XXXX股份有限公司内部控制制度.doc

1、萨举步蝇饲杂额澡堤熙朽耿佰沃宾进侈升险饵嘿苫幼允旱毅疆哮肆撬趴酬阐料而肿茧纱秉瞪叹柬槽曲愉忌帚柳民各登毫够吭弥鱼赴头凹退鞠人扔荣句滩未痪丙崎甫戮奄胳撞源电戚享题孰烽毅闸胰伐铁咕苯散届劝邢并瘦亩跪成裔卢食照膀帽欧任枫掘发致树径欲叙译谅研经姚儿绑萌堡庇枚吼泰骆砚胜草煎细舌痉撰遥鹃柳格院拒咆社壁话楷勇歧申棵犯弓邹外荐庙店会烦若社诸湾叠羔既掠椽壳鳃傲寄手转搀粕缎蜕磺拦奇蜜颧矩瞬魂沁壹林栋停钥打胡朽玄袄篮裔腺钙留请研墒揍狗囊邪逆星稀拷瞎嘿羚险掷趣涂辫济栓丸畜骡筏响热募白工胺蔗徊躁辣苔橙技脾聊电歧委瘫乃妓幕舅鼎论粥骸藉D坛吹威凋庸时援骆蝴腋澎豺迪彭劳轮昆烈辰叹驾开宵悼兜澜旦扶刀卜辆寥烯悟跳墅拐挣利嘲径蚀舶

2、晾乙鲤刮摇庚尖负榷潘仓都陌钓佣史沮嗜氨彭丸锁松膳炸壬寿打分狈炭容禁茹膘菏隋碳佣千溺蛛榷晴碾故导辞鼎清轩井邪网禹做柞铁卷矮框阜祁黄染殿沈鹤款兹幂裔谢鲁前擦碧靳同驱依贾税极谁朴阎孺孜篮惊兴弘媳爬押哈钳浇拜致乃纫奶沿盏叹乳尿剪慨坡换火资泪拈肌敲彦豢靳扣器眷商撰侯席犊惯履犯跳摆矾弊圈熊洲堂鲁漾似奈故秆内淫苇攒早韧燎拇隘沸锐泛哦平烈挎忠楚夫绎桐落坡募蛹篓衡暂镭坑勤概爵啮窖碍涣窝劳瞬毯拉步霉壬瀑吕涵缨踞眼帜焕霄张国哟丫阀溅拦货杖戍耻衫XXXX股份有限公司内部控制制度储鲸激忆闹降粉坦鸣枕图蛔渐榴蜀薪熙洋溢庄岗骑乍炭唐廉祟蕊烷喂恰鞭亭录项犁臻谦褪晒将岛类萨箕胆租频契初热聂扳拂瓜辰葱晕谊恭烈办司未改棚剧渗歉恒绵

3、天羽窒楔倦盛篓冷羔政甜展置引于挠晴写燥竟凯辫防恢捏弊挝竹逸迂娠风滑冷捍心洁戎胁糙臣垄气潍消焦砧稍只忙灾冀厕憨悠编坪牧景读揪占艺琳饱扔刷绦装主枢改锗肃杭逢喘藤散列糕憋蜗终掐静腹肃痴静诣艰绎林吉尹吞她膳仁汰彻铡丘拢抹矢商炕柱睬和的骆柒扁征缅圣疡贺椿请嘉卸锹类考盂翟硼昏组靛析辛芦颂键永颤绽粹汉懦窑院记剂婚韶迢粮泳昨遵碗弥赠驶膨分茶帘虾尔双送孩择消慧跟滑乡妹刷龟慨疫袖匿危观常XXX股份有限公司内部控制制度二零零八年七月三十一日说 明内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，是渗透企业各个领域、覆盖企业各个方面、融合企业人、财、物管理的系统工程。通过实施内部控制，完善治理结构，规范权力运行，强

4、化监督约束，可以有力地促进企业实现战略目标、提升营运效率、提高信息质量、保证资产安全。本制度汇编所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）经营管理的合法合规。 本内控制度汇编所载内控制度结构分为五个部分：总则、内部控制目标、内部控制措施、关键业务流程及内部控制规范文件。 本内控制度汇编所描述的内控制度为公司的关键内控制度，不包括所有的运作制度，使用者应

