企业财务管理的制度范文实例.doc

1、企业财务管理制度范文实例 第一章总则第一条为适应发展型财务体制的要求，加强集团公司的财务管理，规范财务行为，依照中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则、企业会计制度及有关的法律、法规，制定本制度。第二条本制度适用于集团奋司及各分、子公司。第三条财务管理体制：集团公司实行以产权为纽带，分层次的财务管理体制。集团公司作为投资管理中心，各分、子公司作为成本、利润中心进行独立核算、自负盈亏。第二章集团公司财务部门职责第四条集团公司财务部门职责包括以下内容：(一)贯彻执行和积极宣传国家有关财税政策，拟定集团公司贯彻国家财锐政策的实施办法，制定集团公司内部的财务管理制度以及

2、有关流程，切实保证国家有关财税政策在集团公司的贯彻执行。(二)根据集团公司的总体要求，组织编制集团公司的全面预算，并负责组织、指导各分、子公司执行全面预算。(三)负责对集团公司及各分、子公司财务人员的业务培训工作，对集团公司委派到各分、子奋司的财务负责人有任免和调动建议权，各控股子公司对其财务机构负责人的任免和调动应事先征求集团公司财务部门的意见。集团公司各级财务人员调入、调出和职务的任免调整、奖惩等都必须事先征得总会计师的同意。(四)参与集团公司重大技术改造和投资项目、重大购悄合同、重大对外投资项目的可行性分析、论证，并对其资金来源和经济效益情况提出意见。(五)宣传贯彻国家及集团有关物资采购

3、的比价管理规定，根据集团公司的实际情况拟定价格管理实施办法，对各分、子公司的价格执行情况进行监督和检查。(六)对分、子公司之间的内部配套等结算价格，要按照市场经济原则由双方协商定价;涉及集团公司内部共用项目的收费价格，由集团公司财务部门根据实际情况组织制定，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。(七)对集团公司及各分、子公司执行的会计制度和各项基拙工作进行检查和监督，对违反财务会计制度和有关规定的行为予以纠正。(八)及时反映集团公司的财务状况和经营成果，并按照有关规定编制集团公司总部的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。(九)加强国有资产管理，参与国有资产保值增值的考核，研究和制定降低

4、资金成本，提高资金使用效率的具体措施。按规定收取国有资本的收益，防止国有资产的流失，确保国有资本的保值增值。第三章分、子公司财务部门职责第五条分、子公司财务部门职责包括以下内容：(一)贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规定，制订本单位具体实施办法。(二)加强财务会计管理工作，特别要做好各项会计基础工作，努力完成本单位的财务目标，接受集团公司财务部门的检查。(三)参与本单位经济技术项目的认证和决策，及时向领导提供分析资料和意见，切实当好参谋。(四)知实反映本单位的经济活动和财务情况，按照国家和集团公司的有关规定进行会计核算，编制财务会计报告。(五)定期进行财产清查和债务核实工作，

5、管理好本单位的资产，保证资产的安全与完整。(六)加强资金管理，提高资金使用效果。制订本单位的财务收支计划，预测资金流量情况，遵照执行集团公司资金管理办法，严格资金使用审批程序。(七)依法纳税，及时向集团公司解缴国有资本收益和有关款项。(八)组织本单位财务人员进行日常业务学习，提高财务人员素质，提升财务管理水平。第四章资金管理第六条集团公司的国有资本金属国家所有，由集团公司代管。集团公司对投放到各分、子公司的国家资本金，依法行使法人财产权。第七条严格执行资本保值原则。集团公司及各分、子公司的资本金，除特殊规定外，不能以任何形式抽走，但集团公司可以依据生产经营的需要，依法决定各分、子公司国有资本金

6、的增加和减少事宜。第八条集团公司财务部门设结算中心，对分公司、全资子公司的资金实行统一管理、分权控制。凡是独立核算单位，需要开立对外银行账户的须经过结算中心批准；未经批准，任何单位不得自行开立账户，不得以个人名义公款私存。第九条集团公司财务部门负责管理集团公司的长、短期借款，负责审批各分、子公司向集团公司以外单位筹集各项资金。各分、子公司及三级公司，未经集团公司财务部门许可或授权，不得向任何金融机构和其他单位融资。控股子公司确需向各金融机构或单位借款的，应向集团公司财务部门申请备案后，自行筹集。第十条各分、子公司根据需要可向集团公司财务部门申请银行货款或内部银行货款，集团公司财务部门制定内部货

