税务师事务所内部治理制度.docx

1、税务师事务所档案治理制度第一章 总那么第一条 为增强税务代理的档案治理，提高代理工作质量和办事效率，防范执业风险，依照中华人民共和国档案法等有关规定，制定本制度。第二条 税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作草稿、各类涉税文书；业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务所的帐册等会计资料各类出版社和各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书资料等。第三条 本制度所指的档案治理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅利用所作出的具体规定。第四条 档案的所有权属税务师事务所。对档案的调阅必需通过事务所有关人员批准，按规定办理调阅手续。第五条 税务师事务所应设立档案室，

2、配备专人治理档案。第二章 档案资料的分类和立卷归档第六条 凡在工作和业务活动中形成，办理完毕后具有保留价值的各类资料，均应按会计法、税务代理试行方法等相关法律、法规的规定区别不同保管期限搜集齐全予以分类保管。第七条 代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部整理；事务所的帐册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理；各类收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书由经办人负责整理。整理人员按档案要求分类，送交档案治理人员查验后记录装订，立卷归档。第八条 各职能部门对已办结应归档的资料，于次月底前整理好移交档案员分类立案归档，所形成的档案资料，档案员应在及时

3、立卷归档完毕。第九条 档案资料移交接收时，对方要按交接档案的有关规定进行，移送方应列出清单，接收方依照清单进行清点无误后，对方在清单上签字确认。第十条 对电子档案资料由经办人员采纳运算机治理，按要求成立运算机档案治理目录，并在盘片上编号并注明时刻。第三章 档案资料的保管第十一条 档案治理人员负责档案的接收、归档、保管和提供查阅等日常工作。对保留的档案应编好必要的检索工具以便于及时提供利用。第十二条 档案室要具有六防要求：防火、防盗、防潮、防光、防尘、防有害生物，确保档案平安。第十三条 完成整理立卷后，要按时保管年限进行区别保管。第十四条 经鉴定销毁的档案，要编制销毁清册，经主管领导审批后，由有

4、关人员负责监号其清册要立卷归档。第四章 档案资料的查阅利用第十五条 凡查阅档案，都要填写档案借阅记录簿。外单位按规定需查阅档案，应凭单位介绍信和相关证件，并经事务所领导批准。内部查阅档案，应说明缘故，并经部门负责人同意，档案治理人员不得超范围提供资料。第十六条 查阅者应爱惜档案，不得将档案任意拆卷撕页、污损、涂改或私藏。查阅后，应及时归还。第十七条 查阅人查阅档案必需在事务所指定地址进行，未经所领导批准一样情形不得复印，档案治理人员应作出记录，查阅人签字。电子档案资料一概不得外借，只许诺在运算机上查阅，不得复制拷贝。特殊情形需复制资料，须经事务所领导同意方可或拷贝。第五章 档案资料的保密第十八

5、条 档案治理人员应严格执行档案查阅和各项治理制度，未经同意不得擅自将资料带出档案室。第十九条 查阅档案时治理人员不得离开现场，归还档案时，要检查有无污损缺页等情形。第二十条 档案治理人员不得随身携带保密材料。档案室有关文件和材料，未经同意，任何人不得擅自进行复印、照相等。第二十一条 档案治理人员每一年对库存的档案翻动一次，如发觉破损霉变的档案，做到及时抢救。对电子资料，每一年应用运算机进行试读，查验资料是不是保留完好。发觉档案遗失应当即向事务所领导报告及时处置。第二十二条 档案治理人员工作调动时，应及时输档案移交手续。办理移交时，须有事务所相关领导在场监交，以明确责任。税务师事务所执业质量操纵

