业务保持评价表.xls

1、业业务务保保持持评评价价表表被被审审计计单单位位：索索引引号号：WP121WP1211 10 0页页次次：1/11/1项项目目：业业务务保保持持编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：一一、客客户户情情况况评评估估根据以前年度审计情况和对被审计单位及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况：审审计计范范围围和和执执行行审审计计工工作作的的时时间间安安排排考虑因素：项项 目目是是/否否/不不适适用用备备注注（1）审计范围是否发生变化（2）客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限是否发生变动（3）本期或前期审计发现的重大事项处理是否妥当

2、（4）审计范围是否受到重大限制，以致可能需要对财务报表出具保留意见客客户户的的诚诚信信信息来源：考虑因素：项项 目目是是/否否/不不适适用用备备注注(1)客户的所有者或者关键管理人员是否发生重大变动？近三年关键管理人员变动频繁，如总经理、关键技术人员、总会计师最近有迹象显示关键管理人员将在短期内离职(2)是否有迹象表明管理层不够诚信？在上期审计中是否如实披露信息当审计时发现问题是否如实进行解释和解决管理层的表现在社会上是否产生负面影响对公司基本情况未能做充分介绍，通过外部信息发现还有其他的业务或投资(3)客户是否存在舞弊或违法行为，或已受到这些方面的指控？在公开媒体或其他渠道是否有不利的消息，

3、如正在被调查、涉及行贿或受贿、被起诉等(4)客户是否曾就审计范围向项目组成员施加限制？干扰注册会计师的审计方案，限制其初步确认的审计范围在以往审计年度客户是否有过上述行为结结论论：经经评评估估，我我们们认认为为客客户户诚诚信信的的风风险险级级别别为为：（高高/中中/低低）经经营营风风险险信息来源：考虑因素：项项 目目是是/否否/不不适适用用备备注注(1)客户是否处于本所准备退出服务的行业？该行业的发生风险的影响超出了事务所的接受能力客户业务已经走出事务所本身能力(2)客户的业务性质是否发生重大变化？客户的业务性质发生重大变化而导致主营不突出客户的业务性质发生重大变化，经营的业务为高风险业务(3

4、)客户是否难以持续经营？(4)客户的法律诉讼形势是否发生重大变化？涉及重大法律诉讼且没有初步结案或者其结果会导致公司持续经营能力有重大影响结结论论：经经评评估估，我我们们认认为为客客户户的的经经营营风风险险级级别别为为：（高高/中中/低低）财财务务状状况况信息来源：考虑因素：项项 目目是是/否否/不不适适用用备备注注(1)客户经营状况是否发生重大变动以致对其财务状况产生不利影响？(2)客户是否存在未披露的重大关联方交易(3)客户的内部控制是否存在重大缺陷(4)是否对客户会计记录的可靠性产生疑问(5)客户是否采用过于激进的会计政策(6)是否就重大会计问题与客户存在未解决的分歧结结论论：经经初初步

5、步评评估估，我我们们认认为为客客户户的的财财务务状状况况风风险险级级别别为为：（高高/中中/低低）总总体体结结论论：经经评评估估，我我们们认认为为客客户户的的风风险险级级别别为为：（高高/中中/低低）业业务务保保持持评评价价表表被被审审计计单单位位：索索引引号号：WP121WP1211 10 0页页次次：1/11/1项项目目：业业务务保保持持编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：确确定定审审计计的的前前提提条条件件是是否否存存在在：管管理理层层在在编编制制财财务务报报表表时时采采用用的的财财务务报报告告编编制制基基础础是是否否可可接接受受考虑因

6、素：项 目情况描述被审计单位的性质（如，被审计单位是商业企业、公共部门实体还是非营利组织）编制财务报表的目的(如，编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求）财务报表的性质（如，财务报表是合并财务报表还是单体财务报表）法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础管管理理层层认认可可并并理理解解其其责责任任与与管管理理层层达达成成一一致致意意见见是/否管理层的责任包括：按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报向注册会计师提供必要的工作

7、条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员二二、本本所所情情况况评评估估 根据本所目前的情况，考虑下列事项：（一一）项项目目组组的的时时间间和和资资源源考虑因素：项项 目目是是/否否/不不适适用用备备注注（1）根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组（2）是否能够在提交报告的最后期限内完成业务业业务务保保持持评评价价表表被被审审计计单单位位：索索引引号号：WP121WP1211 10 0页页次次：

