[管理制度]分公司财务管理制度ABC(DOC 25页).doc

1、（管理制度)分公司财务管理制度ABC|Youhavetobelieve,thereisaway.Theancientssaid:thekingdomofheavenistryingtoenter.Onlywhenthereluctantstepbysteptogotoitstime,mustbemanagedtogetonestepdown,onlyhavestruggledtoachieveit.-GuoGeTech广东ABC发展XX公司分支机构财务管理制度（试行）为了加强分支机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全和完整，提高公司的经济效益，特制订本制度。本制度所指分支机

2、构为总公司下属的分公司、办事处。第一章 财产监督机制及人员职责鉴于目前分支机构管理架构相对简单，负有财产监督职责的关联人员为分支机构会计、出纳、仓库人员等。分支机构会计是主管分支机构财产管理和会计核算的主要负责人，直接向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。仓库主管（未设仓库主管的分支机构为仓库负责人）为主管分支机构存货的主要负责人，有关及时收、发、退、存货物，防火防盗等日常的事务性工作，直接向分支机构经理汇报工作，接受分支机构经理的指导和安排，有关出入库手续、库房制度建设、盘点等库存的监控工作，则直接向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。于分支机构内，俩者应密切配合

3、，共同协助分支机构经理完成日常的运营管理工作。分支机构出纳（所设的专职或兼职的内部人员）主要经管分支机构内部的货币资金，接受分支机构会计的业务指导。分支机构的财务人员和仓库负责人员均由总公司财务中心直接委派或任命。壹、分支机构会计的工作职责：1、 审核仓库入仓单，保证调拨入库数量无误，协助总公司完成调拨差异调整；2、 控制客户的信用额度，保证公司信用额度控制制度的执行；3、 完成应收账款关联账务的处理（包括销售收入、回款、返利、调价、运费等）；4、 月底和业务人员对账，出具正式对账单且由业务人员和客户对账，跟踪对账情况；5、 月底组织对库存商品的盘点，出具盘点表及盘点方案；6、 审核分支机构人

4、员的费用报销且协助总公司控制费用；7、 控制分支机构人员当月借款限额；8、 制作分支机构工资表9、 每周和分支机构出纳壹起进行现金盘点，保证账实核对无误；10、报送总公司要求的财务报表及销售报表（每月5日前向总公司报送）；11、保存关联的账务资料二、分支机构出纳的工作职责：1、 经管分支机构的所有库存现金和银行账户；2、 根据审批后的审批单办理现金收款、付款业务；3、 建立手工现金日记账且按业务发生的时间序时登记库存现金收支情况，对库存现金做到日清月结，做到账实相符；4、 建立手工银行存款日记账且按业务发生的时间序时登记，定期核对银行存款余额，按月编制银行存款余额调节表；5、 严格控制库存现金

5、限额，不得坐支或挪用现金；6、 对库存现金和关联单据妥善保管，确保安全、完整。三、分支机构仓库主管（仓库负责人）的工作职责：1、 合理安排仓库人员的工作，严把商品出入库的手续，保证库存商品的安全和完整；2、 依据公司制度及有关规定，负责监督执行商品出入库的工作流程，做好验收、装卸、检验和登记商品出入库等各项工作，保障商品流转的正常进行；3、 和分支机构会计密切配合，组织仓库商品的盘点，发现问题及时上报处理；4、 负责库存商品的码放工作，做到按品种、按规格分门别类地摆放；5、 对下属员工的工作状态及工作业绩进行评估，加强思想教育工作，及时反映且解决问题；6、 做好库房的防火防盗等工作，落实安全责

6、任；7、 加强对残次商品的管理，将每周（或月）发生的残次品情况及时上报总公司处理；8、 遇特殊情况,如分支机构经理违反制度强迫发货、发生火灾、盗窃等特殊事件，可直接向国洲副总和财务部经理汇报情况。第二章货币资金管理壹、收支俩线管理分支机构于运营地开设二个银行账户，壹个“收入”账户，壹个“费用支出”账户。（壹）收入账户管理收入账户专门用于收取分支机构所有的货款收入，包括所有收取的现金、代理金等收入。分支机构无权支取收入账户中的任何银行存款。分支机构每周星期壹将“收入”账户中上周收入的银行存款划回总公司指定账户，不得截留、挪用此账户的款项。对于有档口的分支机构，当日收取的现金不迟于次日上午12点前

