跟单信用证的内容与格式课件.ppt

1、End2023年5月1日10时31分1 第七章第七章 国际货款的收付国际货款的收付 第一节第一节 支付工具支付工具 第二节第二节 支付方式支付方式 第三节第三节 各种支付方式的选用各种支付方式的选用End2023年5月1日10时31分2 第一节第一节 支付工具支付工具 国际货款的收付大多使用非现金结算，国际货款的收付大多使用非现金结算，即以即以 票据票据作为支付工具进行结算。作为支付工具进行结算。票据票据是由出票人签名于票据之上，约定是由出票人签名于票据之上，约定由另一人或自己无条件支付一定金额的可流由另一人或自己无条件支付一定金额的可流通转让的证券。通转让的证券。在国际贸易中使用的票据有汇票

2、、本票、在国际贸易中使用的票据有汇票、本票、支票等，其中以使用汇票为主。支票等，其中以使用汇票为主。End2023年5月1日10时31分3（一）汇票的定义 我国票据法对汇票下的定义：汇票是出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。英国票据法对汇票下的定义：汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。End2023年5月1日10时31分4l1.注明“汇票”字样l2.无条件支付命令l3.一定金额的货币l4.受票人l5.受款人l6.出票人签字l7.付款期限l

3、8.出票日期与出票地点l9.付款地点 End2023年5月1日10时31分5 Bill of Exchange No.Dated At sight of this SECOND of exchange(first of exchange being unpaid)pay to the order of The sum of Drawn under L/C No.Dated Value received and charge to account To Authorized signaturesEnd2023年5月1日10时31分6 汇票可以从不同的角度划分：按出票人不同可分为银行汇票和商业汇票

4、按付款日期不同可分为即期汇票和远期汇票按承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。按是否附有货运单据可分为光票和跟单汇票一份汇票可以同时具有几种性质，如一份商业汇票，又可以同时是远期的银行承兑跟单汇票。End2023年5月1日10时31分71.出票（Issue，Draw）2.提示（Presentation）3.承兑（Acceptance）4.付款（Payment）5.背书（Endorsement）6.贴现 (discount)7.拒付（Dishonor）8.追索（Recourse）End2023年5月1日10时31分8(一一)本票的含义本票的含义我国票据法对本票下的定义：是出票人签发的,承诺

5、自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.英国票据法对汇票下的定义：一个人向另一个人签发的,保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间,对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。End2023年5月1日10时31分9l1.出票人必须具有可靠的资金来源l2.出票人必须保证支付本票票款End2023年5月1日10时31分10l1.表明“本票”字样l2.无条件的支付承诺l3.确定的金额l4.收款人的名称l5.出票日期l6.出票人签字End2023年5月1日10时31分11 Promissory Note Hong Kong,March15,2002USD5000.00 O

6、n demand we promise to pay the order of D company the sum of Five Thousand U.S dollars only.For A company Hong Kong SignedEnd2023年5月1日10时31分12l本票可分为商业本票和银行本票l由工商企业或个人签发的本票称为商业本票或一般本票。一般本票按付款时间又可分为即期本票和远期本票。l由银行签发的本票称为银行本票。国际贸易中使用的本票大多是银行本票。End2023年5月1日10时31分13(五)本票的用途l 1商品交易中的远期付款，可先由买主签发一张以约定付款日为到期

7、日的本票，交给卖方，卖方可凭本票如期收到货款，如果急需资金，他可将本票贴现或转售他人。l2用作金钱的借贷凭证，由借款人签发本票交给贷款人收执。借款合同订有利率和担保人时，可将本票写上利息条款，注明利率和起算日，并请担保人在本票上作成“担保付款”的行为。l3企业向外筹集资金时，可以发行商业本票，通过金融机构予以保证后，销售于证券市场获取资金，并于本票到期日还本付息。l4客户提取存款时，银行本应付给现金。如果现金不多，可发给存款银行开立的即期本票交给客户，以代替支付现钞。不过,现在签发即期商业本票作为支付工具已经几乎没有了。End2023年5月1日10时31分14End 本票与汇票本票与汇票的区别

