2021年1月自考10425企业内部控制试题及答案含解析.pdf

1、10425 企业内部控制 2021 年 1 月真题1、【单选题】、【单选题】企业内部控制的主体是企业内部控制的主体是A:董事会B:管理层C:各级员工D:以上皆是答案：D解析：内部控制的实施主体包括董事会、经理层和其他员工。参见教材 P42、【单选题】、【单选题】在企业内部控制产生和发展过程中，大体经历了萌芽期、发展期和成熟期等三在企业内部控制产生和发展过程中，大体经历了萌芽期、发展期和成熟期等三个重要的历史阶段，下列属于内部控制成熟期的是个重要的历史阶段，下列属于内部控制成熟期的是A:内部牵制阶段B:内部会计控制阶段C:内部管理控制阶段D:内部控制整体架构阶段答案：D解析：内部控制成熟期：内部

2、控制结构和内部控制整体架构阶段。参见教材 P113、【单选题】、【单选题】“上梁不正下梁歪上梁不正下梁歪”，如果管理层不诚实，下属会效仿，从而加剧公司管理的，如果管理层不诚实，下属会效仿，从而加剧公司管理的混乱与损失，这一理论是混乱与损失，这一理论是A:烂苹果欺诈理论B:欺诈三角形理论C:白领犯罪理论D:薯条欺诈理论答案：A解析：烂苹果欺诈理论的讨论重点是领导者即公司的管理层的素质问题，如果管理层不注意自己的行为，没有很好履行管理职能的同时进行欺诈，下属就会进行模仿，加剧公司管理的混乱以及损失，这就是所谓的“上梁不正下梁歪”。参见教材 P244、【单选题】、【单选题】企业风险根据风险是否可以分

3、散划分为企业风险根据风险是否可以分散划分为A:系统风险和非系统风险B:财务报表风险和信息披露风险C:纯粹风险和机会风险D:外部风险和内部风险答案：A解析：根据风险是否可以分散，企业风险可以划分为系统风险和非系统风险。参见教材P415、【单选题】、【单选题】企业所有者企业所有者(股东股东)维度的内部控制的基本目标是维度的内部控制的基本目标是A:资产和经营的安全性B:运营的效率性和效果性C:会计信息和经营信息的可靠性D:保障企业战略实施、有效防范风险答案：A解析：企业所有者（股东）维度的内部控制的基本目标应当是资产和经营的安全性，最高目标为经营的效率性和效果性。参见教材 P516、【单选题】、【单

4、选题】企业购买商业保险行为属于风险应对策略的企业购买商业保险行为属于风险应对策略的A:风险规避B:风险降低C:风险分担D:风险承受答案：C解析：风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包，购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。其主要措施包括业务分包、保险、出售、开脱责任合同以及合同中的转移责任条款五种。参见教材 P447、【单选题】、【单选题】规范和指导企业组织框架、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等属于规范和指导企业组织框架、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等属于A:内部环境类指引B:控制活动类指引C:控制手段类指引D:特殊行业或业务类指引答案：A解

5、析：内部环境类指引包括组织框架（含治理结构、机构设置职责分配及不相容职务分离）、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任（含安全生产、产品质量、环境保护与资源节约等）五项。参见教材 P958、【单选题】、【单选题】作为我国第一部全面规范企业内部控制的规章制度，同时也作为我国企业建立作为我国第一部全面规范企业内部控制的规章制度，同时也作为我国企业建立和实施内部控制的基础框架的是和实施内部控制的基础框架的是A:中华人民共和国会计法B:中华人民共和国证券法C:企业内部控制基本规范D:中华人民共和国公司法答案：C解析：企业内部控制基本规范是我国第一部全面规范企业内部控制的规章制度，也是我国企业建立和实施

6、内部控制的基础框架。参见教材 P949、【单选题】、【单选题】企业根据相关的法律法规，设置不同层次、不同功能的法律实体及其相关的法企业根据相关的法律法规，设置不同层次、不同功能的法律实体及其相关的法人治理结构，从而使得企业能够在法律许可的框架下拥有特定权利、履行相应义务，以保障人治理结构，从而使得企业能够在法律许可的框架下拥有特定权利、履行相应义务，以保障各利益相关方的基本权益，这指的是各利益相关方的基本权益，这指的是A:监事会B:治理结构C:企业组织架构D:内部机构答案：B解析：治理结构，即企业治理层面的组织架构。它是企业成为可以与外部主体发生各项经济关系的法人所必备的组织基础，具体是指企业