7、存入收入账户。分支机构会计每周需提供壹份上周的销售收入业务明细表。1、除有门市（档口）于销售商品时可直接向客户收取现金外，分支机构不得向客户收取现金，如特殊情况确需收取现金的，由关联人员提出申请，经分支机构经理和会计核准后，以书面委托收款形式通知客户付款。（委托书如附表壹）未经同意私自收取客户款项属严重违规行为，壹经公司发现，将严肃处理。2、对客户直接将货款汇回总公司或总公司转账收款的，分支机构会计应及时通知总公司财务，经总公司出纳确认货款到账后，由总公司以收款确认单（附表二）的形式通知分支机构记账。（二）费用支出账户管理费用支出账户专门用于分支机构的日常费用支出，其资金来源由总公司拨入。1、

8、分支机构严格执行收支俩条线的资金管理制度。分支机构所有的货款收入，必须全部存入收入账户，分支机构的费用支出只能从“费用支出”账户支出，严禁分支机构用货款支付费用。2、对于总公司人员于分支机构提取备用金必须经总公司审批，具体操作程序为该总公司人员向分支机构经理提出申请，由分支机构会计审核后传真总公司，财务中心接到传真后按公司借款审批程序处理，且于核准后回传分支机构财务。总公司人员提取备用金后，分支机构会计需及时通知总公司记账，且将关联单据原件壹同寄回总公司（分支机构只留收据复印件）。二、对分支机构个人借款的规定：1、 分支机构个人借款审批权限规定：a、 借款累计余额于个人月工资的50%以内（含5

9、0%），由分支机构会计审批；b、 超过个人月工资的50%且少于100%的（含100%），由财务中心审批；c、 超过个人月工资的100%且少于1万元（含1万元），由管理本部审批；d、 1万元之上由集团执行总裁审批。严禁分支机构出纳于未经关联人员审批的情况下向分支机构人员发放借款。2、 对于因出差原因需借款的员工，由该员工向分支机构经理提出申请，经分支机构会计审核后传真总公司，按公司借款审批程序处理；3、 分支机构员工无生活费用，可向分支机构办理借款；4、 原则上借款期限不能超过壹个月，对个人借款不按规定进行费用报销或归仍时，分支机构会计必须从借款人当月工资中扣回；5、 对于未仍清借款的员工，分支

10、机构财务原则上不得再受理其新的借款申请。第三章费用开支管理壹、分支机构费用实行预算管理分支机构会计于每月28日前向总公司财务中心报送下月的费用预算表，由财务中心据前期费用发生情况审核且报执行总裁批准后执行。分支机构根据实际情况，凭总公司审批同意报销的金额报销费用。二、分支机构费用报销审批权限分支机构的费用支出单据统壹按月寄回总公司，按公司报销程序执行，分支机构无权于未经总公司核准情况下进行费用报销支出。三、费用发生标准及相应附件要求分支机构费用支付的标准及相应的附件要求按本制度所附分公司费用支付标准及报销附件表及办事处费用支付标准及报销附件表执行。四、费用报销流程1、报销人填写费用报销单/差旅

11、费报销单，交分支机构经理审核费用支出的合理性，分支机构经理作为部门经理对报销单签字确认；2、报销人把经分支机构经理签字的报销单交分支机构会计，分支机构会计按分支机构费用支付标准及报销附件表的要求审核单据且填写分支机构人员报销记录和核定表。其中，分支机构的壹切公共支出，如房租、水电费、运输费等由出纳统壹支付和报销。对超支的费用会计应不予审核，如确为合理支出，由报销人经分支机构经理签字后直接向总公司申请，分支机构会计查核总公司的审批情况进行审核；3、次月3日前，分支机构会计整理报销单和分支机构人员报销记录和核定表且寄回总公司，按总公司报销程序处理；4、报销单据完成公司的报销程序后，由总公司主办会计

