国开大学2023年01月22223《物业管理财税基础》期末考试答案.docx

1、密 封 线 内 不 要 答 题评卷人得 分一 、单项选择题(每题1分，共10分)得 分二 、多项选择题(每题2分，共20分)O-O-O-学 号姓 名分校(工作站O-O-O-试卷代号：22223座位号 国家开放大学2022年秋季学期期末统一考试物业管理财税基础 试题(开卷)2023年1月题号二三四五总 分分数1. 美华物业管理企业现发行一种面值为1000元，票面利率为7.8%,20年期，每年付息 一次的债券，每张债券在扣除发行费用后，筹资净额为980元，其资本成本为( )A.5.33% B.6%C.7% D. 5.89%2. 下列不属于纳税申报方式的是( )A. 自行申报 B. 邮寄申报C. 电

2、话申报 D. 数据电文申报3. 下列筹资方式中，资本成本最低的是( )。A. 发行股本 B. 发行债券C. 长期借款 D. 留存收益4. 下列属于中央地方共享税的是( )。A. 消费税 B. 城市建设税C. 增值税 D. 关税5. 下列说法正确的是( )。A. 企业债券比金融债券的收益率低B. 政府债券与金融债券的抵押代用率较企业证券高C. 企业证券的流动性高于政府债券D. 企业证券的特点是流动性低，风险小，收益高6. 由于实际耗用工时与标准工时不同而造成的成本差异称为( )。A. 人工效率差异 B. 工资率差异C. 变动间接费用效率差异 D. 固定间接费用能力差异(22223号)物业管理财税

3、基础试题第1页(共8页)7. 下列说法，正确的是( )。A. 大于1的营运指数，说明收益质量不够好B. 销售现金比率，其数值越小越好C. 存货周转率越快，流动性越强，营运能力越好D. 现金债务总额比越小，表明企业承担债务的能力越强8. 下列项目应列为管理费用( )。A. 以物业管理处为成本计算对象，管理处管理人员的工资B. 以物业管理处为成本计算对象，发生的清洁、保安人员工资C. 物业管理企业管理人员的工资D. 设备维修人员工资9. 财务预算控制的第一步是( )。A. 责任落实与推动实施 B. 业绩报告与检查诊治C. 奖罚兑现 D. 目标拟定与预算编制10. 以下不属于物业管理收入项目的是(

4、)。A. 公共性服务费收入 B. 公众代办性服务收入C. 特约性服务收入 D. 主营业务收入评卷人11. 普通股股本具有( )权利。A. 优先认股权 B. 投票权C. 股票转让权 D. 经营收益的请求权E. 从税前利润中分得股利12. 按会计报表分析的目的不同，财务可分为( )。 A. 趋势分析 B. 结构分析C. 偿债能力分析 D. 获利能力分析E. 因素分析13. 股权资本包括( )。A. 实收资本 B. 盈余公积C. 长期债券业金 D. 未分配利润E. 应付利润14. 适用于从价计征的税种的税率为( )。A. 比例税率 B. 全额累进税率C. 全率累进税率 D. 超额累进税率E. 定额税

5、率15. 下列属于现金收入项目的有( )。A. 销售收入和结算资产的收回 B. 投资收益C. 货币性资本 D. 增加固定资产投资E. 负债的增加(22223号)物业管理财税基础试题第2页(共8页)密 封 线 内 不 要 答 题得 分三、判断题(每题1分，共10分)得 分评卷人四、简答题(每题10分，共30分)16. 直接材料的成本差异包括( )。A. 材料耗用量差异 B. 材料效率差异C. 材料能力差异 D. 材料价格差异E. 材料预算差异17. 降低营业成本的基本途径有( )。A. 节约物资消耗 B. 提高劳动生产率C. 充分利用现有设备 D. 改善经营管理E. 削减公司经费18. 物业管理

6、企业的期间费用包括( )。A. 营业费用 B. 营业成本C. 管理费用 D. 财务费用E. 预提费用19. 应列物业管理企业主营业务收入的有( )。A. 物业管理收入 B. 物业用房经营收入C. 物业经营收入 D. 物业大修理收入E. 房屋中介代销手续费收入20. 物业管理收费实行( )。A. 政府定价 B. 政府指导价C. 经营者定价 D. 业主定价E. 工商管理部门定价评卷人( )21. 资产负债表应反映分类账本期发生额和期末余额。( )22. 股权资本对于出资方的立场是一种高成本、低风险的资本，( )23. 记载资金的账簿，每年应以“实收资本”和“资本公积”两项账面余额合计金额计税贴花。

7、( )24. 预计财务报表的编制包括预计利润表和预计现金流量表的编制。( )25. 狭义的营运资本指流流动资产减去流动负债后的余额。( )26. 滚动预算要考虑成本效益原则。( )27. 变动成本是指在一定范围内与业务量无关的成本。( )28. 某企业享受免税待遇，无需缴纳税款，因而无需进行纳税申报。( )29. 用高低点法分解混合成本一般只适用于成本变动不大的物业管理企业。( )30. 某物业管理企业刚成立，不能采用时间平均法来预测未来的收入。(22223号)物业管理财税基础试题第3页(共8页)31. 简述印花税应纳税额的计算。(22223号)物业管理财税基础试题第4页(共8页)密 封 线

8、内 不 要 答 题32. 简述利润分配的原则?(22223号)物业管理财税基础试题第5页(共8页)33. 简述物业服务企业不得将哪些支出列入成本费用项目?(22223号)物业管理财税基础试题第6页(共8页)得 分评卷人五、计算题(每题10分，共30分)密 封 线 母 不 答 题34. 某物业公司考虑用一台新的效率更高的发电设备来代替旧设备，以减少成本，旧设备 原购置成本为50万元，使用5年，估计还可使用5年。已折旧25万元，无残值。如果现在销 售可得价故为20万元，使用该设备每年可获收入55元，每年的付现成本35万元。该公司准 备用一台新设备来代替原有的旧设备，新设备的购置成本为65万元，估计

