后，在信贷操作系统中录入贷款发放的相关信息，信贷操作系统中录入贷款发放的相关信息，第一联借据留存，其余四联送会计部门。第一联借据留存，其余四联送会计部门。2023-4-2813操作流程操作流程送别客户后 续 处理业务受理凭证审核发 放交 易处理 会计经办人员接到借款单位凭证后，应认会计经办人员接到借

7、款单位凭证后，应认真审查以下内容：借款凭证有无信贷部门真审查以下内容：借款凭证有无信贷部门审批意见；各项内容填写是否正确完整；审批意见；各项内容填写是否正确完整；大小写金额是否一致；借款凭证上加盖的大小写金额是否一致；借款凭证上加盖的印鉴与预留银行印鉴是否一致。印鉴与预留银行印鉴是否一致。2023-4-2814操作流程操作流程送别客户后 续 处理业务受理凭证审核发 放交 易处理 审查凭证无误后，经办人员以借款凭证第二审查凭证无误后，经办人员以借款凭证第二联代转帐借方传票，第三联代转帐贷方传票，联代转帐借方传票，第三联代转帐贷方传票，将相关业务信息录入操作系统办理转帐。将相关业务信息录入操作系统

8、办理转帐。借：短期贷款（借款凭证借：短期贷款（借款凭证2）贷：活期存款（借款凭证贷：活期存款（借款凭证3）2023-4-2815操作流程操作流程送别客户后 续 处理业务受理凭证审核发 放交 易处理 第五联借款凭证加盖转讫章交由借款第五联借款凭证加盖转讫章交由借款人，通知入账人，通知入账2023-4-2816操作流程操作流程送别客户后 续 处理业务受理凭证审核发 放交 易处理 记账凭证放入记账凭证保管箱，第四联记账凭证放入记账凭证保管箱，第四联按到期日的先后顺序与其他贷款业务凭按到期日的先后顺序与其他贷款业务凭证一起专夹保管。证一起专夹保管。2023-4-28172023-4-2818活动练习活

9、动一活动一活动二活动二浙江联通集团公司浙江联通集团公司(001200102004123)提交提交2012年年3月月6日本行信贷部日本行信贷部门审批同意的借款借据，门审批同意的借款借据，向本行申请流动资金贷款向本行申请流动资金贷款500000元，贷款期限三个元，贷款期限三个月，利率为月，利率为6.57%予以办予以办理，贷款帐号为理，贷款帐号为（001121102003617）。）。启攀电子有限公司启攀电子有限公司(001200102004507)于于2012年年3月月8日提交本行信日提交本行信贷部门审批同意的借款借贷部门审批同意的借款借据，向本行申请流动资金据，向本行申请流动资金贷款贷款2000

10、00元，贷款期限元，贷款期限六个月，利率为六个月，利率为6.57%，予以办理，贷款帐号为予以办理，贷款帐号为（001121102003628）。）。2023-4-2819模块一模块一 贷款业务操作处理贷款业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贷款发放贷款发放活动二活动二贷款收回贷款收回活动三活动三贷款利息计算贷款利息计算2023-4-2820业务导入业务导入 2023-4-2821操作流程操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理送 别 客送 别 客户户客客 户户收 回 交收 回 交易处理易处理凭凭 证证审审 核核2023-4-2822操作流程操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理送 别 客

11、送 别 客户户客客 户户收 回 交收 回 交易处理易处理凭凭 证证审审 核核借款人归还贷款时应填写一式四联还贷凭证。借款人归还贷款时应填写一式四联还贷凭证。借款单位应在第二联还贷凭证上加盖预留银行借款单位应在第二联还贷凭证上加盖预留银行印鉴后提交银行印鉴后提交银行。2023-4-2823后续处理后续处理业务业务受理受理送 别 客送 别 客户户客客 户户收 回 交收 回 交易处理易处理凭凭 证证审审 核核银行会计经办人员收到一式四联还款凭证后，应抽出银行会计经办人员收到一式四联还款凭证后，应抽出原专夹保管的贷款借据第四联到期卡进行核对，核对原专夹保管的贷款借据第四联到期卡进行核对，核对无误后还应

