《工程经济学》课件第3章-工程项目投资估算.pptx

1、“十三五”国家重点出版物出版规划项目 面向可持续发展的土建类工程教育丛书第3章 工程项目投资估算3.1 工程项目投资估算概述 投资估算是在对项目的建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上,估算项目投入总资金(包括建设投资和流动资金)并测算建设期内分年资金需要量。投资估算可作为制定融资方案、筹措资金的重要依据,也是进行经济分析和财务评价的基础。因此,按照项目建设前期不同阶段所要求的内容和深度,完整、准确地进行投资估算,是项目决策分析与评价阶段必不可少的重要工作。3.1 工程项目投资估算概述 3.3.1 投资估算的内容和文件组成 1.投资估算的工作内容 设计

2、方案进行方案比选时,应主要依据各个单位或分部分项工程的主要技术经济指标确定最优方案。工程造价人员应配合设计人员对不同技术方案进行技术经济分析,确定合理的设计方案。对于已经确定的设计方案,工程造价人员可依据有关技术经济资料,对设计方案提出优化设计的建议与意见,通过优化设计和深化设计使技术方案更加经济合理。采用限额设计的建设项目、单位工程或分部分项工程,工程造价人员应配合设计人员确定合理的建设标准,进行投资分解和投资分析,确保限额的合理可行。在建设项目全过程造价咨询或决策阶段的全过程造价控制中,除应进行全面的投资估算的编制和控制外,工程造价人员还应主动地配合设计人员通过方案比选、优化设计和限额设计

3、等手段进行工程造价控制与分析,确保建设项目在经济合理的前提下技术先进。2.投资估算的文件组成 投资估算文件一般由封面、签署页、编制说明、投资估算分析、总投资估算表、单项工程估算表、主要设备经济指标等内容组成。3.1 工程项目投资估算概述 3.1.2投资估算的要求 工程项目决策分析与评价一般可分为投资机会研究、初步可行性研究(项目建议书)、可行性研究和项目前评估四个阶段。由于不同阶段工作深度和掌握资料的详略程度不同,在工程项目决策分析与评价的不同阶段,允许投资估算的深度和准确度有所不同。随着工作的进展和项目条件的逐步明确,投资估算应逐步深入和细化,准确度应逐步提高,从而对项目投资起到有效的控制作

4、用。工程项目决策分析与评价各阶段投资估算允许误差率见表3-1。序号序号项目前期阶段项目前期阶段投资估算允许误差率投资估算允许误差率1投资机会研究30%以内2初步可行性研究(项目建议书)20%以内3可行性研究10%以内4项目前评估10%以内表3-1项目前期各阶段投资估算允许误差率3.1 工程项目投资估算概述 3.1.2投资估算的要求 作为对可行性研究结果进行最后评价的依据,项目前评估阶段经批准的投资估算作为该项目的投资限额,尽管允许有一定的误差,但投资估算应达到以下要求:1)根据主体专业设计的阶段和深度,结合各自行业的特点,所采用生产工艺流程的成熟性以及国家及地区、行业或部门相关投资估算基础资料

5、和数据的合理性、可靠性、完整度,采用合适的方法进行工程项目投资估算。2)工程内容和费用构成齐全,计算合理,不重复计算,不提高或降低估算标准,不漏算、不少算。3)选用指标与具体工程之间存在标准或者条件差异时,应进行必要的换算或者调整。4)投资估算准确度应能满足投资项目前期不同阶段的要求。3.1 工程项目投资估算概述 3.1.3投资估算的依据 投资估算的基础资料与依据包括以下几个方面:1)主要工程项目、辅助工程项目及其他各单项工程的建设内容及工程量。2)专门机构发布的建设工程造价及费用构成、估算指标、计算方法,以及其他有关估算工程造价的文件。3)专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准,以

6、及政府部门发布的物价指数。4)已建同类项目的投资档案资料。5)拟建项目所需设备、材料的市场价格。6)影响建设工程投资的动态因素,如利率、汇率、税率等。3.1 工程项目投资估算概述 3.1.4投资估算的作用 1)投资估算是投资决策的依据之一。项目前期决策阶段的投资估算确定的项目建设与运营需要额,是投资者进行投资决策的重要依据之一。投资者要根据自身的财力和信用状况做出投资决策。2)投资估算是制定项目融资方案的依据。项目决策阶段投资估算所确定的项目建设与运营需要额,是项目制定融资方案、进行资金筹措的依据。投资估算准确与否,将直接影响融资方案是否可靠,直接影响各类资金在币种、数量和时间要求上能否满足项