8、？的区别？End2023年5月1日10时31分15 本票与汇票的区别l(l)基本当事人不同。本票有两个基本当事人，即出票人和收款人；汇票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人。l(2)份数不同。汇票能够开成一式多份。而本票只能一式一份。l(3)承兑等项不同。本票不需承兑，而远期汇票必须承兑.l(4)主债务人不同。本票的主债务人是出票人，汇票的主债务人，承兑前是出票人，承兑后是承兑人。l(5)付款方式不同。本票的出票人自己出票自己付款，所以出票人向收款人承诺自己付款，它是承诺式的票据。汇票是出票人要求付款人无条件地支付给收款人的书面支付命令，付款人没有义务必须支付票款；除非他承兑了汇票，所以

9、汇票是命令式或委托式的票据。End2023年5月1日10时31分16 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其它金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。l英国票据法对支票下的定义：支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。我国票据法对支票下的定义：End2023年5月1日10时31分17End2023年5月1日10时31分18Cheque for$1000000 London，30th，Nov，2002.Pay to the order of

10、 united trading Companythe sum of TEN THOUSAND POUNDS To:Midland Bank London For ABC Corporation London (signed)End2023年5月1日10时31分191.一般支票 2.划线支票3.保付支票 4.记名支票5.不记名支票 6.银行支票 (四)支票的效期支票的效期较短,我国票据法规定,支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。End2023年5月1日10时31分20End2023年5月1日10时31分21国际贸易中所使用的支付方式

11、主要有汇付、托收和信用证。以汇付方式支付货款是顺汇法，以托收和信用证方式收取货款是逆汇法。顺汇法又称汇付法，是指由进口人主动将货款汇交出口人，其使用的结算工具的传递方向与资金的流动方向相同。逆汇法又称出票法，是指由出口人主动向进口人收取货款，其结算工具的传递方向与资金的流动方向相反。End2023年5月1日10时31分22 100000美元货款用加压电报通过银行电汇汇付 1.发出付款命令(汇票),要求进口方付100000美元 2.付100000美元给甲国出口公司 乙国进口公司甲国出口公司甲国出口公司乙国进口公司举例举例顺汇法顺汇法 逆汇法逆汇法End2023年5月1日10时31分23 一、汇付

12、（一）汇付的含义 汇付（Remittance），又称为汇款，是指汇付人（进口人）主动通过银行将款项汇交 收款人（出口人）。其所使用的支付工具，委托通知、汇票流动方向等与资金的流向相同，属于顺汇。End2023年5月1日10时31分24 这四个当事人之间的关系是：汇款人 和收款人是债权债务关系，汇款人与汇出行是委托代理关系，汇出行与汇入行也是委托代理关系。End2023年5月1日10时31分25End2023年5月1日10时31分26l电汇汇款是汇款人(付款人或债务人)委托银行以电报(Cable)、电传(Telex)、环球银行间金融电讯网络(SWIFT)方式，指示出口地某一银行(其分行或代理行)

13、作为汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。End2023年5月1日10时31分27电汇的业务流程l汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用电汇方式。l汇款人取得电汇回执。l汇出行发出加押电报或电传给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人。l汇入行收到电报或电传，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款。l收款人收到通知书后在收据联上盖章，交还汇入行。l汇入行即刻解付汇款。l汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。资金从债务人流向债权人，完成一笔电汇汇款。End2023年5月1日10时31分28买卖合同规定以电汇/信汇付款3加押电报/电传7付讫借记通知书1电汇申

14、请 书，交款付费2电汇回执4电汇通知书5收款人收据6付款汇出行汇款人收款人汇入行End2023年5月1日10时31分29End2023年5月1日10时31分30 信汇汇款(Mail Transfer，缩写为M/T)是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书(MT Advice)或支付委托书(Payment Order)邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇信汇End2023年5月1日10时31分31 信汇的特点 1.信汇的费用比电汇低廉，但收款较慢，而且信汇在邮递过程中,由于中转环节多,易于遗失或被耽搁。2.信汇与票汇相比,速度差不多,但主动性,灵活性不如票汇。3.信汇资金可被银

15、行短期占用。End2023年5月1日10时31分32 票汇汇款(Bankers Demand Draft，缩写为DD)是汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。End2023年5月1日10时31分33买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款3寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票2银行即期汇票银行即期汇票汇出行汇款人收款人汇入行4寄交汇票通知书寄交汇票通知书(票根票根)7付讫借记通知书付讫借记通知书1票汇申请书票汇申请书,交款付费交款付费5背书后交银行即期汇票背书后交银行即期汇票6解

