企业发票管理制度(DOC 11页).doc

1、XXXXX股份有限公司财务部 XX财字（XXXX）第 XXX号 签发:XXXXX发 票 管 理 办 法第一章 总 则第一条 财务部是公司发票管理的责任部门，负责拟定和设计发票的管理制度及工作规范。财务部专设税务会计岗位对发票管理工作进行具体组织和指导。第二条 财务部归口办理公司各类发票的申购、使用、缴销及纳税申报等事务，负责税务机关业务衔接和关系协调，保证发票运用的合法性。第三条 本办法所指的发票包括增值税发票、普通发票和机动车销售统一发票。企业的财务收据管理适用本办法。第二章 销售发票的管理第四条 遵照国家税法规定，销售发票使用应按照不同经济业务及其经济对象确定适用范围。一般情况下，公司主要

2、使用以下三类发票。增值税发票：具有一般纳税人资格并能够提供完整税务资料的企业单位；普通发票：小规模纳税人、不能够提供税务资料的一般纳税人、不需要进行进项税额抵扣的消费行为；机动车销售统一发票：XXXX车的直接消费者。第五条 税务会计或出纳根据需要提出发票（收据）购买申请，经财务部长核准发票类型及购买数量后，持税控IC卡和准购证向主管税务机关购买发票。原则上增值税发票购买每次不低于300份，普通发票、机动车销售统一发票、收据购买各不超过100份。1、实行发票（收据）的管、用分离控制，内勤会计负责空白发票（或收据）的保管，税务会计（或出纳）负责发票的出具和传递。2、税务会计将发票（收据）购入后交内

3、勤会计登记、保存备用。增值税发票应放入保险柜保管。3、税务会计制作发票时需用多少，领用多少。原则上，未使用的空白发票应于当日退还内勤会计。4、出纳领用收据应履行登记手续，每次领用原则上不得超过50份，实行存根缴销。第六条 销售发票的出具必须以真实的销售行为为前提，具有完整可靠的原始凭据。1、现款现货销售以出库单及销售会计确认收款的签章为依据。月末因时间紧迫，可先根据出库单传真件开票(见附表二)，待出库单原件返回，税务会计应将对应的传真件进行替换。2、包销车依据出库单和包销协议开具发票。3、委托代销商品以销售会计确认的代销清单及结算室的收款通知书为依据开票。4、铺底货物出库时，暂不开具发票。销售

4、实现以办事处的销售清单和收款证明开票（见附表三）。5、发票（收据）制作必须要素完整、准确，全部联次一次填写，单位名称必须使用全称。6、因出具失误造成的废票应联次齐全，逐联加盖 “作废”印章并在开票系统中“作废”。废票由税务会计另行保存。7、销售发票应按顺序使用，不得漏开、重开或误开发票。第七条 发票制作完毕，存货会计应对开具的发票进行要素全面审核，确认无误后签章，税务会计方可进行传递。1、税务会计将销售发票按各办事处管辖的区域分类，以特快专递方式邮寄至各办事处会计。2、财务部发票邮寄时间原则上每周一次，但最后一次不得迟于次月2日，以确保商家实现当月进项抵扣。3、办事处会计收到发票后，应对邮件号

5、码和发票号码进行登记备查， 销售发票必须在次日内邮寄给商家。4、为保证发票在传递过程中的安全，发票的邮寄和取件必须由财务人员亲自办理，不得委托他人代办。第八条 为促进会计核算的及时性和准确性，销售发票应及时入帐。税务会计将发票记帐联与相应出库单粘贴，按发票号顺序登记，注明开票时间、所属办事处和发票状态（作废或红票）后，将有效发票交销售会计制作会计记帐凭证。当周开出的发票必须保证销售会计当周入帐。第九条 发生发票（收据）退回，办事处会计在收到退票3日内寄回公司财务部。区别发票类型和情况分别处理：1、增值税发票：1）抵扣联和发票联齐全，税务会计应开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记帐联作

6、为扣减当期销项税额的凭证，将退回的抵扣联、发票联粘帖在红字发票联后面，并注明原发票记帐联和红字专用发票记帐联的凭证号。2）抵扣联不能退回的应具备商家所在地税务局出具的退货折让证明，否则不得退票或者要求重开增值税发票。3）当月未入帐的发票发生退回，直接将发票联和抵扣联附在存根联后并加盖”作废”章，参照作废发票处理2、普通发票依据退回的发票联开具红字普通发票，并将普通发票的记帐联作为扣减当期销项税的凭证。3、收据发生收据作废或退回应检查联次齐全，注明作废后粘贴于存根联。第三章 进项税票管理第十条 企业采购货物、接受运输等劳务服务收到的增值税进项税票实行分级负责制，保障抵扣税额的完整性。1、工厂原材