7、根据相关的法律法规，设置不同层次、不同功能的法律实体及其相关的法人治理结构，从而使得企业能够在法律许可的框架下拥有特定权利、履行相应义务，以保障各利益相关方的基本权益。参见教材 P10110、【单选题】、【单选题】企业在制定发展战略时应考虑各种内外部因素，下列属于内部因素的是企业在制定发展战略时应考虑各种内外部因素，下列属于内部因素的是A:宏观环境分析B:行业环境分析C:经营环境分析D:企业资源分析答案：D解析：企业外部环境、内部资源环境等因素，是影响发展战略制定的关键因素。外部环境因素有：宏观环境分析、行业环境及竞争对手分析和经营环境分析。内部环境因素有：企业能源分析、企业能力分析和核心竞争

8、力分析。参见教材 P11011、【单选题】、【单选题】企业要规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运，就应当加强管企业要规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运，就应当加强管理的环节是理的环节是A:收款环节B:付款环节C:发货环节D:收货环节答案：C解析：企业要规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运，就应当加强管理的环节是发货环节。参见教材 P16912、【单选题】、【单选题】下列不属于无形资产管理流程环节的是下列不属于无形资产管理流程环节的是A:资产取得B:资产验收C:资产运行维护D:资产技术升级答案：C解析：无形资产管理的基本流程包括无形资产的取得、验收并落实权属、自用

9、或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。参见教材 P16413、【单选题】、【单选题】工程项目的流程主要包括五个阶段，他们依次是工程项目的流程主要包括五个阶段，他们依次是A:工程建设、立项、设计、招标和竣工验收B:工程设计、立项、招标、竣工验收和建设C:工程立项、设计、招标、建设和竣工验收D:工程立项、招标、设计、竣工验收和建设答案：C解析：工程项目的流程主要包括工程立项、设计、招标、建设和竣工验收五个阶段。参见教材 P17814、【单选题】、【单选题】企业担保业务的内部控制中既是对调查评估结果的判断和认定，也是担保业企业担保业务的内部控制中既是对调查评估结果的判断

10、和认定，也是担保业务能否进人实际执行阶段的必经之路是务能否进人实际执行阶段的必经之路是A:受理申请B:审批环节C:风险评估D:担保执行控制答案：B解析：审批环节既是对调查评估结果的判断和认定，也是担保业务能否进入实际执行阶段的必经之路。参见教材 P19215、【单选题】、【单选题】下列不属于企业内部信息质量要求的是下列不属于企业内部信息质量要求的是A:制衡性B:保密性C:可理解性D:真实准确性答案：A解析：企业内部信息质量要求：真实准确性、相关性、及时有效性、保密性、重要性与成本效益原则。参见教材 P22416、【单选题】、【单选题】完成经营计划情况类报告中的层次不包括完成经营计划情况类报告中

11、的层次不包括A:资产经营决策B:生产经营决策C:资本经营决策D:经营管理决策答案：D解析：完成经营计划情况类报告。其包括资产经营决策、资本经营决策、商品经营决策、生产管理决策四个层次。参见教材 P22417、【单选题】、【单选题】根据国际会计准则和我国会计准则的规定，对内部控制缺陷等级的认定标准根据国际会计准则和我国会计准则的规定，对内部控制缺陷等级的认定标准可以量化，其中可以量化，其中“极小可能极小可能”的概率指的是的概率指的是A:大于 1%但小于或等于 5%B:大于 0%但小于或等于 5%C:大于 1%但小于或等于 10%D:大于 0%但小于或等于 8%答案：B解析：根据国际会计准则和我国

12、会计准则的规定，对内部控制缺陷等级的认定标准可以量化，其中“极小可能”的概率指的是大于 0%但小于或等于 5%。参见教材 P24418、【单选题】、【单选题】在内部控制评价方法中，通过抽取一份全过程的文件，在内部控制评价方法中，通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流来了解整个业务流程执行情况的评价方法是程执行情况的评价方法是A:穿行测试法B:个别访谈表C:实地查验法D:抽样法答案：A解析：穿行测试法，是指抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评价方法。参见教材 P24119、【单选题】、【单选题】注册会计师在工作过程中审计范围未受到限制，且企业于特定日期按照适当注册会计师在工作

13、过程中审计范围未受到限制，且企业于特定日期按照适当的控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制，此时应出具的审计报告为的控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制，此时应出具的审计报告为A:无保留意见B:带说明段的无保留意见C:否定意见D:无法表示意见答案：A解析：如果符合下列所有条件，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：（1）企业于特定日期按照适当的控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制（不存在重大缺陷）；（2）注册会计师已经按照企业内部控制审计指引的规定计划和实施审计工作，在工作过程中审计范围未受到限制。参见教材 P26120、【单选题】、【单选题】表明企业

