国际结算(2011-6).ppt

1、国际结算国际结算主讲人：主讲人：徐徐 杰杰 第六章第六章 信信用用证方式证方式第一节第一节 信用信用证的基本概念证的基本概念第二节第二节 信用证信用证的种类的种类第三节第三节 信开、电开、信开、电开、SWIFT开立信用证概开立信用证概述述第一节第一节 信用信用证的基本概念证的基本概念一一、信用证的定义、信用证的定义二二、信用证的特点、信用证的特点三、信用证的作用三、信用证的作用四、信用证四、信用证的当事人的当事人五、跟单信用证的基本业务流程五、跟单信用证的基本业务流程六、信用证的内容六、信用证的内容一、信用证的定义一、信用证的定义跟单信用证是一种有条件的银行付款承跟单信用证是一种有条件的银行付

2、款承诺。它是一家银行（开证行）根据买方诺。它是一家银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和指示，向卖方（受（申请人）的要求和指示，向卖方（受益人）开立的具有一定金额，在一定期益人）开立的具有一定金额，在一定期限内凭规定的单据，实现支付的书面保限内凭规定的单据，实现支付的书面保证。证。UCP600的定义的定义信用证是指一项不可撤销的安排，信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。确定承诺。必须具备三个要素必须具备三个要素1.信用证应当是由开证行开出的确定信用证应当是由开证行开出的

3、确定承诺的文件承诺的文件2.开证行的承诺付款不可撤销开证行的承诺付款不可撤销3.开证行的承付条件是相符交单开证行的承付条件是相符交单两个概念两个概念1.相符交单（相符交单（complying presentation），），是指与信用证条款、是指与信用证条款、UCP600的相关适用的相关适用条款以及国际标准银行实务一致的交单。条款以及国际标准银行实务一致的交单。2.承付（承付（honour），是指如果信用证为），是指如果信用证为即期付款信用证，则即期付款；如果信即期付款信用证，则即期付款；如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款；如果信用证

4、为款并在承诺到期日付款；如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出汇票并承兑信用证，则承兑受益人开出汇票并在汇票到期日付款。在汇票到期日付款。二、信用证的特点二、信用证的特点1.信用证是一种银行信用。信用证是一种银行信用。2.信用证是独立于合同之外的一种自信用证是独立于合同之外的一种自足文件。足文件。3.信用证是纯粹的单据化业务信用证是纯粹的单据化业务三、信用证的作用三、信用证的作用1.信用证解决了贸易双方互不信任的信用证解决了贸易双方互不信任的矛盾矛盾2.保证出口商安全收汇保证出口商安全收汇3.保证进口商安全提货保证进口商安全提货4.进出口双方均可在信用证项下获得进出口双方均可在信用证项下获得

5、资金融通资金融通四、信用证的当事人四、信用证的当事人基本当事人：申请人、开证行和受基本当事人：申请人、开证行和受益人益人其他：、通知行、保兑行、被指定其他：、通知行、保兑行、被指定银行、转让行和偿付行银行、转让行和偿付行 索偿 偿付图图6-1 信用证业务当事人信用证业务当事人信用证业务当事人 申请人 Applicant 开证行 Issuing Bank偿付行 Reimbursing Bank被指定 Nominated 银 行 Bank 受益人 Beneficiary1、开征申请书2、信用证3、信用证通知行 Advising Bank保兑行 Confirming Bank付款行 Paying B

6、ank议付行 Negotiating Bank承兑行 Accepting Bank五、跟单信用证的基本业务流程五、跟单信用证的基本业务流程1.进口商和出口商订立销售合同，订进口商和出口商订立销售合同，订明采用商业跟单信用证的支付方式明采用商业跟单信用证的支付方式2.申请人按照销售合同制作开证申请申请人按照销售合同制作开证申请书，指示开证行按照申请书开立信书，指示开证行按照申请书开立信用证。用证。3.开证行开出信用证开证行开出信用证4.通知行向受益人通知信用证通知行向受益人通知信用证5.受益人审证发货并制作单据受益人审证发货并制作单据6.受益人将要求的单据提交被指定银行受益人将要求的单据提交被指

