《管理会计》考试题库及答案(三).doc

1、管理会计考试题库及答案第1套一、单项选择题（每小题1分，共20分。） 1将全部成本分为固定成本、变动成本和混合成本所采用的分类标志是（ D ） A成本的目标 B成本的可辨认性 C成本的经济用途 D成本的性态 2利润=（实际销售量一保本销售量）（ D ） A贡献边际率 B单位利润 C单位售价 D单位贡献边际 3下述表述中不正确的是（ C ） A净现值等于0，说明此时的贴现率为内部收益率 B净现值大于0，该投资方案可行 C净现值大于0，净现值率小于1 D净现值是未来报酬的总现值与初始投资额现值之差 4生产总工时为5000小时（全部用于生产某产品），每件产品需工时4小时，单位产品贡献边际20元，则生

2、产该产品的贡献边际总额是（ A ） A 25000万元 B 30000元 C 10000万元 D 4000元 5.随机现象的每一种表现或结果称为（ A ） A 随机事件 B 随机变量 C 概率 D 期望值 6可以概括了解企业在预算期间盈利能力的预算是（ C ） A 专门决策预算 B 现金预算 C 预计收益表 D 预计资产负债表 7.下列适用于销售业务略有波动的产品的预测方法是（ B ） A 加权平均法 B 移动平均法 C 趋势平均法 D 平滑指数法 8下列成本属于无关成本的是（ B ） A 专属成本 B 共同成本 C 增量成本 D 可避免成本 9某企业只生产一种产品，单价6元，单位变动生产成本

3、4元，单位销售和管理变动成本05元，销量500件，则其产品贡献边际为（ B ）元 A 650 B 750 C 850 D 950 10.现代管理会计中占核心地位是（ A ） A 预测决策会计 B 规划控制会计 C 成本会计 D 责任会计 11在进行标准成本差异分析时，不能区分为价差和量差的成本是（ C ） A 直接材料成本 B 直接人工成本 C 固定制造成本 D 变动制造成本 12责任成本是指该中心发生的（ C ） A 工段成本之和 B 产品成本 C 可控成本之和 D 不可控成本之和 13甲方案在三年中每年年初付款100元，乙方案在三年中每年年末付款100元，若利率为10，则二者在第三年年末时

4、的终值相差（ A ）元（参见卷内附表1） A 331 B 313 C 1331 D 1331 14.当投资决策方案具有不同的投资有效期时，具有较强可比性的决策指标是 （ D ） A 净现值 B 净现值率 C 内部收益率 D 等年值 15两个可供选择的方案之间预期成本的差异即是（ C ） A 边际成本 B 变动成本 C 差量成本 D 机会成本 16用变动成本法计算产品成本时，对固定性制造费用的处理是（ B ） A 不将其作为费用 B 将其作为期间费用，全额列入利润表 C 将其作为期间费用，部分列入利润表 D 在每单位产品间分摊 17已知某产品的产量是200个，所耗直接材料、直接人工、变动制造费用

5、、固定制造费用象额依次为600元、400元、200元、800元。在变动成本法下，产品的单位生产成本是（ B ） A 10元 B 6元 C 8元 D 9元 18成本中心控制和考核的内容是（ A ） A 责任成本 B 产品成本 C 目标成本 D 不可控成本 19标准成本制度的重点是（ B ） A 标准成本的制定 B 成本差异的计算分析 C 成本差异的账务处理 D 成本控制 20.在对互斥方案进行决策时，最好采用的方法是（ C ） A 投资回收期法 B 净现值率法 C 净现值法 D 内部收益率法 二、多项选择题（每小题2分，共10分。） 1.利润敏感性分析中四个因素的假定是指（ ABCD ） A 单

6、价 B 单位变动成本 C 销售量 D 固定成本总额 E 所得税率 2利润中心分为（ AB ） A 自然利润中心 B 人为利润中心 C 实际利润中心 D 预算利润中心 E 标准利润中心 3管理会计的主体有（ AB ） A师企业整体 B 企业内部各个层次的所有责任单位 C 企业的最高领导 D 责任人 E 企业的主管部门 4.管理会计与财务会计的现金流量表相比，在形式上主要存在的差别有（ ABCDE ） A 反映的对象不同 B 期间特征不同 C 结构不同 D 勾稽关系不同 E 信息属性不同 5属于趋势外推分析法的是（ ABE ） A 移动平均法 B 平滑指数法 C 回归分析法 D 本量利分析法 E