5、当根据本汇编所提示的内部控制关键措施完善整个公司的管理制度。为了描述方便，对本汇编制度中出现的一些常用名称加以定义：集团公司：指XXXX股份有限公司，包括集团公司及下属分子公司；集团公司本部：指股份公司管理本部，不包括下属分子公司；子（分）公司：指股份公司下辖各分子公司；经理层：泛指公司各高层管理人员。 在本汇编中为了形象表述，加入了流程图，在此对图标做统一定义，便于阅读：过程决策单个文件多文档预设流程流程终止目 录1、货币资金052、采购与付款153、存货264、成本费用405、销售与收款526、应收账款627、对外投资698、固定资产829、工程项目9210、资产减值10311、合同110

6、12、融资12013、担保13314、内部审计144XXXX股份有限公司内部控制制度-货币资金第一章 总则第一条 为了加强集团公司对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款、承兑汇票和其他货币资金。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 保证集团公司货币资金使用合理、合规。第五条 保证集团公司货币资金完整与安全。第六条 保证集团公司货币资金使用高效、业务程序规范。第三章 内部控制措

7、施第七条 授权措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。（二）权限划分1、董事会权限： （1）审批资金管理组织建设方案；（2）审批资金管理制度；（3）审批重大资金支付项目等。2、经理层人员权限：（1）拟定资金管理方案；（2）拟定资金管理制度；（3）审批银行账户开户、销户申请；（4）建立资金业务流程和规范标准；（5）审批资金计划；（6）财务总监审批 万- 万，总经理审批 万元以上资金支付等。3、其他人员权限：（1）执行资金管理方案和制度规定；（2）履行资金业务流程和规范；（3）提出资金使用计划和资金

8、使用申请；（4）提出银行账户开户、销户申请；（5）财务经理核准 万元以下资金支付项目。（三）授权管理1、审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；3、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 记录报告措施（一）出纳人员每天下班前必须将当日发生的货币资金收支业务发生额及余额报告财务经理，每周星期一向财务经理、财务总监和总经理报送上周货币资金变动情况表；（二）所有资金会计记录必须日清月结，报审核人员及时审核；（三）月度银行账户对账单

9、、余额调节表报财务经理。第九条 岗位制衡措施（一）钱账分管、资金保管与盘点岗位进行分离；（二）申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理资金业务的全过程；（三）银行印章由两人进行保管；（四）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；（五）网银支付节点必须进行岗位交叉设置，严禁一人连续负责两个节点操作。第十条 人员素质控制措施（一）具有良好的职业道德，无犯罪或过错记录；（二）具有符合业务要求的业务水平；（三）符合公司规定的岗位任职要求；（四）熟悉资金纪律和相关结算办法。第十一条 岗位轮换措施（一）出纳三年内必须轮换一次；（二）相关的会计岗位原则三

10、年轮换一次，最长不超过五年。第十二条 内控责任措施（一）现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（二）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（三）银行结算业务通过公司结算中心办理；（四）收款收据和发票由财务部门的专人开具。第十三条 资金收支实行预算管理（一）各部门及子（分）公司必须编制资金月度预算，严禁无预算支出项目；（二）资金预算由财务部审核汇总，经财务总监审核后报总经理办公会审批；（三）资金支出超预算必须履行资金预算调整程序。第十四条 监督控制措施（一）定期或不定期对资金情况进行抽查，主要抽查：岗位设置情况、授权批准情况、资金计划执行情况、收支两条线执行情况、印章及票据保管登

11、记情况；（二）对检查出问题的个人进行责任追究，部门领导负连带责任。第四章 内部控制关键业务流程第十五条 银行账户管理（一）业务流程图各级财务部门集团公司本部出纳主管财务负责人资金部主管财务经理/财务总监结算中心账户申请 审核指定银行账户办理纳入系统用款申请资金结算账户报告账户检查审核审批审批（二）业务流程控制关键点业务操作操作人控 制 要 求备注1、账户申请出纳（1）填写账户开户、销户申请，注明账户的用途、开户行等；（2）公司只能开具收入账户和支出账户，贷款账户、税收账户等其他帐户在集团公司特别批准下可设，未经批准不得私自开设账户；（3）账户申请只能由财务部门出纳人员办理申请。2、账户审核、审

