医院财务内部控制制度(全)(DOC 29页).doc

1、医院财务内部控制制度 为了加强医院内部财务管理，保证国有资产的安全，保证会计资料的准确性和可靠性，特制定医院内部财务控制制度。 一、任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门和人员分工办理，经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。 二、财务工作按照职务分离和钱、账、物分管的原则进行管理，记账员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员相互分离，相互牵制，相互制约。出纳人员不得兼任资产保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作；审批支付款项的人员不得担任采购、出纳工作；审批出入库手续的人员不得担任采购、材料采购、材料保管工作；物资核算与物资保管岗分离。

2、三、重大经济业务事项必须经院务委员会集体研究决定，决策人员不得直接实施，并对执行人员的实施过程和结果进行监督。 四、院办公用品、日用材料、印刷品由总务科负责统一采购，医疗器械、卫生材料由设备科负责采购。总务科、设备科每季编制采购计划，经财务科审核，报分管院长审批。 五、大宗物资、仪器设备、医用材料、药品的采购，必须按招标程序进行。 六、财务印鉴必须由由两人以上分开掌管，并在加盖印鉴时进行审核。 七、各财务人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。目 录一 门诊收费人员工作制度二 急诊收费人员工作制度三 医疗收费制度四 住院处工作制度五 挂号工作制度六 财务预决算制度七 资

3、金管理制度八 财务内审制度九 物价管理制度十 财务安全管理制度十一门，急诊交接班制度十二财务检查复核制度十三财务科科长职责十四会计职责十五辅助会计职责十六出纳会计职责十七药品卫生材料会计职责十八收入会计职责十九门诊收费人员职责二十挂号员职责二十一财务分析与监督检查门诊收费人员工作制度 为了完成全院的各项工作任务，收费人员必须在财计科的统一领导下，做好和遵守下列各项工作制度。 一、严格执行医院的各项规章制度，遵守劳动纪律，做好本职工作，坚守岗位，上班不迟到，下班不早退，积极参加医院的各项活动。 二、严格遵守物价政策，执行收费标准，熟悉本门业务，工作认真负责，确保收费划价率在9 5以上，严谨差错的

4、出现。 三、改善服务态度，增强管理水平，保证收费资金的安全和完整，做到当日收款当日存入银行，余收款项来不及存入银行的，应放在保险柜，并拨转密码。 四、对工作认真负责，收费是发票号码应从小到大顺序使用，不得将大号码超前使用，不得私自挪用或者向他人借用款项，一但出现严肃追究。 五、及时做好当日报表，报表的数字力求准确无误，并要上下，左右数字平衡，字迹清楚，写清应报发票的张数号码和合计金额，确保工作的规范化。响水县人民医院急诊收费人员工作制度 为了保证急诊病员的及时抢救，急诊收费人员应做好下列几项工作制度： 一、严格遵守劳动纪律，坚守工作岗位，随时配合医生做好急诊病人的抢救工作，做好一切应急措施。

5、二、严格执行收费标准，熟悉业务技术，及时结清病家的往来帐目，确保各项抢救工作的胜利进行，不漏收和当日病人的费用。 三、做好交接班工作，下班人员尚来上岗，上班人员不得私自离岗，不得有脱岗脱节的现象出现，确保急诊收费2 4小昌有人值班。 四、保证资金的安全和完整，当日收款应当日存入银行，使用发票应按顺序从小到大排列使用，不得将号码超前使用，不得私自挪用或者借用收费款项，出现问题，严格追究。五、做好日报工作，报表的金额字和发票金额字，存款金额应同一致，字迹清楚，数千字准确，确保工作无误。响水县人民医院医疗收费制度 一、收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，准确掌握药价和各种收费标准，简化手续，减少

6、排队。 二、交付现金在唱收，唱付，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查，对公费医疗，记帐合同，要严格执行国家的有关规定，如记帐单有涂改，伪造，冒名顶替等不符合规定者均不予记帐。 三、病员出院，住院处根据病房的出院通知单结算，收费和记帐。 四、病员住院期间，住院处应定期下病房结算，自费者要随时与家属联系清交，以免造成卡帐，对欠帐者，应抓紧催收。 五、收费处要建立交接班制度，交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱，帐相符后交会计出纲处理，如有不符，需立即查找原因，及时解决。响水县人民医院住院处工作制度 一、努力学习政治与业务，积极参加各种集体活动，做到遵纪守法，坚持五热爱和四项基本原则。 二、

7、自觉遵守医院各项制度，忠于职守，按时上下班，不迟到，不早退。 三、对病人热情耐心，有问必答，对同志互敬互爱，礼貌待人。 四、工作上认真负责，一丝不苟，经济上公私分明，不拿原则作交易。 五、执行统一收费标准，不多收，不漏收，划价正确率达9 5以上，中，西药品损耗率不高于2。 六、按规定收取住院预交金，并掌握使用情况，做好费用补交工作，住院后病员的欠费不超过住院总收入的万分之九(逃路及领导批准的欠费不计算在内)。 七、急重病人先住院，后补交住院预交金。 八、金按时规定存入银行部分存入保险柜，不得坐支和挪用。 九、室内外卫生工作，室内要求六面光，室外无杂草，无垃圾，无污水。响水县人民医院挂号工作制度