6、制度第一章 总那么 第一条 为了标准税务师事务所的质量操纵，保证执业的质量，减少和幸免执业风险，依照国家有关法律法规的规定，制定本制度。 第二条 本制度所称质量操纵，是批事务所为确保代理质量所制定和运用的操纵政策和标准工作程序。 第三条 本制度所称的操纵政策，是指事务所为确保代理质量的要求采取的基础方针及策略。 第四条 本制度所称的标准工作程序，是指事务所为贯彻执行质量操纵制度而采取的具体方法及方式。第五条 事务所对非代理业务的质量操纵，除有特定要求外，应参照本制度办理。第二章 职业道德原那么第六条 税务师事务所全部执业人员应当遵守职业道德标准，固守独立、客观、公正、廉洁的原那么。第七条 注册

7、税务师及其他执业人员在执业中应当在形式上和事实上独立于外部组织和所效劳的（一）注册税务师对业务的承接、执业和报告的形成与提交均依法办事，独立自主，不依附其他机构和组织，也不受其干扰和阻碍。（二）注册税务师及其他执业人员与委托单位存在以下利害关系时，应向其上级声明并实行回避。1、 曾在委托单位任职，离职后未满两年；2、 持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的；3、 与委托单位的负责人、主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的；4、 担任委托单位常年顾问或代办会计事项的；5、 其他或维持独立性应回避的事项。第八条 注册税务师及其他执业中员对有关事项的调查、判定和意见的表述应当实事求

8、是，不以主观好恶或成见行事，不许诺因为成见或成见而阻碍分析、处置问题的客观性。第九条 注册税务师及其他执业人员应公平正直，不偏不倚地对待各方，不以捐躯一方利益为条件而使另一方受益。第十条 注册税务师及其他执业人员应清正廉洁，不得利用自己的身份、地位或执业中所把握的委托单位的资料和情形为自己或关联单位、人员谋取利益，不得向委托单位索贿受贿，不得以任何方式暗示和收受委托单位馈赠的礼物和其他益处；也不得向委托单位提出超越工作正常需要之外的个人要求。第十一条 注册税务师及其他执业人员（包括已离所的原执业人员）关于执业进程中取得的资料和情形，应当严格保守秘密，除非取得委托单位的书面许诺或法律要求发布，不

9、得将任何资料和情形泄露给第三者。第十二条 事务所对执业人员的职业道德的遵守情形实施检查和监督，注册税务师及其他执业人员在年度工作总结中就职业道德的遵守情形应作出说明。第三章 专业胜任能力第十三条 事务所全部执业人员应达到并维持履行其职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎态度执行代理业务。 第十四条 事务所全部执业人员后续教育的要求，安排执业人员进行不同方式的业务培训，并给优秀人员适应奖励。（一）安排执业人员参加各专业主管部门的专业知识、执业技术和职业道德专题培训；（二）派业务骨干到高水平的税务师事务所实践培训；（三）参加各类执业资格的学历考试培训；（四）召开专题业务研讨会；（五）利用工作空

10、余时刻自学并撰写论文。第十五条 事务所依照需要对特殊行业和特殊领域的专门知识和技术作专题培训。 第十六条 事务所结合执业人员年检，对执业人员的专业知识的实际应用、专业技术的实际发挥和职业道德的遵守情形作出评判，并成立执业人员业绩档案。第四章 工作委派 第十七条 事务所的业务工作应委派给具有胜任能力的人员担任，为确保执业质量，按时完成工作任务，在工作委派时应当考虑以下因素：（一） 业务的繁简及复杂程度；（二） 特殊的知识要求；（三） 可供选择委派的人员；（四） 执行工作时刻的选择；（五） 人员轮换的持续性和周期；（六） 人员的在职培训机遇；（七） 职业道德的回避要求。 第十八条 在进行人员委派时

11、还应注重项目负责人在体会、职位、背景、专业知识等方面的资格效劳对象的要紧交涉人员相当；不同经历与特长的其他人员的组合与配合是不是适当；是不是有利于业务监督制度的实际执行。第五章 督导 第十九条 事务所实行三级复核形式的督导制度，要求各级督导中员对各层次的业务工作进行指导、监督，并对业务工作所形成的工作进行复核，主任税务师复核部门领导工作，部门领导复核项目负责人工作，项目负责人复核其他执业人员工作。第二十条 事务所承接业务必需以所的名义同意委托，并签定业务委托书，承接业务应当考虑自身的能力和可否维持独立性和委托人是不是正直、老实，在承接业务前，应当了解是不是同意业务。第二十一条 在同意委托业务并