7、目建设的需要。3)投资估算是进行项目经济评价的基础。经济评价是对项目的费用与效益做出的全面分析评价,项目所需投资是项目费用的重要组成部分,是进行经济评价的基础。投资估算准确与否,将直接影响经济评价是否可靠。在投资机会研究和初步可行性研究阶段,虽然对投资估算的准确度要求相对较低,但投资估算仍然是该阶段的一项重要工作。只有投资估算完成之后,才有可能进行经济效益的初步评价。4)投资估算是编制初步设计概算的依据,对项目的工程造价起控制作用。按照项目建设程序,应在可行性研究报告被审定或批准后进行初步设计。经审定或批准的可行性研究报告是编制初步设计的依据,报告中所估算的投资额是编制初步设计概算的依据。3.

8、2 简单投资估算方法3.2 简单投资估算方法3.2 简单投资估算方法 3.2.2比例估算法 比例估算法分为两种:一种是以拟建项目的全部设备费为基数进行估算;另一种则是以拟建项目的最主要的工艺设备费为基数进行估算。前者适用于设备投资在拟建项目中占有较大比例的项目。1)以拟建项目的设备费为基数,根据已建成的同类项目或装置的建筑、安装费及其他工程费用等占设备费的百分比,求出相应的建筑安装工程费及其他工程费用等,再加上拟建项目的其他费用,其总和即为项目或装置的投资额。计算公式为 C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+)+I (3-2)式中C拟建项目或装置的投资额;E根据拟建项目或装置的设备清单按当

9、时当地价格计算的设备费(包括运杂费)的总和;P1,P2,P3已建项目中建筑、安装工程费及其他工程费用等占设备费的百分比;f1,f2,f3因为时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数;I拟建项目的其他费用。3.2 简单投资估算方法 3.2.2比例估算法 2)以拟建项目中最主要、投资比重较大并与生产能力直接相关的工艺设备投资额(包括运杂费及安装费)为基数,根据已建成的同类型项目的有关统计资料,计算出拟建项目的各专业工程占工艺设备投资额的百分比,据此求出各专业的投资,将各部分投资费用(包括工艺设备费)求和,再加上拟建项目的其他费用,其总和即为项目的投资额。计算公式为：C=E(1+f1P

10、1+f2P2+f3P3+)+I (3-3)式中 C拟建项目或装置的投资额;E根据拟建项目或装置的设备清单,按当时当地价格计算的设备费(包括运杂费)的总和;P1,P2,P3已建项目中各专业工程费用与主体专业费用(投资比重较大的工艺设备)的百分比;f1,f2,f3因为时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数;I拟建项目的其他费用。3.2 简单投资估算方法 3.2.2比例估算法【例3-2】已知某高校新建项目的设备投资为20000万元,根据已建项目的统计资料,一般建筑工程费占设备投资的29.5%,安装工程费占设备费的8.5%,其他工程费用占设备投资的6.8%。该项目的其他费用估计为160

11、0万元,试估计该项目的投资额(f=1)。【解】根据式(3-2),该项目的投资额计算如下:C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3)+I=20000(1+29.5%+8.5%+6.8%)+1600万元=30560万元3.2 简单投资估算方法 3.2.2比例估算法【例3-3】某拟建项目的设备投资额为4000万元,且已知一个已建成的与该项目同类型的项目,其各专业的投资额占设备投资额的百分比以及综合调整系数如表3-2所示。拟建项目的工程建设其他费用为1600万元,试估计该项目的投资额。【解】该项目投资额计算如下:4000(1+1.130%+1.210%+1.054%+1.18%+1.19%+1.110

12、%+1.09%+1.110%+1.310%)+1600万元=10076万元 表3-2 已建项目各专业投资额占设备投资额的比例以及综合调整系数序号名称占设备投资额比例(%)综合调整系数1土建工程301.12设备安装工程101.23工艺管道工程41.054给水排水工程81.15暖通工程91.16电气照明工程101.17自动化仪表91.08设备购置投资9附属工程101.110总体工程101.33.2 简单投资估算方法 3.2.3系数估算法 系数估算法也称因子估算法,是指以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数,以其他工程费占主体工程费的百分比为系数估算项目静态投资的方法。这种方法简单易行,但是精