7、款管理办法，规避风险，合理收息(费)。第十一条集团公司根据自身需要以及国家的政策规定，通过发放内部债券或员工入股等方式筹集资金，由集团公司财务部门统一向上级有关部门报批。第五章流动资产管理第十二条集团公司时流动资产实行分级和归口管理，各物资归口单位制定本单位物资归口管理及考核办法，保证物资归口采购，未经许可的单位和部门不得向外采购物资。各分、子公司的材料物资管理，原则上自行设定归口管理部门、自行采购、设库管理，要建立严格的计划、采购、验收、保管、领退管理制度，并严格执行物资采购比价管理制度。第十三条各分、子公司相互之间提供原材料、产成品、在制产品以及劳务，一律按市场原则协商价格进行结算。第十四

8、条各种存货按实际成本入材料采购账，并要建立严格的计量、验收制度，发出存货按计划成本核算(特殊情况，可经集团公司财务部门批准按实际成本核算)，月末调整为实际成本。各单位核算办法必须和集团公司保持一致，不得随意更改。第十五条低值易耗品、周转使用的包装物、周转材料等在领用时，采用一次摊稍，但涉及价值较大、可多次使用的工装模具等按固定资产管理。第十六条存货每季至少进行一次盘点，年终前进行一次全面盘点，叶盘亏或损失的存货要查明原因，明确责任。存货的盘盈、盘亏和毁损按照规定的程序和权限处理。第十七条集团公司统一确定计提坏账准备办法，控股子公司可自行确定办法计提坏账准备，但须报集团公司财务部门备案。第十八条

9、加强对债权债务的管理，每月要对债权债务进行一次清理。(一)集团奋司内部之间的往来账务，每月均要核对一次，有异议的由集团公司财务部门予以协调和仲裁以便及时解决。(二)与集团公司以外的债权债务一般由业务负责人与外方核对，特珠情况可由财务人员与外方对账，外地的可发询证函。(三)对于有问题的债权债务项目，财务人员按规定催结，特殊情况及时上报处理。第十九条严格对外出租资产和借出资金的管理。(一)任何资产的出租或出借都必须事先经过集团公司资产管理部门的审批，集团公司财务部门的核准，严禁将集团公司的资金出借；特殊情况由集团公司总经理、总会计师双签审批。(二)对租出的资产或借出的资金必须明确责任，谁租出、借出

10、的，谁负责收回。第二十条建立严格的存货出入库管理制度。库房必须按规定设置基础台账，存货的入库必须有数量、质量验收合格的单据。存货的出库领用，必须有严格的管理制度，出库凭据必须有经办人员和相关责任人的签字。严格控制存货无规程、无手续随意出入。第六章固定资产和在建工程管理第二十一条固定资产实行统一管理、统一调转、分级使用、分级核算的办法。(一)各级财务部门进行价值形态的管理，各使用单位和资产管理部门进行实物形态管理。(二)各级财务部门要与实物管理部门密切配合，定期进行清查和核对，做到账物相符。第二十二条各分、子公司购置固定资产由使用部门、相关管理部门根据生产需要提出申请，集团公司资产管理部门组织究

11、、论证、提出是否可行意见，并按规定程序批准后，集团公司财务部门方可安排资金使用。第二十三条各分、子公司的固定资产用于兼并、联营、股份经营及对外投资等经济活动，必须由集团公司规划发展部门立项，会同相关单位组织论证，提出方案，经集团公司财务部门审查后，按相关程序报批。集团公司财务部门按上级集团的要求申请资产评估，批准后组织实施。第二十四条各分、子公司的固定资产调入、调出、租入、租出一律经集团公司资产管理、财务部门审查同意后，按集团公司相关程序决策审批后，方可实施。第二十五条固定资产的报废、盘盈、盘亏，由使用部门写明原因，报资产管理部门批准后，方可进行财务处理。第二十六条固定资产工程立项前，必须由集

