个人理财第三章-家庭记账核算课件.ppt

1、家庭记账核算家庭会计核算的对象家庭会计核算的对象 家庭会计核算的对象是家庭经济活动中体现的资金或资金运动，或是用货币反映的经济活动，或是由此而体现的家庭会计要素及要素的增减变动情况。家庭会计核算包括如下内容：家庭资产、负债、权益、收入、费用、利润等会计要素的计量、记录、确认与报告的核算；家庭经营、投资、消费等行为的记帐核算；家庭组建、子女抚养教育、旅游观光、社会交往乃至家庭离异解体等事项的专门用费计算；家务劳动的费用与成本核算。家庭财务家庭财务指标指标(1)家庭收支财产消费等指标，需要考虑内容构成、类型划分、形式结构及增长状况等；(2)家庭收支消费、财产、储蓄等相互间的指标，如收入支出系数、家

2、庭储蓄率、消费率等；(3)资产负债权益间的指标，如资产负债率、资产权益率、资产流动率等；(4)收入支出利润指标，如收入利润率、成本费用利润率、资产周转率、净资产收益率等；(5)家庭支出用费中各功能活动履行用费占据的比例、结构及增减情况；家庭各成员拥有支配、享用家庭资源占全部家庭资源的比例、结构及增减情况等。家庭资产计价方法 1.成本法。成本即购买或建造该项资产时所花费的代价，同取得该项资产直接或间接相关的花费，都可以称为该项资产的成本 2.收益法。收益法即预期该项资产将来可能为家庭带来收益额的大小，并以此为据计量该资产的价值，主要用于一切生息类资产的计价 3.市价法。市价法即以该项资产的现行市

3、价为据，重新调整账面已登载资产价值，保证账实相符。对市价与账面成本价的差额，即资产随着时间推移而发生的增值或减值，则应调整账面记录。家庭是个消费单位，资产具有耗费性，耗费状况及额度等需要予以特别考虑。货币支出数与实际生活费用数差异货币支出数与实际生活费用数差异 家庭每期的货币支出数，与实际生活费用数有一定差异，需要予以注意，缘由是：1.家庭用于纳税、缴费、参与社会交际的用费，不形成家庭财产，也非本家庭生活消费，只是家庭对社会、对其它家庭应尽义务责任或保持联系的手段。2.家庭的生活费支出，除用于食品、劳务服务、文娱教育的花费外，大都有个或长或短的消费过程，而非一次性全部消费，长则数年、十数年，短

4、则数天或数十天，以财产积累方式逐步用于生活消费。3.支出一般指商品和劳务的货币支出，还包括投资性支出和债务性支出，消费则还包括家中自给品和自我服务的消费。家庭生活费用计算的方法（1）1.劳务费支出应全部计入当期生活费用，包括水电费、通信费、交通费、保险费(非还本保险的缴费)等。2.购买食品、菜蔬肉蛋等主副食品的用费，这类物品价值特低，使用期特短，无法将其归结为一种资产，全部记入当期生活费即可。3.衣物、床上用品等类支出，一般情况下计入当期生活费，只是对某些较高档(如价值为200元以上)，使用期限较长(如1年或2年以上)的衣物及床上用品等，应单纯计列，并在一个规定的时限内予以摊销，将摊销额计入当

5、期生活费用。4.日常生活用具用品，如洗涤用品、炊事用具、医疗保健用品等的购买用费，一般应全部计入当期生活费用。对其中价值较高、使用期限较长的生活用具，可考虑在实际使用年限内予以分摊。家庭生活费用计算的方法（2）5.家具设备、家用机械电器、家用车辆等，使用年限较长、单项价值较大，可称为家庭的固定资产和低值易耗品，用按期计提折旧和价值摊销等形式，逐期逐批地计入家庭生活费用总额。6.家用住宅。住宅价值高、使用期限长，且在居住使用期内还会发生资产增值事项。住宅随着居住使用发生相应磨损，应通过计提折旧形式计入生活费；住宅资产增值可通过资产重估价形式，将增值收益增加住宅价值，增加房产投资收益。租用住宅则将

6、每期缴付的租金和房屋使用维修的其它用费，都全部计入当期的生活费总额。生活费用计算不应包括的指标 1.家庭实业投资、证券投资及其它投资的资本性支出，家庭储蓄存款；家庭证券投资中发生的损失；2.家庭资产因被窃、毁损、自然灾害等受到的各项损失；3.缴纳个人所得税及其它税费开销等，应视为家庭可支配收入的减少，而非生活费用增加，不必计入生活费用；4.缴付保险费(还本性的养老保险)支出，投保期又相当长时，可视为一项金融资产，是投资而非费用，若系财产保险、人身意外伤害保险等非还本保险事项，可视为一项费用发生，计入当期生活费。这笔金融资产既因每期不间断地投保而增值，又因已缴纳保费随着时间推移而发生价值增加；5