13、度较低,一般用于项目建议书阶段。系数估算法的种类很多,在我国常用的方法有设备及厂房系数法,世界银行项目投资估算常用的方法是朗格系数法。1.设备及厂房系数法 工艺设备投资和厂房土建投资之和占了整个项目投资的绝大部分。如果设计方案已确定生产工艺,初步选定了工艺设备并进行工艺布置,就可以确定工艺设备的重量级厂房的高度和面积。该方法就是在拟建项目工艺设备投资和厂房土建投资估算的基础上,其他专业工程参照类似项目的统计资料,与设备关系较大的按设备系数计算,与厂房土建关系较大的则以厂房建设投资系数计算,将两类投资汇总起来就得出整个项目的投资估算额。3.2 简单投资估算方法 3.2.3系数估算法【例3-4】某

14、厂房土建费用估算为3800万元,工艺设备及安装费用估算额为2000万元,其他各专业工程投资系数如表3-3所示,求该项目的总投资。【解】根据上述方法,该项目的总投资计算如下:(20001.46+38001.08)万元=7024万元 工艺设备相关厂房土建相关类别系数类别系数工艺设备1厂房土建1起重设备0.08工业管道0.02气化冷却0.01采暖通风0.01供电及转动0.19给水排水工程0.04加热炉及烟道0.11电气照明0.01自动化仪表0.02余热锅炉0.05系数合计1.46系数合计1.08表3-3各专业工程投资系数3.2 简单投资估算方法 3.2.3系数估算法 2.朗格系数法 朗格系数法是指以

15、设备购置费为基础,乘以适当系数来估算项目静态投资的方法。其计算公式为 C=E(1+KI)KC (3-4)式中C建设投资;E设备购置费;KI管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数;KC管理费、合同费、应急费等项费用的总估算系数。建设投资和设备购置费之比为朗格系数KL,即 KL=(1+KI)KC (3-5)3.2.3系数估算法 应用朗格系数法进行工程项目或装置估算的精度不是很高,其原因如下:1)装置规模大小发生变化的影响。2)不同地区自然地理条件的影响。3)不同地区经济地理条件的影响。4)不同地区气候条件的影响。5)主要设备材质发生变化时,设备费用变化较大而安装费变化不大所产生的影响。【例3-5】某

16、工业项目根据设计方案提出的主要设备按照现行市场价格计算,设备购置费为800万元。已知与设备配套的其他辅助费用(含土建费)估算系数为1.55,间接费率为设备及其辅助费用的15%,试估算拟建项目的投资额为多少。【解】拟建项目的投资额计算如下:C=E(1+KI)KC=800(1+1.55)(1+0.15)万元=2346万元3.2 简单投资估算方法 3.2.4投资估算指标法 投资估算指标是编制项目可行性研究报告中投资估算的基础和依据,是比概算指标更为扩大的单项工程指标或者单位工程指标,它以独立的建设项目、单项工程或单位工程为对象,综合项目全过程投资和建设的各类成本和费用,反映出其扩大的技术经济指标,具

17、有较强的综合性。投资估算指标分为建设项目综合指标、单项工程指标和单位工程指标。建设项目综合指标一般以项目的综合生产能力单位投资表示,如元/t、元/kW,或以使用功能表示;单项工程指标一般以单项工程能力单位投资表示,如一般工业与民用建筑以元/m表示,工业窑炉砌筑以元/m表示,变配电站以元/(kVA)表示,锅炉房以元/蒸汽吨表示;单位工程指标按规定应列入能独立设计、施工的工程项目的费用,即建筑安装工程费用,一般以如下方式表示:房屋区别不同结构形式以元/m2表示,管道区别不同材质、管径以元/m表示。使用估算指标应根据不同时期、不同地区的实际情况进行合理调整,因为时期、地区不同,设备、材料及人工的价格

18、均有不同。3.2 简单投资估算方法 项目总投资是指为完成工程项目建设并达到使用要求或生产条件,在建设期内预计或实际投入的总费用,包括工程造价、增值税、资金筹措费和流动资金,如图3-1所示。其中,工程造价是指工程项目在建设期预计或实际支出的建设费用,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费;增值税是指应计入建设项目总投资内的增值税额;资金筹措费是指在建设期内应计的利息和在建设期内为筹集项目资金发生的费用,包括各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用;流动资金是指运营期内长期占用并周转使用的营运资金,不包括运营中需要的临时性营运资