12、认真审查：贷款归还是否经信贷部门审查无误后还应认真审查：贷款归还是否经信贷部门审查同意，还贷凭证各项内容填写是否完整、正确；凭证同意，还贷凭证各项内容填写是否完整、正确；凭证上加盖的印鉴与预留银行印鉴是否一致；存款帐户款上加盖的印鉴与预留银行印鉴是否一致；存款帐户款项是否足够支付等。项是否足够支付等。2023-4-2824后续处理后续处理业务业务受理受理送别送别客户客户收 回 交收 回 交易处理易处理凭凭 证证审审 核核经审查无误，如借款人全额归还贷款，会计经办人员以还贷凭证第二联经审查无误，如借款人全额归还贷款，会计经办人员以还贷凭证第二联作借方传票，第三联还款凭证作贷方传票，原专夹保管的第

13、四联借据到作借方传票，第三联还款凭证作贷方传票，原专夹保管的第四联借据到期卡作贷方传票附件，将相关信息录入操作系统办理转账。会计分录为：期卡作贷方传票附件，将相关信息录入操作系统办理转账。会计分录为：借：活期存款一浙江物资集团公司借：活期存款一浙江物资集团公司 1 000 000 贷：短期贷款一浙江物资集团公司贷：短期贷款一浙江物资集团公司 1 000 000若是分次归还，除按上述处理手续办理外，还应在原第四联借款凭证的若是分次归还，除按上述处理手续办理外，还应在原第四联借款凭证的“分次偿还记录分次偿还记录”栏登记本次偿还金额，结出尚欠贷款余额，并继续留栏登记本次偿还金额，结出尚欠贷款余额，并

14、继续留存保管，待最后贷款还清时，再作贷方传票的附件。存保管，待最后贷款还清时，再作贷方传票的附件。2023-4-2825后续处理后续处理业务业务受理受理送别送别客户客户收 回 交收 回 交易处理易处理凭凭 证证审审 核核还贷凭证第一联作为回单加盖转讫章交给客户，第二还贷凭证第一联作为回单加盖转讫章交给客户，第二联和第三联上加盖转讫章和经办人员名章后作为办理联和第三联上加盖转讫章和经办人员名章后作为办理业务的凭证与其它凭证一并装订保管。第四联还贷凭业务的凭证与其它凭证一并装订保管。第四联还贷凭证则交由信贷部门保管。证则交由信贷部门保管。2023-4-28262023-4-2827活动练习活动一活

15、动一活动二活动二浙江联通集团公司浙江联通集团公司（001200102004123）提）提交还款凭证，归还交还款凭证，归还2012年年3月月15日申请的半年期流日申请的半年期流动资金贷款动资金贷款350000元，审元，审核无误办理还贷手续，贷核无误办理还贷手续，贷款帐号款帐号（001121102003617）。）。启丰电子有限公司启丰电子有限公司（001200102004507）提）提交还款凭证归还交还款凭证归还2012年年4月月2日申请的半年期流动资日申请的半年期流动资金贷款金贷款300000元，原贷款元，原贷款金额金额580000元。审核无误元。审核无误办理还贷手续，贷款帐号办理还贷手续，贷

16、款帐号（001121102003628）。）。2023-4-2828模块一模块一 贷款业务操作处理贷款业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贷款发放贷款发放活动二活动二贷款收回贷款收回活动三活动三贷款利息计算贷款利息计算2023-4-2829背景知识背景知识 贷款利息是银行主要的财务收入。因此在贷款收回过程中正确计算贷贷款利息是银行主要的财务收入。因此在贷款收回过程中正确计算贷款利息十分重要。贷款利息计算的方法分为定期结息和利随本清两种。款利息十分重要。贷款利息计算的方法分为定期结息和利随本清两种。1定期结息。定期结息。定期收息指按规定的结息期（一般为每月末或每季末定期收息指按规定的结息期（

17、一般为每月末或每季末月的月的20日）结计利息，并采用计息余额表计算累计计息积数，乘以贷日）结计利息，并采用计息余额表计算累计计息积数，乘以贷款日利率，即为应收利息。款日利率，即为应收利息。2利随本清。利随本清。利随本清是指按规定的贷款期限，在收回贷款的同时利随本清是指按规定的贷款期限，在收回贷款的同时逐笔计收利息。贷款的起讫时间，算头不算尾，采用对年对月对日的逐笔计收利息。贷款的起讫时间，算头不算尾，采用对年对月对日的方法计算，对年按方法计算，对年按360天，对月按天，对月按30天计算，不满月的零头天数按实天计算，不满月的零头天数按实际天数计算。其计算公式为：际天数计算。其计算公式为：贷款利息

