保税交割介绍课件.ppt

1、关于我所合约在境外交易所关于我所合约在境外交易所挂牌问题的汇报挂牌问题的汇报20122012年年8 8月月LLDPELLDPE期货保税交割业务介绍期货保税交割业务介绍大连商品交易所大连商品交易所 2014年年5月月主要内容主要内容一、开展保税交割业务试点的意义一、开展保税交割业务试点的意义 0303二、二、LLDPELLDPE期货保税交割业务推进方案期货保税交割业务推进方案1010三、保税交割细则解读三、保税交割细则解读 15152一、开展保税交割业务试点的意义一、开展保税交割业务试点的意义34什么是保税交割什么是保税交割保税交割，保税交割，是指以海关特殊监管区域或保税监管场所内处于保税监管状

2、态的期货合约所载商品作为交割标的物进行期货交割的过程。5开展保税交割的意义开展保税交割的意义第一，期货市场更好的服务于相关产业与国民经济 缩短仓单注册周期 -处于保税状态的货物即可注册仓单 降低资金占用等交割成本 -保税货物占用资金仅为完税货物的80%左右 6开展保税交割的意义开展保税交割的意义第二，增强我国相关品种期货市场的国际影响力和定价权全球最大的合成树脂生产和消费国 20132013年年产量产量(万吨）万吨）进口量进口量（万（万吨）吨）表表观消费量观消费量（万（万吨）吨）PEPE917.42 917.42 874.35 874.35 1,771.53 1,771.53 LLDPELLD

3、PE422.40 422.40 228.10 228.10 650.50 650.50 PVCPVC1,529.50 1,529.50 75.96 75.96 1,605.46 1,605.46 PPPP1,238.50 1,238.50 359.30 359.30 1,597.80 1,597.80 7开展保税交割的意义开展保税交割的意义第二，增强我国相关品种期货市场的国际影响力和定价权全球最大的合成树脂期货市场截至截至20142014年年4 4月月1414日日上市时间上市时间累计成交量累计成交量（万手（万手/单边）单边）累计成交额累计成交额（亿元（亿元/单边）单边）LLDPELLDPE20

4、07.7.312007.7.3137,505.87 37,505.87 195,430.94 195,430.94 PVCPVC2009.5.252009.5.254,502.93 4,502.93 16,713.37 16,713.37 PPPP2014.2.282014.2.28108.84 108.84 571.34 571.34 8开展保税交割的意义开展保税交割的意义第二，增强我国相关品种期货市场的国际影响力和定价权全球最大的合成树脂进口国（聚乙烯是我国合成树脂中进口量最多品种）LLDPELLDPE历年进口总量历年进口总量(万吨）万吨）2006200620072007200820082

5、009200920102010201120112012201220132013153.9153.9 167.0167.0 147.6147.6 220.0220.0 247.8247.8 245.7245.7 207.4207.4 228.1228.19开展保税交割的意义开展保税交割的意义第三，大大推动天津北方国际航运中心建设期货交割带来的物流成为交割仓库后，新增期货与现货的比例达到1：3期货交割带来的资金流期货交割带来的信息流天津天津LLDPELLDPE交割金额交割金额年份年份总交割量总交割量（吨）吨）总交割总交割金额金额（万元）万元）平均交割平均交割价格价格（元元/吨）吨）天津仓天津仓单单

6、注册注册量量(吨）吨）天津天津地区地区交割交割金额金额(万元）万元）200720071,565 1,565 1,960 1,960 12,524.58 12,524.58 1,120 1,120 1,403 1,403 200820087,335 7,335 9,246 9,246 12,605.39 12,605.39 1,250 1,250 1,576 1,576 2009200980,050 80,050 85,492 85,492 10,679.87 10,679.87 28,980 28,980 30,950 30,950 20102010127,845 127,845 133,80

7、2 133,802 10,465.97 10,465.97 46,685 46,685 48,860 48,860 20112011321,990 321,990 341,879 341,879 10,617.70 10,617.70 92,045 92,045 97,731 97,731 20122012110,055 110,055 105,080 105,080 9,547.97 9,547.97 15,000 15,000 14,322 14,322 2013201395,970 95,970 113,708 113,708 11,848.24 11,848.24 49,555 49,

8、555 58,714 58,714 二、二、LLDPE LLDPE期货保税交割业务推进方案期货保税交割业务推进方案10 品种选择：LLDPE/棕榈油/黄大豆2号 地点选择：天津/上海/宁波/广州112011.32011.3品品种筛选、种筛选、地点筛选、地点筛选、实地调研实地调研2012.5 2012.5 天天津方面来津方面来访，建立访，建立常态沟通常态沟通机制机制2013.9 2013.9 海海关总署批关总署批复复2013.10 2013.10 向证监会向证监会提交请示提交请示2013.12 2013.12 向证监会向证监会提交目前提交目前方案方案LLDPELLDPE期货保税交割业务试点推进历

9、程期货保税交割业务试点推进历程123.123.12，证，证监会批复监会批复4.184.18，向，向市场公布市场公布5.195.19，允，允许保税仓许保税仓单注册单注册6 6月月,可能可能发生首次发生首次交割交割进一步推进一步推进和完善进和完善保税交割保税交割LLDPELLDPE期货保税交割业务试点工作安排期货保税交割业务试点工作安排13LLDPELLDPE期货保税交割业务试点方案期货保税交割业务试点方案在保税仓单首次完成交割后，由卖方直接将保税仓单转为完税仓单。缩短仓单注册周期，同时，也减少了货物报关完税过程中的不确定性14LLDPELLDPE期货保税交割业务试点方案期货保税交割业务试点方案在