7、修正的时间序列回归分析法 1ABCD 2AB 3AB 4ABCDE 5. ABE 三、名词解释（每小题3分，共15分。） 1变动成本 答：变动成本是指在一定相关范围内，其总额随业务量正比例变化的那部分成本2现金流量 答：现金流量在项目投资决策中，现金流量是指投资项目在其计算期内因资本循环而可能或应该发生的各项现金流入量与现金流出量的统称3弹性预算 答：弹性预算是指在成本按其性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的方法4责任会计 答：责任会计是指以企业内部建立的各级责任中心为主体，以责权利的协调统一为目标，利用责任

8、预算为控制的依据，通过编制责任报告进行业绩考核评价的一种内部会计制度5内部转移价格 答：内部转移价格是指企业办理内部交易结算和内部责任结转使用的价格四、简答题（每小题5分，共15分。） 1. 简述成本性态的概念及特点. 答：成本性态又称成本习性，是指在一定条件下成本总额与特定业务量之间的依存关系。 由于相关范围的存在，使得各类成本的性态具有以下的特点：（1）成本性态的相对性。（2）成本性态的暂时性。（3）成本性态的可能转化性 2. 简述决策分析的程序. 答：决策分析一般要经过以下步骤： （1）调研经营形式，明确经营问题。 （2）确定决策分析目标。 （3）设计各种备选方案。 （4）评价方案的可行

9、性。 （5）选择未来行动的方案。 （6）组织决策方案的实施、跟踪、反馈。3. 简述责任会计制度的构成. 答：责任会计制度包括以下内容： （1）设置责任中心，明确责权范围。 （2）编制责任预算，确定考核标准。 （3）提交责任报告，考核预算的执行情况。 （4）分析经营业绩，执行奖惩制度五、计算题(40分) 1已知：某建设项目的净现金流量如下：NCF0=100万元，NCF1-10 =25万元，折现率为10。要求：计算该项目的净现值和内部收益率。（8分）（结果保留两位小数） 注：10的复利现值系数表及年金现值系数表见卷内附表2。 答：NPV256144100=5360万元 25年金现值系数=100 年

10、金现值系数=4 （查年金现值系数表有：i20%，年金现值系数=4.192 i22，年金现值系数=3.923 运用内插法有：i=20%+2% （4.192一4）/(4.1923923)=21.3 2已知：某公司只销售一种产品，2000年单位变动成本为12元/件，变动成本总额为60000元，共获税前利润18000元，若该公司计划于2001年维持销售单价不变，变动成本率仍维持2000年的40。（10分） 要求：（1）预测2001年的保本销售量； 答：（1）销售单价=1240%=30（元/件） 销售量：6000012=5000（件） 固定成本=（30一12）5000一18000=72000（元） 保本

11、销售量=72000 （30一12）=4000（件） （ （2）税前利润=（30一12）5000（18%）一72000 =25200（元） （2）若2001年的计划销售量比2000年提高8%，则可获得多少税前利润？ 3. 某投资中心投资额为200000元，年净利润为40000元，公司为该投资中心规定的最低投资报酬率为15。请计算该投资中心的投资报酬率和剩余收益。（8分） 解：投资报酬率=利润投资额IO0 =40000200000100 =20 剩余收益= 利润一投资额预期最低投资报酬表 = 40000一200000l5 = 10000（元4. 某企业现有生产能力40000机器小时，尚有20的剩余

12、生产能力，为充分利用生产能力，准备开发新产品，有甲、乙、丙三种新产品可供选择，资料如下： 产品名称 甲 乙 丙 预计售价 100 60 30 预计单位 变动成本 50 30 12 单件定额机时 40 20 10 要求：（1）根据以上资料作出开发哪种新产品的决策。 （2）如果丙产品的年市场需要量是600件，为充分利用生产能力又将如何安排。（14分） 附表1： 10%的一元复利现值系数表 r 1年 2年 3年 4年 10% 0.909 0.826 0.751 0.683 附表2： 一元复利现值系数表 资金成本率r 10年 10% 6.144 20% 4.192 22% 3.923 解：（1）根据资

