项目财务管理介绍.ppt

1、Jun 13,20111.通用财务会计原则通用财务会计原则2.项目财务管理项目财务管理合同管理合同管理立项立项收入确认收入确认完工尚需成本估算（完工尚需成本估算（ETC）未完成合同额（未完成合同额（Backlog）项目现金管理项目现金管理主主 题题 通通 用用 财财 务务 会会 计计 原原 则则项目损益科目项目损益科目GR 总收入总收入（Gross Revenue）合同金额合同金额完工百分比完工百分比(POC)-ODC 其它直接费用其它直接费用(Other Direct Costs)差旅费差旅费,分包费分包费,税费税费,晒图费晒图费NSR 净净收入收入(Net Service Revenue)

2、员工所创造的价值员工所创造的价值-DPE 直接人工成本直接人工成本(Direct Personal Expenses)薪金薪金(基本工资基本工资)及福利及福利(奖金奖金,年假年假,保险保险)GM 主营业务利润主营业务利润(Gross Margin)-OH 管理费管理费用用(Overhead)间接人工成本间接人工成本,办公室租金办公室租金,后勤服务部门成本后勤服务部门成本,集团费用分摊集团费用分摊NM 净利润净利润(Net Margin)息息税前利润税前利润(EBIT)项目周期项目周期项目项目阶段阶段盈利能力盈利能力现金流量现金流量前期投入前期投入&立项立项阶段阶段n目标利润目标利润n税项及合同

3、管理税项及合同管理n新客户新客户&付款时间表的审付款时间表的审核清单核清单n现金流分析现金流分析交付阶段交付阶段n完工尚需成本估算完工尚需成本估算n更改订单更改订单&追加服追加服务费务费n开具收款通知单开具收款通知单n应收账款回顾应收账款回顾n未开收款通知单的未开收款通知单的收入收入回回顾顾完工完工阶段阶段n项目项目结算结算n项目尾款项目尾款财务术语一览财务术语一览每小时工资成本每小时工资成本月工资月工资 x 12/年度总工作小时数年度总工作小时数直接人工成本直接人工成本(DPE)每小时工资成本每小时工资成本+福利费福利费每小时总成本每小时总成本Fully Burdened Rate每小时工资

4、成本每小时工资成本 x(1+福利率福利率 +管理费用率管理费用率)*福利福利(奖金奖金,社保社保,带薪假期等）带薪假期等）*管理费用管理费用(服务部员工工资服务部员工工资,办公室营运开支办公室营运开支,业务拓展费等业务拓展费等)员工工时利用率员工工时利用率（Utilization）直接人工成本直接人工成本/总人工成本总人工成本工资乘数工资乘数 （Salary Multiplier）净收入净收入 NSR/直接人工成本直接人工成本 DPE可变现天数可变现天数 （DSO）（应收帐款余额（应收帐款余额 AR+未开单的收入未开单的收入 Unbilled/WIP+预收帐款预收帐款 BIEE)/)/过去过去

5、3月收入月收入 91财务术语一览财务术语一览 合合 同同 管管 理理建立新客户信息建立新客户信息1.从客户那取得草拟的合同或是书信确认从客户那取得草拟的合同或是书信确认2.新客户的审核表新客户的审核表3.资信度审查报告资信度审查报告(美金美金80,000)合同管理合同管理针对主合同及附加合同针对主合同及附加合同完整的合同条款应该包含完整的合同条款应该包含:1.双方的签字确认双方的签字确认2.工作范围工作范围3.付款时间表付款时间表4.确定的合同金额确定的合同金额5.项目期限项目期限1.在与客户签订合同前在与客户签订合同前合同合同必须经过法务部必须经过法务部门的确认门的确认。2.在与客户签订合同

6、前在与客户签订合同前合同中合同中付款时间表付款时间表和和相关的付款条款相关的付款条款需经过财务部门的确认需经过财务部门的确认。合合 同同 管管 理理立立 项项何时立项何时立项?得到客户的书面确认，可以开始工作得到客户的书面确认，可以开始工作 (包括商定的费用，工作范围等包括商定的费用，工作范围等)如何立项如何立项?项目经理填写立项申请表项目经理填写立项申请表 项目总监审批项目总监审批通过通过 交财务部门交财务部门何时及如何立项何时及如何立项目标利润目标利润:净利润净利润 净收入的净收入的15%如果净利率如果净利率 US$200K 美国总部美国总部 如果合同中有任何条款缺失，都不能确认如果合同中