7、定银行7.被指定银行凭信用证按照被指定银行凭信用证按照国际标准银国际标准银行实务行实务，合理小心地审单，合理小心地审单8.被指定银行寄单据给开证行要求开证行被指定银行寄单据给开证行要求开证行偿付偿付9.开证行收到单据，在最多开证行收到单据，在最多5个银行工作个银行工作日内审单完毕，确定单证相符后，就向日内审单完毕，确定单证相符后，就向被指定银行偿付。如果信用证另有偿付被指定银行偿付。如果信用证另有偿付行，开证行不办理偿付，只接受单据。行，开证行不办理偿付，只接受单据。10.开证行接受单据后，按照它与申请人开证行接受单据后，按照它与申请人预先订立的偿付协议交单给申请人预先订立的偿付协议交单给申请

8、人11.申请人按照预先订立的协议，偿申请人按照预先订立的协议，偿付单据款项给开证行付单据款项给开证行12.申请人把运输单据当地承运人或申请人把运输单据当地承运人或其代理人，提取货物。其代理人，提取货物。销售合同 装运货物领取 交出提单或其他 提单等货运单据 货运单据提取货物 信 付 单 单 偿 开用 款 据 据 付 证证 申 请 书 单据偿付 信用证图图6-2 信用证操作程序信用证操作程序卖方/受益人开证行通知行/保兑行/被指定银行买方/申请人货物六、六、信用证信用证的内容的内容1.信用证类型信用证类型2.信用证号码信用证号码3.开证地点和日期开证地点和日期4.交单的有效日期和地点交单的有效日

9、期和地点5.申请人申请人6.受益人受益人7.通知行通知行8.金额金额9.被指定银行和信用证可用性被指定银行和信用证可用性10.分批装运分批装运11.转运转运12.买方投保买方投保13.装运条款装运条款14.货物描述货物描述15.单据条款单据条款16.交单期交单期17.保兑信息保兑信息18.银行对银行的指示银行对银行的指示19.页数页数20.签字签字（一）当事人的名称和地址（一）当事人的名称和地址 开证银行的名称和地址一般在信用证上开证银行的名称和地址一般在信用证上已印妥。如果是电开证，电文开头的发已印妥。如果是电开证，电文开头的发电行即为开证行。电行即为开证行。(二二)对信用证本身的说明对信用

10、证本身的说明 如信用证的编号、种类、开证日期等。如信用证的编号、种类、开证日期等。信用证号码是一项必不可少的内容，因信用证号码是一项必不可少的内容，因为许多单据、往来函电及付款报单内都为许多单据、往来函电及付款报单内都需引用。一般证号放在信用证名称之后，需引用。一般证号放在信用证名称之后，即即Letter of Credit No.。信用证的种类有时是在信用证名称前信用证的种类有时是在信用证名称前表示，如表示，如“Documentary”(跟单的跟单的)，“Transferable”（可转让的），（可转让的），“Irrevocable”（不可撤销的），（不可撤销的），“Without reco

11、urse”（无追索权的）等（无追索权的）等等。有时不是在名称上而是在条款中显等。有时不是在名称上而是在条款中显示，如即期信用证或远期信用证等。示，如即期信用证或远期信用证等。信用证的开证日期经常在缮制汇票或其信用证的开证日期经常在缮制汇票或其他单据时被援引。有的信用证用明显的他单据时被援引。有的信用证用明显的开证日期文字标示，即开证日期文字标示，即Date of issue，或，或Issuing date等，电开证有的没有明确的等，电开证有的没有明确的开证日期，而以发电日为开证日。开证日期，而以发电日为开证日。（三）信用证金额与所使用的货（三）信用证金额与所使用的货币（币（Amount and