13、料编表如下： 产品 甲产品 乙产品 丙产品 剩余生产能力 8000 8000 8000 最大产量 800040=200 400 800 单价 100 60 30 单位变动成本 50 30 12 单位产品贡献边际 50 30 18 单位定额机时 40 20 10 单位机时提供的贡献边际 5040=1.25 1.5 1.8 贡献边际总额 1.258000=10000 12000 14400 由上表可知：从单位贡献边际来看，丙能提供的贡献边际总额最多，为14400元，所以，开发丙产品较为有利。（8分） （2）如丙产品的年市场需求量为600件，为充分利用生产能力，首先应安排丙产品600件的生产，这时仍

14、剩余机时2000小时（8000一60010）。由于甲产品单位机时提供的贡献边际是125，乙为15，因而剩余的机时应全部安排乙产品的生产，可以生产乙产品（200020），这样才能使企业的贡献边际最大，为13800元（60018l0030）。（6分）产品 甲产品 乙产品 丙产品 剩余生产能力 8000 8000 8000 最大产量 800040=200 400 800 单价 100 60 30 单位变动成本 50 30 12 单位产品贡献边际 50 30 18 单位定额机时 40 20 10 单位机时提供的贡献边际 5040=1.25 1.5 1.8 贡献边际总额 1.258000=10000 1

15、2000 14400 第2套一、名词解释（每小题2分，共8分） 1成本习性 答：(1)成本总额与业务量总额 (2)相互间的一种依存关系 2现金流量 答： 3经济订货点4利润中心 二、填空题（每空1分，共10分） 1标准成本按其标准的制定依据可将其划分为_和_。 2经营杠杆是指存在_的前提条件下，使_大于_的一种现象。 3在不考虑期初存货的前提下，当_时，变动成本制度下的利润计量结果比完全成本制度下的利润计量结果要大；当_时，两种成本制度下的利润计量结果正好相反。 4制造成本是指与产品制造活动密切相关的费用支出，其主要构成项目表现为_、_和_。三、单项选择题（每小题1分，共10分）1管理会计与财

16、务会计最本质的区别在于（） A服务对象 B会计原则 C会计方法 D会计假设 2下列（）成本项目属于半固定成本范畴 A仓储用房屋租金 B直接人工 C固定资产直线法计算的折旧 D租赁设备的使用费 3贡献毛益率与变动成本率之间的关系为（） A两者相等 B前者大于后者 C两者之和等于1 D后者大于前者 4高低点法与回归直线法在进行成本预测时所体现的差异是（） A区分成本性质 B考虑历史数据时间范围 C成本预测假设 D选用历史数据的标准 5在标准成本制度下，成本差异应定期地转入（）帐户中 A本年利润 B生产成本 C利润分配 D制造费用 6非弹性预算法编制的预算主要是（） A固定性制造费用 B变动性制造费

17、用 C维修费用 D直接材料 7已知利率为8%的1元复利现值系数如下： 年12345系数0.9260.8570.7940.7350.681那么，6年后取得4000元的现值应为（） A40000.9266 B40000.7942 C40000.6810.926 D不能确定 8为防止因素不确定可能导致的缺货而建立的储备是（） A季节性储备 B保险储备 C周转储备 D生产性储备 9就短期决策而言，下列（）属于相关成本 A机会成本 B不可避免成本 C沉落成本 D历史成本 10按实际机器小时确定的固定性制造费用分配数和按标准机器小时确定的固定性制造费用分配数之差为（） A预算差异 B生产能力利用差异 C效

18、率差异 D能量差异 四、多项选择题（正确答案错选、多选或少选均不得分。每小题2分，共20分） 1标准成本按制定依据可以划分为（） A理想标准成本 B现时标准成本 C弹性控制标准成本 D正常标准成本 E基本标准成本 2下列哪些成本项目从属于付现（营运）成本范畴（） A直接材料 B折旧 C当期支付的办公费用 D固定资产维修费用 E无形资产分摊 3确定存货的经济订货点应充分考虑（）等因素 A经济订货量 B全年需求总量 C提前期 D正常存货消耗量水平 E安全储备量水平 4在半成品进一步加工决策中，差量成本的构成项目有（） A原有生产能力的维持成本 B新增专属固定成本 C原有生产能力对外出租收入 D半成