19、金。3.3 工程项目投入总资金的构成图 3-1 项目总投资的构成 工程费用是指建设期内直接用于工程建造、设备购置及其安装的费用,包括建筑工程费、设备购置费和安装工程费。计算公式为：工程费用=建筑工程费+设备购置费+安装工程费 (3-6)3.4.1建筑安装工程费的估算 建筑工程费是指建筑物、构筑物及与其配套的线路、管道等的建造装饰费用。安装工程费是指设备、工艺设施及其附属物的组合、装配和调试等费用。建筑工程费和安装工程费包括直接费、间接费和利润,即 建筑安装工程费=直接费+间接费+利润(3-7)3.4 工程费用的估算 3.4.1建筑安装工程费的估算 1.直接费的估算 直接费是指施工过程中耗费的构

20、成工程实体或独立计价措施项目的费用,以及按综合计费形式表现的措施费用。直接费包括人工费、材料费、施工机具使用费和其他直接费。直接费=人工费+材料费+施工机具使用费+其他直接费 (3-8)(1)人工费 人工费是指直接从事建筑安装工程施工作业的生产工人的薪酬,包括工资性收入、社会保险费、住房公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费及特殊情况下发生的工资等。人工费=(工日消耗量日工资单价)(3-9)日工资单价由工程造价管理机构通过市场调查,根据工程项目的技术要求,参考实物工程量人工单价综合分析确定。3.4 工程费用的估算 3.4.1建筑安装工程费的估算(2)材料费 材料费是指工程施工过程中耗费的各

21、种原材料、半成品、构配件的费用,以及周转材料等的摊销、租赁费用。材料费=(材料消耗量材料单价)(3-10)材料单价=(材料原价+运杂费)1+运输损耗率(%)1+采购保管费率(%)(3-11)(3)施工机具使用费 施工机具使用费是指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费,包括施工机械使用费和施工仪器仪表使用费。施工机具使用费=施工机械使用费+施工仪器仪表使用费 (3-12)3.4 工程费用的估算 3.4.1建筑安装工程费的估算 施工机械使用费是指施工机械作业发生的使用费或租赁费。施工机械使用费以施工机械台班消耗量与施工机械台班单价的乘积表示,施工机械台班单价由折旧费、检修费、维护费、

22、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费及其他费组成。施工机械使用费=(施工机械台班消耗量施工机械台班单价)(3-13)施工机械台班单价由工程造价管理机构按建设工程施工机械台班费用编制规则及市场调查分析确定。施工仪器仪表使用费是指工程施工所发生的仪器仪表使用费或租赁费。施工仪器仪表使用费以施工仪器仪表台班消耗量与施工仪器仪表台班单价的乘积表示,施工仪器仪表台班单价由折旧费、维护费、校验费和动力费组成。仪器仪表使用费=(仪器仪表台班消耗量施工仪器仪表台班单价)(3-14)施工仪器仪表台班单价由工程造价管理机构按建设工程施工仪器仪表台班费用编制规则及市场调查分析确定。3.4 工程费用的估算 3.4.1

23、建筑安装工程费的估算(4)其他直接费 其他直接费是指为完成建设工程施工,发生于该工程施工前和施工过程中的按综合计费形式表现的措施费用。其内容包括冬雨季施工增加费、夜间施工增加费、二次搬运费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费、特殊地区施工增加费、文明(绿色)施工费、施工现场环境保护费、临时设施费、工地转移费、已完工程及设备保护费、安全生产费等。1)冬雨季施工增加费。计算公式为 冬雨季施工增加费=计算基数冬雨季施工增加费费率(%)(3-15)2)夜间施工增加费。计算公式为 夜间施工增加费=计算基数夜间施工增加费费率(%)(3-16)3)二次搬运费。计算公式为 二次搬运费=计算基数

24、二次搬运费费率(%)(3-17)3.4 工程费用的估算 3.4.1建筑安装工程费的估算 4)检验试验费。计算公式为 检验试验费=计算基数检验试验费费率(%)(3-18)5)工程定位复测费。计算公式为 工程定位复测费=计算基数工程定位复测费费率(%)(3-19)6)工程点交费。计算公式为 工程点交费=计算基数工程点交费费率(%)(3-20)7)场地清理费。计算公式为 场地清理费=计算基数场地清理费费率(%)(3-21)8)特殊地区施工增加费。计算公式为 特殊地区施工增加费=计算基数特殊地区施工增加费费率(%)(3-22)9)已完工程及设备保护费。计算公式为 已完工程及设备保护费=计算基数已完工程