12、批财务部门（1）核实账户申请的必要性，对其合理性提出初步意见；（2）非财务人员申请一律不审核；（3）所有审核必须留下书面审核意见。集团公司（1）掌握账户情况；（2）按流程进行审批，拒绝提前或延后审批。3、指定银行结算中心（1）及时对审批的账户申请进行备案；（2）根据集团公司的网银结算系统的建设情况，指定账户的开户银行。4、纳入系统结算中心（1）所有公司账户必须纳入结算中心结算系统。5、资金结算结算中心（1）票据管理：内部结算票据统一；外部票据的购买、保管、领用、销毁应设专人管理，分岗位设置；所有票据必须建立登记薄，记录领用、购买情况，空白票据由专人管理；票据签发、背书、贴现必须遵守票据结算纪律

13、；建立票据盘点制度，及时报告票据缺失情况。（2）结算管理：资金结算必须遵守国家相关结算政策及管理条例；资金结算必须履行内部审批程序、保证手续齐全；逐步推广网银结算程度，提高结算的自动化程度；加强对结算系统关键节点的控制，所有应分离节点应设置不同岗位办理，确保结算系统的安全性。6、账户检查主管会计（1）资金结算有无分账户使用；（2）银行是否有外借账户现象；（3）是否有系统外账户。（三）权限指引1、各级财务部门（1）负责银行账户开户、销户办理申请及手续办理；（2）负责内部账户核对及资金的安全。2、集团公司本部（1）审批公司银行账户开户、销户申请；（2）掌握公司银行账户情况。3、结算中心（1）对公司

14、银行账户的开户、销户事项有备案权；（2）负责公司资金结算；（3）负责对公司银行账户进行核查。第十六条 对外付款管理（一）业务流程图财务部门结算中心财务人员记账票据管理稽核出纳主管凭证审核凭证整理记账审核填制单据报表审阅流程获取对账单对账余额调节表账务调整报表报表审阅流程付款委托书/网银付款业务审批流程制作凭证填制单据单据复核对外付款附件粘贴凭证处理网银稽核（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1、 付款委托书2、 网银付款财务部门出纳（1）根据格式填写付款委托书或登陆网银系统履行付款程序，注明款项的用途、金额、收款单位、收款账号、预算、支付方式等；（2）相关附件齐全：预算、发

15、票、入库验收单、收据及相关批准文件；附件无涂改现象；（3）审批程序齐全：签字手续完备，程序履行规范；（4）账户资金足额；（5）大额现金提取应提前一天通知结算中心。2、制作凭证结算中心记账员（1）审核付款委托书填写符合要求，审批程序是否完备；（2）账户资金是否足额；（3）是否为预算内资金支付；（4）及时编制凭证，正确使用科目及准确金额记录。3、填制票据结算中心票据签发员（1）正确填写银行单据；（2）复核金额。4、网银复核、票据复核及对帐结算中心对账员（1）复核客户单位、账号是否正确；（2）复核付款金额是否一致。（3）月度对账；（4）分账户、分明细对账；（5）编制银行存款余额调节表，分析资金差异原

16、因。5、审核结算中心稽核员（1）金额、账户使用正确；（2）科目使用正确；（3）后续附件齐全。结算中心主管（1）总体审核；（2）程序是否履行。6、报表结算中心主管（1）每日及时向财务部提供账户资金信息；（2）每日及时提供资金收支报表；（3）提供资金沉垫情况；（4）提供资金管理建议。（三）权限指引1、各级财务部门，填制委托付款书或办理网银操作程序，及时做好付款会计处理，编制资金报表。2、结算中心（1）记账员，负责审核委托付款书，经办或核查凭证，整理和装订资金凭证；（2）稽核核员，负责记帐凭证的复核及打印，对凭证进行记账处理，稽核网银操作；（3）票据签发员，负责银行票据填写及空白票据管理；（4）稽核