12、团公司规划发展部门组织进行可行性论证，重点对市场预测、投资收益、投资回收期、资金来源等进行实事求是的论证。集团公司财务部门参与方案论证，对其资金来源、投资收益、投资回收期等方面提出意见。第二十七条固定资产的投资来源由集团会司财务部门按照审批的计划方案统一安排，明确列支渠道。第二十八条批准实施的项目须按项目进度编制资金预算，集团公司财务部门根据预算情况及资金状况，制仃资金投放计划。实施单位须依据工程预算、工程进度、资金投放计划，签仃合同的有关条款。第二十九条凡完工项目必须经过集团公司审计部门(或由审计部门委托中介机构)进行验收决算审计。项目实施部门应及时组织施工验收，确保工程及时交付使用，并编制

13、竣工验收报告书及相关文件，报送集团公司规划发展部门签批后一并转入集团公司财务部门，以便及时办理在建工程转入固定资产的账务处理。第三十条固定资产折旧按国家有关规定及集团公司制定的标准计提，对已达到预定可使用状态的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值计提折旧。第三十一条固定资产购置、改良、验收、保管、调拨等均按集团公司制定的固定资产管理细则执行。第七章成本费用管理第三十二条把加强成本管理、降低成本作为一项重要工作来抓。各分、子公司结合本单位的具体情况，制定一套加强成本管理的工作制度，特别制定成本核算规范及成本指标的分解、核算和考核等制度。第三十三条成本管理除加

14、强组织工作外，还应吸收一些先进的管理办法，推行目标成本管理。第三十四条完善成本核算的基础工作，健全原材料、在制产品、半成品、产成品的管理制度，健全成本核算的有关原始记录，健全材料、工时、费用定额，完善各种计量手段，使成本核算的各种数据、资料真实可靠。第三十五条严格遵守国家规定的成本开支范围和各项费用的开支标准及上级集团的成本管理办法，除此规定外，下列项目不得进入成本费用：(一)固定资产达到预定可使用状态以前的借款利息支出；(二)未经集团公司审计的超标准的费用支出；(三)未经集团公司审批的超计划性费用支出；(四)未经批准的入股股利支出、集资利息支出。第三十六条各分、子公司加强对预提费用、待摊费用

15、、递延资产的管理，严格按会计制度要求和办法进行核算。核算方法、口径与集团公司保持一致性。第三十七条各分、子公司正确计算在制产品和完工产品的成本，严格按照会计制度进行核算。在制产品、完工产品成本的核算方法按上级集团的成本管理要求，在制产品成本只留材料费用，成本核算与集团公司口径一致，不得随意更改。第三十八条管理费用、财务费用、销售费用按国家规定进行核算，期间费用期末全部结转，不得有余额。第八章各项费用管理及税收管理第三十九条集团公司及各分、子公司分别在税务机关独立税务登记，所得税由集团公司合并缴纳，其他税费墩纳分别在各自登记的税务机关自行缴纳。要遵章守法，及时缴税，合理筹划税负。第四十条分、子公

16、司已办理统筹金独立分户的，由分户单位自行缴纳；未办理分户的由集团公司人力资源部门统一缴纳，并将缴费按人员比例进行分配，集团公司财务部门依此进行账务处理。第四十一条公用设施费用根据谁受益谁负担的原则，由各分、子公司按集团公司资产管理部门核定的人员比例分摊。第四十二条电话费由归口管理部门按规定收取，个人工作电话费按集团公司相关规定执行收费。第四十三条警卫消防费由集团公司安全管理部门按谁使用谁承担原则，将费用摊入各使用单位。 第四十四条根据企业财务通则规定，不再计提职工福利费，对于年初的余额由集团公司统筹使用。第四十五条工会经费由各分、子公司按税务规定自行激纳，上级工会组织返拨后，集团公司工会合理分