25、及设备保护费费率(%)(3-23)10)安全生产费。计算公式为 安全生产费=计算基数安全生产费费率(%)(3-24)3.4 工程费用的估算 3.4.1建筑安装工程费的估算 11)文明(绿色)施工费。计算公式为 文明施工费=计算基数文明施工费费率(%)(3-25)12)施工现场环境保护费。计算公式为 施工现场环境保护费=计算基数施工现场环境保护费费率(%)(3-26)13)临时设施费。计算公式为 临时设施费=计算基数临时设施费费率(%)(3-27)14)工地转移费。计算公式为 工地转移费=计算基数工地转移费费率(%)(3-28)上述其他直接费项目费率由工程造价管理机构根据各专业工程特点和调查资料

26、综合分析后确定。3.4 工程费用的估算 3.4.1建筑安装工程费的估算 2.间接费的估算 间接费是指施工企业为完成承包工程而组织施工生产和经营管理所发生的费用。其内容包括管理人员薪酬、办公费、差旅交通费、施工单位进退场费、非生产性固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、财务费、税金,以及其他管理性费用。间接费=计算基数间接费费率(%)(3-29)工程造价管理机构应根据历年积累的工程造价资料,辅以调查数据确定上述费率。3.利润的估算 利润是指企业完成承包工程所获得的盈利。利润=计算基数利润率(%)(3-30)施工企业根据企业自身需求并结合建筑市场实际自主确定利润,列入报价中。工程造价管理机构

27、应根据历年积累的工程造价资料,并结合建筑市场实际确定利润率。3.4 工程费用的估算 3.4.2设备购置费的估算 设备购置费是指购置或自制的达到固定资产标准的设备、工器具及生产家具等所需的费用。设备购置费分为外购设备费和自制设备费。外购设备是指设备生产厂制造,符合规定标准的设备;自制设备是指按订货要求,并根据具体的设计图自行制造的设备。1.国产设备购置费的估算(1)外购设备购置费 外购设备购置费=(设备数量设备单价)(3-31)设备单价=设备原价+设备运杂费 (3-32)设备原价一般是指设备制造厂的交货价,即出厂价,如设备由设备成套公司供应,则以订货合同价为设备原价。有的设备有两种出厂价,即带有

28、备件的出厂价和不带有备件的出厂价。在计算设备原价时,通常使用带有备件的出厂价,若不含则需要单独计算。3.4 工程费用的估算 3.4.2设备购置费的估算 设备购置费是指购置或自制的达到固定资产标准的设备、工器具及生产家具等所需的费用。设备购置费分为外购设备费和自制设备费。外购设备是指设备生产厂制造,符合规定标准的设备;自制设备是指按订货要求,并根据具体的设计图自行制造的设备。1.国产设备购置费的估算(1)外购设备购置费 外购设备购置费=(设备数量设备单价)(3-31)设备单价=设备原价+设备运杂费 (3-32)设备原价一般是指设备制造厂的交货价,即出厂价,如设备由设备成套公司供应,则以订货合同价

29、为设备原价。有的设备有两种出厂价,即带有备件的出厂价和不带有备件的出厂价。在计算设备原价时,通常使用带有备件的出厂价,若不含则需要单独计算。设备运杂费是指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等,如设备由设备成套公司供应,成套公司的服务费也应计入设备运杂费中,按照设备原价乘以设备运杂费费率计算。3.4 工程费用的估算 3.4.2设备购置费的估算(2)自制设备购置费 自制设备是指国家尚无定型标准,各设备生产厂不可能在工艺过程中采用批量生产,只能按订货要求并根据具体的设计图制造的设备。自制设备由于单件生产、无定型标准,因此无法获取市场交易价格,只能按

30、其成本构成或相关技术参数估算其价格。自制设备购置费=(设备数量设备单价)(3-33)设备单价=(材料费+加工费+辅助材料费+专用工具费+废品损失费 +外购配套件费+包装费+利润+非标准设备设计费+运杂费)(3-34)其中:1)材料费。计算公式为 材料费=材料净重(1+加工损耗系数)每吨材料综合价 (3-35)3.4 工程费用的估算 3.4.2设备购置费的估算 2)加工费,包括生产工人工资和工资附加费、燃料动力费、设备折旧费、车间经费等。加工费=设备总重量(t)设备每吨加工费 (3-36)3)辅助材料费,简称辅材费,包括焊条、焊丝、氧气、氢气、氮气、油漆、电石等费用。辅助材料费=设备总重量辅助材