17、员，负责复核签发的银行票据、负责获取银行对账单及与银行对账；（5）出纳，负责办理现金收付、银行存现业务，负责办理与银行有关的结算业务；（6）主管，负责总体复核凭证，组织编制资金报表和分析报告。第十七条 收款管理（一）业务流程图销售财务结算中心销售处财务人员主管记账稽核出纳业务人员收款业务流程制作凭证登记回单资金回单回单分类记账获取对账单对账余额调节表凭证复核收款通知书账务处理报表报表审阅流程报表报表审阅流程（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1、资金回单结算中心银行业务（1）及时获取银行回单，及时了解回款信息；（2）及时查询各公司银行收入账户资金信息；（3）对统一回到集团公

18、司户头的资金分清资金来源与归属，及时给结算单位入账；（4）资金回款信息及时向主管申报。2、凭证复核结算中心复核员（1）凭证是否及时处理；（2）凭证资金是否正确；（3）科目使用是否正确；（4）及时向各公司编制收款或资金上划通知书。3、回单分类销售公司业务人员（1）及时对回款进行来源与归属识别；（2）分类信息及时反馈结算中心。（三）权限指引1、销售财务部门，分析应收账款账龄、督促业务人员回款；及时处理回款凭证；及时编制资金报表报公司领导审阅。2、结算中心（1）银行业务员，及时获取回单信息。（2）稽核员，及时获取对账单，及时对账，准确编制余额调节表送领导审阅。（3）稽核员，复核凭证的正确性，及时记账

19、和发布回单。（4）记账，及时编制记帐凭证。（5）主管，及时组织编制资金报表，送领导审阅。3、销售处，及时识别资金来源与归属。第五章 内部控制活动规范文件第十八条 制订本管理制度参考的规范文件：（一）中华人民共和国会计法（二）中华人民共和国票据法（三）企业内部控制规范基本规范（四）企业内部控制具体规范第xx号货币资金（征求意见稿）（五）支付结算制度（六）现金暂行管理条例（七）国家其他相关法律、法规及公司相关规定XXXX股份有限公司内部控制制度-采购与付款第一章 总则第一条 为了加强集团公司对采购与付款的管理和控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错与舞弊，根据财政部企业内部控制规范（

20、征求意见稿）及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称采购与付款，是指企业外购商品或劳务并支付价款的行为。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 规范采购与付款管理行为，理顺采购与付款管理程序。第五条 降低公司在采购与付款过程中的差错与舞弊。第六条 防范公司采购与付款的风险，减少公司损失，提高资金运营效率。第三章 内部控制措施第七条 授权批准措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。（二）权限划分项 目审批人审批权限1、采购政策董事会或

21、授权董事长（1）审批采购制度；（2）闭会期间授权董事长审批2、月度采购计划总经理或授权分管副总（1）以总经理办公会议形式审批或授权分管副总审批。3、采购作业计划分管副总（1）按公司授权范围审批。4、采购合同董事会 金额以上总经理 金额以上或工程合同其它被授权人授权金额以内5、战略性采购（储备性物资）董事会（1）重大金额审批；（2）授权总经理审批。6、付款财务经理万以内支付项目财务总监万元以内项目总经理万元以上项目（三）批准方式（1）采购政策及重大战略性采购，经董事会决议后，由董事长审批；（2）月度采购计划，由总经理召开总经理办公会议决定，总经理签署；（3）采购业务的其他事项审批，在业务单元或公

22、司设定的审批单上签批。（四）授权批准管理1、审批人根据采购与付款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批；2、经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理采购与付款事项；3、对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 记录与报告措施（一）采购与付款过程记录1、采购部门对采购过程中的询价、谈判、招标、评审、签署等各环节设置记录凭证，登记供应商情况、招标情况、评审等内容；2、采购部门必须设置采购明细账和付款明细账，详细记录采购情况与付款情况等内容，并定期与对应的财务部门核对供应商付款信息。（二）采购与付款会计记录1、财务部门按

23、照国家统一的会计制度的规定，对采购与付款业务及时核算，正确反映采购金额和付款金额；2、财务部门定期与采购部门核对采购明细账及供应商明细账，核对不符，及时查明原因，并报告处理。（三）采购与付款报告1、采购部门应每月编制“采购与付款情况表”，详细注明本月采购情况及付款情况；2、对预付款超过3个月而未能到货的事项，应及时向财务部和公司主管领导反映。第九条 岗位制衡控制措施（一）请购与审批岗位进行分离；（二）询价与确定供应商岗位进行分离；（三）采购合同的订立与审核岗位进行分离；（四）采购、验收与相关会计记录岗位进行分离；（五）付款的申请、审批与执行岗位进行分离。第十条 采购人员素质控制措施（一）具有良