14、内部控制存在重大缺陷的情况不包括表明企业内部控制存在重大缺陷的情况不包括A:发现高级管理人员舞弊B:审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效C:重述财务报告，以反映重大错报的更正情况D:注册会计师识别出当期财务报表存在重大错报，且该错报可由企业内部控制发现答案：D解析：表明企业内部控制存在重大缺陷的情况有：（1）发现高级管理人员舞弊；（2）审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效；（3）重述财务报告，以反映重大错报的更正情况。参见教材 P25921、【多选题】、【多选题】COSOCOSO内部控制一一整体架构内部控制一一整体架构 报告提出内部控制的目标为报告提出内部控制的目标为A:资产的

15、安全性B:营运效果及效率性C:财务报告可靠性D:相关法律法规遵循性E:企业战略的实施答案：BCD解析：COSO 报告中对内部控制提出了新的定义：内部控制是一个为下列各类目标之达成提供合理保证的过程，营运之效果及效率；财务报告之可靠性；相关法令之遵循。参见教材 P1322、【多选题】、【多选题】关于企业欺诈的理论，包含关于企业欺诈的理论，包含A:欺诈三角理论B:蓝领犯罪理论C:冰山一角理论D:薯条欺诈理论E:烂苹果欺诈理论答案：ACDE解析：学者们从不同的角度提出了各种企业欺诈理论，包括欺诈三角理论、白领犯罪理论、薯条欺诈理论、烂苹果欺诈理论、冰山一角理论。参见教材 P2223、【多选题】、【多

16、选题】内部环境是企业实施内部控制的基础，下列属于内部环境范围的有内部环境是企业实施内部控制的基础，下列属于内部环境范围的有A:企业文化B:信息共享C:不相容职务分离控制D:内部审计E:人力资源政策答案：ADE解析：内部环境具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、法律环境等。参见教材 P6224、【多选题】、【多选题】我国企业内部控制标准体系结构包括我国企业内部控制标准体系结构包括A:企业内部控制基本规范B:企业内部控制应用指引C:企业内部控制监督指引D:企业内部控制评价指引E:企业内部控制审计指引答案：ABDE解析：我国企业内部控制标准体系结构包括企业内部控

17、制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引。参见教材 P8725、【多选题】、【多选题】企业经济事务中所谓的企业经济事务中所谓的“三重一大三重一大”是指是指A:重大决策B:重大事项C:重要人事任免D:大额资金使用E:大批人员流动答案：ABCD解析：“三重一大”问题，即“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用”问题。参见教材 P10526、【多选题】、【多选题】投资活动的主要风险点有投资活动的主要风险点有A:投资活动与企业战略不符带来的风险B:投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险C:投资活动忽略资产结构与流动性的风险D:缺乏严密的授权审批

18、制度和不相容职务分离制度的风险E:缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险答案：ABCDE解析：投资活动的主要风险点有：1、投资活动与企业战略不符带来的风险 2、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上的不匹配的风险 3、投资活动忽略资产结构与流动性的风险 4、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险 5、缺乏严密的投资资产与会计记录风险。参见教材 P14627、【多选题】、【多选题】工程招标的主要环节包括工程招标的主要环节包括A:招标B:投标C:开标D:评标E:定标答案：ABCDE解析：工程招标一般包括招标、投标、开标、评标、定标五个环节。参见教材 P18228、【多选题】、【多选题】

19、企业合同履行阶段的控制措施应包括企业合同履行阶段的控制措施应包括A:监控合同的履行情况B:建立合同履行结果验收制度C:企业财务部门审核合同结算业务D:建立合同协议违约处理制度E:建立合同协议纠纷处理制度答案：ABCDE解析：企业合同履行阶段的控制措施应包括监控合同的履行情况、建立合同履行结果验收制度、企业财务部门审核合同结算业务、建立合同协议违约处理制度、建立合同协议纠纷处理制度。参见教材 P22029、【多选题】、【多选题】内部控制评价工作方案应说明评价内容。一般来说，评价内容包括内部控制评价工作方案应说明评价内容。一般来说，评价内容包括A:对内部控制综合情况的评价B:对重大事件或事故的评价

20、C:对业务流程设计的评价D:对业务流程执行情况的评价E:对内部控制工作日常考评情况的评价答案：ABCDE解析：内部控制评价工作方案应说明评价内容。一般来说，评价内容包括对内部控制综合情况的评价、对重大事件或事故的评价、对业务流程设计的评价、对业务流程执行情况的评价、对内部控制工作日常考评情况的评价。参见教材 P23830、【多选题】、【多选题】内部控制审计具体包括的内容有内部控制审计具体包括的内容有A:测试内部控制设计的有效性B:财务报表的公允性C:了解内部控制的设计D:测试内部控制运行的有效性E:财务报表的合法性答案：ACD解析：内部控制审计具体包括三个方面的内容：了解内部控制的设计、测试内