10、保税仓单首次完成交割后，由卖方直接将保税仓单转为完税仓单。降低资金占用成本保税仓单无法实现再次交割-受财税政策及外管政策影响降低资金降低资金占用成本占用成本仓单注册周期（从入仓单注册周期（从入库到注册生成仓单），库到注册生成仓单），不考虑缩短报关完税不考虑缩短报关完税周期（周期（1-21-2天）情况下天）情况下按照按照1000010000元元/吨的吨的货物价值计算货物价值计算降低占降低占用的成用的成本本完税状态完税状态下下10 10 天天1000010000*10=100,00010=100,000元元/吨吨20,00020,000元元/吨吨保税状态保税状态下下10 10 天天10000100

11、00*（1-20%1-20%）*10=8010=80，000000元元/吨吨按照节约20%的资金成本（关税+增值税）计算三、保税交割细则解读三、保税交割细则解读1516保税交割业务开展保税交割业务开展试点品种为线型低密度聚乙烯（LLDPE）。试点区域为天津东疆保税港区，指定保税交割仓库为厦门速传物流发展股份有限公司。指定保税交割仓库自2014年5月19日起接受并办理期货保税标准仓单相关业务申请。保税交割具体操作按照大连商品交易所保税交割实施细则（试行）执行。17保税交割区域保税交割区域政策依据和法规依据政策依据和法规依据 海关总署已就保税交割相关海关政策做出正式批复 中国证监会已批复同意大连商

12、品交易所开展期货保税交割业务试点 开展保税交割业务与现行法规、规章和交易所业务规则不相抵触 在试运行期间，若涉及相关章程、交易规则及其实施细则调整的，待试点成功后一并修订。18流程图流程图提货报关提货报关出区出区(报关报关进口进口)货物入境货物入境(进境备案进境备案)A生成保税仓单生成保税仓单B期转现交割期转现交割C2一次性交割一次性交割注销转为现货注销转为现货C1C3D结束结束结束结束结束结束19三三(1(1)、保税仓单用途、保税仓单用途 保税仓单注册方只能为保税仓单注册方只能为保税区内企业保税区内企业 保税标准仓单可用于保税期转现、一次性交割、充抵保证金、提货等。具体规定：第九条 保税标准

13、仓单可用于一次性交割和期转现交割。第十条 保税标准仓单可用于充抵保证金，具体流程按照大连商品交易所结算细则等相关规定执行。保税标准仓单充抵保证金的，交易所以充抵日前一交易日该标准仓单对应品种最近交割月份期货合约结算价的75%为基准计算价值。20三三(1(1)、保税仓单用途、保税仓单用途l 注意：1.保税仓单充抵业务须在窗口办理，不能通过会员服务系统完成。2.保税仓单无法通过电子仓单系统进行转让。21三三(2)(2)、保税期货转现货、保税期货转现货 保税期转现只允许保税标准仓单期转现保税标准仓单期转现。保税期转现交割结算价：保税期转现交割结算价（保税期转现前一日最近交割月保税期转现前一日最近交割

14、月份合约结算价份合约结算价相关费用相关费用）/（1进口增值税税率）消费税/（1进口关税税率）相关费用：包括商品进口报关、报检及代理服务等费用,3元/吨。货款划转：按协议价格平仓结算以及划转货款。保税期转现批准日闭市后，将保税期转现交割货款的80%付给卖方会员，余款在卖方会员提交了增值税普通发票后结清。单据：保税交割结算单保税交割结算单和保税仓单清单，开给保税仓单清单，开给买方买方 发票开具：增值税普通发票。保税期转现申请的批准日后7个交易日内，卖方会员应向买方会员提交。22三三(3)(3)、一次性交割、一次性交割 保税交割结算价：保税交割结算价（交割结算价交割结算价相关费用相关费用）/（1进口

15、增值税税率）消费税/（1进口关税税率）货款划转：与现有制度相同，买方交按照交割结算价计算的全额货款，最后交割日闭市后，交易所将交割货款的80%付给卖方会员，余款在卖方会员提交了增值税专用发票后结清。办理报关：由卖方办理报关，付报关费用。单据：保税交割结算单和保税仓单清单，开给卖方开给卖方。发票开具：增值税专用发票。卖方应在最后交割日后7个交易日内将增值税专用发票交付买方。最后交割日闭市后，交易所给买方会员开具标准仓单持有凭证。23 保税交割结算单-大商所开具三三(4)(4)、报关、报关进口进口货主货主客户号客户号品种品种实际数量实际数量交割方式交割方式交割日期交割日期存货地点存货地点保税交割保

16、税交割结算价结算价总金额总金额总金额（大写）总金额（大写）备注备注打印日期：2014-xx-xx操作人员：xxx大连商品交易所保税交割结算单大连商品交易所保税交割结算单保税交割单编号：保税交割单编号：24 保税仓单清单-仓库开具三三(4)(4)、报关进口、报关进口25注意：保税仓单注销，按照保税现货要求管理，大注意：保税仓单注销，按照保税现货要求管理，大商所与仓库不开具保税交割结算单和保税仓单清单。商所与仓库不开具保税交割结算单和保税仓单清单。信息查询：发生保税交割时，在大商所网站行情/数据栏目下可查询到以下信息：三三(5)(5)、数据查询、数据查询2627小结对于卖方l 缩短仓单注册周期 -处于保税状态的货物即可注册仓单l 降低资金占用等交割成本 -保税货物占用资金仅为完税货物的80%左右 对于买方l 与接完税货区别不大谢谢 谢！谢！Address:No.129 Huizhan Road,Dalian 116023,ChinaTel:86-411-84808888Fax:86-411-28