12、签定了业务委托书后，项目负责人或由项目负责人指定的其他执业人员在实施工作前应进一步了解委托单位情形，别离编制整体工作打算和具体工作打算，具体打算可运用操作程序来完成。第二十二条 执业人员对代理的具体工作应作出符合规定要求的工作记录，形成完整的工作草稿，并应付工作草稿进行复核。第二十三条 依照三级复核操纵质量要求，各级人员的复核应有所偏重。（一） 注册税务师等对助理人员的复核：1、 是不是依照规定的要求取得资料及记录的完整性；2、 获取的证据是不是充分、适当；3、 对项目的证据意见是不是适当。（二）项目负责中对其他执业人员的复核偏重于：1、 预定的工作程序实施是不是适当；2、 获取的证据是不是充

13、分、适当；3、 工作草稿填列是不是完整；4、 工作记录、标识、勾稽关系是不是清楚；5、 草稿归类是不是适当；6、 代理结论是不是明确。 （三）部门领导对项目负责人的复核偏重于：1、 重要程序的制定执行是不是完成；2、 是不是已取得充分、适当的证据；3、 各项目之间的衔接是不是合理，有无遗漏；4、 期后、或有关事项是不是已关注；5、 调整或未调整项目是不是适当并已汇总；6、 报告意见的确信是不是适当，与相关的披露是不是一致。（四）所领导对部门领导的复核偏重于：1、 约定事项是不是实现；2、 重要程序的制定与实施是不是适当；3、 重点领域的测试是不是充分；4、 重要证据是不是充分、适当；5、 重要

14、调整事项是不是适当；6、 发表意见的确信是不是适当，报告的表述是不是标准。第二十四条 复核人员工作草稿中存在的问题应要求有关人员予以回答处置，有关人员应将处置的结果告知复核人，并做出相应的记录。第二十五条 对外出具的工作报告，由项目负责人起草或由项目负责人指定其他人员起草、项目负责人签字认可，经部门负责人复核，报主任注册税务师或其授权人签字后付印。第二十六条 付印后报告经注册税务师校对、签字盖章，并加盖事务所公章，在发文本上记录份数，报告受理人签收。在报告受理人签收后，当场提示受理人审阅一下报告有无遗漏。 第二十七条 事务所每一年应组织人员抽查业务档案，对抽查存在的问题，进行归类整理，关于应补

15、充的必要证据责成有关人员限时完成，对一些共性问题通过专业人员的讨论后，确信对证量操纵方针、程序及具体方式的修改补充意见。第六章 咨询 第二十八条 事务所应依照代理工作的需要，在本所缺乏相关业务人材时，考虑在以下方面利用专家指导：（一） 特定项目的代理；（二） 需要特殊技术或方式的金额测算；（三） 涉及合约、诉讼和法律纠纷等法律意见；（四） 其他需专家指导的特殊事项。 第二十九条 需向专家咨询的由项目负责人提出初步意见，并由事务所负责人确认后，以事务所名义从外部聘请具有专业胜任能力和独立性专家担任业务顾问。 第三十条 事务所应要求专家就咨询的问题出具书面报告，书面报告应当反映专家所实施的工作程序

16、，所利用的原始资料和选用的假设条件、方式，形成的结论意见。专家出具的报告必需签名或盖章。人事治理制度 第一条 为了增强事务所的人事治理工作，提高员工的整体素养，更好地为事务所进展效劳，特制定本制度。 第二条 本制度所指的人事治理是指对本所员工的考核录用、培训、考核、晋升、辞职、辞退、退休等方面的治理。 第三条 员工的录用依照“德才兼备”的原那么，并在符合以下大体条件的前提下，通过考试、考核评议后择优录用。一、 招聘的应届毕业生要求有大学专科以上学历，所学专业与事务所工作相关，在校期间成绩优良，躯体健康，政治思想道德良好，能胜任税务代理工作；二、 社会招用人员应有中级以上职称且与本所业务工作相关