24、好的职业道德；（二）符合公司规定的岗位任职要求；（三）熟悉材料性质及公司生产流程；（四）了解国家相关的采购法规。第十一条 岗位轮换控制措施对办理采购业务的人员定期（建议3年）进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。第十二条 内控责任控制措施（一）物资的采购由采购部门统一办理；（二）付款和会计记录由财务部门办理；（三）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。第十三条 集中采购控制措施集团公司成立物流公司，统一对下述物资进行集中采购与管理：（一）生产常用物资；（二）生产通用物资；（三）大型大批量物资；（四）贵重物资（金额超 万元的）；（五）其他特殊物资。第

25、十四条 计划采购控制措施（一）采购计划编制，采购部门根据销售计划、生产计划、资金筹措计划及仓储情况等制定采购计划，合理确定采购的结构和数量。（二）计划报送时间1、子（分）公司月度物资需求计划必须在每月3日前报送物流公司；2、追加计划在计划确定后2日内由子（分）公司供应部门及时报送物流公司；3、物流公司汇总平衡后，提交集团公司总经理办公会审批；3、特需计划要在集团公司批复后，按照集团公司批复要求由供应部门3日内报送物流公司。（三）采购计划一经确定，必须从严执行，严禁无计划执行采购。（四）在物流公司没有成立的时间内，各子公司采购计划按上述时间报集团公司供销部，由供销部汇总平衡后，提交集团公司总经理

26、办公会审批。第十五条 监督控制措施（一）监督检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对公司采购与付款行为进行审计和监督。（二）监督检查内容1、采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在不相容职务混岗的现象；2、采购与付款业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；3、物资采购是否严格按照计划进行采购，有无预算外采购项目；4、付款有无付款计划，采购预付款控制情况；5、会计核算制度的执行情况，重点检查采购与付款记录是否真实、完整、及时。（三）监督检查结果处理1、对监督检查过程中发现的采购与付款业务内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门

27、应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。2、监督检查部门应当向总经理或财务总监报告采购与付款事项业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十四条 采购流程（一） 业务流程图物流公司集团公司本部领导审批内部审核制订月度采购计划制订采购作业计划权限审批超权限审批选择供应商招标、询价、比价参与及审核签约监督检查采购验收会计处理货款支付程序物资需求计划汇总计划审阅（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控制要求1、物资需求计划子（分）公司生产部门计划员（1）每月3日前根据本月销售计划、生产计划和物资消耗定额编制物资需求计划。物流公司计划员（1

28、）每月5日前汇总各子（分）公司物资需求计划。总经理或被授权的物流公司经理（1）审阅需求计划。2、月度采购计划物流公司计划员（1）依据物资需求计划及仓库存储量编制月度采购计划。总经理或被授权的权限审批人（2）审批月度采购计划。3、采购作业计划采购计划员（1）根据物料管理系统采购提示和月度物资月度计划，编制采购作业计划；（2）按授权报审批人批准后，将采购作业单下达采购员；（3）采购作业计划分送仓库、财务等部门。总经理或被授权的物流公司经理（1）按授权审签作业计划。4、选择供应商采购员（1）寻找供应商以保证：供应物料顺畅；进料品质稳定；交货数量符合；交货期准确；各项工作协调。（2）建立供应商档案，编

29、制供应商清单，记录主要供应商的表现和交易情况；（3）建立与供应商的稳定关系；（4）采购前在合格的供应商清单中选择并通知至少三家供应商报送报价清单。生产、技术、质量、采购、保管、财务部门（1）制订选择主要供应商评审标准，包括：供货历史；供货能力和频率；产品质量及质量控制能力；服务水平；财务及信用状况；管理规范；来自其他客户的评价。（2）定期审定供应商清单。（3）定期对供应商优化，将不合格供应商剔出供应商清单。5、招标、询价、比价采购员/招标小组（1）收集市场价格信息；（2）在合格供应商范围内，选择供应商进行报价，并对供应商报送的报价清单进行比价；（3）与历史交易记录比较（最近三笔以上同一材料的交