12、 Currency）这是信用证的核心内容。一般在金额与这是信用证的核心内容。一般在金额与货币之前都冠以货币之前都冠以For amount，for a sum or sums of，for an amount，an amount not exceeding，amount maximum，to the extent of，up to an aggregate amount of，等等，等等 如：金额：如：金额：5 000.00美元（准许增减美元（准许增减5%）。）。Amount：USD$5 000（5%more or less）如：总金额不超过如：总金额不超过35 480.00美元。美元。For

13、an amount/a sum not exceeding total of USD$35 480.00(SAY US DOLLARS THITY FIVE THOUSAND FOUR HUNDRED EIGHTY ONLY).如：总金额不超过人民币如：总金额不超过人民币4 980.00元。元。Up to an aggregate amount of CNY 4 980.00(RMB FOUR THOUSAND NINE HUNDRED AND EIGHTY YUAN ONLY).（四）汇票条款（四）汇票条款(Clause on Draft or Bill of Exchange)即汇票的出票

14、条款。即汇票的出票条款。如：所有凭本信用证开具的汇票，均如：所有凭本信用证开具的汇票，均须包括本条款：须包括本条款：“（本汇票）凭新加坡（本汇票）凭新加坡中国银行中国银行2001年年4月月15日所开立的第日所开立的第号信用证开具。号信用证开具。”(All drafts drawn under this credit must contain the clause“Drawn under Bank of China,Singapore credit No.dated 15th April,2001.”（五）信用证议付有效期和（五）信用证议付有效期和到期地点（到期地点（Validity and P

15、lace of Expiry）有些信用证直接写明到期日和到期地点有些信用证直接写明到期日和到期地点名称，有些信用证的有效期限以名称，有些信用证的有效期限以“交单交单日期日期”、“汇票日期汇票日期”等表示。等表示。如：有效期限：如：有效期限：2001年月年月15日前，在日前，在受益人国家（中国）议付有效。受益人国家（中国）议付有效。(Expiry date:15th June,2001 in the country(China)of the beneficiary for negotiation.)如：提示汇票议付不得晚于如：提示汇票议付不得晚于2001年月年月日。日。（Draft(s)must

16、 be presented to the drawer not later than 23 July,2001.）如：汇票须自提单日期起如：汇票须自提单日期起15天内议付，天内议付，但不得超过但不得超过2001年月日。年月日。（Bill of exchange must be negotiated within 15 days from the date of Bill of Lading but not later then 31/8/2001.）如：本信用证受益人的汇票在如：本信用证受益人的汇票在2001年年9月月28日前议付有效。日前议付有效。(This credit shall cea

17、se to be available for negotiation of beneficiarys drafts after 28 September,2001.)（六）单据条款（六）单据条款（clause(s)on documents）主要规定应提交哪些单据（如发票、提主要规定应提交哪些单据（如发票、提单、保险单、装箱单、重量单、产地单、单、保险单、装箱单、重量单、产地单、商检证书等），各种单据的份数，以及商检证书等），各种单据的份数，以及这些单据应表明的货物的名称、品质规这些单据应表明的货物的名称、品质规格、数量、包装、单价、总金额、运输格、数量、包装、单价、总金额、运输方式、装卸地点等

18、。方式、装卸地点等。accompanied by the following documents marked“x”in duplicate:如：须随附下列注有如：须随附下列注有“x”标志的单标志的单据一式两份。据一式两份。如：受益人所开以买方为抬头人经签如：受益人所开以买方为抬头人经签署的正本商业发票六份，列明商品、产署的正本商业发票六份，列明商品、产地国名称以及其他有关情况。地国名称以及其他有关情况。(Beneficiarys original signed commercial invoices in 6 copies issued in the name of the buyer in

