1、讲解人：聂力平讲解人：聂力平时时 间：间：2004年年12月月6日日1、增值税纳税申报表2、营业税纳税申报表3、城市建设维护税纳税申报表4、印花税纳税申报表5、纳税当期的损益表6、编制“应交增值税”、“主营业务税金及附加”工作底稿1、主营业务收入2、其他业务收入3、其他业务支出4、其他应交款5、应交税金6、主营业务税金及附加 1、增值税、增值税 1）一般纳税人：如电器公司，税率为17%；2）小规模纳税人：如苏宁售后公司，税率为4%或6%公司目前的税种及税率公司目前的税种及税率 2、营业税、营业税1）、服务业：如电器公司收取代理费、促销费、进场费、仓租费、展台费、加盟费、其他等收入。税率为5%；
2、2）、建筑业：如售后公司安装收入税率为3%3）、文化体育业：如深圳苏宁开具有关“培训费”收入发票，税率为3%。3、城市建设维护税、城市建设维护税城市建设维护税税率为7%、1%（如深圳公司）4、教育费附加、教育费附加 税率为4%（或根据当地税务规定计提如深圳公司为3%）5、企业所得税：税率为、企业所得税：税率为33%6、印花税、印花税1）、购销合同税率为0.03%；2）、建筑安装合同税率为0.03%；3）、财产租赁合同税率为0.1%；4）、货物运输合同税率为运输费用0.05%；5）、营业帐薄，记载金额的帐薄，按实收资本和资本公积的合计金额的0.05%贴花，其他帐薄为每件5元第四步骤：分析各税种计
3、提基第四步骤：分析各税种计提基数应包含的内容及计算公式数应包含的内容及计算公式 1、增值税、增值税1）销项税）销项税公式：每月主营业务收入总额*17%主营业务收入主营业务收入 A)每月公司销售收入总额 B)安装费收入（是指按17%交纳增值税的分子公司且其售后公司未独立）C)给客户的销售折让，直接冲减当期主营业务收入 D)由我司开发票给供应商以取得返利、库存补差纳入主营业务收入核算（现有公司纳入“其他业务收入”科目中核算 2）进项税（包括可抵扣的其他进项税额）进项税（包括可抵扣的其他进项税额）A)供应商提供给我司的增值税专用发票上注明的增值税额 B)公司取得的水电费增值税发票 C)公司取得的办公
4、用品、维修费、汽油费等增值税发票 D)公司外购货物（固定资产除外）以及销售货物所支付的运输费用，按照7%的扣除率计算进项税额 a)准予抵扣运费金额包括运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金，不包括随同支付的装卸费、保险费等其他杂费；b)准予抵扣的运费结算单据是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开局的套印全国统一发票监制章的货票，不包括货运定额发票3）、进项税转出 A)公司购进货物直接用于非应税项目、集体福利、免税项目或个人消费，如：内部提单上列为固定资产项目 B）公司购进货物发生非正常损失、以及改变用途等 4）、应纳税额 本月应纳税额=本月销项税额本月可抵扣的进项税额+进项税额转出5）、未交增值税月度终了，将应交增值税下的明细科目余额转入未交增值税科目，本科目余额为公司应交的增值税，分录为：借：应交税金应交增值税销项税 应交税金应交增值税进项税转出贷：应交税金应交增值税进项税 应交税金应交增值税未交增值税 2、营业税计算公式：应缴纳营业税的其他收入*5%（3%）3、城市维护建设税计算公式：（公司实际交纳的增值税+营业税+消费税）*适用税率 4、教育费附加计算公式：（公司实际交纳的增值税+营业税+消费税）*适用税率