17、配给分、子公司工会使用。集团公司工会编制年度、季度使用计划，并制定工会经费支出办法送财务部门备案。第四十六条教育经费由各分、子公司按规定上交集团公司财务部门，由集团公司人力资源部门统筹安排，控制使用。集团公司人力资源部门编制经批准的培训计划送财务部门备案。未上交部分由各分、子公司按规定自行支配。第四十七条离休人员的经费由指定部门归口管理。第四十八条住房公积金执行标准由集团公司统一确定，由各分、子公司按国家有关规定自行建立套积金账户，并按财务制度规定列支。第四十九条财产保险业务由集团公司财务部门统一归口管理，分、子公司的财产保险业务由二级单位落实归口管理部门。第九章销售收入管理第五十条一切销售收

18、入都必须纳入会计核算，不得将梢售收入不做账务处理，纳入小金库管理。集团公司及各分、子介司要特别加强对废、次材料、废旧物资、回收物资、处理机器设备以及劳务等收入的管理，制定切合实际的管理办法，不得将这些收入纳入小金库或个人私分。第五十一条销售收入的一实现严格按照财务制度的规定核算，不得随意调增或调减当期销售收入，虚增或虚减当期损益。第五十二条梢售收入和其他收入的划分按有关财务会计制度规定执行。为了准确计算集团公司内部各分、子公司的销售收入、成本、利润情况，还应按集团公司财务部门的要求单独反映。第五十三条销售业务统一归口由营销部门办理，其他部门人员未经授权不得兼办。销售业务一律按签订供货合同或仃单

19、通知生产、销货通知一赊销审查。送货。开发票*结算等程序办理，销售发票由财务人员负责领购和开具。第五十四条销售的货款本着谁售出谁回款的原则，落实结算责任，对形成呆死账的应收账款视其原因对经销的业务人员予以处罚。第五十五条销售价格的制定由经营单位落实归口管理，制定价格目录或价格办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由集团公司财务部门进行审核监替。第五十六条销售业务发生的退货、调换、修理、补件等三包事项，同样要通过营销部门按规定办好业务手续后、到财务部门办理结算或转账手续。第十章对外投资及收益的管理第五十七条对外投资由集团公司统一管理，严禁分、子公司对外(三级链)投资。对外投资项目须由集团公司规划

20、发展部门组织相关部门人员进行论证，集团公司财务部门参与。论证报告经集团公司总经理办公会、战略与投资委员会审议通过，上报董事会审议批准后方可对外投资。各控股子公司需对外投资时可自行组织论证，论证报告报送集团公司规划发展部门和财务部门审批。第五十八条集团奋司投资收益按国家财务制度规定核算。集团公司投资管理部门加强对外投资的管理，定期对集团公司的对外投资情况和投资收益取得情况进行检查，并报告总经理办会会、战略与投资委员会、董事会。投资收益的取得由集团公司投资管理部门负责。第五十九条集团公司要收回投资，应由投资管理部门立项，并组织人员论证，经总经理办公会、战略与投资委员会审议通过，上报董事会审议批准后

21、，由集团公司投资管理部门予以实施。第十一章财务收支管理第六十条财务收支审批程序：根据集团公司财务统一管理的要求，并遵照集团关于资金管理的规定，集团公司资金的收支分预算内资金和预算外资金。各单位的资金使用预算，按集团公司预算管理办法执行。各项审批程序如下：(一)各项生产性开支均应编入预算内，按集团公司资金预算管理办法执行。预算内资金按各分、子公司制定的审批程序，财务部门按预算执行付款。采购支出应采取货到验收付款(或定期、定额等付款方式)，各分、子公司财务部门负责人签字批准后报悄。(二)由于工作需要经批准到外地开会、采购、梢售、学习参观等差旅费开支，应列入当月预算，并根据有关规定办理借款及报梢手续

22、。(三)购置所需办公用品、用具、低值易耗品等非生产性开支，由各单位确定的归口采购部门，根据集团公司资金管理中心审批的预算统一购置和管理。其他部门未经归口管理部门授权不得自行购置，否则费用不予报销。(四)财产保险、车辆保险、合同公证费、咨询费、审计费、广告费、环境污染费、电费、水费、电话费等的支付，也应列入当期资金使用预算，经业务执行部门申请，归口管理部门审核批准后，到财务部门办理付款、报销手续。(五)支付的借款利息、上交税金等，由财务部门按照合同要求或税法规定执行付款。(六)员工薪酬的支付，在不超过年初集团公司下达的工资总额计划的前提下，每月的工资经人力资源部门审核后，由财务部门发放。(七)业

