第五章营业税测试题参考模板范本.doc

1、第五章 营业税一、单项选择题1下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有（）A汽车清洗取得的收入B垃圾处置的收入C代销货物取得的代理收入D境内企业派员工提供境外劳务取得的收入2下列行为中属于营业税混合销售的有（）A空调专卖店销售空调并负责安装B机场提供运输服务并附设商场销售货物C建材商店销售建材并从事装修，装饰业务D与著作权和所有权一起转让的计算机软件3某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其应纳营业税为（）A750元B1050元C2550元D35000元4下列属于营业税

2、纳税人的有（）A将货物运进境的国外运输企业B为本企业提供营业税劳务的企业职工C为社会提供劳务的残疾人福利企业D以不动产投资后，转让股权的投资人5下列各项收入中，可以免征营业税的是（）A电影发行单位取得的片租收入B个人出租自有住房取得的租金收入C企业按房改标准价向职工出售住房的收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入6国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一栋办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税（）A165万元B75万元C135万元D45万元7在营业税中，关于金融保险业计税依据的下

3、列说法中，正确的有（）A金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税B金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税C融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税D抵押贷款和转贷外汇业务业务，以贷款利息减去利息支出的差额计征营业税8某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为（）A1185万元B1500万元C2500万元D64000万元9某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替

4、旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应纳营业税（）A0.75万元B0.77万元C0.87万元D1.87万元10某邮局本月收取邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税（）A3.33万元B3.36万元C7.28万元D7.36万元11某饭店共设两层餐厅和10个包间，包间免费为客人提供免费卡拉OK设备。某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收取服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；

5、出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（）A7.505万元B7.515万元C7.605万元D7.615万元12按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入全额作为计税依据的有（）A股票转让业务B金融经纪业务C金融机构间拆借资金业务D外汇转让业务13某企业将四年前自建的一栋办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）A不交营业税B应纳营业税5万元C应纳营业税15万元D应纳营业税25万元14纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），一般应依法向（）主管地税务机关申报纳税。A居住地B注册地C机构所

6、在地D劳务提供地15关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）A因财务核算办法改变，已缴过营业税的预收性质价款，允许从营业税税额中扣除B纳税人提供营业税劳务，因买方违约而收取的赔偿金不征收营业税C单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款D个人销售不动产，价款和折扣额在同一张发票上注明的，仍按余额征收营业税二、多项选择题1建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是（）A自用不纳营业税B自用按建筑业纳营业税C出售按建筑业和销售不动产纳营业税D出售按销售不动产纳营业税2下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法错误的有（）A按次纳税的起征点一般为每次（日）营业额100元B按期纳税的

7、起征点一般为每月营业额10002000元C起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额D营业税起征点对营业税纳税人都适用3下列经营项目应按3%税率缴纳营业税的有（）A对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B交通部门有偿转让高速公路收费权行为C个人出租自有住房取得的租金收入D单位和个人提供的垃圾处置取得的处置费4按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（）A将土地使用权转让给从事农产品加工的乡镇企业取得的转让收入B某作家将某一本小说著作权转让给一家出版社取得收入C境外向境内转让无形资产D以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费5下列各项保险收

8、入，应当缴纳营业税的有（）A境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险6下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有（）A出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征税B单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税C远洋运输企业从事承租业务的收入，按服务业征税D航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税7下列关于金融保险业营业税的计税依据说法中，表述不正确的有（）A境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入为营业额B金融

9、经纪业以手续费收入为营业额C转让股票以卖出股票的全部收入为营业额D保险公司的无赔偿奖励，不得从计税营业额中扣减8下列关于营业税计税依据的说法中，错误的有（）A某歌星委托演出公司为其主办个人专场演唱会，应以该歌星的纯收入计缴营业税B保险公司的储金业务应以储金计缴营业税C某体操明星参加体育比赛，应以取得出场费计缴营业税D物业管理企业应以收取的物业费及代收的水电费、维修基金等计缴营业税9下列关于建筑业营业税计税营业额的说法中正确的有（）A从事建筑修缮工程作业，无论怎样结算，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款B从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款