19、dicating the merchandise,country of origin and any other relevant information.)比如：全套洁净已装船海运提单，做成比如：全套洁净已装船海运提单，做成空白抬头，空白背书，注明空白抬头，空白背书，注明“运费预付运费预付（或待付）（或待付）”通知开证人（或其他方）。通知开证人（或其他方）。Full set of clean on board ocean bill of lading made out to order(of)and bland endorsed,marked“Freight Prepaid(or Colle

20、ct)”notifying applicant(or other Party).（七）货物说明（七）货物说明（Description of Goods）一般包括货名、数量、规格、单价、价一般包括货名、数量、规格、单价、价格条件、总值、包装等。格条件、总值、包装等。如：如：100打打“公鸡公鸡”牌锄头，货号：牌锄头，货号：H3162-3/4LBS，深蓝色油漆，每打，深蓝色油漆，每打12.8美元。美元。100 dozen of“Cock”brand hoes art No.H3162 3/4LBS,hoes dart blue painted at USD$12.8 per dozen.如：红枣如

21、：红枣10吨二级单价每吨吨二级单价每吨300美元东京美元东京到岸价，麻袋装。到岸价，麻袋装。Red Dates 10 M/T grade 2 unit price USD 300 M/T CIF Tokyo Packed in gunny bags.（八）装运条款（八）装运条款（Clauses on Shipment）关于货物装运的要求关于货物装运的要求 如：自中国口岸装运货物驶往新加坡不如：自中国口岸装运货物驶往新加坡不得迟于得迟于2001年年7月月30日。日。(From China Port to Singapore not later then July 30,2001.)（九）保险条款

22、（九）保险条款(Clauses on Insurance)关于货物保险的说明关于货物保险的说明 如：保险单或保险凭证：按发票金额如：保险单或保险凭证：按发票金额110%投保，在目的港偿付。投保，在目的港偿付。(Insurance Policy/Certificate for 110%of the invoice value with claim payable at destination.)如：保险单或保险证一式两份，按发票如：保险单或保险证一式两份，按发票金额的金额的110%投保一切险和战争险。投保一切险和战争险。(Insurance Policy or Insurance Certifi

23、cate in 2 copies for 110%of Invoice Value covering All Risks and War Risks.)（十）特别条款（十）特别条款(Special Clauses/Conditions)根据具体交易的需要，记录一些特别要根据具体交易的需要，记录一些特别要求求 如：用单独声明书列明所扣如：用单独声明书列明所扣3%的佣金。的佣金。(Less 3%commission to be shown on separate statement only.）如：一切银行费用由卖方负担。如：一切银行费用由卖方负担。(All banking charges for

24、 sellers account.)如：最后一层包装的外表应标明产如：最后一层包装的外表应标明产地国国名。地国国名。(Country of origin must appear on the outside of final container.)如：全部单据必须分两次航寄我行。如：全部单据必须分两次航寄我行。(All documents must me airmailed to us in two consecutive lots.)（十一）开证行保证（十一）开证行保证（Warranties of Issuing Bank）即开证行对受益人及汇票持票人保证付即开证行对受益人及汇票持票人保证付

25、款的责任文句。款的责任文句。如：凡按本信用证所列条款开具并提示如：凡按本信用证所列条款开具并提示的汇票，我行保证承兑。的汇票，我行保证承兑。(We hereby undertake to honor all drafts drawn in accordance with terms of this credit.)如：我行兹对出票人及如：我行兹对出票人及/或善意持票人保或善意持票人保证：凡按本信用证所列条款开具及议付证：凡按本信用证所列条款开具及议付的汇票一经提交，即予承兑；凡依本证的汇票一经提交，即予承兑；凡依本证条款承兑的汇票，到期即予付款。条款承兑的汇票，到期即予付款。(We hereb

