1、章节目录CONTENTS PAGE 项 目 三认知结算方式、办理资金收付 认知结算方式 办理资金收付任务一 办理支票结算 任务二 办理银行汇票结算任务三 办理银行本票结算 本项目框架任务四 办理商业汇票结算 认知结算方式 办理资金收付任务五 办理汇兑结算 任务六 办理委托收款结算任务七 其他结算方式的办理 本项目框架章节目录CONTENTS PAGE 任务一办理支票结算 一、支票的概述（一）支票的定义 支票，是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。支票结算方式是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式。（二）支票的种类 支票分为现金支票、转
2、账支票、普通支票与划线支票。1.使用范围：单位及个人在同一票据交换区域的各种款项的结算；2.支票一律记名；3.金额起点为100元；4.支票的提示付款期限为自出票日起10日内，中国人民银行另有规定的除外，超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。（三）支票使用的相关规定现金支票的票样（正面见图3-1，背面见图3-2）：图3-1 图3-2业务节点原始单据账务处理企业签发支票支付款项值税专用发票、普通发票或收款人开出的收据、采购合同、支票等借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款销售，收到支票销售发票记账联、销售合同等、进账单等借：银行存款 贷：主营业务收入/其他业务
3、收入 应交税费应交增值税（销项税额）二、办理支票结算业务的业务节点与账务处理 江苏天润机械有限公司财务部出纳夏利2018年9月12日签发现金支票提取现金2 000元备用。步骤一：按规定填写支票。步骤一：按规定填写支票。步骤二：到财务经理或指定的专人处加盖预留银行的印鉴。步骤二：到财务经理或指定的专人处加盖预留银行的印鉴。任务实施一：签发现金支票，提取现金步骤三：到银行提取现金。到银行提取现金时，要在支票的背面写上提取 人的身份证的相关信息并注意安全。步骤四：对提取现金业务进行账务处理。借：库存现金 2 000 贷：银行存款工商银行 2 000步骤五：登记相关账户。任务实施二：签发转账支票，用于
4、支付购货款或偿还债务 2018年6月22日江苏天润机械有限公司向向阳公司采购一批A材料，增值税专用发票上注明A材料50吨，单价900元/吨，增值税专用发票上注明价款45 000元，增值税税率16%，增值税7 200元，材料已入库，江苏天润机械有限公司签发一张转账支票用于支付采购A材料的货款。步骤一：按规定填写转账支票。步骤二：到财务经理或指定的专人处加盖预留银行的印鉴。BLUE CONCISE GRADUATION REPLY TEMPLATE步骤三：把填写好的现金支票交付给收款人，并要求收款人在支票的存根上签名，以证明支票已交付对方。步骤四：对采购付款业务进行账务处理。借：原材料A材料 45
5、 000 应交税费应交增值税（进项税额）7 200 贷：银行存款工商银行 52 200步骤五：登记相关账户。任务实施三：收到转账支票 2018年9月24日江苏天润机械有限公司向江苏黄海公司销售A产品，开出增值税专用发票，注明数量10台，单价1000元/台，价款10 000元，增值税税率16%，增值税1 600元，收到对方开出的转账支票，金额11 600元。步骤一：9月25日根据转账支票记载的内容填写进账单。步骤二：将填写好的进账单和转账支票送交开户银行，并拿回回单联及支票存根。步骤三：对销售收款进行账务处理。借：银行存款工商银行 11 600 贷：主营业务收入A产品 10 000 应交税费应交
6、增值税（销项税额）1 600步骤四：登记相关账户。中国工商银行进账单（受理回单）1 2018年9 月 25 日第087456号付款人全称江苏黄海公司收款人全称江苏天润机械有限公司此联是收款人开户银行交给收款人的回单或收账通知账号59393707668账号68039418489开户银行工行云龙分行开户银行工行江宁分行人民币（大写）壹万壹仟陆佰元整亿千百十万千 百 十 元 角 分￥1160000票据种类 收款人开户行盖章 提醒你收受支票应注意：（1）填写不正确、不规范的支票不能收。（2）没有签名盖章的支票不能收。鉴章空白的支票是“不完全票据”，这种票据无法律效力。必须请出票人补盖印鉴方可接收。（3）出票签名或盖章模糊不清的支票不能收，这种鉴章不清楚或不明的支票经常被银行退票。
