报表处理子系统教学课件.ppt

1、Weifang University会计电算化会计电算化Slide 19/13/2023 1、在计算机会计信息系统中,会计报表有哪些数据来源？复习复习2、会计报表子系统的主要功能是什么？Weifang University会计电算化会计电算化Slide 29/13/2023在计算机会计信息系统中，会计在计算机会计信息系统中，会计报表的数据来源有：报表的数据来源有：n来源于账务处理子系统；来源于账务处理子系统；n来源于会计报表子系统本身（如报来源于会计报表子系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间项目表项目间的运算结果和报表间项目的运算结果）；的运算结果）；n外部数据输入。外部数据输入。Weif

2、ang University会计电算化会计电算化Slide 39/13/2023会计报表子系统的主要功能有：会计报表子系统的主要功能有：会计报表子系统会计报表子系统会计报表编制会计报表编制会计报表分析会计报表分析Weifang University会计电算化会计电算化Slide 49/13/2023本章主要内容本章主要内容第七章第七章 会计报表子系统会计报表子系统第一节第一节 会计报表系统概述会计报表系统概述第二节第二节会计报表的数据来源会计报表的数据来源第三节第三节会计报表的编制方法会计报表的编制方法第四节第四节会计报表的汇总、合并会计报表的汇总、合并第五节第五节 会计报表分析会计报表分析W

3、eifang University会计电算化会计电算化Slide 59/13/2023本讲主要内容本讲主要内容第五节 会计报表分析一、会计报表分析的方法一、会计报表分析的方法 二、会计报表分析的数据来源二、会计报表分析的数据来源三、会计报表分析的功能设计三、会计报表分析的功能设计四、利用用友财务软件进行会计报表分析四、利用用友财务软件进行会计报表分析五、利用五、利用ExcelExcel电子表格软件进行会计报表电子表格软件进行会计报表分析分析Weifang University会计电算化会计电算化Slide 69/13/2023会计报表分析的作用：在于评价企业过去生产经营的业绩，衡量企业目前的财

4、务状况，预测企业未来的发展趋势。会计报表分析的目标：是为报表信息使用者提供与决策有关的信息。会计报表分析的目标与作用会计报表分析的目标与作用Weifang University会计电算化会计电算化Slide 79/13/2023会计报表分析的分类会计报表分析的分类n按会计报表分析主体不同按会计报表分析主体不同，可分为经营管理者分析、，可分为经营管理者分析、投资者分析、债权人分析、其他会计报表使用者分投资者分析、债权人分析、其他会计报表使用者分析等。析等。n按会计报表报告内容不同按会计报表报告内容不同，可分为外送会计报表分，可分为外送会计报表分析，如资产负债表分析、利润表分析、现金流量表析，如资

5、产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析等；内部会计报表分析，如管理费用明细表分分析等；内部会计报表分析，如管理费用明细表分析、销售费用明细表分析、产品生产成本表分析等。析、销售费用明细表分析、产品生产成本表分析等。n按会计报表分析内容不同按会计报表分析内容不同，可分为财务状况分析、，可分为财务状况分析、资本结构分析、偿债能力分析、获利能力分析等。资本结构分析、偿债能力分析、获利能力分析等。Weifang University会计电算化会计电算化Slide 89/13/2023一、会计报表分析的方法一、会计报表分析的方法分析会计报表首先要对各项经济指标的分析会计报表首先要对各项经济指标的数量变

6、动数量变动和各项指标之间的和各项指标之间的数量关系数量关系进行分进行分析。进行数量分析时，常使用以下基本技术析。进行数量分析时，常使用以下基本技术分析方法。分析方法。Weifang University会计电算化会计电算化Slide 99/13/2023会计报表分析是财务管理的重要组成部分，会会计报表分析是财务管理的重要组成部分，会计报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转计报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息。换成对特定决策有用的信息。计算机会计信息系统中会计报表分析的主要数计算机会计信息系统中会计报表分析的主要数据来源是：据来源是：(一一)会计报表子系统现成

7、的数据；会计报表子系统现成的数据；(二二)账务处理系统的数据；账务处理系统的数据；(三三)其他子系统的数据；其他子系统的数据；(四四)会计信息系统以外的数据。会计信息系统以外的数据。二、会计报表分析的数据来源二、会计报表分析的数据来源Weifang University会计电算化会计电算化Slide 109/13/2023会计报表子系统会计报表子系统账务处理子系统账务处理子系统其他子系统其他子系统报表数据文件报表数据文件账簿数据文件账簿数据文件原始数据文件原始数据文件报表分析数据文件报表分析数据文件输入数据输入数据数据筛选数据筛选输出输出分析表分析表分析图分析图计算机系统会计报表分析的数据流程