19、品自制成本 E继续加工的变动成本 5差量分析的基本运用形式有（） A差量成本 B单纯差量收入 C差量利润 D差量贡献毛益 E差量固定成本 6成本差异的例外管理是指成本差异符合下列（）特征 A重要性 B客观性 C一贯性 D可控性 E特殊性 7不属于趋势预测的销售预测方法有（） A典型调查法 B最小平方法 C指数平滑法 D算术平均法 E加权平均法 8利润中心的基本考核指标是（） A销售收入 B贡献毛益 C净利润 D期间成本 E税前净利润 9下列短期决策方案中运用本量利分析方法的有（） A生产工艺选择 B零部件需求总量确定下的自制和外购决策 C零部件需求量不确定状态下的自制和外购决策 D设备的购买或

20、租赁选择 E半成品立即出售和进一步加工后出售决策 10变动成本和固定成本的区别有（） A成本项目划分的基础 B单位成本和业务量的关系 C总成本和业务量的关系 D单位成本的控制手段 E假设的成本划分的相关范围 五、判断改错题（对的打“”；错的打“”，并在原题上改正。每小题2分，共20分）1 为了遵循权责发生制的原则，各成本中心之间的内部转移价格应以实际成本为基础。 2 沉落成本是属于历史成本范畴。 3变动性制造费用的价格差异相当于其预算差异。 4现值指数是用来衡量和评价投资方案风险的一个重要指标。5亏损产品能否继续生产应取决于其是否还能提供贡献毛益。 6作为在储备存货过程中发生的全部储备成本，应

21、将其视为相关存货决策成本。7确定目标成本的唯一方法是在目标利润的基础上倒挤出目标成本水平。8本、量、利分析的前提条件是成本按经济用途进行划分。 9安全边际率=（预计销售量保本销售量）保本销售额。 10酌量性固定成本相对于业务量和特定的管理决策行为均是固定的。 六、简答题（每小题4分，共8分） 1简述最优生产批量及其相关成本构成。 2简述现金预算的基本结构。 七、业务题（共24分） 1（本题10分）资料：某厂只生产一种产品，单位售价15元，最大生产能力为140,000件，目前产销量水平为110,000件，单位变动性生产成本8元， 单位固定性生产成本为3元，单位变动性推销费用为1元， 固定性推销费

22、用0.5元。如有一客户提出订货25,000件，单价为10元。 要求：（1）分析该厂能否接受客户的特殊订货。 （2）如客户提出订货40,000件，为此发生新增生产能力成本30,000元，能否接受订货? （3）如客户提出订货40,000件，为满足订货，减少正常产品生产，能否接受订货? 2（本题14分）资料：某企业全年需用甲材料8,000件，每件购价8元，每次订货成本为25元，单位存货年平均变动性储备费用按购价的20%计算。 要求：（1）确定该存货的经济订货量水平。 （2）如该材料订货提前期为2周（全年按50周计算），各周均衡领用，其再订货点为多少? （3）如该材料订货的提前期波动于14周，其概率分

23、布如下： 提前期（周）概率 10.120.530.340.1 如单位年缺货成本为0.8元，确定其再订货点水平。 第2套 参考答案 一、名词解释题 1(1)成本总额与业务量总额 (2)相互间的一种依存关系 2(1)由于方案投资而引起的现金流入量和现金流出量统称 (2)衡量投资方案可行性的现金流量是运用现金净流入量指标 3(1)在经济订货量水平确定的前提下 (2)确定提出订货的存货水平 4(1)既能控制成本费用，又能控制收入的责任单位 (2)按其价格水平确定情况，可划分为自然利润中心和人为利润中心二、填空题 1(1)理想标准成本 (2)正常标准成本 2(1)固定成本 (2)利润变动率 (3)销量变

24、动率 3(1)生产量销售量 4(1)直接材料 (2)直接人工 (3)制造费用 三、单项选择题 1(A)2(B)3(C)4(D)5(A)6(A)7(C)8(B)9(A)10.(D) 四、多项选择题1(A)(D)2(A)(C)(D) 3(A)(C)(D)(E)4(B)(C)(E) 5(A)(C)6(A)(C)(D)(E)7(A)(B)8(A)(B)9(A)(B)(E)10(B)(C)(D) 五、判断改错题 1标准成本为基础 2 3相当于耗费差异 4评价方案是否可行的一个指标 5 6变动性储备成本才是 7方法之一 8成本按习性进行划分 9安全边际率=(预计销售量保本销售量)预计销售量 10与特定决策