8、1/11/1项项目目：业业务务保保持持编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：结结论论：经经初初步步评评估估，项项目目组组（具具备备/不不具具备备）足足够够的的时时间间和和资资源源完完成成项项目目。（二二）项项目目组组的的专专业业胜胜任任能能力力考虑因素：项项 目目是是/否否/不不适适用用备备注注（1）初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象（2）初步确定的项目组关键人员是否了解相关监管要求或报告要求，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力（3）在需要时，是否能够得到专家的帮助（4）如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的

9、项目质量控制复核人员结结论论：经经初初步步评评估估，项项目目组组（胜胜任任/基基本本服服任任/不不胜胜任任）此此项项目目。（三三）独独立立性性1.1.自自身身利利益益考考虑虑因因素素：本本所所或或项项目目组组成成员员是是否否因因自自身身利利益益导导致致对对独独立立性性产产生生不不利利影影响响项项 目目是是/否否/不不适适用用备备注注（1）在客户中拥有直接经济利益（2）本所的收入过分依赖某一客户（3）与客户存在重要且密切的商业关系（4）过分担心可能失去某一重要客户（5）某项目组成员正在与客户协商受雇于该客户（6）与客户达成或有收费的协议（7）在评价本所以往提供的专业服务时，发现了重大错误2.2.

10、自自我我评评价价考考虑虑因因素素：本本所所或或项项目目组组成成员员是是否否因因自自我我评评价价导导致致对对独独立立性性产产生生不不利利影影响响项项 目目是是/否否/不不适适用用备备注注（1）为客户编制原始数据，而这些数据构成审计对象（2）项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员（3）项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响业业务务保保持持评评价价表表被被审审计计单单位位：索索引引号号：WP121WP1211 10 0页页次次：1/11/1项项目目：业业务务保保持持编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复

11、核核人人：日日期期：（4）为客户提供直接影响财务状况、经营成果或现金流量的其他服务3.3.过过度度推推介介考考虑虑因因素素：本本所所或或项项目目组组成成员员是是否否因因过过度度推推介介导导致致对对独独立立性性产产生生不不利利影影响响项项 目目是是/否否/不不适适用用备备注注（1）是否曾推介客户的股份（2）是否曾担任该客户的辩护人4.4.密密切切关关系系考考虑虑因因素素：本本所所或或项项目目组组成成员员是是否否因因密密切切关关系系导导致致对对独独立立性性产产生生不不利利影影响响项项 目目是是/否否/不不适适用用备备注注（1）项目组成员的近亲属是否担任客户的董事或高级管理人员（2）项目组成员的近亲

12、属是客户的员工，其所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响？（3）客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响的员工最近曾担本所的项目合伙人（4）接受客户的礼品或款待（5）本所的合伙人或高级员工与客户存在长期业务关系5.5.外外在在压压力力考考虑虑因因素素：本本所所或或项项目目组组成成员员是是否否因因外外在在压压力力导导致致对对独独立立性性产产生生不不利利影影响响项项 目目是是/否否/不不适适用用备备注注（1）受到客户解除业务关系或起诉的威胁（2）客户表示如果本所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴证业务（3）由于客户对所讨

13、论的事项更具有专长而面临服从其判断的压力（4）受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围独独立立性性评评估估的的结结论论：经经初初步步评评估估，我我们们认认为为事事务务所所和和项项目目组组成成员员（具具备备/不不具具备备）独独立立性性。（四四）预预计计收收取取的的费费用用及及可可回回收收比比率率预计审计收费：预计成本（计算过程见附表3）：可回收比率：业业务务保保持持评评价价表表被被审审计计单单位位：索索引引号号：WP121WP1211 10 0页页次次：1/11/1项项目目：业业务务保保持持编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：根据以前年度审计情况，考虑客户是否存在拖欠审计费用的情况，本年度是否能够足额收回审计费用。三三、其其他他方方面面的的意意见见：结结论论：项目总监（高级经理）：项目负责合伙人（副主任会计师）：基于上述方面，我们_（接受基于上述方面，我们_（接受 或不接受）此项业务。或不接受）此项业务。签名：签名：日期：日期：业业务务保保持持评评价价表表被被审审计计单单位位：索索引引号号：WP121WP1211 10 0页页次次：1/11/1项项目目：业业务务保保持持编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：