31、料费指标 (3-37)4)专用工具费。按1)3)项之和乘以一定的百分比计算。5)废品损失费。按1)4)项之和乘以一定的百分比计算。6)外购配套件费。按设备设计图所列的外购配套件的名称、型号、规格、数量和重量,根据相应的价格加运杂费计算。3.4 工程费用的估算 3.4.2设备购置费的估算 7)包装费。按以上1)6)项之和乘以一定的百分比计算。8)利润。可按1)5)项加7)项之和乘以一定的利润率计算。9)税金(主要指增值税)。计算公式为 增值税=当期销项税额-进项税额 (3-38)当期销项税额=销售额适用增值税税率 (3-39)式中销售额为1)8)项之和。10)非标准设备设计费。按国家规定的设计费

32、收费标准计算。11)运杂费。按1)10)项之和乘以运杂费费率计算,该费率按各部门及省、市等的规定计取。3.4 工程费用的估算 3.4.2设备购置费的估算 2.进口设备购置费的估算 进口设备购置费=(设备数量设备单价)(3-40)设备单价=设备抵岸价+设备国内运杂费+备品备件费 (3-41)(1)进口设备的交货方式 进口设备的交货方式可分为内陆交货类、目的地交货类和装运港交货类。内陆交货类即卖方在出口国内陆的某个地点完成交货任务。在交货地点,卖方及时提交合同规定的货物和有关凭证,并承担交货前的一切费用和风险;买方按时接收货物,交付货款,承担接货后的一切费用和风险,并自行办理出口手续和装运出口。货

33、物的所有权也在交货后由卖方转移给买方。目的地交货类即卖方要在进口国的港口或内地交货,包括目的港船上交货价、目的港船边交货价(FOS价)和目的港码头交货价(关税已付)及完税后交货价(进口国目的地的指定地点)。装运港交货类即卖方在出口国装运港完成交货任务,主要有装运港船上交货价(FOB价),习惯称为离岸价;运费在内价(CFR价);运费、保险费在内价,习惯称为到岸价(CIF价)。3.4 工程费用的估算 3.4.2设备购置费的估算(2)进口设备抵岸价 进口设备抵岸价是指抵达买方边境港口或边境车站且缴纳关税以后的价格。设备抵岸价=设备到岸价+进口设备从属费用 (3-42)设备到岸价=离岸价+国际运费+运

34、输保险费 (3-43)进口设备从属费用=外贸手续费+银行财务费+关税+消费税+增值税(3-44)国际运费=离岸价运费率或者国际运费=运量单位运价 (3-45)3.4 工程费用的估算 3.4.2设备购置费的估算 运输保险费=(离岸价+国际运费)国际运输保险费费率 (3-46)外贸手续费=进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费费率(1.5%)(3-47)银行财务费=离岸价人民币外汇牌价银行财务费费率(0.4%0.5%)(3-48)关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税税率 (3-49)消费税=到岸价人民币外汇牌价+关税1-消费税税率消费税税率 (3-50)增值税=组成计税价格(即到岸价人民币外汇牌价+

35、进口关税+消费税)增值税税率(3-51)3.4 工程费用的估算 3.4.2设备购置费的估算(3)进口设备运杂费 进口设备运杂费是由我国到岸港口、边境车站起至工地仓库(或施工组织设计指定的需要安装设备的堆放地点)止所发生的运费和装卸费。其计算公式为 进口设备国内运杂费=离岸价人民币外汇牌价国内运杂费费率 (3-52)【例3-6】某公司拟从国外进口一套机电设备,质量为1000t,离岸价为400万美元,其他有关费用参数为:国外运费标准为300美元/t;海上运输保险费费率0.3%;银行财务费费率0.5%;外贸手续费费率1.5%;关税税率22%;增值税税率13%;消费税税率为10%;人民币外汇牌价为1美

36、元=6.8元人民币;设备的国内运杂费费率为2.5%。试对该套设备购置费进行估算。3.4 工程费用的估算 3.4.2设备购置费的估算【解】3.4 工程费用的估算进口设备FOB=(4006.8)万元=2720万元国际运费=(30010006.8)元=2040000元=204万元海运保险费=(2720+204)0.3%万元=8.8万元CIF=(2720+204+8.8)万元=2932.8万元银行财务费=(27200.5%)万元=13.6万元外贸手续费=(2932.81.5%)万元=43.99万元关税=(2932.822%)万元=645.22万元消费税=(2932.8+645.22)(1-10%)10