17、的专业特长，工作成绩突出，躯体健康，思想道德良好，通胜任税务代理工作； 第四条 员工招聘按以下程序进行：一、 董事会确信员工招聘打算；二、 发布招聘广告；3、 组织招聘考试，确信预选名单进行考核评议；4、 确信最终人选；五、 签定劳动合同。 第五条 员工培训依照行业主管部门的规定，结合工作实际统一安排。 第六条 事务所实行年度考核制度，且应制定切实可行的职位责任制考查方法，认真严肃弄好对员工德、能、勤、绩的考核工作。考核实行自评与上级考评相结合的方式，被考核者应事前提交工作总结材料，被考核者所在部门依照其表现提供初评意见，最后由所长办公会议或所考评小组决定员工年度考核评定的品级。年度考核评定的

18、品级分为优秀、良好、称积和不称职四级。员工的考核与职务晋升、奖励等相联系。持续两年被评定为优秀应予以晋升或奖励。被评定为不称职的员工应予警示，持续两年被评为不称职者可予以辞退。 第七条 员工的职级分为助理人员、项目领导、部门领导和总领导。第八条 员工职务的任免：一、 董事长及董事会成员由股东会决定；二、 总领导由董事会决定；3、 部门领导由董事长决定；4、 项目领导由部门领导决定。 第九条 为增进员工全面进展，事务所推行轮岗制度，一样工作人员的轮岗由部门领导决定；部门领导的轮岗由董事长决定。被轮岗员工应当在规按时刻内办好交接手续到新职位上班。 第十条 员工辞职必需在1个月前提出书面申请（组织人

19、事部门作用调动不受此限），经本所同意后，办理调动手续，解除劳动合同。第十一条 注册税务师到了国家规定不得执业的年龄界限，应当办理退休和转股手续。若是董事会以为需要，仍可予以返聘，但再也不担任事务所任何领导职务，不拥有事务所的股权，再也不行使税务代理业务报告签字权。财务治理制度 第一章 总 那么 第一条 为增强公司的财务工作，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务治理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)成立健全财务治理的各类规章制度，编制财务打算，增强经营核算治理，反映、分析财务打算的执行情形，检查

20、监督财务纪律的执行情形。 (三)踊跃为经营治理效劳，通过财务监督发觉问题，提出改良意见，增进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理利用资金。 (五)合理分派公司收入，及时完成需要上交的税收及治理费用。 (六)踊跃主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时把握相关法律法规的转变，有效标准财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务领导、会计、出纳、和审计人员组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。第二章 财务工作职位职责 第五条 财务领导负责组织本公司的以下工作：(一)编制和执行预算、财务收支打算、信贷打算，拟订资金

21、筹措和利用方案，开辟财源，有效地利用资金； (二)进行本钱费用预测、打算、操纵、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)成立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总领导提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分派和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (五)负责成立和完善公司已有的财务核算体系，生产治理操纵流程，本钱归集分派制度； (六)承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计的要紧工作职责是：(一)依照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做得手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)依照经济核算原那么，按期检查，分

22、析公司财务、本钱和利润的执行情形，挖掘增收节支潜力，考核资金利用成效，当好公司参谋。(三)妥帖保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总领导或财务领导交付的其他工作。第七条 出纳的要紧工作职责是： (一)认真执行现金治理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部份必需及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)成立健全现金出纳各类帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票治理制度，编制支票利用手续，利用支票须经总领导签字后，方可生效。 (五)踊跃配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各类帐务处置。 (七)完成总领导或财务领导交付的其他工作。 第八条 审计