25、行为相关的 六、简答题 1(1) 最优生产批量是指全年生产总量确定的前提下，使相关成本总额达到最低的生产批量与批次 (2)相关成本构成：调整准备成本和储备成本 2现金收入、现金支出、现金结余、融通资金 七、业务题 1(1)贡献毛益=25000(109) =250000或10大于相关单位成本(81)=9元，故可接受订货 (2)贡献毛益剩余额=40000(109)30000=100000或10大于相关单位成本(元),故可接受订货 (3)贡献毛益剩余额=40000(109)10000(159)=20000元0或10小于相关单位成本(元),故不能接受订货 2.解 (1)EOQ=件 订货次数=8000/

26、500=16次 (2)订货点=2=320件 (3)保险储备量为0时的相关成本 储备成本=0 缺货成本=160160.30.8+320160.10.8=1024元合计1024元 保险储备量为160件时：缺货成本=160160.10.8=204.8元 储备成本=160820%=256元合计460.8元 保险储备量为320件时：缺货成本=0 储备成本=32080.2=512元合计512元 订货点水平为：320160=480件 管理会计考试题库及答案1、编制全面预算的基础是( )。A、直接材料预算 B、直接人工预算 C、生产预算 D、销售预算2、资本支出预算是( )。A、财务预算 B、生产预算 C、专

27、门决策预算 D、业务预算3、随着业务量的变动作机动调整的预算是( )。A、滚动预算 B、弹性预算 C、增量预算 D、零基预算4、滚动预算的基本特点是( )。A、预算期是相对固定的 B、预算期是连续不断的C、预算期与会计年度一致 D、预算期不可随意变动5、编制弹性预算首先应当考虑及确定的因素是( )。A、业务量 B、变动成本 C、固定成本 D、计量单位6、全面预算按其涉及的业务活动领域分为财务预算和( )。A、业务预算 B、销售预算 C、生产预算 D、现金预算7、可以概括了解企业在预算期间盈利能力的预算是( )。A、专门决策预算 B、现金预算 C、预计利润表 D、预计资产负债表8、下列项目中，能

28、够克服定期预算缺点的是( )。A、固定预算 B、弹性预算 C、滚动预算 D、零基预算9、编制弹性成本预算的关键在于( )。A、分解制造费用 B、确定材料标准耗用量C、选择业务量计量单位 D、将所有成本划分为固定成本与变动成本两大类10、零基预算的编制基础是( )。A、零 B、基期的费用水平 C、国内外同行业费用水平 D、历史上费用的最好水平11、被称为“总预算”的预算是( )。A、生产预算 B、销售预算 C、专门决策预算 D、财务预算答案：1、D 2、C 3、B 4、B 5、A6、A 7、C 8、C 9、D 10、A 11、D1、编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可分为( )。A、固

29、定预算 B、零基预算 C、滚动预算 D、弹性预算 E、增量预算2、在下列预算中，属于业务预算的内容的有( )。A、资本支出预算 B、销售预算 C、生产预算 D、现金预算 E、零基预算3、在管理会计中，构成全面预算内容的有( )。A、业务预算 B、财务预算 C、专门决策预算 D、零基预算 E、滚动预算4、财务预算的主要内容包括( )。A、现金预算 B、预计利润表 C、预计资产负债表 D、投资决策预算 E、销售预算5、下列各项中，属于编制现金预算依据的有( )。A、销售预算和生产预算 B、直接材料采购预算C、直接人工预算和制造费用预算 D、产品成本预算E、财务费用和管理费用预算6、编制弹性预算所用