8、图计算机系统会计报表分析的数据流程图Weifang University会计电算化会计电算化Slide 119/13/2023三、会计报表分析的功能设计三、会计报表分析的功能设计 以计算机为数据处理工具进行会计报表分以计算机为数据处理工具进行会计报表分析应具备以下功能。析应具备以下功能。（一）定义分析指标（一）定义分析指标（二）定义分析指标数据来源（二）定义分析指标数据来源（三）分析数据生成（三）分析数据生成（四）图形分析（四）图形分析（五）查询分析结果（五）查询分析结果（六）打印分析结果（六）打印分析结果（七）分析结果管理（七）分析结果管理Weifang University会计电算化会计电

9、算化Slide 129/13/2023 进行会计报表分析，首先要确定进行会计报表分析，首先要确定分析指标，即要分析的项目。在实际分析指标，即要分析的项目。在实际工作中，分析指标很多，但不一定都工作中，分析指标很多，但不一定都要用到，用户要根据实际需要，按照要用到，用户要根据实际需要，按照系统的提示，选择设置自己需要的分系统的提示，选择设置自己需要的分析指标。析指标。（一）（一）定义分析指标定义分析指标Weifang University会计电算化会计电算化Slide 139/13/2023 同定义会计报表的数据来源一样，要确定分析指同定义会计报表的数据来源一样，要确定分析指标数据的来源公式。分

10、析指标的数据来源有两类：标数据的来源公式。分析指标的数据来源有两类：一类主要是会计报表数据，辅之以会计账簿和会一类主要是会计报表数据，辅之以会计账簿和会计凭证资料，这类数据从会计报表子系统本身、账务处计凭证资料，这类数据从会计报表子系统本身、账务处理子系统及其他子系统取得；理子系统及其他子系统取得；另一类是从系统外部获取的辅助信息，如计划数另一类是从系统外部获取的辅助信息，如计划数据、标准数据等，当报表分析需要这类数据时，系统还据、标准数据等，当报表分析需要这类数据时，系统还要设置输入功能，以便接收这些数据。要设置输入功能，以便接收这些数据。表明报表分析数据来源的公式表明报表分析数据来源的公式

11、包括子系统之间数包括子系统之间数据或系统内部据或系统内部数据的传递公式数据的传递公式和和分析指标之间数据关系分析指标之间数据关系的计算公式。的计算公式。（二）定义分析指标数据来源（二）定义分析指标数据来源Weifang University会计电算化会计电算化Slide 149/13/2023 由已定义的报表数据来源公式，经由已定义的报表数据来源公式，经系统自动计算得到分析指标项目数值，系统自动计算得到分析指标项目数值，填入分析表中指定的位置。填入分析表中指定的位置。（三）（三）分析数据生成分析数据生成Weifang University会计电算化会计电算化Slide 159/13/2023（

12、四）图形分析（四）图形分析n图形有比较直观、醒目、易理解等特点，在会计图形有比较直观、醒目、易理解等特点，在会计报表分析中早已普遍使用。报表分析中早已普遍使用。n图形实际上是表的延伸，它反映的仍然是分析表图形实际上是表的延伸，它反映的仍然是分析表中的数据，只不过表现形式不同而已，一张分析中的数据，只不过表现形式不同而已，一张分析表可以用几种图形表示方式。表可以用几种图形表示方式。n在手工条件下，制图比较复杂，而且不太准确，在手工条件下，制图比较复杂，而且不太准确，又没有色彩。计算机处理复杂问题的准确性及彩又没有色彩。计算机处理复杂问题的准确性及彩色图形处理功能，为图形应用带来了广阔的前景。色图

13、形处理功能，为图形应用带来了广阔的前景。Weifang University会计电算化会计电算化Slide 169/13/2023四、利用用友财务分析软件四、利用用友财务分析软件进行会计报表分析进行会计报表分析n财务分析系统概述财务分析系统概述n财务分析系统的初始化财务分析系统的初始化n基本财务指标分析基本财务指标分析n报表分析报表分析 日常业务日常业务n因素分析因素分析n操作举例操作举例Weifang University会计电算化会计电算化Slide 179/13/2023Weifang University会计电算化会计电算化Slide 189/13/2023系统初始设置工作是财务分析系