26、y engage with drawers and/or bona fide holders that draft(s)drawn and negotiated on presentation and that draft(s)accepted within the terms of this credit will be duly honored at maturity.)（十二）（十二）跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例文句文句 凡承认国际商会跟单信用证统一惯例凡承认国际商会跟单信用证统一惯例（UCP500）的银行，开证时都加注信用）的银行，开证时都加注信用证据此开立的内容，表示开证行将

27、以此证据此开立的内容，表示开证行将以此为原则处理信用证业务并且发生业务纠为原则处理信用证业务并且发生业务纠纷时也将以此为准则来协调解决。纷时也将以此为准则来协调解决。如：本证根据国际商会如：本证根据国际商会1993年修订本第年修订本第500号号“跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例”办理。办理。（This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits UCP(1993 Revision)International Chamber of Commerce publication No.5

28、00.）第二节 信用证的种类一、按信用证是否加以保兑划分二、按信用证的付款方式划分三、按信用证性质划分一、按信用证是否加以保兑划分（一）保兑信用证（二）不保兑信用证（一）保兑信用证开证行授权另一家银行在其信用证上加具付款保证，此信用证便是保兑信用证（confirmed L/C）。保兑行对受益人提示的相符单据必须履行付款责任。对受益人来说，保兑信用证是双重的付款承诺。1.保兑信用证的特点（1）受益人获得双重的付款保证（2）开证行授权的银行加具保兑，该银行可以拒绝，但必须通知开证行。（3）保兑可扩展至修改，也可不对修改加具保兑，并告知开证行和受益人。2.保兑的需要和做法（1）通知行的通知书Noti

29、fication上面注明通知行加上“保兑”当做面函附在信用证上面。（2）保兑行在信用证上面加列保兑条款和保兑行名称的橡皮章表示它已保兑此证。3.保兑行的议付（1）保兑行有议付的责任（2）保兑行对受益人的议付没有追索权4.单据绕过保兑行保兑行收到单据审核相符后才能承担付款责任。如果受益人交单给被指定银行审核相符后绕过保兑行，直接寄单给开证行，等于是放弃使用保兑行的保证付款机会。（二）不保兑信用证没有委托第三方加保的信用证称为不保兑信用证（Unconfirmed L/C）二、按信用证的付款方式划分（一）即期付款信用证（二）延期付款信用证（三）承兑信用证（四）议付信用证（五）自由议付信用证（一）即期

30、付款信用证This Credit is available with issuing bank(or)by payment at sight.仔细阅读教材P110（二）延期付款信用证开证行或被指定银行按信用证规定在收到相符单据若干天后再付款的信用证仔细阅读教材P111-P112（三）承兑信用证Credit by Acceptance，开证行或被指定银行在受益人提交相符单据后，在汇票上承兑并在汇票到期日向受益人付款。仔细阅读P113（四）议付信用证议付：UCP600第2条对于议付的解释是：被指定银行在相符交单下，在它应获得偿付的那天或以前向受益人预付并购买汇票及/或单据的行为。议付需要汇票议付有

31、追索权限制议付：一般是只准许被指定银行议付的信用证，限制议付信用证的有效地点一般规定为被指定银行所在地。受益人可以在交单截止日前选择向开证行或被指定银行交单。仔细阅读教材P114（五）自由议付信用证自由议付信用证是指任何银行均可议付的信用证。任何信用证均是被指定银行，受益人（出口商）交单方便。仔细阅读教材P115三、按信用证性质划分（一）可转让信用证（二）背对背信用证（三）对开信用证（四）预支信用证（五）循环信用证（一）可转让信用证Transferable L/C，是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求被授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行（转让行），或如果是自由议付信用证时可以要求

32、信用证特别授权的转让行，将信用证部分或全部转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的该信用证。2、可转让信用证流程、可转让信用证流程 在国际贸易活动中，中间商扮演着重要角色。在国际贸易活动中，中间商扮演着重要角色。很多交易的进口商和实际供货人并不进行直接很多交易的进口商和实际供货人并不进行直接交易，而是由中间商从中撮合。一些中间商在交易，而是由中间商从中撮合。一些中间商在从事贸易撮合时，通常并不从实际供货人手中从事贸易撮合时，通常并不从实际供货人手中真正购入货物，再转售给进口商。为实现中间真正购入货物，再转售给进口商。为实现中间交易并从中获利，中间商常利用可转让信用证交易并从中获利，中间商常利