8、 一、病员，应先挂号后诊病(危重抢救例外) 二、室分科挂号(病人先预检后挂号)。开诊前半小时即应挂号。 三、工作人员要态度和蔼，初诊病历要填齐首页上端各栏，包括姓名，性别，年龄，职业，籍贯，住址，就诊日期。 四、同时就诊两个科室或转科病员，须重新挂号，会诊例外。 五、挂号诊病当日一次有效，继续就诊应重新挂号。响水县人民医院财务预决算制度 一、根据国家的有关方针政策，按照主管部门下达的事业计划指标任务，本着收支平衡的原则，编制医院预算。 二、量入为出，正确处理好需要与可能的关系，分别轻重缓急，合理使用有限的资金。 三、坚持勤俭办事业的原则，开源节流，增收节支，提高资金使用效果。 四、医院预算院务

9、会议，职代会通过报管部门由财会部门统一掌握执行。 五、预算在执行过程中，由于客观因素影响预算变化较大时，要及时调整预算和收支计划，按规定程序审批。 六、对大型修善和购置要在充分论证的基础上，详细编列明细项目表。 七、预算外的临时支出，必须经院务会集体研究决定，严格控制使用。 八、年终认真进行清理，切实搞好决算，找出问题，总结经验，并向职代会报告预算完成情况。响水县人民医院资金管理制度一 严格遵守银行资金管理制度，严肃结算纪律，接受银行监督。二 每日业务收入当日解送银行，不得坐支挪用。三 出纳人员要及时与银行对帐，定期编制银行存款调节表，并及时清理未达帐项。四 严格加张支票管理，不得签发空头，空

10、白，远期限支票。五 不许向外单位，个人转借帐户或代存代领现金。六严格库存现金限额不得白条抵库。七 加强对往来款项的管理，及时清理债权债务，及时回塑料布收款项，并做好对帐工作，杜绝呆帐。八 严格遵循专项资金，专户存储，专款专用原则。九 做好有价证券管理工作，定期清点。十 加强安全工作，落实安全措施，防止被盗丢失。十一 严守财经纪律，加强职业道德修养，严禁挪用，贪污， 宕欠公款。响水县人民医院财务内审制度一认真贯彻会计法严格执行财经纪律和财政法规。二 加强财务管理，建立内审体系，相互制约，相互监督。三 严密开支报销手续，坚持一支笔审批。四 严密开支标准和开支范围，切实把好支出关口。五 实行全面管理

11、，做到事前指导，事中把关，事后审查。六 成产内审小组，定期进行内审活动，及时发现问题，堵塞漏洞，杜绝违法事件的发生。响水县人民医院物价管理制度一 严格执行国家物价管进政策和收费标准，不得乱收和滥收。二 确定专人负责物价工作，负责搜集，整理，上报新增服务项目，收费标准等资料。三 医院一切收费标准变动均应通过物价员通知有关部门指导实施。四 医院在未接到上级调价通知前，不得擅自提高标准。五 建立医院物价管理档案，积加积累资料。响水县人民医院财务安全管理制度一 把安全保卫工作列入议事日程，进行经常性教育，全员树立安全观念，防患于未然。二 完善安全保卫设施，定期进行检查，做到摧不倒，撬不开，钻一过。三

12、严格按核定限额存放现金。四 建立财会人员安全保卫责任制，解款，取款必须二人同行，在宗解，取款派用车辆，出纳人员必须保持保险箱密码错误，形成立体防范体系。五 各类票证与印鉴分别存放于保险柜内，定期进行清点核查。六 科室领导每月不少于一次实地进行检查，及时发现问题，限期进行解决。响水县人民医院门急诊交接班制度 为了进一步稿搞好我院的门急诊收费工作，加强现金管理，做好交接班手续，作如下规定：一 凡门急疹收费人员，当班所收款项和应开发票，当时立退即交送银行，做好日报表，上报财计办公室。二 除上交银行和余款，应连同当日发票移交给交班人员， 并相互办理记帐手续，应点清款项票据。三 上班人员接班后，对未处理

13、完的事宜，可以继续处理， 另还要认认真真地做好在班工作，确保在班工作的正常 运行，如全部下班后，款项当晚即送急诊保险柜，保证 资金的安全无误。响水县人民医院财务检查复核制度 为了加强对门急诊，住院收费的管理，抓紧抓好各项制度的落实，特制定几条制度。一 对门诊，急诊，住院专人负责复核，确保漏收，少收， 漏记，少记的现象发生，保证各项资金发票的安全完整。二 凡门，急诊住院处当日所报的发票报表，财务办公室专人严格进行复核检查，并附有记录，保证年终考核工作。三 在复核过程中对发生的差错，立即给预，并提出今后的注意事项。四 对经常发生差错的同志给予一定的批评指导，要求本人认真学习，提高业务水平。响水县人