23、的要紧工作职责是： (一)认真贯彻执行有关审计治理制度。 (二)监督公司财务打算的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)详细查对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是不是准确无误。 (四)审阅公司的打算资料、合同和其他有关经济资料，以便把握情形，发觉问题，积存证据。 (五)纠正财务工作中的过失短处，标准公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中显现问题产生的缘故提出改良建议和方法。 (七)完成总领导或财务领导交付的其他工作。 第三章 财务工作治理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料

24、必需真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依照审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总领导办公室专人按期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应依照帐簿记录编制会计报表上报总领导，并报送有关部门。 会计报表每一个月由会计编制，财务领导负责审核，上报一次。会计报表须经财务领导、总领导签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回

25、，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总领导或主管副总领导书面报告，并请求查明缘故，作出处置。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处置。 第十六条 财务工作应当做立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的记录工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员依照审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总领导。 第十八条 财务工作人员调动工作或离职，必需与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总领导监交。 第四章 支票治理 第十九条 支票由出纳员或财务领导指定专人保管。

26、支票利历时须有“请购审批单”，经财务领导、总领导批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖章章、填写日期、用途、记录号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计查对(购买物品由保管员签字)、财务领导、总领导审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定记录银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及记录簿上注销。 第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处置。 第二十

27、二条 关于报销时欠缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款治理规定执行。 凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务领导。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务领导。 第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务领导。 第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务领导会同总领导联签字。总领导外出应由财务人员设法通知，经总领导授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。 第五章 现金治理 第二十五条 公司能够在以下范围内利用现金： (一)职

28、员工资、津贴、奖金； (二)个人劳务报酬； (三)出差人员必需携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)总领导批准的其他开支。 前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总领导确信。 第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过利用现金限额的部份，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务领导审核，总领导批准后支付现金。 第二十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需采取转帐结算方式，不得利用现金。 第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。逾额部份应存入银行。 第二十九条 财务人员支付现金，能

29、够从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情形确需坐支的，应事前报经财务领导批准。 第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务领导批准后提取。 第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交财务领导、总领导批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务领导、总领导批准后由出纳支付现金。 第三十三条 发票及报销单经总领导批准后，由

30、会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每一个月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总领导审核，财务领导、总领导签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处置。 第三十五条 差旅费及各类补助单(包括领款单)，由部门领导签字，会计审核时刻、天数无误并报财务领导复核后，送总领导签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第三十六条 不管何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，别离由经手人、部门领导、财务领导、总领导签字。会计审核有关凭证。 第三十七条 出纳人员应当做立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银

31、行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 第六章 会计档案治理 第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保留价值的资料，均应归档。 第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每一个月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务领导指定专人归档保留，归档前应加以装订。 第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务领导指定专人保管，并分类填制目录。 第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务领导批准。 第七章 惩罚方法 第四十二条 显现以下情形之一的，对财务人

32、员予以警告并扣发本人月薪13倍： (一)超出规定范围、限额利用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (七)违背本规定条款认定应予惩罚的。 第四十三条 显现以下情形之一的，财务人员应予解聘。 (一)违背财务制度，造成财务工作严峻混乱的； (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； (三

33、)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； (六)在工作范围内发生严峻失误或由于玩忽职守致使公司利益蒙受损失的； (七)有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 第八章 附 那么 (一)财务负责人工作责任制度 (二)出纳作业处置准那么 (三)会计核算基础工作标准 (四)借款及各项费用开支标准审批程序 (五)其他有待补充完善的财务治理制度 第四十四条 本规定由公司财务部负责说明。 第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。 附那么一、财务部门负责人 工作责任制度

34、 一、职务 第一条 在公司董事会和总领导领导下，负责公司资金调配、本钱核算和财务治理，推行现代化治理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。 第二条 严格执行国家财经制度、财经纪律和财务会计制度。认真贯彻统一的财务治理制度，增强财务治理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。 第三条 依照公司年度生产经营综合打算编制公司财务收支打算、信贷打算和本钱打算，并增强治理，增进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。 第四条 组织制订储蓄、生产、成品资金定额，严格费用开支，增强本钱治理，弄好经济活动分析，搜集、整理、积存历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，