12、按审批情况补填分支机构人员报销记录和核定表的“同意报销金额”、“扣款额”及“备注”栏，由财务经理核实后传真分支机构出纳，由出纳按分支机构人员报销记录和核定表的“同意报销金额”冲减个人借支或返仍现金。流程图如下：超支向本部申请财务中心分支机构经理申请报销审核转交审核转交按公司报销程序处理传真审批表冲减个人借支或返仍现金复印审批表五、工资审核和发放流程分支机构员工每月的工资发放时间为次月15日。1、每月8日前，分支机构会计据本机构人员的工资标准和出勤情况制作上月工资表，经分支机构经理审核出勤情况签名后传真总公司财务中心；2、总公司财务中心按关联人员的工资标准及人力资源部人事记录审核工资表且按公司费

13、用支付程序审核和报批；3、财务中心把经核准发放的工资表传真分公司会计且由出纳发放工资；4、分支机构出纳发放工资后把发放工资单据交会计寄回公司。分支机构经理按公司报销程序处理核实出勤情况核实出勤情况分支机构会计报送工资表发放工资传真工资表对于离职人员工资的发放，由离职人员填写离职申请表，按公司离职程序完成关联工作交接及交仍公司所有的财物后，由分支机构会计核算工资且连同离职申请表传真财务中心申请发放，严禁未经财务中心同意私自发放离职人员工资。第四章应收账款管理壹、信用额度控制每个会计期间总公司据分支机构申请，核发分支机构新壹期的客户信用额度表。分支机构必须严格执行客户信用额度管理。1、授信额度的申

14、请，严格按公司的信用管理制度执行，必须按时上报，经总公司审批后，方能执行。不允许未经审批先执行，以及超过审批额度执行。2、分支机构必须严格执行公司批准的授信额度，不允许超信用发货。3、分支机构应随时检查经销商的信用执行情况，及时清收到期货款。对到期未回款或不守信用的经销商，申请取消信用额度，且对其欠款进行催收、清理。4、对信用额度的调整，分支机构须提出申请，上报公司审批后执行。对连续三个月未提货或提货额少于授信额度的，分支机构应对经销商进行清理，上报申请取消或调减信用额度，且对其欠款进行催收、清理。5、分支机构不得和经销商串通，私自提高信用额度或无款发货、先货后款，若有此类情况发生，公司将予以

15、严惩。情节严重者，将移交司法机关。6、分支机构会计作为信用额度的直接控制人员，对超信用额度客户不予签名发货，对无分支机构会计签名的销售订单仓管如有出货，将对仓管人员和关联业务员予以重罚。7、如确需超过信用额度发货，由分支机构经理向总公司提出申请，按公司审核程序执行。二、对账操作程序分支机构应每月和有欠款的客户进行应收账款核对、确认工作。1、次月3日前由分支机构业务部各业务员向会计提交各个客户上月发货、收款及欠款结余情况表，由会计审核后填写“对账单”（见附件三），签名作实后提交业务员和客户进行对账。对账单的金额、截止日期必须和总公司账套设置的会计期间壹致。2、业务员应催促客户及时进行核对、且要求

16、客户于对账单上签章确认（如为单位，必须取得对方财务人员签字且加盖公章；如为个体，必须由对方老板签章确认）。对于客户有异议的对账单，要求客户于对账单上详细说明。3、业务员收到客户确认的对账单后，应提交壹份复印件由财务归档。对于客户有异议的对账单，业务员应及时和会计沟通，解决对账差异，且重发对账单，要求客户签章确认。4、各业务人员必须按“应收账款于谁手里就由谁负责清理”的原则，积极清理过去遗留的应收账款，不得扯皮推诿。5、业务人员离职时必须对所负责的客户的应收账款重新核对，取得客户的确认且经总公司审核后方可办理离职手续。对账流程如下：分支机构业务人员提供上月发货收款情况表传真对账单出具正式对账单签

17、名或盖章确认回传复印对账单由会计备档三、客户返利1、返利的标准：a、 客户经销的产品必须是公司产品。b、 发行的新片、特价品不享受返利优惠。c、 能享受销售返利的客户必须是和公司签订经销协议的客户。分支机构应和客户商洽合作条件，且以书面形式报回总公司，经本部经理审核后报总经理审批后执行。分支机构应将经审批后的返利合同送壹份至总公司财务部备案。d、 客户返利按月或季计算。e、 客户返利的计算以当月（季）的回款金额为基数进行返利的计算。2、返利的程序：a、 由分支机构业务代表提出申请，根据客户的当月回款额，按当时和客户商洽合作条件确定的返利率计算返利且提交分支机构经理审核。b、 分支机构经理据客户

