公司资金管理制度(DOC 11页).doc

1、公司资金管理制度【篇一：公司资金管理制度】第一条公司现金的使用范围应符合国家现金管理办法的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需要现金结算的，必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位和个人套取现金。 公司应在下列范围内支付现金： （一）支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支； （二）个人劳务报酬； （三）报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等； （四）结算起点以下的零星支出； （五）公司董事长、总裁批准的其他特别支出。 第二条各单位应核定库存现金限额，库存现金的限额以企业、单位3-5天的日常用量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的

2、存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。 第三条收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 第四条现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。 第五条一切现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖"现金收讫"字样。 第六条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财务经理审核、财务总监及总裁批准后提取。 第七条一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖"现金付讫"字样，妥善保管。出

3、纳人员不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。 第八条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，并结出库存余额。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。如出现长短款，应向财务负责人汇报，查明原因后及时处理。 第九条不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。 第十条公司应安排出纳以外的其他人每月对出纳库存现金至少检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异常时应进行突发性检查。 第十一条银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本帐户、一般结算帐户和专用帐户。基本帐户：是

4、公司为办理基本的、主要的资金结算、现金存取等业务而开立的主要帐户；一般结算帐户：是公司为方便资金结算业务而在就近的金融机构开立的基本帐户以外的辅助帐户；专用帐户：是公司为办理某些特殊业务或专门业务，按国家规定必须开立的某些有特殊用途的补充帐户。 第十二条银行账户开立的管理程序：由财务部门根据实际情况提出申请，经财务部经理审核、报财务总监、总裁审批后，交由出纳人员具体办理。 第十三条公司的银行账户仅供本公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第十四条因销售产品、提供劳务而获取的资金收入原则上只能通过基本账户办理；一般结算账户原则上只办理资金支

5、付业务，其资金来源可以根据需要由基本账户划转。专用账户是根据需要为某种特殊业务而开立的。除办理规定的专项业务外，不得办理经营性的资金结算业务，专用账户应做到因特殊业务的开展而开立，因其结束而撤销，且业务结束后一个月内必须清理完毕； 第十五条严格禁止用个人名义开立银行账户。 第十六条各子公司负责人和财务负责人必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，在提报资金日报时，每周向本公司报送一次账户余额及使用情况。一旦发现问题，应立即向本公司财务部汇报并妥善处理。 第十七条本公司财务部可不定期对各子公司的银行账户管理情况进行检查或抽查，并将结果通报全公司。 第十八条各企业财务部门应定期对各开

6、户行的户头进行清理、核对，对不再使用的帐户应及时办理销户手续。 第十九条银行票据由出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。 第二十条出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查，以免收进假票或无效票。 第二十一条公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对外付款支出，应采用支票、汇票等银行结算方式。 第二十二条公司的业务或日常费用付款，需预先领用支票的，须填写支票领用单，由相关领导审批后，交由出纳办理，支票申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，如无法明确金额的，经财务负责人审核，填写限额；暂无法明确收款单位的，交经办人在使用支票时填写。支票应分别加盖财务章及法人名章。经办人领用支票后，须在

7、支票登记簿上签字确认。 第二十三条空白支票由出纳统一保管，空白支票的保管视同现金。因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报财务负责人批准后予以销毁，销毁清单应存档备查。 第二十四条如结算方式为汇票结算时，经办人将付款申请经相关领导签字后，交由出纳办理，填写银行汇票申请书，填明收款人名称、支付金额、申请人和申请日期等事项，并签章。出纳将汇票交经办人后，经办人在汇票登记簿上签字确认。经办人员采用汇票付款后，应及时将发票传递至财务部进行报销。 第二十五条出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。出纳应每月根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，

8、编制银行存款余额调节表及其说明。银行存款余额调节表及其说明应每年装订成册归档。 第二十六条公司建立备用金审批制度。备用金主要用于各部门的经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。财务部门可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，严格控制职员借取大额备用金。 第二十七条借支备用金需由经手人填写"借款单"，注明备用金金额、预计还款时间等，各部门的负责人审签后，由财务总监和总裁审批。 第二十八条各部门备用金支出后，将有关票据按照报销程序交财务部报销，补足备用金。 第二十九条至备用金使用期满，各部门应将备用金足额交回财务部，并由财务部重新核定备用金限额。 第三十条职工出差及其他

9、零星支出，可申请借款。 第三十一条借款申请的程序为： 1、经办人填写借款申请单，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。 2、借款申请单须经部门负责人、财务部门负责人审核后，交总裁审批。 3、出纳根据审批后的借款申请单进行付款。 第三十二条借支的款项应在业务完成后一周内报销或清还，对未按规定及时清还者，财务部门应通知人力资源部从借款人当期或下月工资中予以扣还；并不得批准其再次借款。超过三个月仍未清还且欠款超过1，000元者，提交所在部门和有关部门处理，并视同占用本单位资金，按银行一年期贷款利率计收利息。 第三十三条职员调离时，原所在部门应督促还清各种借款，欠款未清者，人事等有关

10、部门不得办理调离手续。 第三十四条财务部门应逐月清理，并将借款结欠情况通报各有关部门和本人。【篇二：公司现金管理制度】一、出纳现金的管理。 公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记帐必须接受财务部不定期检查。 二、现金营业款的管理。 各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人（店面出纳）。指定收款

11、人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天0、5%的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。 三、现金进货管理。 确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部

12、。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。每超过一天罚款20元。 四、大宗业务销货现金管理。 公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。 五、现金借支的管理。 公司严格控制借支现金。 1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完

13、成工作任务之后一星期内到财务部结帐，逾期按每天5%比例收取滞纳金。 2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。 3、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。 六、其他款项的管理。 各部门的零星款项，如纸箱或其他收入的款项，由出纳员收取，收款必须开具盖有公司财务章的收据。收款不开收据的视同贪污行为，处以100%的罚款。

14、收款额未满500元的于次月1日上交财务部入帐，满500元的随即上交财务部入帐，否则，每天罚款5元。【篇三：专项资金管理制度】为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度： 一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。 二、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊情况，必须请示。 三、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。 四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。 五、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。 六、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。 公司资金管理制度