1、财务报表管理中，资产负债处理是一个比较重要的环节，下面将详细进行介绍。资产负债表是反映某一特定日期财务状况的报表，根据资产、负债和所有者权益之间的关系按照一定的标准和顺序编制而成的，遵循资产等于负债加上所有者权益的准则。创建资产负债表的具体操作步骤如下。步骤1 新建名为“财务报表处理”的工作簿，将Sheet1工作表重新命名为“总账表”，Sheet2工作表重新命名为“资产负债表”，Sheet3工作表重新命名为“科目余额表”。步骤2 在“科目余额表”工作表中制作如图12-1所示的表格。图12-1 制作“科目余额表”表格步骤3 在“总账表”工作表中制作“总账表”表格，如图12-2所示。图12-2 制
2、作“总账表”表格步骤4 选中B4:B18单元格区域，打开“设置单元格格式”对话框，并切换到“数字”选项卡，然后在“分类”列表框中选择“自定义”选项，接着在“类型”文本框中输入“0000”，设置“科目编码”以四位数的形式显示，如图12-3所示。步骤5 选中D4:G18单元格区域，在“开始”选项卡下的“数字”组中单击“数字格式”文本框右侧的下拉按钮，从弹出的菜单中选择“会计专用”选项，如图12-4所示。步骤6 创建“会计科目表”工作表，然后根据企业实际情况，创建如图12-5所示的表格。步骤7 根据企业实际情况，按顺序在“总账表”工作表中填写科目编码信息。步骤8 在C4单元格中输入公式“=IF(B4
3、=,IF(B42000,VLOOKUP(B4,会计科目表!$B$4:$C$19,2,1),VLOOKUP(B4,会计科目表!$D$4:$E$19,2,1)”，按下Enter键确认，再向下填充公式，如图12-6所示。图12-3 自定义数字格式步骤9 在D4单元格中输入公式“=IF(B4=,IF(B40,”贷“,IF(I40,”借“,IF(H50,”贷“,”平“)”，按下Enter键确认，然后向下填充公式，判断借贷方向，如图12-61所示。图12-55 设置标题栏填充颜色图12-56 设置第一条记录的填充颜色图12-57 设置不同的填充颜色图12-58 输入借方和贷方金额图12-59 计算余额图1
4、2-60 不带格式填充公式图12-61 判断借贷方向主要财务指标体系有偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标，根据该体系创建财务指标计算表的具体步骤如下。步骤1 在“财务报表处理”工作簿中新建“财务指标体系”工作表。步骤2 在工作表中制作“财务指标计算表”表格，如图12-62所示。图12-62 制作“财务指标计算表”表格根据实际情况定义各项财务指标的计算公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计100%；速动比率=速动资产/流动负债(速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额)；存货周转率(次)=销售成本/存货平均余额；总资产周转率=营业收入/平均资产总额；资产负债率=(负债总额/资产总额)10
5、0%；产权比率(资本负债率)=负债总额/所有者权益总额100%；销售利润率=销售利润/销售收入(商品销售额)100%；成本利润率(经营成本)=利润总额/成本费用总额100%；总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额100%；资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益100%，资本保值增值率等于100%，为资本保值。结构分析是财务报表常用的一种技术分析方法，它主要以会计报表中的某个总体指标为100%，计算出个体项目占总体指标百分比，再比较每项个体指标百分比的增减变动情况，以此判断有关财务指标变动趋势及变化规律。创建财务结构分析表的具体步骤如下。步骤1 在“财务报表处理”工作簿中新建
6、“财务结构分析表”工作表，然后在工作表中制作如图12-63所示的表格。步骤2 按照公司实际情况填写相关数据，如图12-64所示。图12-63 新建“财务结构分析表”工作表图12-64 添加数据由表中数据可见：销售利润率在2010年达到最高水平，随后便成了下降趋势，2012年降至最低水平，表明销售收入的收益水平下降，公司的稳健发展没有保证。公司的产品净销售收入从2008年到2012年持续上升，但伴随的却是税前净利润的下降(2010年除外)。显然公司的成本费用的增加幅度大于收入的增加幅度，从而成本费用率也呈下降态势，成本费用的利润效率下降，经济效益下降，整个企业的获利水平下降。净资产收益率从2008年的115.79%跌到2012年的-47.22%，表明投入资本的获利水平在下降，最后完全靠举债来维持生产。创建一个财务结构分析图表能更直观地对其进行分析，具体操作步骤如下。步骤1 在“财务结构分析表”工作表中选中B2:G5单元格区域，然后在“插入”选项卡下的“图表”组中单击“柱形图”按钮，从弹出的下拉列表中选择“簇状圆柱图”选项，如图12-65所示。步骤2 这时将会在工作表中创建簇状圆柱图表，如图12-66所示。图12-65 选择一种图表样式图12-66 簇状圆柱图表