33、用可转让信用证这一便利的结算方式，将信用证的执行权利转这一便利的结算方式，将信用证的执行权利转让给实际供货人，由后者直接将货物运交进口让给实际供货人，由后者直接将货物运交进口商。另外，在一些公司内部，也常利用可转让商。另外，在一些公司内部，也常利用可转让信用证开展外贸业务。信用证开展外贸业务。注意以下问题：注意以下问题：出口商（中间商）要求进口商向开证出口商（中间商）要求进口商向开证行申请开出以出口商为受益人（即第一行申请开出以出口商为受益人（即第一受益人）的可转让信用证。开证行须在受益人）的可转让信用证。开证行须在信用证中注明信用证中注明“Transferable”（可转让）（可转让）字样，

34、该信用证才具备转让条件，否则字样，该信用证才具备转让条件，否则信用证不可转让。但有些国家的法律规信用证不可转让。但有些国家的法律规定，在受益人破产、无力偿付债务、公定，在受益人破产、无力偿付债务、公司清算或改组等情况下，即使信用证未司清算或改组等情况下，即使信用证未特别授权可转让，该信用证也可转让。特别授权可转让，该信用证也可转让。第一受益人向转让行申请转让信用证第一受益人向转让行申请转让信用证时，须填具时，须填具“转让书（转让书（Letter of Transfer）”，并支付转让费用。转让银，并支付转让费用。转让银行只有在同意信用证转让的范围与方式行只有在同意信用证转让的范围与方式的条件下

35、，才同意办理信用证的转让手的条件下，才同意办理信用证的转让手续。第一受益人亦无权指示其它银行办续。第一受益人亦无权指示其它银行办理信用证的转让。理信用证的转让。转让行在转让信用证时，须按原证转让行在转让信用证时，须按原证规定的条款重新缮打信用证，以确保开规定的条款重新缮打信用证，以确保开证申请人的利益，但下列内容在转让信证申请人的利益，但下列内容在转让信用证时可予变更：（用证时可予变更：（1）信用证金额及单）信用证金额及单价可以减少；（价可以减少；（2）信用证的装运期限、）信用证的装运期限、有效期限及交单期限可以缩短；（有效期限及交单期限可以缩短；（3）在）在CIF或或CIP条件下，运输货物投

36、保的保险条件下，运输货物投保的保险金额比例可以增加；（金额比例可以增加；（4）出口商（第一）出口商（第一受益人）作为新证的开证申请人，实际受益人）作为新证的开证申请人，实际供货人作为新证的第二受益人。供货人作为新证的第二受益人。图图6-6 可转让信用证的变动内容可转让信用证的变动内容转让中改变的内容金额单价到期日装船期最后交单期减少、缩短增加受益人、申请人名称改变投保百分比信用证的修改第一受益人必须说明是否保留拒绝允许转让行将修改通知给第二受益人的权利一个或几个第二受益人拒绝接受信用证的修改，不影响其他第二受益人接受修改注：1为L/C申请，2为可转让信用证，3为要求转让，4为转让的信用证。图图

37、6-7 不替换发票（金额）转让的操作流程不替换发票（金额）转让的操作流程申请人第一受益人第二受益人1234开证行转让行 注：1为L/C申请，2为可转让信用证，3为要求转让，4为转让的信用证；A为第二受益人的单据，B为第一受益人的汇票和发票，C为换单后的单据。图图6-8 替换发票（部分）转让的操作流程替换发票（部分）转让的操作流程申请人第一受益人第二受益人开证行转让行1234BAC转让行将做出上述内容变动的新证通知转让行将做出上述内容变动的新证通知第二受益人（实际供货人）。第二受益人（实际供货人）。（二）背对背信用证Back-to-Back Credit，是指信用证的受益人（中间商）以自己为申请