21、部控制设计的有效性、测试内部控制运行的有效性。参见教材 P25631、【问答题】、【问答题】简述简述 20042004 年颁布的企业风险管理一总体框架年颁布的企业风险管理一总体框架 中提出的新的有价值的观中提出的新的有价值的观点。点。答案：（1）厘清了风险管理流程。（2）将风险管理扩展到战略层面，并将战略与风险偏好保持一致。（3）明确了企业相关部门的责任。P1532、【问答题】、【问答题】简述企业内部控制的特点。简述企业内部控制的特点。答案：（1）内部控制是一个过程；（2）内部控制需要企业全员参与；（3）内部控制只能是合理保证。33、【问答题】、【问答题】简述研究与开发业务的流程。简述研究与开

22、发业务的流程。答案：（1）立项。（2）研发过程管理。（3）结题验收。（4）研究成果开发。（5）研究成果保护。34、【问答题】、【问答题】论述企业如何制定出科学的发展战略。论述企业如何制定出科学的发展战略。答案：企业应当按照科学发展观的要求，将企业的前途与国家的命运紧密联系起来，立足当前，面向未来，科学制定切合自身实际又符合市场经济发展规律的发展战略。（1）建立和健全发展战略制定机构。（2）分析外部环境，发现机会和威胁。外部环境是制定发展战略的重要影响因素，包括企业所处的宏观环境、行业环境及竞争对手、经营环境等。（3）分析内部资源，识别优势和劣势。内部资源是企业发展战略的重要制约条件，包括企业资

23、源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。（4）科学编制发展战略。制定发展目标；编制战略规划；严格审议和批准发展战略。35、【问答题】、【问答题】论述筹资活动中各环节的主要风险控制点。论述筹资活动中各环节的主要风险控制点。答案：（1）提出筹资方案环节：筹资方案的内容是否完整、考虑是否周密、测算是否准确等。（2）筹资方案审批环节：根据分级授权审批制度，按照规定程序审批经过可行性论证的筹资方案；审批中应实行集体决策审议或者联签制度，避免一人说了算或者拍脑袋行为。（3）制定筹资计划环节：根据筹资方案，财务部门依据资金成本选择筹资方式及其筹资数量，制定具体筹资计划，并根据授权审批制度报有关部门批准

24、。（4）实施筹资方案环节：根据筹资计划进行筹资；签订筹资协议，明确权利义务；按照岗位分离与授权审批制度，实施筹资程序控制和岗位分离控制；做好筹资记录，发挥会计控制的作用。（5）筹资活动评价与责任追究环节：筹集资金到位以后，企业应该做好筹资费用计提、支付以及会计核算等工作。监督各部门按照确定的用途使用资金；督促各环节严密保管未发行的股票、债券；监督检查正确计提、支付利息；监督债务偿还和股利支付环节的管理；评价筹资活动过程，追究违规人员责任。36、【问答题】、【问答题】XXXX 企业日常存货业务处理企业日常存货业务处理XXXX 企业进行产品销售业务处理时，财务科根据企业进行产品销售业务处理时，财务

25、科根据盛厂长的指令开具销售发票，厂长说多少就是多少盛厂长的指令开具销售发票，厂长说多少就是多少;仓库里没有库存商品明细账及货物进出库仓库里没有库存商品明细账及货物进出库记录，销售成本按估算的毛利率计算记录，销售成本按估算的毛利率计算;产品因为只有总账，所以产品存货应该是多少，谁也说产品因为只有总账，所以产品存货应该是多少，谁也说不清不清;通过库存盘点，实物结存数量与按产成品总账计算出的产品单位成本大大超过售价。通过库存盘点，实物结存数量与按产成品总账计算出的产品单位成本大大超过售价。要求要求:结合案例分析以下问题结合案例分析以下问题:(1)(1)整个存货业务处理过程存在哪些问题整个存货业务处理

26、过程存在哪些问题?(2)(2)该企业违背了该企业违背了哪些内部控制建设的原则哪些内部控制建设的原则?答案：（1）整个存货业务处理过程存在以下问题：A 财务科长不能按厂长的意思办理会计处理业务。B 库存商品购进多少及出库销售多少做为一个企业必须有合理的存货管理制度。C 产成品应该设明细账，产品成本计算不科学。（2）企业内部控制原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应原则和成本收益原则。本案例主要违背了制衡性原则和重要性原则。37、【名词解释】、【名词解释】事前控制事前控制答案：也称原因控制，是指企业为防止财务资源在质和量上发生偏差，而在行为发生之前所实施的控制，如财务收支活动发生之前的内

27、部牵制制度、授权审批制度和费用报销制度。38、【名词解释】、【名词解释】业务外包业务外包答案：指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为，通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT 服务等。39、【名词解释】、【名词解释】财务报告财务报告答案：是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。40、【名词解释】、【名词解释】内部控制有效性内部控制有效性答案：企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。