会计电算化操作管理制度(DOC 15页).doc

1、会计电算化操作管理制度为了加强我局财务微机管理工作,保证会计软件的正常运行和会计信息的安全、完整，落实各岗位职责，防止操作事故发生，特制定本制度。一、计算机系统使用管理1、计算机必须由培训合格的操作员操作，未经授权人员严禁上机操作。各操作人须设置6位以上的开机密码（采取字母、数字混合，不用生日和电话号码），并且不定期更换密码。2、各岗位操作人员必须按正常操作程序进入和退出软件，严禁带电插拔电缆或任何部件。3、外来磁盘未经许可不能上机操作，禁止使用盗版软件。4、配备相应的杀毒软件，并及时升级，以经常检查微机内有无病毒。5、任何人不得利用微机打电子游戏和做非会计业务的操作。二、上机操作：操作人员必

2、须按照会计电算化岗位责任制中明确的职责范围进行会计软件的操作。严禁越权操作，具体操作如下：1、会计主管根据事业单位会计制度和相关核算要求，进行初始化设置，主要包括：分配操作岗位、进行操作授权、设置会计科目、报表格式等。2、数据录入员将出纳传递来的原始凭证进行真实性、完整性审查，按照有关财务制度规定和核算要求进行业务处理：规范、简明扼要未老先衰摘要、附件等要素，准确录入数据；填制的记账凭证应连续编号。输入完毕后应进行自检核对工作，核对无误后交审核人员，对审核人员提出的错入应及时修改。录入人员不进行审核操作。每次操作完成后必须及时做好备份并妥善保管。3、审核人员负责对录入的记账凭证进行逐一审核，对

3、需要修改的错误必须通知操作员进行修改，待修正后再进行审核签字。审核人员不进行凭证修改操作。4、记账人员将审核后的凭证登记入账，并核对无误。每月至少记账一次，月末将当月所有凭证登记入账。每次操作完成后应及时备份并妥善保管。5、如审核过账后仍有需调整事项，应经会计主管签字认可的更正说明做为附件，另填制凭证进行有痕迹修改，禁止使用返过账。6、软件操作人员按规范。要求规格打印输出记账凭证、账薄。输出的单据要经制单、审核、记账人员确认、签章，才能装订成册保管。7、记账凭证必须每月打印输出，总账、明细账平时可以只打印满页的账薄，但每年年末必须将全部帐薄打印输出，用编号机编号装订成册。8、审核人员每应核对一

4、次总账，若发现银行存款月末余额与银行对账单不符，应查明原因，属未达账项的应编制银行存款余额调节表。9、会计主管负责“上机日志”管理，并每月打印输出上机操作记录、操作故障，列为会计档案进行管理。10、会计主管在期末结账后打印输出会计报表，利用相关资料进行综合分析，定期向单位负责人报告。禁止使用反结账。11、系统维护员除实施数据维护时，一般不允许随意打开数据库进行操作，其他人员一律不能进行数据库操作。12、相关操作人员操作会计软件后，应先执行相应命令退出会计软件，再离开机房。并各自设置6位以上的屏保密码（采用数字、字母混合），且不定期更换。13、操作过程中如遇故障时，不得随意重新启动计算机，应由专

5、业维护人员负责排除，会计主管应作好异常问题的记录。电算化会计档案管理制度为确保电算化会计档案的安全、完整，加强会计电算化档案的科学管理，特制定本制度。一、贯彻执行国家会计档案管理办法的规定，根据我局的实际情况，财务科确定专人负责会计档案的管理。二、我局的电算化会计档案，包括硬盘数据、磁盘、光盘、打印出来的记账凭证、会计账簿、会计报表等。三、保管要求（一）以局面形式存在的会计数据1、会计凭证类：每月在记账后打印出来，并由有关人员确认签字，在次月15日前原始凭证一起装订成册。2、会计账薄类：一般账薄可根据实际需要按季打印，发生业务少的满页打印，年终必须全部完整打印并编号，确认签字后装订成册保管。现

6、金日记账和银行存款日记账仍使用订本手工账。3、财务报告：由计算机自动生成会计报表，期末结账后由会计主管按要求打印。4、其他类：银行对账单、银行存款余额调节表、其他应保存的专业资料（包括上机日志）、档案保管清册、档案移交清册、档案销毁清册。5、保管期满后，与档案室人员按档案管理要求程序共同进行处理。（二）磁性介质或光盘存储的会计数据1、与书面形式的档案一并进行归档管理，保管期限符合国家规定。2、各操作人员在每次操作完成后都应进行最新内容的USB移动磁盘和光盘备份，年末在会计主管监督下必须建立完整的光盘、USB移动硬盘备份，检查备份成功与否后，存放在不同地方（档案室、财务科或财务科不同地点）。3、