35、增进工厂经济效益逐年提高。 第五条 负责企业资金治理，监督其增减变更，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处置等工作。做到情形清楚，手续完备，数据准确，处置及时。 第六条 严格执行国家价钱政策，搜集整理价钱资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的打算价钱，并催促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售。 第七条 负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 第八条 负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。 第九条 负责组织起草财务方面的治理制度及有关规定。 第十条 依照公司方针目标

36、展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。 第十一条 负责完成公司领导临时布置的各项任务。 二、职权 第一条 对公司厂内各项资金和费用的利用有检查、监督权。有权依照厂内生产经营情形发生的转变，对资金、费用的利用提出调整方案。 第二条 对违背国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。 第三条 对公司集中审编的有关财经方面的规定和治理制度有权提出修改意见。 第四条 有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情形进行检查并提出奖惩意见。 第五条 有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。 第六条 有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务本钱打算所需的各

37、类有关资料。 三、职责 第一条 对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处置财会业务不妥，造成违章、罚款、浪费等现象负责。 第二条 对公司的有关本钱、利润、资金等方面的经济效益指标因方法不力完不成打算负责。 第三条 对由于资金打算不周、治理不善、监督不严、阻碍生产工作负责。 第四条 对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。 第五条 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，治理不严、显现损坏、遗失等现象负责。 第六条 对本钱资金、价钱操纵治理不严，经济活动分析不及时，阻碍公司经济效益指标完成负责。 第七条 依照公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、

38、诊断、落实负责。 附那么二、出纳作业处置准那么 第一条 本处置准那么包括现金及银行存款收入与支出等作业。 第二条 为便于零星支付起见，可设备用金，采纳定额制，其额度由总领导核定，其备用金由出纳经管。 第三条 出纳办理现金、单据的支付，记录及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。 第四条 除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是不是与实际相符，领款人的印鉴是不是相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。 第五条 凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一概以支票等银行转账支付。 第六条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员

39、不得代领，如因特殊缘故必需由本公司人员代领者，需经财务领导核准。 第七条 公司一切支付，应以处置合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。 第八条 支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。 第九条 本公司支付款项的付款程序，悉依照以下步骤办理。 (一)原始凭证的 1.国内采购、工程发包款：应依照统一发票、一般凭证，和收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门领导签章证明及核准，公司财务领导、总领导批准后，送交财务部门开具支票或汇票。 2.预付、暂付款项：应依照合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具

40、支款。 3.一样费用：应依照发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。 (二)会计凭证的核准： 1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确信的事项报财务领导审核。 2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是不是符合税收法律及公司规定的手续。 3.传票经财务领导，及总领导核准后，送交会计转出纳办理支付工作。 第十条 有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必需于支付后7日内

41、向会计办理冲转手续。 第十一条 本公司各项支出的付款日期如下： (一)国内采购货物的付款，每一个月25日集中付款一次(礼拜日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。 (二)一样费用的付款：常常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，天天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。 (三)薪金工资的付款： 1.工资：全部员工工资均于每一个月15日前转账支付。 2.过节费和补助：过节费在节日前一周内，补助在月底支付。 因特殊情形需提早支付者，得由经办部门另行签呈财务领导转呈总领导批准后，再予以支付。 第十二条 出纳支付款项假设有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具

42、有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。 第十三条 薪金工资的支付，应由行政部依照考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。 第十四条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。 第十五条 为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每一年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作为所

43、得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情形填载于“各类收入所得扣缴资料记录表”上，作为往后扣缴申报之用。 第十六条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，假设因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致蒙受惩罚者，和劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人补偿。 附那么三、会计核算基础工作规定 第一条 充分表现会计信息的靠得住性，特制定 本规定。 第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按企业会计制度执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。 第三条凭证统一采纳记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采纳软件打印记帐凭证。 第四条 会计核算组织程序：采纳记帐凭证汇总表核算程序，记