2022年度部门决算报表说明及附表（基层单位编写格式）.docx

1、2022年度部门决算报表说明及附表（基层单位编写格式）一、决算信息来源说明本套决算依据本单位登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制，账证相符、账实相符、账表相符、表表相符，真实、准确、完整地反映了本单位预算执行结果和财务状况。（一）本套决算主表数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。（二）本套决算附表数据主要依据本单位会计账簿、资产、人事台账及相关资料填列。二、决算编制基本情况本单位为（填列一级预算单位名称）所属级（按封面“单位预算级次”填列）预算单位，单位类型为单位（按封面“单位类型”填列），决算编报类型为（按封面

2、“报表小类”填列），按照会计制度填报决算数据（按封面“执行会计制度”填列）。纳入本套决算编制范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分别是（如有，可附表反映本套决算包含编制单位清单，包括单位名称和性质）。三、基础数据核对情况（一）财政资金对账情况。1财政拨款核对情况。（1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。（3）单位本年度国有资本经营预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。2其他需要说明的情

3、况。（二）与上年指标核对情况。1全口径、一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款的结转和结余资金本年年初数与上年年末数不一致的情况说明，包括会计差错更正、收回以前年度支出、归集调入、归集调出、归集上缴和缴回资金及单位内部调剂等情况（附表1-1）。按照法定会计政策变更追溯调整形成的差异，在“其他”栏目填列并在备注予以说明。非财政拨款结余和专用结余本年年初数与上年年末数不一致的情况说明（附表1-2）。2主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年有变动的，应具体核实并说明原因（附表2）。3.资产信息中房屋、车辆本年年初数与上年年末数不一致的情况说明（基础数据核对任务-结余核对05表

4、）。四、报表审核情况1审核公式。审核公式共提示条。其中：（1）表间公式共条。A0-公式，提示内容，保留原因是。以下逐条列举。（2）表内公式共条。A公式，提示内容，保留原因是。以下逐条列举。2审核模板。A-，提示内容，主要情况是。以下逐模板列举。单位需按审核模板逐一进行说明。五、决算数据其他需要说明的情况1“收入决算表”中其他收入的具体构成情况，说明单位从同级财政以外的同级政府部门取得的横向转拨财政款、从上级或下级政府（包括政府财政和政府部门）取得的各类财政款，纳入单位预算管理的投资收益、利息收入、捐赠收入、事业单位固定资产出租收入等情况（附表3）。2.年末结转结余扣除经营亏损后如为负数，按资金

5、性质分别说明情况。3“项目支出决算明细表”中列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。4.“三公”经费统计数的特殊情况说明。5.行政单位、参照公务员法管理的事业单位机关运行经费支出情况，以及与上年数对比变动原因说明。6.政府采购支出情况，包括采购类型、采购规模和授予中小企业合同金额等。7.“收入支出决算总表”中如全年预算数大于年初预算数，说明单位财政拨款预算和非财政拨款预算调整情况以及经审批或备案的文件依据。8.中央单位财政拨款结转和结余情况（附表4）。9.其他需要说明的问题。如中央单位驻外机构有关情况（附表5、6）。20附表1-1：年初结转和结余调整情况表编制单位：单位：元项

6、目调整前年初结转和结余变动项目调整后年初结转和结余备注支出功能分类科目代码科目名称合计其中：合计其中：会计差错更正收回以前年度支出归集调入归集调出归集上缴和缴回资金单位内部调剂其他合计其中：一般公共预算财政拨款政府性基金预算财政拨款国有资本经营预算财政拨款一般公共预算财政拨款政府性基金预算财政拨款国有资本经营预算财政拨款小计其中：小计其中：小计其中：小计其中：小计其中：小计其中：小计其中：一般公共预算财政拨款政府性基金预算财政拨款国有资本经营预算财政拨款一般公共预算财政拨款政府性基金预算财政拨款国有资本经营预算财政拨款一般公共预算财政拨款政府性基金预算财政拨款国有资本经营预算财政拨款一般公共预

7、算财政拨款政府性基金预算财政拨款国有资本经营预算财政拨款一般公共预算财政拨款政府性基金预算财政拨款国有资本经营预算财政拨款一般公共预算财政拨款政府性基金预算财政拨款国有资本经营预算财政拨款一般公共预算财政拨款政府性基金预算财政拨款国有资本经营预算财政拨款一般公共预算财政拨款政府性基金预算财政拨款国有资本经营预算财政拨款类款项栏次1234567891011121314151617181920212223242526272829303132333435363738394041合计注：1.本表反映单位年初结转和结余调整情况，包括差错更正、收回以前年度支出、归集调入、归集调出、归集上缴等情况。 2.“