7、有任何条款缺失，都不能确认收入，除非收到客户的款项。收入，除非收到客户的款项。收入确认收入确认影响确认收入的主要因素影响确认收入的主要因素 1.1.合理的成本预算合理的成本预算 预算过于保守（过大）预算过于保守（过大）,延迟确认收入延迟确认收入 预算过于激进（过小）预算过于激进（过小）,加快确认收入加快确认收入2.2.正确记录员工成本正确记录员工成本&其它直接成本其它直接成本3.3.定期回顾收入成本定期回顾收入成本&实际完工百分比是否匹配实际完工百分比是否匹配4.4.修改收入或成本预算，以反应最新状况修改收入或成本预算，以反应最新状况 完工尚需成本估算完工尚需成本估算（ETC）完工尚需成本估算

8、完工尚需成本估算1.对收入确认而言，成本预算的重要性对收入确认而言，成本预算的重要性2.持续更新，并反应最新情况持续更新，并反应最新情况3.将可预见的事件列入考虑范围将可预见的事件列入考虑范围(例如员工成例如员工成本的增加）本的增加）成本预算成本预算收入收入增加减少 未完成合同额（未完成合同额（Backlog）未完成合同额未完成合同额1.已签合同还未完成的那部分工作已签合同还未完成的那部分工作总值总值2.计算方法计算方法合同金额 100已确认收入金额(20)工作储存量 80项目现金管理项目现金管理项目现金管理 收款通知单应收帐款 收入及利润工作收入应收现金开单收入收入-开单金额开单金额=未开单

9、收入未开单收入 或或 已开单的预收款已开单的预收款RevenueBilling RevenueBilling 已确认收入已确认收入 VS 开单金额开单金额收入，应收帐款，开单，现金收入，应收帐款，开单，现金合同金额合同金额总收入总收入已开单收入已开单收入现金现金应收帐应收帐款款未开单收入未开单收入未完成未完成合同额合同额良好的现金管理的关键良好的现金管理的关键1.1.合同管理合同管理 2.2.账单账单3.收款收款良好的现金管理的关键良好的现金管理的关键合同管理1 与客户谈判以取得更好的支付条款与客户谈判以取得更好的支付条款 2 针对新开项目做现金流回顾的政策针对新开项目做现金流回顾的政策 3

10、合同回顾合同回顾在合同提交客户以前，合同条款需取得法务部门的确认。在合同提交客户以前，合同条款需取得法务部门的确认。在合同提交客户以前，合同付款时间表和付款条款需取得财务部门在合同提交客户以前，合同付款时间表和付款条款需取得财务部门的确认。的确认。良好的现金管理的关键良好的现金管理的关键投标审核表付款时间表现金流分析合同金额合同金额 USD 500Kv“现金流计划表”交亚洲业务线负责人和区域财务总监审批合同金额合同金额 USD 500Kv“付款进度审核表“由区域业务线总监审批预计合同金额超过8万美金，需要资信度审查报告 良好的现金管理的关键良好的现金管理的关键良好的付款计划良好的付款计划:争取

11、高比例的订金（目标为至少合同金额的争取高比例的订金（目标为至少合同金额的15%）付款条款付款条款-30 天内天内保证一个正的现金流保证一个正的现金流明确说明开单后未收到钱的情况有权终止项目明确说明开单后未收到钱的情况有权终止项目在我们不能控制进程的付款阶段，设定一个付款期限（如或政府审批等）在我们不能控制进程的付款阶段，设定一个付款期限（如或政府审批等）尽量月付取代阶段性付款（如施工配合阶段）尽量月付取代阶段性付款（如施工配合阶段）明确税务责任明确税务责任良好的现金管理的关键良好的现金管理的关键开单 4 了解客户的付款周期、截止日了解客户的付款周期、截止日 尽量及时开具收款通知单 5 开单前的

12、单前的审核审核与讨论与讨论如果预计开单申请存在异常情况，请在项目最前期与客户或财务部沟通 及时开具收款通知单 6 开单预测开单预测更新项目未来三个月的开单计划良好的现金管理的要点良好的现金管理的要点收款收款7分业务线做季度现金流预测分业务线做季度现金流预测 业务线负责人需要密切关注各自业务线项目的收款情况8双方项目经理的沟通双方项目经理的沟通 尽早与客户的项目经理就开单事项达成一致，以加快付款进程客户对收款通知单有异议时，跟进解决9双方财务部的沟通双方财务部的沟通 请提供客户财务部门信息，以便公司财务部在必要时与对方财务部进行沟通 10 阶段性应收帐款计划回顾会议阶段性应收帐款计划回顾会议 在会议前回顾应收帐款帐龄超60天的项目 项目总监和项目经理进行跟进应收帐款应收帐款AgedProvision181 270 days20%271 360 days50%Over 360 days100%如果应收帐款超180 天,除非有明显的书面证据证明款项可以收回，否则需要按时计提坏账准备。计提坏帐准备将影响业务线的息税前利润计提坏帐准备将影响业务线的息税前利润.Thank You!Q&A