7、保管会计数据的各种备份盘，做到标识清楚，注意防磁、防火、防盗。4、不得对硬盘和软（光）盘上的会计数据进行任何非法操作。恢复系统数据必须使用最新的备份。5、若需删除硬盘上的会计数据，必须做好其备份工作后才能进行，不能删除未做备份的硬盘数据。清理硬盘要由系统维护人员来操作，其他人员不得操作。6、对磁盘或光盘保存的会计档案，要定期检查、定期复制。（三）安全措施1、存档的会计资料要检查录入人员、审核人员、会计主管人员的签名、盖章。2、对打印出的记账凭证、账簿、报表以及备份的磁盘等会计资料，必须进行整理分类、核对、编制保管清册，妥善保管，防止丢失损坏；对备份的磁盘还应注明备份的年、月时间。3、档案不得随

8、意堆放，应保证其安全、完整、查阅方便。4、会计资料未经单位领导同意，不得外借。经领导同意借阅的会计资料应该履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。磁性介质的会计资料借阅归还时，还应认真检查防止病毒感染。5、打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，操作人员在该页面上注明，会计主管签字认可。当年的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务科保管一年，期满后编制移交清册，移交档案室保管。6、上机日志由财务负责人打印并妥善保管，年终装订成册，和其他会计档案一同移交档案室保管。岗位交接制度1、会计人员调动工作，必须与接管人员办理交接手续，未办理清手续的不予办理相关手续。2、移交现金要当面点清，账、实相符

9、后才能移交。3、银行存款余额要与银行对账单核对一致后才能办理交接，有借款、欠款等事项须了结后才能办理相关手续。4、经管的印章、收据、空白支票等物品必须交结清楚。5、人员变动后，由会计主管重新设置电算化岗位、分配操作权限。6、一般会计人员办理移交，由财务负责人监交；财务负责人办理移交，由单位负责人监交。交接应按移交清册逐一清点核对，并由三方人员签字存档。财务计算机硬、软件和数据管理制度为了保证我局财务微机的正常运行和会计数据的安全、完整，防止事故发生。根据财政部有关规定的要求，并结合我局实际情况，特制定本制度。1、开时，先打开稳压电源，待电压稳定之后再打开外部设备（打印机、显示器），最后开主机电

10、源。2、计算机开机自检正常后，才能进行操作运行，在运行过程中要注意微机状态显示的运行状态，尽量减少失误。3、关机时，先关主机，再关外部设备，最后关UPS电源。4、不要频繁开关电源，关机后要3-5分钟才能开机。5、微机系统所有地电位置必须接地，严禁带电插拔电费或任何部件。6、爱护微机及其外部设备，经常对有关设备进行保养，保证硬件系统正常运行。7、微机设备不得放置湿的、带磁性的、易燃易爆物品，严防大头针等掉入机器内。8、操作中发现问题，维护人员应及时排除故障，或求助于专业维护人员。9、不得使用盗版软件和非正式渠道取得的软件。10、每次必须进行备份，避免数据的丢失。对备份磁盘要保存双份。11、备份软

11、盘应存放在干燥、防磁、安全的地方，并定期进行复制，发现坏盘及时更换。12、严禁对会计数据和软件程序进行非法修改和删除。13、不准私自拷贝微机内的文件和非法文件进入微机，外来磁盘未经许可不能上机操作。14、配备相应的杀毒软件，保持动态监测并及时升级，以经常检查微机内有无病毒。会计核算办法为了规范单位会计核算，保证会计质量信息，根据会计法、行政事业单位会计准则，结合本单位实际情况，特制定本办法。一、核算原则1、本单位的各项资金和财产均应纳入单位的会计核算。2、会计核算工作必须遵守国家的有关法律、法规的规定,以实际发生的经济业务为依据,客观真实地记录、反映各项收支情况和结果。3、坚持以收定支，收支平

12、衡，不编赤字预算。4、力求节俭，挖掘内部潜力，增收节支，提高资金使用效益。5、会计期间以公历日期来划分为年度、季度、月份，分期结算账目和编制会计报表。6、以人民币为记账本位币，采用借贷记账法、收付实现制进行会计核算，会计处理方法应前后各期保持一致，不能随意变更。7、采用事业单位通用会计科目，并根据本单位实际设置明细科目，及时按政府预算收支科目修改科目。二、核算要求（一）原始凭证要求1、从外单位取得的原始凭证进行完整性审查要注意：填制日期、项目内容、大小写金额相符、填制单位财务章、经办人和单位领导的签字，购买实物要有保管验收。2、对外开出的收据必须用复写纸套写，按收据的要素完整填写，作废时须一式