38、人，要求原证的通知行或其他银行以开证行的身份另开一张以原证（母证，Master Credit）为基础和保证，以实际供货人为受益人的内容相似的新信用证（子证，Secondary Credit）。通知信用证 信用证 申 申 对 请 请 背 书 开 信 立 用 背 证 背对背 信用证 通知背对背信用证注：申请人指示开证行开立不可撤销信用证给受益人。开证行开立信用证，经过通知行寄给受益人。通知行向受益人通知信用证。受益人向一家银行递交他的原是信用证作为担保，请其开立背对背信用证给第二受益人。第二开证行开立背对背信用证。第二通知行将背对背信用证通知第二受益人。图图6-9 6-9 背背对对背信用背信用证证

39、运作程序运作程序卖 方第一受益人买方申请人通知行开证行第二开证行第二通知行背对背信用证第二受益人当中间商办理出口中间业务时，若无法争取到当中间商办理出口中间业务时，若无法争取到可转让信用证，或可转让信用证规定的条件无可转让信用证，或可转让信用证规定的条件无法满足其商业要求时，中间商可以其受益人的法满足其商业要求时，中间商可以其受益人的原始信用证（原始信用证（Original Credit，又称，又称“主要信主要信用证用证Master Credit”）作为担保，请求通知行）作为担保，请求通知行或其他银行开出以实际供货人为受益人（第二或其他银行开出以实际供货人为受益人（第二受益人）的新信用证，该证

40、即受益人）的新信用证，该证即“背对背信用证背对背信用证”（Back to Back Credit）亦称）亦称“从属信用证从属信用证”或或“第二信用证第二信用证”（Subsidiary Credit or Second Credit）。中间商通过利用背对背信用）。中间商通过利用背对背信用证，既能做成交易，又可从中获得利润。证，既能做成交易，又可从中获得利润。背对背信用证与可转让信用证的背对背信用证与可转让信用证的区别区别 1、可转让信用证须经开证申请人和开证、可转让信用证须经开证申请人和开证行同意方可转让，信用证亦须注明行同意方可转让，信用证亦须注明“可可转让转让”字样。否则信用证不得转让。字样

41、。否则信用证不得转让。背对背信用证并不注明背对背信用证并不注明“Back to Back”字样，它的开立与原证开证申请人字样，它的开立与原证开证申请人和原证开证行无关。和原证开证行无关。2、可转让信用证是根据原证换开的，、可转让信用证是根据原证换开的，两者之间存在直接的连带关系，第一受两者之间存在直接的连带关系，第一受益人与第二受益人处于同等地位，均可益人与第二受益人处于同等地位，均可获得原开证行的付款保证。获得原开证行的付款保证。背对背信用证与原证是两个完全独背对背信用证与原证是两个完全独立的信用证，两者同时并存，各自的受立的信用证，两者同时并存，各自的受益人只能获得各自开证行的付款保证。益

42、人只能获得各自开证行的付款保证。3、可转让信用证的转让银行不因受原、可转让信用证的转让银行不因受原证开证行的委托，开立变更条款的新信证开证行的委托，开立变更条款的新信用证而改变其原有地位，或增加已转让用证而改变其原有地位，或增加已转让信用证项下的责任。信用证项下的责任。背对背信用证若由原证的通知行或背对背信用证若由原证的通知行或其他银行开立，该银行则成为背对背信其他银行开立，该银行则成为背对背信用证的开证行，并独立承担付款保证责用证的开证行，并独立承担付款保证责任。任。（三）对开信用证Reciprocal Credit，是指买卖双方各自开立的以对方为受益人的信用证。图图6-10 6-10 对对