8、调整前年初结转和结余”为上年度部门决算年末结转和结余数，“调整后年初结转和结余”为本年度调整后年初结转和结余数。 3“会计差错更正”“收回以前年度支出”填列单位因会计处理错误、收回以前年度支出而导致的结转结余调整金额（包括审计、监督检查等调整）；“归集调入或调出”填列单位按照规定与其他单位调入调出结转结余资金金额；“归集上缴和缴回资金”填列单位按照规定上缴结转结余资金金额；“单位内部调剂”填列单位对结转结余资金改变用途，调整用于本单位其他项目等的调整金额。 4.“备注”栏应写明作为调整依据的文件号。 5.本表应作为部门决算报表说明第二部分的附件一并报送。附表1-2：非财政拨款结余和专用结余年初

9、年末变动情况表 编制单位：单位：元项目调整前年初数年初数变动情况调整后年初数本年变动情况年末数备注会计差错更正收回以前年度支出其他已在决算收支表中反映其他金额备注金额备注栏次1234567891011非财政拨款结余专用结余注：1.中央单位需填报本表。地方单位根据同级财政部门要求填报。2.栏次1“调整前年初数”，应分别与2021年度部门决算预算支出相关信息表（财决附01表）对应的非财政拨款结余和专用结余年末数一致（自动关联取数）。3.栏次2栏次5“年初数变动情况”各栏，填写因“会计差错更正”、“收回以前年度支出”、“其他”因素对经财政部审批的2021年末数进行调整的情况，需对调整在备注栏进行简单

10、说明，在报表说明进行详细说明并附调整依据和相关材料。4.栏次6“调整后年初数”，应分别与2022年度部门决算预算支出相关信息表（财决附01表）对应的非财政拨款结余和专用结余年初数一致（基本平衡审核）。5.栏次7“本年变动情况已在决算收支表中反映”合计金额，应与2022年度部门决算收入支出决算表（财决02表）对应的“使用非财政拨款结余”、“缴纳企业所得税”、“提取专用结余”和“事业单位转入非财政拨款结余”等栏次合计一致（基本平衡审核）。6.栏次8栏次9“本年变动情况其他”，填写按照政府会计准则制度和部门决算报表填报要求，当年发生的非财政拨款结余和专用结余变动且因不参与收支分配无法填入决算报表（主

11、表）的情况，需对变动情况在备注栏进行简单说明，在报表说明进行详细说明并附变动依据和相关材料。7.栏次10，应与2022年度部门决算预算支出相关信息表（财决附01表）对应的非财政拨款结余和专用结余年末数一致（基本平衡审核）。附表2：主要指标变动情况表编制单位：指 标行次本年度上年度比上年增减增减原因栏 次12345一、年度收支情况（单位：元）1 1.本年收入2 其中：一般公共预算财政拨款3 政府性基金预算财政拨款4 国有资本经营预算财政拨款5 *事业收入6 事业单位经营收入7 *其他收入8 2.本年支出9 其中：基本支出10 （1）人员经费11 （2）日常公用经费12 项目支出13 其中：基本建

12、设类项目14 事业单位经营支出15 3.年末结转和结余16 其中：一般公共预算财政拨款17 政府性基金预算财政拨款18 国有资本经营预算财政拨款19二、年末资产负债信息（单位：元）20 1.货币资金21 2.财政应返还额度22 3.房屋23 4.车辆24 5.在建工程25 6.借款26 7.应缴财政款27 8.应付职工薪酬28三、年末机构人员情况（单位：个、人）29 1.独立编制机构数30 2.独立核算机构数31 3.年末实有人数32 在职人员33 其中：行政人员34 参照公务员法管理事业人员35 非参公事业人员36 离休人员37 退休人员38 4.年末其他人员数39 5.年末学生人数40四、

13、补充资料（单位：元）41 1.固定资产情况42 房屋面积（平方米）43 车辆数量（辆）44 2.“三公”经费支出45 其中：因公出国（境）费46 公务用车购置及运行维护费47 其中：公务用车购置费48 公务用车运行维护费49 公务接待费50 3.培训费51 4.会议费52 5.机关运行经费53 6.年初预算数54 本年收入合计55 本年支出合计56 年末结转和结余57 7.全年预算数58 本年收入合计59 本年支出合计60 年末结转和结余61注：1.本表反映单位本年收支余、资产负债、机构人员等主要指标与上年数对比变动情况及变动原因，各单位均需填报本表。 2.事业收入中含事业单位财政专户管理资金