18、贷款利息=本金本金存期存期利率利率当贷款发生逾期时，还需要考虑罚息因素，正常贷款与逾期贷款应分段当贷款发生逾期时，还需要考虑罚息因素，正常贷款与逾期贷款应分段计息。计息。2023-4-2830业务导入业务导入 2023-4-2831操作流程操作流程后续处理后续处理计算计算利息利息收取收取利息利息2023-4-2832操作流程操作流程后续处理后续处理计算计算利息利息收取收取利息利息一、定期结息：一、定期结息：（1）9月月20日应计利息（日应计利息（5月月12日日6月月20日）为：日）为：500 000784.6730=6071（元）（元）（2）10月月5日还款时应计利息（日还款时应计利息（6月月

19、21日日8月月11日）为：日）为：500 000144.6730=1089.67（元）（元）该笔贷款总计利息为该笔贷款总计利息为7160.67元元 2023-4-2833操作流程操作流程后续处理后续处理计算计算利息利息收取收取利息利息9月月20日结息时，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款日结息时，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款利息清单，将相关信息录入操作系统办理转账。会计分录为：利息清单，将相关信息录入操作系统办理转账。会计分录为：借：活期存款借：活期存款开元电子有限公司开元电子有限公司 贷：利息收入贷：利息收入贷款利息收入户贷款利息收入户 10月月5日到期还贷收息时会计分录同

20、上。日到期还贷收息时会计分录同上。一联特种转账借方传票加盖转讫章后作为支款通知交借款人。一联特种转账借方传票加盖转讫章后作为支款通知交借款人。2023-4-28342023-4-2835操作流程操作流程后续处理后续处理计算计算利息利息收取收取利息利息二、利随本清：二、利随本清：贷款利息贷款利息=本金本金存期存期利率利率 =500 000924.6730=7160.67（元）（元）2023-4-2836操作流程操作流程后续处理后续处理计算计算利息利息收取收取利息利息贷款到期，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款利息清贷款到期，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款利息清单，将相关信息录入操

21、作系统办理转账。会计分录为：单，将相关信息录入操作系统办理转账。会计分录为：借：活期存款借：活期存款开元电子有限公司开元电子有限公司 贷：利息收入贷：利息收入贷款利息收入户贷款利息收入户 2023-4-28372023-4-2838活动练习活动练习 模拟银行金苑支行金苑支行金苑支行于模拟银行金苑支行金苑支行金苑支行于2012年年3月月12日向日向黎明电器厂（黎明电器厂（001200101000125）发放一笔短期贷款，）发放一笔短期贷款，金额为金额为500000元，期限为元，期限为3个月，利率为个月，利率为4.67，该企，该企业于业于7月月2日归还，逾期利率为日利率万分之五。日归还，逾期利率为

22、日利率万分之五。要求以模拟银行金苑支行金苑支行柜员的身份进行定期结要求以模拟银行金苑支行金苑支行柜员的身份进行定期结息和利随本清两种相应业务的处理息和利随本清两种相应业务的处理。2023-4-2839知识补充：贷款损失准备知识补充：贷款损失准备 贷款损失准备贷款损失准备是指银行按承担风险和损失的贷款的一定比例提取是指银行按承担风险和损失的贷款的一定比例提取所形成的一种专项补偿基金，用于弥补银行的贷款损失，以增强自身所形成的一种专项补偿基金，用于弥补银行的贷款损失，以增强自身抵御风险的能力。抵御风险的能力。一般准备一般准备贷款损失准备贷款损失准备特种准备特种准备专项准备专项准备2023-4-28

23、40一般准备一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。的可能性损失的准备。专项准备专项准备按照贷款五级分类结果及时足额计提，具体比例由银行根据按照贷款五级分类结果及时足额计提，具体比例由银行根据贷款资产的风险程度和回收可能性合理确定。在人民银行关于全面推贷款资产的风险程度和回收可能性合理确定。在人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知中，将贷款质量划分为正常、关注、行贷款质量五级分类管理的通知中，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。银行针对不同的分类分别提取贷款损失准备，次级、可疑和损

