内部食堂财务管理制度(DOC 8页).doc

1、食堂财务管理制度第一节 总则公司食堂管理是公司发展的重要组成部分，要以服务职工为主要目的，不得对外承包，不得按社会化方式经营。食堂财务管理必须认真执行国家有关法律、法规和本公司财务规章制度。各分子公司、分厂食堂可参照此制度执行。第二节 核算机制公司总部食堂、实验工厂食堂和本部食堂遵守统一管理，独立建账，成本核算，收支平衡”原则，由总部分管后勤副主任具体负责食堂管理与监督，配备食堂会计，进行独立财务核算。第三节 基础管理一、建立健全原始记录管理制度。原始记录的格式、内容、记录方法应满足食堂管理的需要，确保原始记录真实、完整、清晰、及时。二、食堂应设立总账、明细账、现金日记账三本账簿。会计科目的设

2、置按照企业会计制度执行。三、会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字准确、内容完整，每月及时报送财务部或指定主管会计审核。四、加强内部稽核工作。由分管部门每月安排专人对收入支出进行稽核，财务主管会计每月对现金和存货进行盘存并形成记录。五、食堂会计应按照会计档案管理办法管理食堂财务档案。第四节 流动资产管理一、现金管理（一）严格遵守现金管理条例，不超出规定范围使用现金。（二）建立健全现金日记账，逐笔记录有经办人确认签名的真实的现金收付业务，日清月结，做到账款相符。（三）收入现金及时入帐，超过限额1.5万元时上交总部财务部。（四）用

3、现金购物，应每日结清。（五）公款不得私借私存，不得白条抵库，不得挪用公款。二、低值易耗品管理对购买的低值易耗品建立台账管理，核算时按一次摊销法计入支出。每半年盘点一次，发现问题及时处理。第五节 库存实物管理一、严格采购制度，食堂操作间大师傅填写请购单，食堂会计审批，采购员采购。二、严格验收入库管理，仓库收货由保管员对货物的质量和数量验收，及时开具入库单；操作间由当周大师傅（或食堂班长）对货物的质量和数量验收，采购员及时开具入库单。验收时必须有经办人、验收人和审批人同时签名，且不得代签，做到手续完备。食堂会计对采购价格进行把关，对不符合规定的货物可拒绝签收，若发现短斤少两或价格虚高的，按原价3倍

4、扣发责任人绩效工资，发生二次以上的上报管理部门从严处罚，并报人力资源部更换采购人员。三、严格出库管理，对仓库物资的领用每日开具数量金额式领料单，由当周大师傅核实，食堂会计审批；对操作间日常物资的领用，每周（随食堂大师傅轮班时间）进行一次盘存核算，由当周大师傅核实，食堂会计审批。四、严格盘点制度，每月由食堂会计、当周大师傅和保管员对实物进行盘点，保证账实相符，消耗真实。第六节 收入核算一、收入按内容分为主营业务收入、营业外收入。主营业务收入包括食堂职工餐费、小招收入、 食堂职工伙食收入等。食堂收入当日值班大师傅采用IC卡形式先预收现金，后刷卡计入收入，未实行IC卡制的实行饭票回笼交接单制，小招收

5、入凭点菜单入帐，须有经办人签名并说明招待对象，由财务部划拨入帐。每月后勤分管领导和主管会计必须对收入进行审核。二、食堂固定资产盘盈、残渣处置等在“营业外收入”账户核算。第七节 支出核算一、食堂支出是指食堂为职工提供伙食服务所发生的各项费用，包括主食支出、副食支出、菜类支出、调料支出、燃料费、一般设备费、零星维修费、其他支出，按内容分为主营业务成本、其他业务支出、营业外支出。二、食堂要严格控制成本支出，保证伙食质量，提高资金的使用效益。三、支出报销审批规定（一）用量较大的主辅料（如米面、烟酒饮料、食油、油类等），可到正规厂家或商场进货，向有营业执照的场所购物必须凭正规发票。（二）其他在菜市场等用

6、现金购买的不能开发票的材料，应尽量凭卖货人签字的原始收条作为采购原始凭证，无法达到时，应由采购员出具采购清单作为采购原始凭证，收条和采购单上均应注明市场名称、联系人和电话号码。零星材料采购可除外。（三）所有营业外开支均由实行审核审批制，由各食堂会计审核，由分管后勤领导审批。（四）所有食堂主营业务成本开支由食堂会计审核签批。审核时应使用“同意入库、同意出库、情况属实”，审批时应使用“同意开支”等规范用语。第八节 收支结余及分配管理食堂财务收支结余是指每月各项收入与支出相抵后的余额。食堂应力求收支平衡，如年度内有结余，应结转下期使用，用以弥补日后亏损或更新设备。第九节 财务监督财务部或分管主管会计

7、、后勤办负责对食堂财务管理进行监督，审计监察部负责食堂财务的审计工作。第十节 附 则本制度从2010年1月1日起实施。附：会计分录说明食堂会计科目使用说明会计核算和会计分录如下：1、对采购的实物须有计划并凭单采购，须有经办人、验收人和审批人签批后才能入帐，同时，库存实物须建立分类台账管理。借：库存实物食堂 库存实物小招贷：现金未付款须凭对方条式说明上客户往来账。贷：其他应收款客户。 支付客户款时须有领导审批。借：其他应收款客户贷：现金2、对购置的低值易耗品，采用一次摊销法摊销进入营业外支出，并建立台账。会计分录如下：借：低值易耗品贷：现金同时，借：营业外支出贷：低值易耗品3、对实行IC卡预收收

8、入的，会计分录如下：借：现金贷：预收账款4、收入实现时会计分录如下： 借：预收账款 贷：主营业务收入食堂主营业务收入小招5、未实行IC卡，而实行饭票回笼交接单实现收入的，会计分录如下：借：现金贷：主营业务收入食堂主营业务收入小招6、核算食堂成本时，必须凭领料单进行成本核算，对操作间日常消耗较多的菜类可实行每星期出库核算成本，会计分录如下：借：主营业务成本食堂主营业务成本小招贷：库存实物食堂库存实物小招7、处置残水费时，会计分录如下： 借：现金 贷：营业外收入8、向总部借支周转金时，须有收款收据做附件。会计分录如下： 借：现金 贷：其他应收款总部9、总部各部门及分厂在食堂进餐后，凭财务部开具的调

9、拨单入帐。 借：其他应收款总部 贷：主营业务收入小招主营业务收入食堂10、对支付的食堂零星维修费，和其他支出，会计分录如下：借：营业外支出贷：现金11、结转损益类科目，会计分录如下：借：本年利润贷：主营业务成本食堂主营业务成本小招 营业外支出借：主营业务收入食堂 主营业务收入小招 营业外收入贷：本年利润5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 57716498260181

10、80515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 101000180059871732

11、17088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 10108601437357284617088100343356110 10115220721601491617088100343355237 10102704160570270917088100343355238 10122936486142541417088100343356169 10186220440263571817088100343354928 1017606540897888049