14、收入。 3.其他收入指单位取得的除财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的收入。 4.结转和结余包括单位财政拨款结转和结余及其他资金结转和结余。 5.本表应作为部门决算报表说明第二部分的附件一并报送。附表3:其他收入明细情况表编制单位：金额单位：元项 目行次统计数备注栏 次12一、其他收入1（一）非同级财政拨款收入2 其中：本级横向转拨财政款3请在此处列明每笔本级横向转拨财政款的具体来源、用途等情况。 非本级财政拨款4请在此处列明每笔非本级财政拨款的具体来源、以何种名义从地方申请、用途等情况。（二）投资收益5（三）利息收入6（四）捐赠收入7（五）事业单位固定资产出租收

15、入8（六）盘盈收入9（七）其他10如有，请在此处说明具体内容。附表4：财政拨款结转和结余情况表编制单位：单位：元项目二级项目代码一级项目名称一级项目代码基建项目属性密级年初结转和结余本年收入本年支出年末结转和结余扣除项目扣除后年末结转和结余备注支出功能分类科目代码科目名称（二级项目名称）调整前年初结转和结余变动调整后年初结转和结余小计年初预算执行中调整小计当年预算拨款使用结转结余资金合计结转结余预付款存货合计扣除后结转扣除后结余项目合计其中：财政收回小计国库集中支付结余资金非国库集中支付结余资金类款项栏次123456789101112131415161718192021合计注：1.本表按照财政

16、部关于印发的通知（财预201618号）的规定填列。 2.本表填列使用一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款安排的全部收支情况（基本支出和项目支出）。执行政府会计准则制度的单位，“扣除项目”中预付款和存货（14栏、15栏）一般应为零。 3. 以前年度安排的项目,截至本年年末未支出的部分应确认为结余资金;基建项目尚未竣工,截至本年年末未支出的部分应确认为结转资金。 4.栏次1中填列上年度部门决算年末结转和结余数。栏次11、12、13中填列的截至本年年末结转和结余数，应与本年决算报表一致。 5.“是否基建项目”指是否按照基本建设财务管理办法执行，包括：发展改革委安排的基建项目、同级财政安排的基

17、建项目和其他主管部门安排的基建项目。 6.“变动项目”指因财政收回、审计调整、单位内部调剂等事项使年初结转和结余发生的变动。财政收回数列负数；审计调增结转结余按正数计算，调减结转结余按负数计算；单位内部调剂调入结转结余按正数计算，调出结转结余按负数计算。 7.涉及政府性基金预算转列一般公共预算、政府收支分类科目调整、审计调整等事项，请在“备注”中简要说明。涉及财政收回结转结余、单位内部调剂结转结余、执行中追加追减预算等事项，请在“备注”中简要说明并列明财政部发文文号。 8.审核公式。基本平衡公式：4栏=（1+2）栏，5栏=（6+7）栏，8栏=（9+10）栏，11栏（12+13）栏，16栏（17

18、+18）栏，18栏（19+20）栏，11栏（4+5-8）栏，16栏（11-14-15）栏；1栏合计填报说明附01表2栏合计，2栏合计填报说明附01表4栏合计，3栏合计填报说明附01表6栏合计，4栏合计财决07表1栏合计+财决09表1栏合计，5栏合计财决07表4栏合计+财决09表4栏合计，8栏合计财决07表7栏合计+财决09表7栏合计，11栏合计财决07表12栏合计+财决09表12栏合计，12栏合计财决07表（13+15）栏合计+财决09表（13+15）栏合计，13栏合计财决07表16栏合计+财决09表16栏合计。核实性公式：6栏9栏，4栏10栏，9、10栏0。中央单位驻外机构情况表编制单位：单

19、位：元项 目行次金额项 目行次金额栏 次1栏 次2一、驻外使领馆情况（年末数）1三、驻外机构资产总量情况（年末数）33 （一）驻外使领馆数（个）2资产合计34 1.工作人员定编数（人）3 （一）固定资产35 其中：外交系列定编数（人）4 1. 土地房屋及构筑物36 2.工作人员实有数（人）5 2. 通用设备37 其中：外交系列实有数（人）6 3. 专用设备38 3.配偶人数（人）7 4. 文物和陈列品39 其中：随任配偶人数（人）8 5. 图书、档案40 4.馆员个人购买车辆数 （辆）9 6. 家具、用具、装具及动植物41 （二）经费独立处数（个）10 （二）流动资产42 1.工作人员定编数（