18、的回款额进行审核且提交分支机构会计审核。c、 分支机构会计确认回款额无误后提交总公司按总公司返利程序执行。按返利审批程序执行分支机构经理申请返利审核转交提交返利表申请处理确认返回四、应收账款内部转账操作客户的应收账款从总公司转到分支机构管理或分支机构客户转入总公司管理，应按以下方式进行客户管理交接：1、总公司客户转到分支机构：a、 由于总公司营销策略的需要或其它原因需把客户应收账款转到分支机构的，先由总公司业务员和相应的销售会计进行内部对账，且由销售会计提供正式的对账单签字确认后由业务员和客户进行对账。b、 总公司业务员完成对账且取得由客户签章的对账单后，填写转账申请单向相应的销售会计提出转账

19、申请。c、 销售会计接到申请单审核后转交总公司主办会计d、 总公司主办会计于转账申请单签名同意后传真给分支机构会计e、 分支机构会计通知分支机构经理指定相应业务员和客户沟通确认应收账款f、 由分支机构业务员和会计进行确认应收账款无误后签字回传总公司g、 总公司主办会计把由分支机构业务人员和会计签名核实后的转账申请单转交销售会计转销客户应收账款总公司主办会计总公司业务人员公司内部对账审核转交填写转账申请单对账转交入账核定入账且传真同意转账对账分支机构会计分支机构业务人员指定人员和客户沟通通知转接客户反馈对账情况，签名作实2、分支机构客户转入总公司：分支机构客户转入总公司按总公司客户转到分支机构的

20、转账程序进行类似的操作。注：总公司主办会计是应收账款内部转账的关键控制人，未经其同意，分支机构会计或总公司销售会计不得接受其他人员的要求进行转账工作，造成应收账款无法收回责任由相应会计承担。五、应收帐款的调整1、对于客户欠款（应收帐款）于客户之间相互地转移，必须取得客户之间财产转移的确认函，确认函后附货品转移的清单，该确认函于客户双方签字后，经分支机构经理和会计确认后方可做为调帐依据。2、客户（总公司或分支机构的客户）要求对其现有库存的滞销品降价，以促进销售，分支机构经理应派专人到客户处清点商品，确定品名、数量、价格，编制壹份清点表，由客户签字确认，经分支机构经理、会计审核后传回总公司审批，以

21、此作为调减客户应收帐款的依据。分支机构关联人员必须实事求是，不得弄虚作假，损害公司利益。六、发票开具程序对于分支机构人员申请开具发票（包括增值税专用发票和普通发票），按如下方式操作：由关联业务员填写发票开具申请单（附表四），交分支机构会计审核欠款情况、申请金额后传真总公司财务中心，由财务中心按规定开具。分支机构会计申请审核且传真第五章商品进销存管理壹、商品调拨1、商品调拨流程（1）分支机构计划员根据经销商的购货申请和仓库的库存情况，填写“商品调拨申请单”，交分支机构经理审核。（2）分支机构经理应查询库存及客户需求情况，对“商品调拨申请单”认真审核，且签署审核意见。（3）分支机构计划员将经分支机

22、构经理签字同意的“商品调拨申请单”传真至总公司指定的业务员。（4）分支机构仓库管理员收到货物后，根据配送中心交货清单上所列货物清点，发现实际点收的货物和发货清单有误的，立即检查原因且填写收货差异表通知分支机构会计。（5）分支机构会计于审核收货品种、数量的真实性后传真总公司关联业务员。（6）总公司关联业务员按差异情况作相应处理且提请总公司会计调账。总公司指定业务员分支机构经理填写调拨单申请发货按程序申请发货审批申请调整差异反馈收货差异发货分支机构仓库人员通知会计记账和处理差异2、商品退货流程（1）分支机构计划员根据仓管员的要求和预计的销售情况，填写退货申请单交分公司经理审核。（2）分支机构经理据