7、料采购取得的进项发票及其相应的运输发票抵扣联由生产财务分部负责收集。2、商品采购取得的进项发票及其相应的运输发票抵扣联由销售财务分部负责收集；集中运输的运输发票抵扣联由储运中心负责收集，随同报销费用交销售财务分部。3、各财务分部对进项抵扣发票整理并填制清单于当月26日前交财务部税务会计。4、税务会计应将所有的进项税票抵扣额汇总，与“应交税金”各子科目核对准确后制作“进项税抵扣联报表”，并据以填制“纳税申报表”。第四章 纳税申报表第十一条 为保障企业按时进行纳税申报，每月4日前税务会计应将当月开具发票的销售总额及销项税额与“主营业务收入”和“应交税金”相应子科目核对，作到帐、票一致，帐、表一致。

8、1、每月5日前税务会计完成“纳税申报表”的填制，交主办会计复核；2、“纳税申报表”须财务总监批准后方可报出。第十二条 发票存根联和废票、红票按月随同纳税申报表向主管税务机关缴销。1、存根联原则上以100张为单位装订，要求号码连续，封面应注明起止号码、作废号码、发票使用期间、总张数。同时填制发票清单。第十三条 纳税申报表应于年末后十日内按顺序装订成册交内勤会计归档。第五章 客户资料管理第十四条 正确的客户资料是发票开具的前提，办事处会计有责任保证其资料的准确性，发生变动应及时通报税务会计。1、办事处会计应确认新客户的纳税资格，并验证客户的税务登记证，复印留存，按规定填写客户新增（变更）资料表（见

9、附表一），通知财务部税务会计。2、客户资料发生变更的处理与本条第一款处理程序相同。3、税务会计在得到办事处会计关于新增客户资料或变更客户资料后，应在48小时内输入或修改开票系统中的客户档案。月末，将上述资料进行保存备查，年末一并装订交内勤会计存档。第十五条 办事处会计应妥善保存收集的客户档案并连续记录客户档案内容变更的情况，年末将档案装订成册交回财务部存档。第六章 考 核第十六条 为强化发票（收据）管理工作的落实，对发票（收据）管理相关责任岗位实行工作质量考核。质量考核采取扣分制。1、发票（收据）错开、重开：1分/份；发票不按时开具：1分/每份；不按时邮寄2分/次；毁损或丢失发票5分/份。2、

10、用原件替换出库单传真件时，因疏漏而造成错换、漏换3分/份。3、办事处不按时邮寄或传真出入库单1分/单；出库单项目或签章不全或数量、金额有误0.5分/项；因失误给客户造成不能抵扣而投诉的5分/次。4、办事处客户资料传递不及时，或更改后不及时传真造成发票开错的，3分/次。无传真清单1分/次。出库单传重的2分/单。5、税务会计收到客户资料后，不及时处理或因此造成发票开具错误的，3分/次。6、经检查邮寄发票无登记或漏记的0.5分/份。7、造成票据丢失的根据情节和后果进行处罚。第七章 附 则第十七条 本办法从下达之日起执行，此前规定同时废止。第十八条 本办法解释权归财务部。 XXXXXXXXX股份有限公

11、司财务部二XXX年XX月XX日主题词：发票 管理 办法报 送：XXX XXX XXXXXX 发：财务系统各分部印数：6份 打印：XXXXX 校对：XXXX 2XXXXXXX印发附表一： 1、客户新增（变更）资料表 （ ）办事处客户资料 年 月 日 编号 新客户 变更客户客户名称（全称）变更前客户名称税号地址电话号码开户行帐号变更项目备注说明：若是新客户，则在新客户划，属于客户变更资料的在变更客户后划。 新客户或变更后的客户名称都填写在“客户名称”栏。附表二：2、办事处传真清单 （ ）办事处传真清单 年 月 日 编号名 称 号 码签 收成车出库单（共 份）成车移库单（共 份）成车入库单（共 份）