20、人）11 （三）其他资产43 其中：外交系列定编数（人）12负债合计44 2.工作人员实有数（人）13 （一）应缴财政款45 其中：外交系列实有数（人）14 （二）其他应付款46 3.配偶人数（人）15净资产（国有资产总额）47 其中：随任配偶人数（人）16 （一）财政拨款结转48 4.馆员个人购买车辆数 （辆）17 （二）其他资金结转结余49 （三）非经费独立处数（个）18 （三）资产基金50 1.工作人员定编数（人）19四、驻外机构经费支出明细（本年数）51 其中：外交系列定编数（人）20 驻外机构经费合计52 2.工作人员实有数（人）21 （一）基本支出53 其中：外交系列实有数（人）2

21、2 （二）项目支出54 3.配偶人数（人）23 1. 购房费55 其中：随任配偶人数（人）24 2. 建房费56 4.馆员个人购买车辆数 （辆）25 3. 大修理费57二、驻外机构固定资产（年末数）26 4. 房租费58 （一）房地产（平方米）27 5. 其他59 1.土地2860 2.房屋及建筑物2961 （二）交通工具（辆）3062 1.公有车辆定编数3163 2.实有公有车辆数3264注：1.本表反映中央单位驻外机构的人员、机构、资产和经费支出等基本情况，由有外交驻外编制和机构的部门填报。 2.本表须按馆、处分别填列。 3.驻外使领馆数（2行）：外交部填驻外使领馆数，其他部委驻联合国及其

22、他国际组织使团也填在本项目内。附表6：中央单位驻外机构人员基本数字表编制单位：单位：人项 目行次年末数项 目行次年末数栏 次1栏 次2一、外交系列工作人员数1 4.参赞19 1.大使2 其中：正司级参赞20 其中：副部级大使3 副司级参赞21 正司级大使4 处级参赞22 副司级大使5 5.一等秘书23 2.总领事及副总领事6 6.二等秘书24 其中：正司级大使衔总领事7 7.三等秘书25 副司级大使衔总领事8 8.随员26 正司级总领事9 9.职员27 副司级总领事1028 处级总领事11二、工勤系列工作人员数29 副司级副总领事12 1.特一级厨师30 处级副总领事13 2.特二级厨师及相应

23、等级31 3.公使及公使衔参赞14 3.特三级厨师及相应等级32 其中：正司级公使15 4.一级厨师及相应等级33 副司级公使16 5.二级厨师及相应等级34 正司级公使衔参赞17 6.三级厨师及相应等级35 副司级公使衔参赞18 7.三级厨师以下及相应等级36注：本表反映中央单位驻外机构人员情况，由外交部、商务部、教育部、科技部、文化部、农业部等有外交驻外编制和机构的部门填报。附表7：住房公积金业务收支情况表编制单位：单位：元项 目行次本年数年末累计数项 目行次本年数年末累计数栏 次12栏 次34一、业务收入1三、增值收益分配及使用14 1.住房公积金利息收入2 1.提取公积金个人贷款风险准

24、备金15 2.个人委托贷款利息收入3 其中：核销呆账支出16 3.项目贷款利息收入4 2.提取公积金项目贷款风险准备金17 4.国家债券利息收入5 其中：核销呆账支出18 5.增值收益利息收入6 3.提取住房公积金中心管理费用19 6.其他收入7 管理费用支出208 其中：（1）工资福利支出219 （2）商品和服务支出22二、业务支出10 （3）对个人和家庭的补助23 1.住房公积金利息支出11 （4）其他资本性支出24 2.住房公积金归集手续费支出12 4.提取城市廉租住房和公共租赁住房建设补充资金25 3.委托贷款手续费支出13 其中：上缴财政城市廉租住房和公共租赁住房建设补充资金26注：

25、1.本表反映本年度及截至本年末累计的住房公积金业务收支和增值收益分配使用情况，仅由住房公积金管理中心填报。 2.本表“住房公积金利息收入”填列公积金中心将住房公积金存入受委托银行取得的利息收入；“个人委托贷款利息收入”填列公积金中心委托银行向职工发放住房公积金贷款取得的利息收入，委托存贷款利息按国家规定的利率和期限计算。 3.本表“住房公积金利息支出”填列公积金中心按国家规定应支付职工个人的住房公积金利息；“住房公积金归集手续费支出”填列公积金中心按照规定支付给受委托银行的住房公积金归集手续费；“委托贷款手续费支出”填列公积金中心按照规定支付给委托银行的委托贷款手续费。 4. 本表“提取公积金个人贷款风险准备金”填列公积金中心按照规定提取的住房公积金贷款风险准备金;“核销呆账支出”填列公积金中心按照规定的程序和范围，利用贷款风险准备金核销的住房公积金呆账;“提取公积金项目贷款风险准备金”填列公积金中心按照年末项目贷款余额4计提的贷款风险准备金;“提取住房公积金中心管理费用”填列公积金中心按照规定提取的住房公积金中心管理费用。