23、库存情况签署审核意见。（3）分支机构计划员于取得经分支机构经理核准的退货申请单后联系托运且把退货申请单和托运单传真到总公司关联业务员。(4)总公司关联业务员于配送中心清点后和分支机构计划员核对退货差异。公司收货及清点（5）总公司关联业务员按差异情况作相应处理且提请总公司会计调账。总公司指定业务员分支机构经理申请退货传真退货申请单审核核对差异二、商品销售1、分支机构商品销售分现款现货、先预收款后发货、先发货后收款（信用额度内发货）三种方式。（1）现款现货：客户向业务主办提出购货申请，打单员打印商品销售清单，经分支机构会计审核后传仓管员备货，客户付款且于商品清单上签名，财务收款且于销售清单上签名交

24、给仓库组织发货。销售流程如下：支付货款客户提货下订单打销售清单财务人员仓管员按客户要求备货审核返仍通知发货（2）先收款后发货：客户提出购货申请、预付货款给分支机构且将付款单据传真给分支机构业务员，业务员对货款确认且于客户付款单据上签字后交分支机构会计，会计查询银行收入户收款情况，如由总公司代收款，由分支机构会计向总公司出纳查询到账情况且于收到收款确认单后确认。于分支机构会计确认收到款后于商品销售单签字同意发货交分支机构仓库管理员，仓库组织发货。除部分有信用额度的大客户和档口现款提货外，分支机构的销售壹律实行先收款后发货的销售方式。销售流程如下：客 户传真销售订单汇款单交财务审核及汇款单发货通知

25、打销售单打单员财务中心要求发货申请发货查询签名发货到账情况（3）先发货后收款：对信用较好、回款及时、每月销售量相当大的客户，由分支机构经理根据客户的销售和回款情况制定信用额度，报总公司管理本部经理和总经理签字后执行。严禁分支机构私自对客户铺货销售。销售流程如下：分支机构业务人员客 户传真销售订单通知打销售单打单员要求发货申请发货信用额度内签名发货2、客户提出购货申请，业务员接单后必须经分支机构会计审核（注意事项：如果为现款现货和先收款后发货的会计需审核收款情况、如果为先发货后收款方式需审核是否已超出信用额度）签字后，仓库管理员方可发货。会计人员根据销售单和托运单作账务处理。3、客户退货（1）客

26、户退货的范围：所退货物必须是公司销售给该客户的产品。（2）客户退货的审批权限a、 该客户本月退货额累计于上月销售额10%以内由分支机构经理审批；b、 该客户本月退货额累计超过上月销售额10%的由分支机构经理向总公司申请经公司审核程序执行。（3）退货价格的确认标准a、 对未破损、损坏的产品：按相应品种现时销售价计价，如现时销售价高于当时发出价，则按当时发出价计价；但如为新片裸碟退货，按退货时单价打810折计价；b、 对破损、损坏的产品：按相应品种现时销售价扣除0.8-1.2元/片计价。（4）客户退货的操作流程a、 客户将拟退货的产品名称、数量、质量情况传真给分支机构的业务人员，业务人员按前述规定

27、审核是否准予退货。b、 对符合退货条件的，业务人员报分支机构经理按权限进行审核或审批。经审批后业务主办方可电话通知客户予以退货。业务人员复印俩份审批表，分别交分支机构会计和仓库管理员。分支机构会计有监督退货是否按规定执行的责任。c、 仓库管理员收到客户退回的产品后，清点验收后将壹式三份的退货清点单中的俩份分别交给会计和业务人员进行关联处理。d、 业务人员作为客户退货的责任人，对退货的全过程进行跟踪负责，且负责和客户退货的差异协调。管理本部超额度退货申请申请退货核准核准申请退货复印核准退货申请单分支机构会计分支机构业务人员对账清点单清点单退货4、代发货及代收退货操作因业务开展需要，总公司和分支机

28、构、分支机构和分支机构存于的代发货及代收退货行为，其处理方法如下：（1）代发货操作：a、委托发货业务部门业务人员填写委托发货明细表，分支机构会计审核签名后由业务人员传真代发货业务部门，由代发货业务部门开具销售订单；b、代发货公司业务部把代发货销售订单及委托发货明细表（传真件）交由会计审核，关联会计审核委托发货明细表（传真件）是否有分支机构会计审核签名以决定签名发货；c、仓库管理员按经会计审核后的销售订单发货且把托运单交由代发货部门业务员保管；d、 代发货公司会计把客户应收账款转到委托发货公司核对收货差异和催收。应收账款转账审核是否发货代发货部门业务人员代发货部门会计客 户下订单申请代发货审核签