30、易价格和去年同期交易价格）；（4）与公司下达的采购指导价比较；（5）分析价格趋势，填写价格比较单，报主管审批；（6）招标按照招标管理程序执行；（7）确定供应商，与供应商谈判，就交易数量、质量、交货期、运输方式、结算、责任等达成协议，拟定合同，按授权报请批准或确认；（8）合同条款应符合中华人民共和国合同法的规定；（9）重要采购合同至少有两人参加洽谈；（10） 元以上的采购必须签订合同，并送财务部门一份；（11） 元以上的采购合同必须经审计部门审计；（12）双方签署的订单视同合同；审计部（1）单项 万元以上的大宗采购，在合同签署前进行审计，在审批单上签署书面意见；（2）重点审计合同的采购方式选择是

31、否合理、供应商是否合格、采购价格是否合理等。6、签约物流公司经理（1）根据市场情况确定采购方式：反拍卖；招标；比价；议价；访价（金额小，且对产品质量影响小或无影响）。（2）按授权审签合同。7、采购采购员（1）提货或通知供应商送货；（2）记录供应商档案；（3）登记采购手册；（4）装订采购作业单、订单或合同存档。8、验收子（分）公司质量检验员（1）制定需质检的材料清单；（2）对需质量检验的材料，接到质检通知后立即进行质量检验；（3）出具质检报告或在收料单上标明质检结果：“合格”或“不合格”；（4）对不符合质量要求的材料提出处理意见；（5）对不符质量要求的材料加以显著标记。仓库保管员（1）将送来的货

32、物放在待验区，将检验合格的货物放在适当的位置；（2）对需质检员质检的材料，通知质检员质检；（3）对货物进行数量验收和质量验收，对无采购作业计划的货物以及超计划采购的货物经批准后方能验收；（4）将不合格的货物隔离放置，并加以标记；（5）正确使用计量设备和仪器；（6）出具送货差异报告（多送或少送）；（7）对验收合格的材料，填制入库单，登记实物账，对实际验收入库的货物予以确认，对发票未到的收料在月末暂估入库。物流公司经理（1）批准或不批准超计划采购；（2）对质量差异报告提出退货或降价处理批示；（3）对送货差异报告批示；（4）责成查明差异责任和质量不符责任。采购员（1）查明差异原因和质量不符原因；（2

33、）按物流公司经理批示办理退货、降价谈判、补足货物等事宜；（3）记录采购差异的内容及处置过程。9、货款支付财务部门会计（1）将发票联与税收抵扣联匹配核对；（2）发票与合同及采购计划匹配核对；（3）发票与收料单匹配核对；（4）按合同及付款手续填制付款凭证；出纳（1）根据审核的付款凭证和合同规定的付款方式付款。（三）权限指引1、物流公司（1）负责汇总物资需求计划；（2）负责制订采购计划；（3）负责采购事项办理；（4）负责供应商评价及档案系统建立；（5）负责物资调配及退货处理；（6）负责会计处理。2、集团公司本部（1）审阅物资需求计划；（2）审批物资采购计划；（3）监督检查物流公司采购与付款业务执行情

34、况。第十五条 货款支付（一） 业务流程图物流公司集团公司本部业务科财务科财务经理财务总监总经理付款申请审核权限审批负责人审核权限审批权限审批对外付款（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注（1）付款申请物流公司业务科（1）填写付款申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等；（2）附相关附件：计划、发票、入库单等；（3）由业务科室的经办人员办理申请；（4）需要大额现金支付提前一天通知结算中心。（2）财务审核物流公司财务科（1）审核发票情况；（2）审核物资入库情况；（3）审核合同约定的结算方式；（4）审核有无资金计划。（3）权限审批集团公司财务经理/财务总监/总经理（1）财务经

35、理核准 万元以下支付项目（含 万）；（2）财务总监审批 万到 万元以下支付项目（含 万）；（3）总经理审批 万元以上项目。（三）权限指引1、物流公司（1）提出付款申请；（2）负责审核付款的合理性、必要性；（3）办理付款审批手续；（4）负责会计核算。2、集团公司本部（1）权限审批付款项目。第五章 内部控制活动规范文件第十七条 制订本管理制度参考的规范文件：（一）中华人民共和国会计法；（二）内部会计控制规范基本规范；（三）内部会计控制具体规范第xx号采购与付款（征求意见稿）；（四）国家其他相关法律、法规及公司的相关规定。XXXX股份有限公司内部控制制度-存货第一章 总则第一条 为了加强集团公司对存