24、失五类。银行针对不同的分类分别提取贷款损失准备，一般情况下，专项准备的期末余额最高为提取贷款损失准备资产期末一般情况下，专项准备的期末余额最高为提取贷款损失准备资产期末余额的余额的100%，最低余额为提取贷款损失准备资产期末余额的，最低余额为提取贷款损失准备资产期末余额的1%。特种准备特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。是银行对特定国家发放贷款计提的准备，具体比例由银行根据贷款资是银行对特定国家发放贷款计提的准备，具体比例由银行根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。产的风险程度和回收的可能性合理确定。202

25、3-4-2841项目五 贷款和票据贴现业务处理模块一：贷款业务操作处理模块一：贷款业务操作处理1模块二：票据贴现业务操作处理模块二：票据贴现业务操作处理22023-4-2842模块二模块二 票据贴现业务操作处理票据贴现业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贴现发放贴现发放活动二活动二贴现收回贴现收回活动一活动一2023-4-2843模块二模块二 票据贴现业务操作处理票据贴现业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贴现发放贴现发放活动二活动二贴现收回贴现收回2023-4-2844基本知识基本知识 贴现贴现是指持票人将未到期的商业汇票向银行融通资是指持票人将未到期的商业汇票向银行融通资金的一种信

26、用行为。持票人将未到期的商业汇票向金的一种信用行为。持票人将未到期的商业汇票向银行申请贴现，银行从汇票金额中扣除自贴现日至银行申请贴现，银行从汇票金额中扣除自贴现日至汇票到期前一日止的利息，将差额支付给持票人。汇票到期前一日止的利息，将差额支付给持票人。它是银行向持票人融通资金的一种方式。它是银行向持票人融通资金的一种方式。贴现申请人申请贴现时，必须在贴现银行开立存款贴现申请人申请贴现时，必须在贴现银行开立存款账户。账户。2023-4-2845模块二模块二 票据贴现业务操作处理票据贴现业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贴现发放贴现发放活动二活动二贴现收回贴现收回2023-4-2846业务

27、导入业务导入 2023-4-2847操作流程操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理贴现交贴现交易处理易处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核送别送别客户客户2023-4-2848操作流程操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理贴现交贴现交易处理易处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核贴现申请人在银行承兑汇票背面背书，并填写贴现申请人在银行承兑汇票背面背书，并填写填写贴现凭证。填写贴现凭证。送别送别客户客户2023-4-2849操作流程操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理贴现交贴现交易处理易处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核银行信贷部门按照信贷管理办法和支

28、付结算办银行信贷部门按照信贷管理办法和支付结算办法的有关规定进行审查，符合条件的，在贴现法的有关规定进行审查，符合条件的，在贴现凭证上加盖专用印章后送交会计部门。凭证上加盖专用印章后送交会计部门。送别送别客户客户2023-4-2850操作流程操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理贴现交贴现交易处理易处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核会计部门收到贴现凭证和汇票后，应认真审查：贴现凭会计部门收到贴现凭证和汇票后，应认真审查：贴现凭证上是否有信贷部门的签章，各项是否填写正确、无误；证上是否有信贷部门的签章，各项是否填写正确、无误；贴现凭证第一联上的印鉴是否与预留银行印鉴一致；汇贴现凭

29、证第一联上的印鉴是否与预留银行印鉴一致；汇票是否真实；汇票有否作成背书；贴现凭证的填写与汇票是否真实；汇票有否作成背书；贴现凭证的填写与汇票是否相符等。票是否相符等。送别送别客户客户2023-4-2851 贴现利息按票面金额、贴现期限和贴现率计算，具体计算贴现利息按票面金额、贴现期限和贴现率计算，具体计算公式为：公式为：贴现利息贴现利息=汇票金额汇票金额贴现天数贴现天数（月贴现率（月贴现率/30）贴现天数从贴现之日起到汇票到期前一日止，按实际天数贴现天数从贴现之日起到汇票到期前一日止，按实际天数计算。承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限的计算。承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限的

30、计算应另加计算应另加3天天的划款日期。的划款日期。实付贴现金额是贴现银行在汇票金额中扣除贴现利息后实实付贴现金额是贴现银行在汇票金额中扣除贴现利息后实际支付给贴现申请人的金额，计算公式为：际支付给贴现申请人的金额，计算公式为：实付贴现金额实付贴现金额=汇票金额汇票金额-贴现利息贴现利息 2023-4-2852操作流程操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理贴现交贴现交易处理易处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核贴现利息贴现利息=2000000（122+3）（30）=34750（元）（元）实付贴现金额实付贴现金额=200000034675=1965250（元）（元）计算好后，在贴现凭