29、名通知发货反馈发货情况反馈发货情况发货(2)代收退货操作：a、 业务人员传真经签字的审批表到代收退货的总公司或分支机构接口业务人员，由代收退货业务人员复印审批表给仓库管理员。b、 仓库管理员收到客户退回的产品后，清点验收后将壹式三份的退货清点单中的俩份分别交给会计和业务人员进行账务处理。c、 代收退货公司会计把客户退货额转到委托发货公司核对退货差异。退货申请审批程序应收账款转账确定是否退货代收退货部门业务人员客 户代发货部门会计申请退货申请代收退货通知收退货反馈退货情况反馈退货情况退货三、库存管理1、存货进出库（1）、分支机构的库存商品，包括成品、裸碟、包装材料、海报等（有门市的分支机构，其于

30、门市陈列的商品，视同库存商品），除因正常手续（如销售、赠送产品）出库外，任何人未经批准，不得擅自挪用公司商品。（2）、库存商品的出库必须严格履行规范的出库手续，严禁以手写单的形式出货。（3）、分支机构仓库主管（负责人）作为分支机构库存商品管理的第壹责任人，应负责建立具体的管理制度，必须严格加强分支机构商品进出库管理。（4）、入库的商品原则上不许外借，但为了丰富内部员工业余文化生活，特作如下规定：a、 内部员工借碟的申请，必须于分支机构经理和会计签字后，仓库方给予借出；b、 借碟后归仍的时间：电影2天，电视剧7天；c、 每次限借壹套，前次借出的碟子归仍后方可再借下壹次；d、 同壹品名、节目的碟子

31、只能限拆包装壹套；e、 仓库应指派专人负责借出碟的保管、登记工作。2、盘点制度为保证核算的真实性和加强库存商品的监管力度，分支机构于每月月底必须对库存商品进行盘点，由分支机构会计出具盘点表及盘点方案（对盘点有差异的商品，必须查明差异原因），各关联人员（仓管员、会计、盘点人等）签名确认，于次月随费用单据及报表壹同寄回总公司。3、库存合理化为了保证分支机构库存合理化，确保单品当月流通率不低于100%，避免出现商品缺货或过剩现象，由分支机构经理和业务员结合近三个月单品销售量壹同作出产品安全库存量明细表，交总公司审批后由分支机构经理指定专人负责跟进，每月初3日前提交上月末安全库存和实际库存对比明细表到

32、财务中心及管理本部审查。第六章 审计监督壹、总公司成立专门的审计机构，配备专门的审计人员，依据总公司的授权，对各分支机构行使审计监督职能。二、总公司委派专门的审计人员定期或不定期地到各地分公司、办事处，对财务收支活动、运营管理活动、资产的安全和完整性和内部控制情况进行审查且作出必要的评估。三、分支机构的经理、会计、仓库主管（负责人）离职时，应进行专门的离任审计，对其于任职期间的工作绩效、授权的执行或遵守情况、是否存于违规违纪行为等方面进行评估。四、分支机构人员于审计人员履行职责时，应采取积极协作的态度，配合审计人员的工作，不得故意回避、刁难、阻挠和打击报复。五、分支机构人员对审计人员的审计行为

33、和审计结论存有异议的，可向总公司财务中心投诉或申请复议。第七章其他壹、文本单据管理1、分支机构应将总公司调拨单和分支机构产品入仓单粘贴于壹起作为商品入库凭证。2、分支机构应将本分支机构销售单及托运单粘贴于壹起作为商品销售凭证。3、分支机构应建立客户应收账款账袋，妥善保管客户应收账款确认资料。4、分支机构应将上报总公司的所有申请、方案、报表等资料和总公司下发的所有文件、资料整理归档，分类保管。二、合同及担保1、分支机构签订的所有合同均需总公司批准。合同项目分支机构经理总公司财务经理副总经理执行总裁所有合同审核审核审核审批2、担保分支机构不具备法人资格，因此严禁分支机构对外进行任何事项的经济担保。三、其他1、本制度的解释权归集团公司财务中心，于实行中将结合公司发展的实际情况进行改进和完善；2、本制度经总公司副总经理及集团执行总裁核准后实施，修正时亦同。广东ABC发展XX公司管理本部2004年8月11日