43、开信用开信用证证基本程序基本程序开证行通知行申请人受益人申请人通知行开证行受益人申请开证通知申请开证通知对开信用证对开信用证（四）预支信用证Anticipatory Credit，是指在信用证上列入特别条款，开证行授权指定银行在受益人发运货物或提交规定的单据之前，向其预付信用证金额的全部或部分。图图6-11 预支信用证处理基本程序预支信用证处理基本程序出口商受益人开证行通知行/保兑行进口商开证申请人扣交还单垫议款付预付垫款装船保证通知信用证申请开证付款通知付款赎单单据红条款证寄单索偿偿付（五）循环信用证Revolving L/C，是指在一定条件下，信用证的金额全部或部分支用后，不需要修改而自动

44、恢复原金额继续使用，直至达到信用证的最终规定为止。第三节 信开、电开、SWIFT开立信用证概述一、信开信用证二、电开信用证一、信开信用证以邮寄方式开立的信用证（Mail Credit）装运日期较长或金额较小的信用证通常以信开或邮寄方式开出二、电开信用证电传（By telex），电报（by cable），普通电报（by telegram）分为简电通知、全电开证和SWIFT开证三种（一）简电通知简电通知（Brief cable advice），预先通知（Preliminary Advice）“简电”和“预先”都不是有效的信用证文件，受益人不能凭以装运货物，银行不能凭以付款/承兑/议付，必须等待有效

45、文件即证实书寄来方可凭以付款/承兑/议付。（二）全电开证全电开证（Credit Opened by full Cable/telex）的电报全文就是一个完整的、生效的信用证，无须另寄证实书。如果开证行仍然寄来证实书，则视该证实书无效。（三）SWIFT开证快速、准确、简明、可靠仔细阅读教材134页：信用证举例第三节第三节 信用证的内容信用证的内容案例分析我某公司与外商按CIF条件签订了一笔大宗商品出口合同，合同规定装运期为8月份，但未规定具体开证日期。外商拖延开证，我方见装运期快到，从7月底开始，连续多次电催外商开证。8月5日，收到开证的简电通知，我方因怕耽搁装运期，即按简电办理装运。8月28日

46、，外方开来信用证正本，正本上对有关单据作了与合同不符的规定。我方审证时未予注意，交银行议付时，银行也未发现，开证行即以单证不符为由，拒绝付款。你认为我方应该从此事件中吸取哪些教训？分析1、在出口合同中一般应明确规定买方开、在出口合同中一般应明确规定买方开出出L/C的期限，而在本合同中却未作出此的期限，而在本合同中却未作出此项规定，不妥。项规定，不妥。2、凭、凭L/C 付款结算的交易，即使合同未付款结算的交易，即使合同未规定开证期限，按惯例买方有义务在装规定开证期限，按惯例买方有义务在装运期前运期前15到到30天将天将L/C送达卖方，而在本送达卖方，而在本案中，案中，L/C直到装运期开始后第直到

47、装运期开始后第28天才天才送达，显然违反这一惯例。我出口公司送达，显然违反这一惯例。我出口公司应向外商提出异议，并保留以后提出索应向外商提出异议，并保留以后提出索赔的权利，而我方未提出此项要求。赔的权利，而我方未提出此项要求。3、本案中装运期为、本案中装运期为8月份而出口公司直月份而出口公司直到到7月底才开始崔证，为时过晚，日后该月底才开始崔证，为时过晚，日后该公司比较被动也说明了这一问题。公司比较被动也说明了这一问题。4、8月月5日收到简电通知后即忙于装货，日收到简电通知后即忙于装货，过于草率。根据过于草率。根据UCP500规定简电本是无规定简电本是无效文本。效文本。5、出口方收到、出口方收到L/C后应该认真地加以审后应该认真地加以审核，而我方工作人员竟如此疏忽大意。核，而我方工作人员竟如此疏忽大意。