23、务招待费的开支，实行事前控制、事后签批相结合的管理办法。确因工作需要招待的，应本着简朴节约的原则，事前向归口管理部门申请批准后方可招待(特殊情况可事先电话申请，后补办正式手续)。报稍统一由归口管理部门汇总发票后，定期到财务部门报销。各单位的招待费严格按财务制度规定标准控制使用。(八)固定资产的购置，必须由集团公司资产管理部门出具凭证，财务部门办理：1.机器设备、车辆等固定资产，任何单位都无权自行购置。各分、子公司确需增加的机器设备、车辆由其提出申请，报送集团公司资产管理部门。集团公司资产管理部门根据实际情况和今后发展的需要提出建议，上报总经理办公会审议批准后，按程序规范实施。2.基本建设的开支

24、，由集团公司规划发展部门拟仃方案报总经理办公会批准后组织实施(编制预算方案、制定图纸、签仃合同)，并根据合同规定，按工期进度预付工程款。工程项目必须按百分一之十预留保证金，一年期后付款。付款时由实施单位提出申请，按审批程序执行。工程竣工后，承建单位编制决算书，规划发展部门组织验收，审计部门组织审核决算后，留足尾款，报集团公司总会计师批准，方可核梢转账。(九)非正常开支，例如员工特别贡献奖、发明奖、各种事故的赔偿、赞助费、捐款、非正常损失等非正常开支由费用控制部门申请，报集团公司，经理办公会批准后(根据管理权限必要时报董事会批准)，方可支出。(十)出国考察、培训、学习费用由集团公司总经理、总会计

25、师双签。(十一)预付款、应付款的支付，上期款项本期支付，应在编制资金使用预算中列明，列入预算的，各单位按规定的审批程序签字后，财务部门方可办理。预付款须提供归口管理部门审核后的合同。(十二)由于业务需要因公出差的，可根据路途及出差事项预先办理借款，并按审批程序报批，财务部门办理。但前款没有结清的，一律不再借款。(十三)产成品等存货的赊销，一般不实行货物赊销。确需赊悄的，各经营单位需制定赊梢产品的控制办法和责任追索制度，确保赊销货物在限期内回款。(十四)其他支出的费用，均需事先有资金使用预算，经集团公司财务部门审核批准后，按预算及相应的审批程序办理。第六十一条资金支付管理规定：(一)凡需支付的费

26、用、暂付款、外购货物款等，按集团公司资金审批办法执行。(二)凡支付现金的所有原始单据，均须有领款人或代领款人签字，代领款须提供有效身份证明，否则不能支付现金。(三)员工(特别是财务部门人员)不能为外单位任何人、任何单位代领现金。(四)按规定借用备用金需注明用途、还款日期或结算日期、责任人。(五)工程和设备款的结算，由实施部门申请，集团公司规划发展部门签署意见，财务部门审核，其款项的支付按集团会司资金审批办法执行。由各分、子公司实施的，列入资金预算，由单位主要负责人、财务负责人签批。第六十二条稍售货款结算管理办法：(一)客户交来的现金、银行票据，要认真判别真假。(二)销售产品均需签仃供梢合同，并

27、按合同规定办理款项收付。除对少数信誉良好的客户可以赊销外，时一般客户实行先收款后发货的结算办法，对其所持银行票据要及时与银行核实，款项落实后，方可办理结算手续。第六十三条对虚报冒领工资奖金及虚假套取现金的处罚：(一)各单位如发生虚报、冒领工资奖金的，视情节除追回款项外，还将对直接责任者处以三倍以上、十倍以下罚款。(二)对违纪人员进行处罚的同时，视数额多少、情节轻重等，分别给予警告、停职检查、撤职、开除等行政处分。(三)对利用不法手段套取现金者，除追回现金外，还视情节轻重给予撤职、开除等行政处分，并依法追究其法律责任。第十二章附则第六十四条本制度自印发之日起施行。第六十五条本制度由集团公司财务部负责解释。“ title=“企业财务管理制度范文实例”/fanwen/1944.html