14、统的系统初始设置工作是财务分析系统的一项基础性工作，其目的是设定表项与科一项基础性工作，其目的是设定表项与科目代码的对应关系。由财务分析系统自动目代码的对应关系。由财务分析系统自动生成分析者所需要的各种报表，并通过对生成分析者所需要的各种报表，并通过对报表的进一步加工、筛选、分析，以产生报表的进一步加工、筛选、分析，以产生分析结论，提出决策方案。分析结论，提出决策方案。Weifang University会计电算化会计电算化Slide 199/13/2023Weifang University会计电算化会计电算化Slide 209/13/2023Weifang University会计电算化会

15、计电算化Slide 219/13/2023Weifang University会计电算化会计电算化Slide 229/13/2023报表名称报表名称绝对数绝对数分析分析定基定基分析分析环比环比分析分析对比对比分析分析结构结构分析分析资产负债表资产负债表 利润表（企业）利润表（企业）收入支出表（行政事业）收入支出表（行政事业）收入分析表收入分析表 成本费用分析表（企业）成本费用分析表（企业）支出分析表（行政事业）支出分析表（行政事业）调用报表调用报表Weifang University会计电算化会计电算化Slide 239/13/2023Weifang University会计电算化会计电算化S

16、lide 249/13/2023Weifang University会计电算化会计电算化Slide 259/13/2023Weifang University会计电算化会计电算化Slide 269/13/2023操作举例操作举例n启动与注册启动与注册n基本项目初始基本项目初始n报表初始报表初始n指标初始指标初始n调用报表调用报表n基本财务指标分析基本财务指标分析n报表分析报表分析n因素分析因素分析Weifang University会计电算化会计电算化Slide 279/13/2023五、利用电子表软件五、利用电子表软件Excel进行会计报表分析进行会计报表分析 会计报表的分析也可以用电子表格

17、软会计报表的分析也可以用电子表格软件进行，由于分析数据是以图、表形式显示，件进行，由于分析数据是以图、表形式显示，而电子表软件将表格与表中数据视为一体，而电子表软件将表格与表中数据视为一体，不需像通用报表软件那样分别定义，又可在不需像通用报表软件那样分别定义，又可在操作指南的引导下生成图形。因此，相对说操作指南的引导下生成图形。因此，相对说来，操作比较简单，但对用户使用电子表格来，操作比较简单，但对用户使用电子表格软件的技术要求也比较高。软件的技术要求也比较高。Weifang University会计电算化会计电算化Slide 289/13/2023（一）财务软件与电子表软件（一）财务软件与电

18、子表软件ExcelExcel的数据交换的数据交换 目前企业使用会计软件处理日常业务已目前企业使用会计软件处理日常业务已经很普遍了，但这些软件有的只是用来完成经很普遍了，但这些软件有的只是用来完成基本会计核算业务，不能进行财务分析，或基本会计核算业务，不能进行财务分析，或者虽具有一定的财务分析能力，但很难满足者虽具有一定的财务分析能力，但很难满足企业的实际需要，这就可以利用已有的会计企业的实际需要，这就可以利用已有的会计核算数据或报表作为核算数据或报表作为Excel的数据来源，再的数据来源，再在在Excel环境下做进一步的分析环境下做进一步的分析 处理。处理。Weifang University

19、会计电算化会计电算化Slide 299/13/20231.将财务软件生成的报表转换为将财务软件生成的报表转换为Excel格式格式（1）文件）文件另存为，打开另存为，打开“另存为另存为”对话对话框，选择文件类型为框，选择文件类型为MS Excel；（2）选择文件）选择文件生成生成Excel，打开生成，打开生成Excel对话框，选择开始行，结束行，确对话框，选择开始行，结束行，确定后，也会弹出另存为对话框。定后，也会弹出另存为对话框。Weifang University会计电算化会计电算化Slide 309/13/20232 在财务软件中打开在财务软件中打开Excel文件文件启动报表子系统后，选择