12、零件出库单（共 份）零件入库单（共 份） 传真人：附表三收 款 证 明公司财务部： 兹证明于 年 月 日铺底给客户 ，铺底协议号为 ，出库单号为 。该款我办事处已收到，特此证明！ 办事处 年 月 日爱人者，人恒爱之；敬人者，人恒敬之；宽以济猛，猛以济宽，政是以和。将军额上能跑马，宰相肚里能撑船。最高贵的复仇是宽容。有时宽容引起的道德震动比惩罚更强烈。君子贤而能容罢，知而能容愚，博而能容浅，粹而能容杂。宽容就是忘却，人人都有痛苦，都有伤疤，动辄去揭，便添新创，旧痕新伤难愈合，忘记昨日的是非，忘记别人先前对自己的指责和谩骂，时间是良好的止痛剂，学会忘却，生活才有阳光，才有欢乐。不要轻易放弃感情，谁

13、都会心疼；不要冲动下做决定，会后悔一生。也许只一句分手，就再也不见；也许只一次主动，就能挽回遗憾。世界上没有不争吵的感情，只有不肯包容的心灵；生活中没有不会生气的人，只有不知原谅的心。感情不是游戏，谁也伤不起；人心不是钢铁，谁也疼不起。好缘分，凭的就是真心真意；真感情，要的就是不离不弃。爱你的人，舍不得伤你；伤你的人，并不爱你。你在别人心里重不重要，自己可以感觉到。所谓华丽的转身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人却很少。谁在默默的等待，谁又从未走远，谁能为你一直都在？这世上，别指望人人都对你好，对你好的人一辈子也不会遇到几个。人心只有一颗，能放在心上的人毕竟不

14、多；感情就那么一块，心里一直装着你其实是难得。动了真情，情才会最难割；付出真心，心才会最难舍。你在谁面前最蠢，就是最爱谁。其实恋爱就这么简单，会让你智商下降，完全变了性格，越来越不果断。所以啊，不管你有多聪明，多有手段，多富有攻击性，真的爱上人时，就一点也用不上。这件事情告诉我们。谁在你面前很聪明，很有手段，谁就真的不爱你呀。遇到你之前，我以为爱是惊天动地，爱是轰轰烈烈抵死缠绵；我以为爱是荡气回肠，爱是热血沸腾幸福满满。我以为爱是窒息疯狂，爱是炙热的火炭。婚姻生活牵手走过酸甜苦辣温馨与艰难，我开始懂得爱是经得起平淡。爱人者，人恒爱之；敬人者，人恒敬之；宽以济猛，猛以济宽，政是以和。将军额上能跑

15、马，宰相肚里能撑船。最高贵的复仇是宽容。有时宽容引起的道德震动比惩罚更强烈。君子贤而能容罢，知而能容愚，博而能容浅，粹而能容杂。宽容就是忘却，人人都有痛苦，都有伤疤，动辄去揭，便添新创，旧痕新伤难愈合，忘记昨日的是非，忘记别人先前对自己的指责和谩骂，时间是良好的止痛剂，学会忘却，生活才有阳光，才有欢乐。不要轻易放弃感情，谁都会心疼；不要冲动下做决定，会后悔一生。也许只一句分手，就再也不见；也许只一次主动，就能挽回遗憾。世界上没有不争吵的感情，只有不肯包容的心灵；生活中没有不会生气的人，只有不知原谅的心。感情不是游戏，谁也伤不起；人心不是钢铁，谁也疼不起。好缘分，凭的就是真心真意；真感情，要的就

16、是不离不弃。爱你的人，舍不得伤你；伤你的人，并不爱你。你在别人心里重不重要，自己可以感觉到。所谓华丽的转身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人却很少。谁在默默的等待，谁又从未走远，谁能为你一直都在？这世上，别指望人人都对你好，对你好的人一辈子也不会遇到几个。人心只有一颗，能放在心上的人毕竟不多；感情就那么一块，心里一直装着你其实是难得。动了真情，情才会最难割；付出真心，心才会最难舍。你在谁面前最蠢，就是最爱谁。其实恋爱就这么简单，会让你智商下降，完全变了性格，越来越不果断。所以啊，不管你有多聪明，多有手段，多富有攻击性，真的爱上人时，就一点也用不上。这件事情告诉我们。谁在你面前很聪明，很有手段，谁就真的不爱你呀。遇到你之前，我以为爱是惊天动地，爱是轰轰烈烈抵死缠绵；我以为爱是荡气回肠，爱是热血沸腾幸福满满。我以为爱是窒息疯狂，爱是炙热的火炭。婚姻生活牵手走过酸甜苦辣温馨与艰难，我开始懂得爱是经得起平淡。