30、业务量可以是( )。A、产量 B、销售量 C、直接人工工时 D、机器台时 E、材料消耗量7、全面预算的作用概括起来有( )。A、明确工作目标 B、协调各职能部门的关系C、控制各部门日常经济活动 D、考核各部门工作业绩E、组织各部门的工作8、零基预算与传统的增量预算相比较，其不同之处在于( )。A、一切从可能出发 B、以零为基础C、以现有的费用水平为基础 D、一切从实际需要出发E、不考虑以往会计期间所发生的费用9、按照定期预算方法编制的预算的缺点是( )。A、灵活性 B、滞后性 C、盲目性 D、间断性 E、预见性10、在编制现金预算时，( )是决定企业是否进行资金融通以及资金融通数额的依据。A、

31、期初现金余额 B、期末现金余额C、预算期内发生的现金收入 D、预算期内发生的现金支出E、企业既定的现金余额范围答案：1、AD 2、BC 3、ABC 4、ABC 5、ABCDE6、ABCDE 7、ABCD 8、ABDE 9、BCD 10、ABCE1、全面预算是指在预测决策的基础上，按照企业既定的经营目标和程序，规划反映企业未来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活动，以便对企业特定计划内全部生产经营活动有效地作出具体组织与协调，最终以货币为主要计量单位，通过一系列预计的财务报表及附表展示其资源配置情况的有关企业总体计划的数量说明。2、销售预算是指在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润确定的预计

32、销售量、销售价格和销售额等参数编制的，用于规划预算期销售活动的一种业务预算。3、现金预算是指用于规划预算期现金收入、现金支出和资本融通的一种财务预算。4、弹性预算弹性预算又称变动预算，是指在成本按其性态分类的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的方法。5、滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持12个月的一种方法。6、零基预算是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，以所有的预算支出均为零为出发点，规划预算期内的各项费

33、用的内容及开支标准的一种方法。1、简述全面预算的作用。答：全面预算的作用：(1)明确工作目标;(2)协调各职能部门的关系;(3)控制各部门日常经济活动;(4)考核各部门工作业绩。2、简述全面预算体系的构成及各组成部分之间的关系。答：全面预算主要包括三个组成部分：业务预算、专门决策预算和财务预算。业务预算和专门决策预算是财务预算的基础，财务预算是依赖于企业预算和专门决策预算编制的，是整个预算体系的主体。销售预算又是业务预算的编制起点。3、什么是现金预算?其组成内容是什么?答：现金预算是指用于规划预算期现金收入、现金支出和资本融通的一种财务预算。现金预算通常应该由以下四个部分组成：(1)现金收入;

34、(2)现金支出;(3)现金收支差额;(4)资金融通。4、在运用弹性预算法时，业务量范围应如何选择?答：选择业务量包括选择业务量计量单位和业务量范围两部分内容。业务量计量单位应根据企业的静态情况进行选择。业务量范围的选择应根据企业的具体情况而定，在选择业务量范围时，一般可定在正常生产能力的70%110%之间，或以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限。5、零基预算的优点有哪些?答：(1)可以合理有效地进行资源分配;(2)可以充分发挥各级管理人员的积极性和创造性。(3)特别适用于产出较难辨认的服务性部门预算的编制与控制。1、假设企业期末现金最低库存15000元，现金短缺主要以银行借款解决，贷款最低

35、起点1000元，企业于期初贷款，于季末归还贷款本息。贷款利率5%。要求：将现金预算表中的空缺项(1)(15)填列出来。现 金 预 算 表摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计期初现金余额180001569118000加：现金收入120500140850121650526250可动用现金合计156591158941138802544250减：现金支出直接材料254243472834576126976直接人工1320015600129001390055600制造费用695079106830723028920销售费用13101507135810755250管理费用179001790017900

36、1790071600购置设备480003328081280支付所得税27125271252712527125108500支付股利1085010850108501085043400现金支出合计150759148900111539110328521526现金余缺76914740222724银行借款800036000借款归还(36000)支付利息()合计28000800030250()期末现金余额15741答案：1、138500-122592800015741156911432502900012501715217152322482847470002、企业2000年度现金预算部分数据如下表：如该企业规定各季末必须保证有最低的现金余额5 000元。要求：将该企业2000年度现金预算表中的空缺项逐一填列出来。现 金 预 算 表摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计期初现金余额8000加：现金收入7000096000321000可动用现金合计6800075000100000减：现金支出直接材料350004500035000制造费用3000030000113000购置设备800080001000036000支付股利2000200020002000现金支出合计85000现金余缺11000银行借款15000归还本息合计期末现金余额