20、启动报表子系统后，选择“文件文件打打开开”，出现，出现“打开打开”对话框，选择文件类对话框，选择文件类型为型为MS Excel，选择要打开的文件，单击，选择要打开的文件，单击“确定确定”。Weifang University会计电算化会计电算化Slide 319/13/20233利用利用Excel读入其他类型数据读入其他类型数据在在Excel中，通过中，通过“文件文件”打开对话框，打开对话框，选择指定文件类型的指定文件，将其读入到选择指定文件类型的指定文件，将其读入到Excel工作表中。文件类型通常主要是文本文工作表中。文件类型通常主要是文本文件或桌面数据库文件。因为目前大多数会计件或桌面数据

21、库文件。因为目前大多数会计软件均采用小型桌面数据库并具有将账表数软件均采用小型桌面数据库并具有将账表数据转换成标准接口数据的功能，比如转换成据转换成标准接口数据的功能，比如转换成文本格式文件的功能。文本格式文件的功能。Weifang University会计电算化会计电算化Slide 329/13/20234利用复制粘贴功能利用复制粘贴功能目前国内财务软件大多数是目前国内财务软件大多数是Windows平台，由平台，由此生成的会计报表可以方便地复制到此生成的会计报表可以方便地复制到Excel。具体操。具体操作方法是：作方法是：首先建立一张工作表；然后在不关闭首先建立一张工作表；然后在不关闭Exc

22、el的情的情况下运行相应的财务软件，并调出指定的会计报表，况下运行相应的财务软件，并调出指定的会计报表，选择要复制的内容后，将其复制到选择要复制的内容后，将其复制到Windows剪切板；剪切板；再通过任务栏返回到再通过任务栏返回到Excel，执行，执行“粘贴粘贴”功能，功能，则完成报表的复制工作。则完成报表的复制工作。应该注意的是：应该注意的是：这样剪切或复制到这样剪切或复制到Excel的报表的报表在格式上可能同原来的报表有出入，要做进一步的在格式上可能同原来的报表有出入，要做进一步的调整与完善，但其中数据的内容是完全一致的。调整与完善，但其中数据的内容是完全一致的。Weifang Unive

23、rsity会计电算化会计电算化Slide 339/13/2023（二）利用（二）利用ExcelExcel对会计报表对会计报表进行分析的步骤进行分析的步骤1.建立工作表建立工作表直接在直接在Excel的工作窗口中建立工作表的工作窗口中建立工作表或调用会计软件生成的数据库文件生成工作或调用会计软件生成的数据库文件生成工作表。表。2.数据分析数据分析工作表内与工作表间的数据分析是运用工作表内与工作表间的数据分析是运用表内和表间数据，按照一定的公式进行计算，表内和表间数据，按照一定的公式进行计算，以产生各种分析和决策所需的数据。以产生各种分析和决策所需的数据。定义公式时要注意：公式和函数的使用定义公式

24、时要注意：公式和函数的使用Weifang University会计电算化会计电算化Slide 349/13/2023进行图形分析要经过以下步骤：进行图形分析要经过以下步骤：（1）选取绘图数据，数据区域可）选取绘图数据，数据区域可由一个或若干个表元组成，可以是由一个或若干个表元组成，可以是整个工作表，也可以是工作表的一整个工作表，也可以是工作表的一部分，被选取的单元块内容作为绘部分，被选取的单元块内容作为绘制图形的内容。制图形的内容。（2）选择图形类型。）选择图形类型。（3）根据系统提示生成图形。）根据系统提示生成图形。3.图形分析图形分析Weifang University会计电算化会计电算化

25、Slide 359/13/2023（三）利用（三）利用ExcelExcel构建会计报表分析模型构建会计报表分析模型n公式的使用：公式必须以等号开头，公公式的使用：公式必须以等号开头，公式中使用单元格地址或单元格区域式中使用单元格地址或单元格区域n注意函数的使用注意函数的使用n他表取数：工作表名！他表取数：工作表名！+单元格地址单元格地址n图表的生成图表的生成 举例举例Weifang University会计电算化会计电算化Slide 369/13/2023掌握知识掌握知识具备能力具备能力养成意识养成意识1.会计报表分析的方法2.会计报表分析的数据来源3.会计报表分析的功能设计1.利用财务软件进行会计报表分析的能力2.利用Excel构建会计报表分析模型的能力1.应用意识2.创新意识小结小结Weifang University会计电算化会计电算化Slide 379/13/2023利用Excel构建一个会计报表分析模型要求：以自己的班级和姓名给文件命名，发E-mail至wflgy126作业作业