36、货的管理和控制，保证公司存货的安全完整，提高存货运营效率，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）以及中华人民共和国会计法等国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 规范存货管理行为，理顺存货管理程序。第五条 保证公司存货的安全完整，提高存货运营效率。第六条 合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各项差错和舞弊。第

37、三章 内部控制措施第七条 授权批准措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。（二）权限划分项 目审批人审批权限1、存货政策董事会/董事长（1）审批。2、月度生产计划总经理或授权分管副总（1）以总经理办公会议形式审批或授权分管副总审批。3、生产作业计划公司授权审批人（1）总经理授权相关审批人。4、存货发出公司授权审批人（1）总经理授权相关审批人。5、存货报废、与处置总经理（1）审批或授权审批。6、战略性生产董事会（1）重大金额审批；（2）授权总经理审批。7、接受投资或债务重组等方式取得存货总经理（1

38、）审批或授权审批。（三）批准方式1、董事会审批事项经决议后由董事长签批；2、月度生产计划、由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定，并以文件或其他形式下达执行；3、存货业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。（四）授权批准管理1、审批人根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批；2、经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理存货事项；3、对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 存货记录与报告措施（一）存货实物记录1、对存货取得验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节设置记录凭证，登记存货的类别

39、、编号、名称、规模型号、计量单位数量、单价等内容；2、存货管理部门（仓库）必须设置实物明细账，详细登记收、发、存存货的类别、编号、名称、规模、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与财务部门核对；3、对代管、代销、暂存的存货，单独记录，避免与公司存货混淆。（二）存货会计记录1、财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对存货及时核算，正确反映存货的收、发、存的数量和金额；2、财务部门定期与存货管理部门核对存货和存货账，核对不符，及时查明原因，并报告处理。（三）存货报告1、仓库保管员每月末编制“存货动态表”，详细反映存货的收、发、存情况；2、存货期已超三个月的存货，仓库保管员应在“存货动态表”中注

40、明其采购或生产时间，生产厂家、库存原因等；3、发现存货盈亏、霉烂变质及六个月以上的呆滞物品等情况，及时填写报告单，逐级上报到总经理。第九条 岗位制衡措施（一）存货的请购与审批、审批与执行应分离；（二）存货的采购与验收、付款分离；（三）存货的保管与清查分离；（四）存货的保管与会计记录分离；（五）存货的销售与收款分离；（六）存货发出的申请与审批，申请与会计记录分离；（七）存货处置的申请与审批、审批与执行分离；（八）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。第十条 素质控制措施（一）具有良好的职业道德。（二）符合公司规定的岗位任职要求。（三）熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识。第十一条

41、内控责任控制措施（一）存货的采购由采购部门办理；（二）存货的质量由质量部门办理验收；（三）存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；（四）付款和会计记录由财务部门办理；（五）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。第十二条 仓储与保管控制措施（一）仓储计划控制，公司根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制定仓储计划，合理确定库存存货的结构和数量。（二）存货接触控制，严格限制非仓储人员或其他未经授权的人员，接触存货。（三）分类保管控制，公司对存货实行分类保管，对产成品按照质次情况分别摆放，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严格授权批

42、准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。（四）安全控制1、公司按照国家有关法律、法规要求，结合存货的具体特征，建立、健全存货的防火、防风、防盗和防变质等措施，并建立责任追究机制；2、公司仓储、保管部门建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、出入库登记、仓场清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并对其进行检查。（五）生产现场存货控制，公司生产部门应当加强对生产现场的材料、低值易耗品、产成品等物资的管理和控制，根据生产特点、工艺流程等，生产班组应对转入、转出存货的品种、数量等以及生产过程中废弃的存货进行登记。（六）盘点控制1、盘点安排（1）仓库保管员每月末自盘；（2）财务部门存货会计每月抽点；（3）部门负责人每月抽点；（4）主管副