16、付汇款解付汇款End2023年5月1日10时31分34l1.票汇取款灵活l2.票汇的汇票可代替现金流通l3.票汇是由汇款人自寄或自带汇票给国外收款人，并根据收款人的方便,在有效期内随时到银行取款,汇入行无须通知收款人取款。l4.票汇汇费比电汇低，汇款时间比电汇长。End2023年5月1日10时31分35End2023年5月1日10时31分36电汇、信汇、票汇的异同点1从支付工具来看：电汇方式使用电报、电传，或SWIFT，用密押证实。信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字证实。票汇方式使用银行即期汇票，用签字证实。2从汇款人的成本费用来看：电汇收费较高，信汇与票汇费用较电汇为低。3从安全方面

17、来看：电汇比较安全，汇款能短时迅速到达对方。信汇必须通过银行和邮政系统来实现，信汇委托书有可能在邮寄途中遗失或延误，不能及时收到汇款，因此信汇的安全性比不上电汇。票汇虽有灵活的优点，却有丢失或毁损的风险，背书转让带来一连串的债权债务关系，容易陷入汇票纠纷，汇票遗失以后，挂失或止付的手续比较麻烦。4从汇款速度来看：电汇是一种最快捷的方式，也是目前广泛使用的方式，尽管费用较大，但可用缩短在途时间的利息抵补。信汇方式由于资金在途时间长，操作手续多，故信汇方式日趋落后，有的银行很少使用，甚至不用。票汇是由汇款人邮寄给收款人，或者自己携带至付款行所在地提示要求付款，比较灵活简便，适合邮购或支付各种费用，

18、或者当作礼券馈赠亲友，其使用量仅次于电汇。End2023年5月1日10时31分37(三)汇付的特点及其在国际贸易中的应用 1.汇付的特点 (1)风险大 (2)资金负担不平衡 (3)手续简便,费用少 2.汇付在国际贸易中的应用 (1)预付货款 (2)货到付款 End2023年5月1日10时31分38End2023年5月1日10时31分39 (二)托收当事人托收当事人 1.委托方(Principal)2.托收行(Remitting Bank)3.代收行(Collecting Bank)4.付款人(Payer或Drawee)以上是托收业务的四个基本当事人。5.提示行(Presenting Bank)

19、6.需要时的代理(a representative in case-of-need)End2023年5月1日10时31分401.光票托收光票托收(Clean collection)2.跟单托收跟单托收(Documentary Collection)跟单托收按照向进口人交单条件的不同跟单托收按照向进口人交单条件的不同又分为又分为:付款交单和承兑交单付款交单和承兑交单End2023年5月1日10时31分41 光票托收是金融单据托收，而不附有商业单据(主要指货运单据)的托收，即提交金融单据委托银行代为收款。光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍被视为

20、光票托收。光票托收的汇票，在期限上有即期和远期两种。End2023年5月1日10时31分42 跟单托收是指金融单据附有商业单据的托收，或不附有金融单据的商业单据的托收。即出口人将汇票连同货运单据一起交银行委托代收货款，或者不附汇票，只将货运单据交银行委托代收货款。跟单托收汇票分为即期和远期两种。跟单托收按照向进口人交单条件的不同分为:付款交单和承兑交单.End2023年5月1日10时31分43 承兑交单（Documents against Acceptance，D/A）是指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件，即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑

21、汇票后，代收行就将商业单据交给进口人，在汇票到期时，进口方履行付款义务。End2023年5月1日10时31分44承兑交单业务流程图付款人托收行委托人代收行合同规定采用合同规定采用D/A1委托代收货款委托代收货款9款项贷记委托人账户款项贷记委托人账户2航寄托收指示和跟单汇票航寄托收指示和跟单汇票8汇交收妥的货款汇交收妥的货款3提示汇票，要求承兑提示汇票，要求承兑4承兑汇票承兑汇票5交单交单6到期日提示汇票要求付款到期日提示汇票要求付款7付款付款货物装船货物装船提取货物提取货物End2023年5月1日10时31分45付款交单l付款交单（Documents against Payment）是指出口人