7、.如家庭成员共同生活时，赡老抚幼支出计入生活费用总额，如并非在一起，若老人和幼小子女独立生活，则需要将其赡老抚幼开支冲减家庭收入总额，得到可支配收入指标。个人财务状况评定 年初投资额年初投资额年收益率年工资收入年生活费支年收益率年工资收入年生活费支出当年盈余出当年盈余 修正公式为：年初投资额年初投资额(年收益率通货膨胀指数年收益率通货膨胀指数)+年工资收年工资收入年生活费支出当年盈余入年生活费支出当年盈余 工资收入等于0时，当年的投资盈余仍然足以满足生活支出的种种需要，这一状态称为“财务自由”，即投资理财应当达到的终极目标和最高标准。财务自由的实质是人身自由，即仅仅依靠投资理财得到的收益就足以

8、养度整个人生，人不再需要依靠劳动收入，从而能够自由做任何自己喜欢的事项。家庭财务报表含义 家庭财务报表主要有资产负债表和收入支出表，用来反映个人或家庭财务状况和财富增减变动状况。美国注册会计师协会发布个人财务报表有关的会计和财务报告，确定了个人财务报表的标准，认为“个人财务报表是对个人的资产和负债所做的总结，是关于收入、支出、或有负债、资产所有权和价值、所欠负债的信息以及相关的说明和保证”。家庭财务报告包括内容 家庭财务报告包括如下基本报表：(1)根据家庭在某一时间的资产负债和资产净值的基本状况，编制资产负债表；(2)根据家庭收入、支出、费用的状况，编制收入支出表；(3)根据家庭日常消费生活的

9、状况，编制生活费用表；(4)根据家庭拥有现金流入、流出及存量状况编制现金流量表(5)农户、个体户家庭还有一定的生产经营活动，会发生相应的经营收入、支出、费用成本等事项，为此应当专门编制生产经营状况表；(6)如有证券投资及其它投资事项时，应为此专门编制投资状况及收益表；(7)旅游、结婚用费、交际往来用费等专项报表。n 家庭流水日记账月月日日摘摘 要要收收 入入支支 出出结结 余余期初结余购物发生额合计及余额家庭资产负债表(简易)资产资产金额金额负债权益负债权益金额金额现金、银行存款、应收款银行借款物料用品、低值易耗品其它借款流动资产合计应付款项房屋建筑物、家俱用具、家用设备、负债合计家用电器、金

10、银制品、图书家庭净资产 生产经营型固定资产 丈夫财富无形资产 妻子财富其他资产其他成员财富资产合计负债权益合计家庭收入支出表(消费型)项目项目金额金额项目项目金额金额工薪收入饮食支出附：丈夫收入衣物支出妻子收入床上用品支出孩子收入家庭物料用品支出其他人员收入家具设备机械、电器支出劳务收入其它商品支出资本收入文化教育支出文娱体育支出经营收入水电交通费支出、通信支出、房租支出投资收益其它劳务支出其它收入借贷支出、储蓄保险支出、证券投资支出收入合计支出合计家庭财产表(简易)项目项目金额金额项目项目金额金额一、实物资产二、金融资产1、住宅2、家用车辆3、家用机械4、家用电器5、低值易耗品6、家俱用具7

11、、衣物用品1、金银制品2、股票3、债券4、储蓄存款5、外汇存款6、还本保险7、手持现金8、炊事用具9、文体用具10、物料用品8、其它有价证券合计合 计家庭财产总计家庭财务预算成功的特点 设计合理好的预算需要花较多的时间和精力准备。预算规划必须覆盖家中所有人士，孩子们帮助家人设计并实施家庭预算计划时，能学到非常重要的资金管理的经验。切合实际如果你的收入中等，不要期望立刻就能积存足够的钱来购买昂贵的轿车或过豪华假期。预算的目的不是阻止大家享受生活，而是帮助大家达到期望的目标。灵活机动意料外开支和生活成本的变化，要求预算做出修订完善，某些特殊情况，如未曾预料到子女的突然出生等，会导致相关费用的长期大

12、幅度增加。沟通清晰预算必须形成书面材料，让所有家庭成员明晰。有关人员必须了解消费规划，否则无法奏效。书面预算材料的形式有很多，如记事本或计算机系统等。家庭收支预算表项目 金额项 目金额项目金额工资收入食品费医药保健费主食品文化娱乐费副食品通讯交通费奖金收入被服穿着费房租水电费耐用品购置费社会交际费津贴收入日用品购置费赠送赡养费经营收入燃料费托育服务费其它收入借贷支出什物修理费借贷收入储蓄和投资性支出纳税期初手持现金期末手持现金其它用费总收入额总支出金额财务比率分析 1.净资产偿付比率 2.资产负债率 3.负债收入比率 4.流动比率 5.储蓄比率 6.投资与净资产比率 7.理财成就率 8.资产成长率 9.财务自由度