37、%万元 =397.56万元增值税=(2932.8+645.22+397.56)13%万元 =516.83万元进口从属费=(13.6+43.99+645.22+397.56+516.83)万元 =1617.20万元国内运杂费=(27202.5%)万元=68万元设备购置费=(2932.8+1617.2+68)万元=4618万元 3.4.2设备购置费的估算 工程建设其他费用是指建设期发生的与土地使用权取得、整个工程项目建设以及未来生产经营有关的,除工程费用、预备费、增值税、资金筹措费、流动资金以外的费用。工程建设其他费用主要包括土地使用费和其他补偿费、建设管理费、可行性研究费、专项评价费、研究试验费

38、、勘察设计费、场地准备费和临时设施费、引进技术和进口设备材料其他费、工程保险费、联合试运转费、特殊设备安全监督检验费、市政公用配套设施费、专利及专有技术使用费、生产准备费等。各项内容按国家、行业或项目所在地相关规定计算,有合同或协议的按合同或协议计算。3.4 工程费用的估算 1.土地使用费和其他补偿费 土地使用费是指建设项目使用土地应支付的费用,包括建设用地费和临时土地使用费,以及由于使用土地发生的其他有关费用,如水土保持补偿费等。1)建设用地费是指为获得工程项目建设用地的使用权而在建设期内发生的费用。取得土地使用权的方式有出让、划拨和转让三种方式。2)临时土地使用费是指临时使用土地发生的相关

39、费用,包括地上附着物和青苗补偿费、土地恢复费以及其他税费等。其他补偿费是指项目涉及的对房屋、市政、铁路、公路、管道、通信、电力、河道、水利、厂区、林区、保护区、矿区等不附属于建设用地的相关建(构)筑物或设施的补偿费用。3.5 工程建设其他费用的估算 2.建设管理费 建设管理费是指为组织完成工程项目建设在建设期内发生的各类管理性质费用,包括建设单位管理费、代建管理费、工程监理费、监造费、招标投标费、设计评审费、特殊项目定额研究及测定费、其他咨询费、印花税等。3.可行性研究费 可行性研究费是指在工程项目投资决策阶段,对有关建设方案、技术方案或生产经营方案进行的技术经济论证,以及编制、评审可行性研究

40、报告等所需的费用。4.专项评价费 专项评价费是指建设单位按照国家规定委托有资质的单位开展专项评价及有关验收工作发生的费用,包括环境影响评价及验收费、安全预评价及验收费、职业病危害预评价及控制效果评价费、地震安全性评价费、地质灾害危险性评价费、水土保持评价及验收费、压覆矿产资源评价费、节能评估费、危险与可操作性分析及安全完整性评价费以及其他专项评价及验收费。3.5 工程建设其他费用的估算 5.研究试验费 研究试验费是指为建设项目提供和验证设计参数、数据、资料等进行必要的研究和试验,以及设计规定在施工中必须进行试验、验证所需要的费用,包括自行或委托其他部门的专题研究、试验所需人工费、材料费、试验设

41、备及仪器使用费等。6.勘察设计费 勘察设计费包括:勘察人根据发包人的委托,收集已有资料、现场踏勘、制定勘察纲要,进行勘察作业,以及编制工程勘察文件和岩土工程设计文件等收取的费用;设计人根据发包人的委托,提供编制建设项目初步设计文件、施工图设计文件、非标准设备设计文件、竣工图文件等服务所收取的费用。7.场地准备费和临时设施费 场地准备费是指为使工程项目的建设场地达到开工条件,由建设单位组织进行的场地平整等准备工作而发生的费用。临时设施费是指建设单位为满足施工建设需要而提供的未列入工程费用的临时水、电、路、信、气等工程和临时仓库等建(构)筑物的建设、维修、拆除、摊销费用或租赁费用,以及铁路、码头租

42、赁等费用。3.5 工程建设其他费用的估算 8.引进技术和进口设备材料其他费 引进技术和进口设备材料其他费是指引进技术和设备发生的但未计入引进技术费和设备材料购置费的费用,包括设计图资料翻译复制费、备品备件测绘费、出国人员费用、来华人员费用、银行担保及承诺费、进口设备材料国内检验费等。9.特殊设备安全监督检验费 特殊设备安全监督检验费是指对在施工现场安装的列入国家特种设备范围内的设备(设施)检验检测和监督检查所发生的应列入项目开支的费用。10.市政公用配套设施费 市政公用配套设施费是指使用市政公用设施的工程项目,按照项目所在地政府有关规定建设缴纳的市政公用设施建设配套费用。3.5 工程建设其他费