31、证有关栏填上贴现率、贴现利息和计算好后，在贴现凭证有关栏填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额。实付贴现金额。送别送别客户客户2023-4-2853操作流程操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理贴现交贴现交易处理易处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核经办人员以贴现凭证第一联作贴现科目借方传票，第二联、三联分经办人员以贴现凭证第一联作贴现科目借方传票，第二联、三联分别作贴现申请人帐户贷方传票和利息收入贷方传票，将相关信息录别作贴现申请人帐户贷方传票和利息收入贷方传票，将相关信息录入操作系统办理转帐。会计分录为：入操作系统办理转帐。会计分录为：借：贴现借：贴现-银行承兑汇票户银行承兑汇票

32、户 贷：活期存款贷：活期存款-永新集团公司永新集团公司 贷：利息收入贷：利息收入-贴现利息收入户贴现利息收入户 送别送别客户客户2023-4-2854操作流程操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理贴现交贴现交易处理易处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核第四联贴现凭证加盖转讫章交给贴现申请人作第四联贴现凭证加盖转讫章交给贴现申请人作收帐通知。收帐通知。送别送别客户客户2023-4-2855操作流程操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理贴现交贴现交易处理易处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核银行经办人员在贴现凭证第一、二、三联上分别加盖银行经办人员在贴现凭证第一、二、三

33、联上分别加盖转讫章和经办人员名章后作为办理业务的凭证与其它转讫章和经办人员名章后作为办理业务的凭证与其它凭证一并装订保管。第五联贴现凭证和汇票按到期日凭证一并装订保管。第五联贴现凭证和汇票按到期日顺序排列，专夹保管。等汇票快到期时，办理托收汇顺序排列，专夹保管。等汇票快到期时，办理托收汇票托收。票托收。送别送别客户客户2023-4-28562023-4-2857活动练习活动一活动一活动二活动二2012年年4月月23日，国美电器有限日，国美电器有限公司公司(001200102002607)持由持由北京市工行（北京市工行（20021）承兑的）承兑的0077281号银行承兑汇票申请贴号银行承兑汇票申

34、请贴现，该汇票金额现，该汇票金额8000000元，出元，出票日为票日为2012年年4月月18日，到期日日，到期日是是2012年年10月月18日，日，出票人为出票人为北京园正工贸公司北京园正工贸公司(001200102000078),贴现率为贴现率为6.57%，本行审查后予以办理贴，本行审查后予以办理贴现。现。2012年年5月月27日，启丰电子有限日，启丰电子有限公司公司(001200102004507)持由青持由青岛市工行（岛市工行（28642）承兑的）承兑的0076257号银行承兑汇票申请贴号银行承兑汇票申请贴现，该汇票金额现，该汇票金额1000000元，出元，出票日为票日为2012年年5月

35、月1日，到期日日，到期日是是2012年年9月月21日，日，出票人为出票人为上海奇正外贸公司上海奇正外贸公司(001200102002656),贴现率为贴现率为6.57%，本行审查后予以办理贴，本行审查后予以办理贴现。现。2023-4-2858模块二模块二 票据贴现业务操作处理票据贴现业务操作处理基本知识基本知识活动一活动一贴现发放贴现发放活动二活动二贴现收回贴现收回2023-4-2859持票人持票人 贴现行贴现行承兑行承兑行出票人出票人3申申请请贴贴现现4寄送凭证寄送凭证6划转款项划转款项1出出票票承承兑兑5到到期期收收款款2转交票据转交票据 借：贴现借：贴现汇票户汇票户 贷：活期存款贷：活期存款持票人户持票人户 贷：利息收入贷：利息收入借：活期存款借：活期存款出票人户出票人户 贷：手续费收入贷：手续费收入收入：银行承兑汇票收入：银行承兑汇票借：活期存款借：活期存款出票人户出票人户 贷：应解汇款贷：应解汇款出票人户出票人户借：应解汇款借：应解汇款 出票人户出票人户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来付出：银行承兑汇票付出：银行承兑汇票借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：贴现贷：贴现汇票户汇票户2023-4-2860