22、的交单是以进口人付款为条件的，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据，如果进口人拒付，就不能拿到货运单据，也无法提取单据项下的货物。End2023年5月1日10时31分46 即期付款交单（Documents against Payment at sight，D/P at sight）是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。End2023年5月1日10时31分47托收行委托人付款人代收行1委托代收货款委托代收货款7款项贷记委托人账户款项贷记委托人账户2航寄托收指示

23、和跟单汇票航寄托收指示和跟单汇票6汇交收妥的货款汇交收妥的货款3提示汇票，要求承兑提示汇票，要求承兑4付款付款5交单交单合同规定采用合同规定采用D/P at sight货物装船货物装船提取货物提取货物即期付款交单程序图即期付款交单程序图End2023年5月1日10时31分48 远期付款交单（D/P after sight）是指出口人发货后开具远期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领商业单据。也就是说，进口人承兑后，仍然要到汇票到期日再付款赎单，到期之前汇票和货运单据保留在代收行，进口人未付清货款前不能拿走货运单据。End2023

24、年5月1日10时31分49托收行委托人付款人代收行1委托代收货款委托代收货款9款项贷记委托人账户款项贷记委托人账户2航寄托收指示和跟单汇票航寄托收指示和跟单汇票8汇交收妥的货款汇交收妥的货款3提示汇票，要求承兑提示汇票，要求承兑6付款付款7交单交单合同规定采用合同规定采用D/P after sight货物装船货物装船提取货物提取货物4承兑汇票承兑汇票5到期日提示汇票要求付款到期日提示汇票要求付款End2023年5月1日10时31分50（四）托收的性质与特点(1)托收属于商业信用，银行只提供服务不提供信用。在办理托收业务，银行只按委托人的指示办事，银行不检查单据内容，没有保证付款的责任，如遭进口

25、人托付，除非另有规定，银行无代管货物的义务。(2)对出口人来讲，托收是先发货，后收款。出口人能否收回货款，取决于进口人的资信，因此，风险较大，其中承兑交单比付款交单的风险更大。但对进口人来说却是极为有利的。End2023年5月1日10时31分51End2023年5月1日10时31分52End2023年5月1日10时31分53End2023年5月1日10时31分54End2023年5月1日10时31分55 1、开证申请人、开证申请人(Applicant)2、开证行、开证行(Issuing Bank)3、受益人、受益人(Beneficiary)4、通知行、通知行(Advising Bank)5、保

26、兑行、保兑行(Confirming Bank)6、付款行、付款行(Paying Bank)7、承兑行、承兑行(Accepting Bank)8、议付行、议付行(Negotiating Bank)9、偿付行、偿付行(Reimbursing Bank)End2023年5月1日10时31分56End2023年5月1日10时31分57End2023年5月1日10时31分58l l 船运公司l 12.提货 5.装运货物l 开证申请人 1.贸易合同 受益人 2.10.11.4.6.7.开 审 开 通 交 审证 单 证 知 单 单申 付 行 信 垫请 款 交 用 款书 单 证l开证银行/3.开立信用证 通知

27、行/保兑行l偿付行 8.寄单索偿 /议付行l 9.审单偿付l End2023年5月1日10时31分59End2023年5月1日10时31分60End2023年5月1日10时31分61End2023年5月1日10时31分62End2023年5月1日10时31分63End2023年5月1日10时31分64End2023年5月1日10时31分65End2023年5月1日10时31分66End2023年5月1日10时31分67End2023年5月1日10时31分68End2023年5月1日10时31分69End2023年5月1日10时31分70End2023年5月1日10时31分71End2023年5

28、月1日10时31分72End2023年5月1日10时31分73End2023年5月1日10时31分74End2023年5月1日10时31分75End2023年5月1日10时31分76End2023年5月1日10时31分77End2023年5月1日10时31分78 l1、信用证的内容、信用证的内容l2、信用证的开证形式、信用证的开证形式 （1）信开信用证 （2）电开信用证 电报和电传方式 SWIFT方式 End2023年5月1日10时31分79End2023年5月1日10时31分80End2023年5月1日10时31分81End2023年5月1日10时31分82End2023年5月1日10时31分83End2023年5月1日10时31分84End2023年5月1日10时31分85End2023年5月1日10时31分86