43、用的估算 11.联合试运转费 联合试运转费是指新建或新增生产能力的工程项目,在交付生产前按照批准的设计文件规定的工程质量标准和技术要求,对整个生产线或装置进行负荷联合试运转所发生的费用净支出,包括试运转所需材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、机械使用费、联合试运转人员工资、施工单位参加试运转人工费、专家指导费,以及必要的工业锅炉烘炉费。12.工程保险费 工程保险费是指建设期内对建筑工程、安装工程、机械设备和人身安全进行投保而发生的费用,包括建筑安装工程一切险、工程质量保险、进口设备财产保险和人身意外伤害险等。13.专利及专有技术使用费 专利及专有技术使用费是指在建设期内取得专利、专

44、有技术、商标、商誉和特许经营的所有权或使用权发生的费用,包括工艺包装费、设计及技术资料费、有效专利及专有技术使用费、技术保密费和技术服务费、商标权及商誉和特许经营权费、软件费等。3.5 工程建设其他费用的估算 14.生产准备费 生产准备费是指在建设期内,建设单位为保证项目正常生产而发生的人员培训、提前进厂费,以及投产使用必备的办公、生活家具用具及工器具等的购置费用。15.其他费用 其他费用是指除以上费用之外,根据工程建设需要必须发生的其他费用。3.5 工程建设其他费用的估算 预备费是指在建设期内因各种不可预见因素的变化而预留的可能增加的费用,包括基本预备费和价差预备费。1.基本预备费 基本预备

45、费又称工程建设不可预见费,是指在项目实施中为可能发生、但在项目决策阶段难以预料的支出事先预留的费用。一般由下列三项内容构成:1)在批准的设计范围内,技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用;经批准的设计变更、工程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用。2)一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。3)竣工验收时,为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复所发生的费用。基本预备费按照下列公式计算:基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)基本预备费费率 (3-53)基本预备费费率由工程造价管理机构根据项目特点综合分析后确定。3.6 预备费的估算3.6 预备费的估算价差预备

46、费中的投资价格指数按国家颁布的指标(标准)计取,当前暂时为零,式(3-54)中(1+f)0.5表示建设期第t年当年投资分期均匀投入考虑涨价的幅度,对设计建设周期较短的项目价差预备费计算公式可简化处理。特殊项目或必要时可进行项目未来价差分析预测,确定各时期的投资价格指数。【例3-7】某工程项目在建设期初的建筑安装工程费用、设备购置费为45000万元。按本项目实施进度计划,项目建设期为3年,投资分年使用比例为:第1年25%,第2年55%,第3年20%,建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。试估算该项目的价差预备费。【解】计算项目的价差预备费:第1年年末的价差预备费=4500025%(1+0.0

47、5)-1万元=562.5万元 第2年年末的价差预备费=4500055%(1+0.05)2-1万元=2536.88万元 第3年年末的价差预备费=4500020%(1+0.05)3-1万元=1418.63万元 项目建设期的价差预备费=(562.5+2536.88+1418.63)万元=4518.01万元3.6 预备费的估算【例3-8】某建设项目投资中的静态投资总额为71292.29万元,预计建设期物价年平均上涨率为5%,投资估算到开工的时间按一年考虑。固定资产投资计划为:第1年30%,第2年50%,第3年20%。试估算该项目的价差预备费。【解】第1年价差预备费=71292.2930%(1+5%)(

48、1+5%)0.5-1万元 =1623.96万元 第2年价差预备费=71292.2950%(1+5%)(1+5%)0.5(1+5%)-1万元 =4624.24万元 第3年价差预备费=71292.2920%(1+5%)(1+5%)0.5(1+5%)2-1万元 =2655.11万元 价差预备费总额=(1623.96+4624.24+2655.11)万元=8903.31万元3.6 预备费的估算增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税 原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税,是对销售货物或者提供加工

49、、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税,没增值不征税。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税可以分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。增值税征收的一般范围包括销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务,特殊项目货物期货,银行销售金银的业务,典当业销售死当物品业务,寄售业销售委托人寄售物品的业务,集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。增值税的纳税对象为在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,分为一般纳税人和小规模纳税人。一般

50、纳税人是指生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过500万元的;从事货物批发或者零售经营的纳税人,年应税销售额超过500万元的。小规模纳税人是指从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在500万元以下(含本数)的。3.7 增值税的计算自2019年4月1日起,一般纳税人适用的税率有:销售货物