9、可使用5年，期满残 值5万元。使用新设备后每年收入达85万元，每年付现成本为45万元。假设公司的资金成 本为10%,所得税率为40%,新旧设备均采用直线法计提折旧。【要求】试做出该公司是继续使用旧设备还是更新设备的决策。(22223号)物业管理财税基础试题第7页(共8页)35.某物业管理企业2022年1月开业，领受房产权证、工商营业执照、土地使用证、商标 注册证各一件；与其他企业订立转移专用技术使用书据一件，所载金额为30万元；订立借款合 同一份，所载金额为30万元；订立财产保险合同一份，投保金额150万元，所载金额为50万 元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”载有资金100万元，其他账簿

10、5本。2022年年末该 企业“实收资本”所载金额增加为160万元。【要求】计算该企业1月份应纳印花税和12月应补纳印花税额为多少?36. 向阳物业管理有限公司1月份以银行存款支付清洁费2000元，绿化植树费1500元， 治安费800元，并从银行现金提取发放服务人员工资4000元(服务人员工资应记入“应付职工 薪酬”账户)。【要求】根据上述材料编制会计分录。(22223号)物业管理财税基础试题第8页(共8页)试卷代号 :222232022年 秋 季 学 期 考 试物业管理财税基础 参考答案 (开卷 )一、单项选择题 (每题 1 分 ,共 10 分 )1.A6.A2.C7.C3.C8.C4.C9.

11、D二、多项选择题 (每题 2 分 ,共 20 分 )11.ABCDE 12.CD13.ABD14.ABCD16.AD 17.ABCD18.CD19.ACD三、判断题 (每题 1 分 ,共 10 分 )21. 22. 23. 24.26. 27. 28. 29.四、简答题 (每题 10 分 ,共 30 分 )31. 简述 印花税应纳税额 的计算 。答 :应税合 同 的应纳税额计算公式 为 :应 纳税额 =合 同 注 明价 款 或者报酬 适用税率应税 产权 转 移 书 据 的应 纳税 额计算公 式 为 :应 纳税额 = 数据 注 明价 款 适用税率应税 营业账簿 的应 纳税 额计算公 式 为 :应

12、 纳税额 = 实 收 资本 (股本 ) 、资本公 积合计金额 适用税率证 券 交 易 的应 纳税 额计算公 式 为 :应 纳税额 = 成交金额 或者依法确定 的计税依据 适用税率应税权 利 、许 可证 照 的应 纳税 额计算公 式 为 :应 纳税额 =应税凭证件数 定额税率32. 简述利 润分 配 的原则 ?答 : (1) 遵守 国 家法律法规 ;(2) 留存发展 资金 ,增加企业后劲 ;(3) 利润分配必须兼顾企业所有者 、经 营者 和 职工 的利益 ;(4) 保 护债权人权利 的原则 。2023 年 1 月5.B10.D15.ABCE20.ABC25.30.33. 简述物业服务企业不得将

13、哪些支 出列入成本 费用项 目 ?答 : (1) 购置 和建造 固定 资产 、购入无形 资产 和其他 资产 的支 出 ;(2) 对位投 资 的支 出 ;分配 给投 资者 的利润 ;(3) 被没 收 的财物损失 ,支付 的滞纳金 、罚款 、违 约金 、赔偿金 以及企业赞助 、捐赠支 出等 ;(4) 国家法律法规规定不得列入成本 费用 的其他支 出 。五、计算题 (每题 10 分 ,共 30 分 )34. 答 :初始投 资差量 = 65- 20= 45(万元 )年 折 旧 差 额 = 12- 5= 7(万 元 )营 业 收 入 差 量 = 85- 55= 30(万 元 )付 现 成 本 差 量 =

14、 45- 35= 10(万 元 )税 前 利 润 差 额 = 13(万 元 )所 得 税 差 额 = 5.2(万 元 )税 后 净 利 差 额 = 7.8(万 元 )营 业 现 金 流 量 = 14.8(万 元 )计算 净 现值 的 差 量 = 14.8 PVILA(10% ,4) + 19.8 PVIF(10% ,5) - 45= 14.21(万元 )35. 答 :1 月份应 纳 印 花税领受权利许 可证 明应 纳税额 = 4 5= 20(元 )订 立 技 术 转 让 书 应 纳 税 额 = 300000 0.0003= 90(元 )订 立 借 款 合 同 应 纳 税 额 = 300000

15、0.0005= 150(元 )财 产 保 险 合 同 的 印 花 税 应 纳 税 额 = 300000 0.0001= 30(元 )“实 收 资 本 ”账 簿 应 纳 税 额 = 1000000 0.0005 50% = 250(元 )共 纳 税 额 = 20+ 90+ 150+ 30+ 250= 540(元 )12 月 份 实 收 资本 应 补 纳 印 花税 = (160 万 - 100 万 ) 0.0005 50% = 150(元 )36. 答 :借 :主 营业务成本 8300贷 :银行存款 4300应付 职工薪酬 工 资 4000提取现金发放工 资 时 : 借 :库存现金 4000贷 :银行存款 4000 借 :应付 职工薪酬 工 资 4000贷 :库存现金 4000(22223 号 ) 物业管理财税基础答案第 1 页 (共 2 页 ) (22223 号 ) 物业管理财税基础答案第 2 页 (共 2 页 )