1、章节目录CONTENTS PAGE 任务三办理银行本票结算一、认知银行本票（一）银行本票的定义银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额的票据。（二）银行本票使用的相关确定1.使用范围：单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。2.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。3.银行本票可分为定额本票和不定额本票两种，定额本票的面额分为1 000元、5 000元、10 000元和50 000元四种。4.银行本票一律记名，允许背书转让。5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月（不论大月、小月均按到期月份对日计算：到期日遇
2、节假日顺延）。银行本票的正面见图3-6、银行本票的背面见图3-7。图3-6 银行本票的正面二、办理银行本票结算的业务节点及账务处理业务节点原始单据账务处理申请取得银行本票银行本票申请书存根联借：其他货币资金银行本票 贷：银行存款使用银行本票支付采购款发票账单、银行本票有关副联等借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金银行本票因本票超过付款期限等原因未曾使用而要求银行退款银行本票借：银行存款贷：其他货币资金银行本票销售商品收到银行本票销售发票、销售合同、银行本票、进账单等借：银行存款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）2018年9月15日江苏天润机械
3、有限公司填写银行本票申请书向银行申请签发银行本票，银行受理签发6 496元的银行本票；取得银行本票。9月20日公司采购员用上述银行本票支付购买乙材料，交给财务部门增值税专用发票、原材料入库单。增值税专用发票注明买价5 600元，增值税率16%，增值税896元。步骤一：步骤一：9 9月月9 9日，填写银行本票申请书，向银行申请办理银行本票。日，填写银行本票申请书，向银行申请办理银行本票。借：其他货币资金银行本票存款 6 496 贷：银行存款工商银行 6 496步骤二：9月20日，对使用银行本票购买乙材料业务进行账务处理。借：原材料乙材料 5 600 应交税费应交增值税（进项税额）896 贷：其他
4、货币资金银行本票存款 6 496步骤三：登记相关账户。江苏天润机械有限公司2018年10月10日向昆明兴隆公司销售一批多余B材料，开出增值税专用发票，注明价款100 000元，增值税税率16%，增值税16 000元，收到对方交来的一张银行本票，金额116 000元；同日，企业填制进账单并连同银行本票一并送交银行，办理收款事项。中中 国国 工工 商商 银银 行行 银行本票银行本票 本票号码 第 0568号签发日期（大写签发日期（大写）贰零壹捌贰零壹捌 年零壹拾月零壹拾日年零壹拾月零壹拾日收款人：江苏天润机械有限公司 申请人：昆明兴隆公司凭票即付人民币（大写）壹拾壹万陆仟元整￥116000.00转账现金 出票行签章：出纳：XX 复核：经办：备注步骤一：收集整理审核销售发票、银行本票。步骤二：对销售材料业务进行账务处理。借：银行存款-工商银行 116 000 贷：其他业务收入B材料 100 000 应交税费应交增值税（销项税额）16 000步骤三：登记相关账户。