13、三联齐全并注明“作废”。3、借款凭据联必须附记账凭证后，结算借款时，填制另外联次，不退还原借款收据。4、有批文的事项，应将批文复印件作为原始凭证。5、原始凭证不能挖补、涂改。有错处的应重新开具。（二）记账凭证填制要求1、填制凭证时，必须齐备以下内容：填制日期、编号连续、编号连续、摘要简明扼要、正确使用科目、金额准确无误、所附原始凭证张数，填制人签章。2、除计提和转账业务外，其他记账凭证须附原始凭证，更正凭证附有更正说明。（三）账簿设置总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账，按规定实施建账监管。启用账簿时，完整填写账簿扉页，按会计基础工作规范登记账簿，月末进行对账，保证账证、账账、账表相符。（

14、四）会计报告会计报表应全面反映事业单位的财务收支情况及其结果，按有关规定要求及时报送财务报告。三、核算办法1、“现金”：收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。出纳根据原始凭证逐笔登记现金日记账，并结出余额，与库存现金核对，做到账款相符。2、“银行存款”：款项存入银行时，借记本科目，按银行帐号设置二级明细科目；支出、提出存款时，借记有关科目，贷记本科目。出纳根据收付款凭证逐笔顺时登记，如有差错应找出原因；属未达账项的款项，由会计主管编制“银行存款余额调节表”，调节相符。3、“其他应收款”：对借出款项，借记本科目，贷记有关科目；收回款项时，借记有关科目，贷记本科目

15、。4、购建固定资产：根据规定的固定资产标准作为核算依据。购入时，将买价、运费、安装、车辆购置税计入原值；发生改、扩建固定资产，按改扩建发生的支出减去变价收入的净值记入原价。增加固定资产时，借记本科目，贷记固定基金，同时，按资金来源借记“事业支出”相关明细科目或“专用基金修购基金”，贷记“银行存款”。发生报废、毁损的固定资产，按规定程序审批后，以原值借记“固定基金”，贷记本科目，按变价、出售收入借记“银行存款”，贷记“专用基金修购基金”。5、单位代收、应付其他单位或个人的款项，列入“其他应付款”进行核算，按业务内容设置明细科目，发生时借记相关科目，贷记本科目；结算时，借记本科目，贷记相关科目。6

16、、设置“应缴财政专户款”，核算预算外收入。收到预算外资金时，借记“银行存款收入过渡户”，贷记本科目；上缴财政专户后，借记本科目，贷记“银行存款”。7、设置“事业基金一般基金”核算单位滚存结合资金。年终，将未分配结余转入本科目贷方；用该基金弥补收支差额时，借记本科目，贷记“事业结余”。8、设置“固定基金”核算固定资产增、减变动所形成的基金。新建、购入、盘盈、接受捐赠时，借记“固定资产”，贷记本科目；出售、报废、盘亏时，借记本科目，贷记“固定资产”。9、设置“专用基金”核算按规定提出的专用资金的收、支、存情况。计提职工福利基金时，借记“事业支出”、“结合分配”，贷记本科目；支用时，借记本科目，贷记

17、相关科目。提出修购基金时，借记“事业支出”、“结合分配”，贷记本科目；报废固定资产变价款贷记“银行存款”，贷记本科目；支付购置款、发生固定资产清理费用时，借记本科目，贷记“银行存款”。代扣房租、住房基金账户利息收入，记入“专用基金住房基金”贷方。10、设置“事业结余”科目核算当年收支相抵后的余额。年末，将收入类科目余额转入本科目贷方，将支出类科目余额转入本科目借方；本科目贷方余额为当年结余，年末全部转入“结余分配”贷方；本科目借方余额为超支差额，年末以“专用基金一般基金”来弥补。11、设置“财政补助收入”科目，核算由财政拨入的各类事业经费。12、设置“上级补助收入”科目，核算由上级单位拨入的补助资金。13、设置“事业收入”科目，核算单位开展专业活动所取得的收入、收到的从财政专户核拨的预算外资金。14、设置“其他收入”科目，核算除主业收入以外的收入。在收到款项时，借记“银行存款”，贷记收入类科目；发生退费时，贷记收入科目。15、设置“事业支出”科目核算单位开展业务活动发生的实际支出。并根据政府预算收支科目来设置二、三级明细科目。