10、C建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额D建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额10下列各项保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）A对初保人按其向投保人收取的保费收入金额为营业额B对分保人取得的分保费收入不再征收营业税C保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额D我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额11甲公司（增值税一般纳税人）10月份与乙企业签定代购协议，为乙代购货物并收取周转金25

11、万元，约定按实际结算价格的4%收取手续费。销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30万元，增值税5.1万元，则甲公司正确的税务处理是（）A应纳营业税600元B应纳营业税702元C应纳增值税51000元D不纳增值税12下列属于营业税免税项目的有（）A保险公司取得的追偿款收入B个人转让著作权收入C敬老院收取的生活费收入D会计师事务所收取的咨询费、评估费等收入13甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担

12、风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（）A甲国企业不缴纳营业税B甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴C甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税D境内的外商投资企业不缴纳营业税14下列项目中，以收取营业款或取得索取营业款凭证当天为营业税纳税义务发生时间的有（）A扣缴义务人发生扣缴义务B将不动产赠与他人C以预收款方式销售不动产D提供应税劳务15下列关于营业税纳税地点的说法中，错误的有（）A纳税人出租物品、设备等动产，在出租货物所在地或个人居住地申报纳税B纳税人转让土地使用权以外的其他无形资产，在机构所在地申报纳税C纳税人从事运输业务的，在劳务发生地

13、申报纳税D纳税人在境内进行网络培训等业务，在机构所在地申报纳税三、简答题1列举营业税的税目及其对应的税率2简述营业税中的几种扣缴义务人规定3简述兼营与混合销售行为几种经营行为营业税的税务处理四、计算题1某市商业银行2005年第三季度，有关业务资料如下：（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。（2）为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。（3）4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出。（4）受某公司委托发放贷款，金额为5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。（5）2004年7月31日向商场定

14、期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2005年9月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。（6）销售支票，账单凭证收入15万元。（7）结算罚息，加息2万元，出纳长款0.5万元。要求：（1） 计算该银行2005年第三季度应缴纳金融业各项目的营业税。（2） 计算该银行2005年第三季度应代扣代缴的营业税。2某融资租赁公司（经中国人民银行批准从事融资租赁业务）2004年8月从法国进口一台大型设备，成交价格160万元，包装及运输费用35万元，保险费5万元，进口关税税率为25%。2004年10月该公司将进口设备以融资方式租给甲公司使用，租期5年，租赁费共350万元。租赁期满后，该

15、设备归甲公司所有。设备进口使用前发生的运输及安装调试费用4万元，由甲公司负担。要求：计算此项融资租赁业务2004年第四季度应当缴纳的营业税。3某公司2005年9月下设各业务部门业务情况如下，发生以下业务：（1）开发部自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。（2）非独立核算酒楼取得营业收入260万元，另有30万元为本公司划账结算的餐费。（3）广告部有广告业经营许可证，当月收取广告业务收入200万元，支付给某电视台的广告发布费40万元，支付给加工厂灯箱广告制作费50万元。（4）下设非独立核算汽车队有运营许可证。当月运

16、营收入60万元，又将2辆小轿车租给外单位使用，取得租金1万元。（5）将一处房产作为抵押物，向某银行贷款，银行又将房产出租，以租金抵减该公司应付银行利息50万元。要求：计算该公司当月应纳营业税。（当地税务机关确定的成本利润率为10%）4某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2005年6月份取得以下收入：（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000

17、元。（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。要求：（1） 计算上述业务应缴纳的营业税。（2） 计算该协会应代扣代缴的营业税。5甲建筑工程公司2004年发生以下两项业务，均在当年完工，并收取了价款：（1）中标一写字楼工程的建设，总工程额8000万元，其中：A本公司附设预制构件厂在施工现场制造的水泥预制构件价值2000万元B外购钢条、钢筋等建筑材料，取得增值税专用发票上标明价款1500万元，增值税85万元C附属非独立核算工厂生产制造的金属结构件，价值500万元（含增值税）D写字楼玻璃幕墙工程发包给具备建筑