14、民医院财务科科长职责 一、在院长领导下，负责本院的财务工作，教育本科人员树产为医疗第一线服务的思想，保证医疗任务的完成。 二、贯彻有关财务会计的法令，制度和指示，遵守国家财纪律。 三、根据事业计划和按照规定 统一收费标准，遵守国家财政纪律，根据医院特点。业务需要和节约原则，精打细算，节约行政开支，监督预算资金正确使用。 四、根据事业计划、正确、及时地编制年度和季度(或月份)的财务计划，办理会计业务，按照规定和格式和期限报送会计期报和年报。 五、按时清理债权和债务，防止拖欠，严格控制呆帐。 六、保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，进行经常的监督和必要的检查并经常清 存，克服

15、浪费几物资积压，以防止不良现象的发生。 七、负责医院的经济管理及其他有关财务制度之 握和财务管理工作。副科长协助科长负责相应的工作。响水县人民医院会计职责 一、在财务科长领导下，搞好会计核算，严格执行各项经费开支标准，控制预算定额。 二、负责各项会计事务处理，做到科目准确，数字真实，凭证完整，装订整齐，记载清晰，日清月结。报帐及时。 三、及时、正确地编制会计报表，做到帐表对口，并认真分析，有情况，有说明，经院长核准，按时上报。 四、经常检查收支情况，分析费用升降的原因。提出改进意见，及时向领导反映情况。 五、严格执行结算纪律，及时清理债权债务。 六、管好会计档案。七、认真贯彻执行国务院颁发的“

16、会计员职权条例”和有关规定。响水县人民医院辅助会计职责一、在财务科长领导下，协助总帐会计开展核算工作。二、负责支出一条线的帐务处理。三、负责专项奖金收入，支出的帐务处理，核定专项工程成本。四、正确规集分配摊销，预提，结转各有关费用及帐户。五、编制范围内的记帐凭证。六、及时清理催收，结退往来款项，编制往来款项帐户明细表。七、参与审核收支业务和合理合法性。八、代理行使总帐会计职责。九、编制工资发放表。响水县人民医院出纳职责 一、在财务科长领导下，做好银行存款及库存现金的收付，并随时记帐，每日终向会计提交银行存款及库存现金日报，做到日清月结。 二、逐笔核对当月收付款项，随时核对库存现金和银行存款余额

17、。 三、做好各种有价证券及收据的保管，发放及收据存根的回收保管工作。 四、每日将住院处，收款处收款入库，并当日存入银行。 五、经常复核或定期抽查住院，门诊的收据存根。 六、保证库存现金不超过银行规定的库存限额。响水县人民医院药品卫生材料会计职责 一、在财务科长的领导下，负责药品，卫生材料，加工材料的核算。 二、定期抽查有关部门帐务，做到帐帐，帐物一致，及时处理盘盈盘亏业务。 三、按规定做好药品，卫生材料的调拨，消耗，编制范围内记帐凭证。 四、组织指导所属药品，卫和材料的核算工作。 五、严格控制病人欠费，及时办理出院病人欠费托收业务。响水县人民医院收入会计职责一、在财务科领导下，负责收入一条线的

18、帐务处理。二、负责整理装订会计凭证。三、及时进行财务成果核算，按规定进行归结分配。四、审核门诊，住院收入凭证报表，并据以编制记帐凭证。五、负责医疗收款的预算，结退，结存明细核算。六、负责职工医经费的结算与报销。响水县人民医院住院收费记帐员职责一、在财务科领导下，负责住院收费记帐工作二、准确掌握各种收费标准，工作中细心负责，态度热情和蔼。三、按规定填写病历首页姓名，性别，年龄，职业，籍贯，工作单位，住址，邮政编码等项目。四、病员住院期间要定期下科室及病房结算，催费，以免造 成呆帐，做好记帐前的科室，床号，姓名的核对工作， 严防漏记和错记。五、病员出院要根据病房的也院通知单结算，收费或记帐。六、每

19、日向阳花财务科交收金额一次，连同收据记帐联，报 表等一并上交核算。七、严格交班手续制度，交接班票据使用起止号码核对清楚， 现金必须当面点清，钱，帐相符。响水县人民医院挂号员职责一、在财务科科长和门诊部主任领导下，负责挂号工作。二、挂号员在开诊前半小时开始挂号，并随时宣传看病的注 意事项和制度等。三、按规定填写初诊病人门诊病历首页姓名，性别，年龄， 职业，籍贯，工作单位，住址等项目。四、挂号员必须做好当天挂号前次日挂号的准备工作。五、挂号员每天必须向财务科交挂号金额一次，连同票证一 并上交。六、负责门诊病历查找，传送，回收，整理，归档管理工作。响水县人民医院财务分析与监督检查一、医院的财务分析与监督检查是财务管理的重要组成部分。为了促进医院更好地完成各项工作任务，财行机构应统一负责，积极组织各有关部门对经济活动资料进行收集和分析。分析结果应及时反馈领导和有关部门。二、财务分析的主要内容包括：预算执行情况分析收入支出及资金运用情况分析等。通过财务分析反映医院业务活动和经济活动的效果。响水县人民医院