18、安装施工资质的乙企业，合同中注明玻璃幕墙总价值900万元，安装费用100万元。（乙企业生产制造玻璃幕墙时外购材料进项税为120万元）。（2）自建两幢5层楼高建筑物，每幢建造成本均为400万元，建成后一幢本单位装修成写字楼出租，装修费用共150万元，当年取得租金90万元；另一幢出售，售价600万元。（当地规定成本利润率为10%）要求：（1） 计算甲建筑公司应纳营业税。（2） 计算甲建筑公司应纳增值税（3） 计算乙企业应纳增值税与营业税第五章 城市维护建设税练习题（含教育费附加）一、单项选择题1某县城一运输公司2008年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2008年应缴纳的城市维护建设

19、税（）万元A0.18 B0.29 C0.25 D0.212单位或个人发生下列（）行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。A企业购置车辆B科研单位取得技术转让收入C个人取得偶然所得D商场销售货物3某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）A4600元B4800元C5750元D6000元4纳税人取得下列收入中，应缴纳城建税的有（）A机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入B个人取得的劳务报酬C农场销售自产农产品取得的收入D商业银行发放贷款取

20、得的利息收入5下列不属于城建税纳税人的有（）A私营企业B个体工商户C外商投资企业D有经营收入的事业单位6城建税的计税依据是（）A纳税人当期应纳的“三税”B纳税人当期实纳的“三税”C纳税人被处罚的“三税”税额D纳税人“三税”加收的滞纳金7城市维护建设税的适用税率，一般按（）的适用税率执行。A纳税人纳税所在地B纳税人劳务发生地C纳税人的生产经营地D纳税人总机构所在地8设在某县城的神州旅行社9月份组织4次国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待一个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（）。A25元B100元C150元D2

21、000元9某县城一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）A4.55万元B4万元C4.25万元D5.6万元10下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有（）A只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城

22、市维护建设税11.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税 58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税.城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税.城建税及滞纳金.罚款合计为（ ）。A.1215100元B.1216115元C.1241200元D.1256715元二、多项选择题1下列经营中，需缴纳城建税的有（）A出租房屋的事业单位B从事货物运输的个体经营者C开采石油的油田D加工服装出口的中外合资企业2下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）A纳税人滞纳营业税而加收

23、的滞纳金B纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税C纳税人偷逃增值税被处的罚款D纳税人偷逃消费税被查补的税款3流动经营的单位和个人，城建税处理要求有（）A按单位注册地和个人户口所在地税率计算纳税B按经营地适用税率计算纳税C在注册地或户口所在地缴纳城建税D在经营地缴纳城建税4下列关于城建税的正确说法是（）A城建税属于价内税B销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据C进口贷物不征城建税D出口贷物不退城建税5城建税的适用税率有（）A1%B3%C5%D7%6下列项目中，不属于城建税计税依据的是（）A纳税人实际缴纳的“三税”B纳税人减免的“三税”C海关代征的流转税D受托方代扣代缴的“三税”7下列政

24、策符合城市维护建设税法规定的有（）A城市维护建设税纳税地点与三税纳税地点相同B城市维护建设税的纳税期限与三税相同C代征代扣三税时，同时代征代扣城市维护建设税D代征代扣三税时，代征城市维护建设税适用委托方所在地税率8下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）A取得输油收入的管道局，为管道局所在地B流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地9下列各项中，关于教育费附加的正确表述的是（）A教育费附加征收比率按照地区差别设定B对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C出口产品退还增值税、消费税的，同时

25、退还已征收的教育费附加D外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加10城建税纳税人下列项目中，可以作为城建税计税依据的有（）A增值税税金B消费税滞纳金C营业税罚款D补纳的营业税税金三、简答题1简述城建税的地区差别比例税率。四、计算题1市区某企业2008年8月应纳增值税52万元，9月初被税务机关查出同年5月31日为他人代开增值税专用发票，不含税价款20万元，此行为属偷税行为。应补交增值税并处以1倍罚款，还要按滞纳天数加收滞纳金，城建税比照增值税进行补交与处罚，并规定连同8月份税款在9月10日前一并入库。该企业9月8日将应纳税款、罚款及滞纳金一并上缴。计算该企业2008年9月初实际缴纳的各项税额及罚款、滞纳金。2某卷烟厂（地处县城）2008年1月销售卷烟500箱，取得不含税销售额150万元，假设当期无任何购进业务。每标准条对外调拨价格为65元。计算该卷烟厂2008年1月应缴纳的城建税及教育费附加。12 / 12