1、20212021 年整理年整理法律基础知识法律基础知识试题试题 140140 题题汇编附全答案汇编附全答案 一、法理基础（5 题） 二、行政法基础（15 题） 三、税务行政许可和非许可审批（22 题） 四、税务行政处罚（35 题） 五、税务行政强制（23 题） 六、税务行政执法证据（15 题） 七、税务的刑法保障（5 题） 八、税务行政法律救济（10 题） 九、税收执法者及其责任（10 题） 一、法理基础（5 题） 1、法律事实包括事件和（） A、物 B、不可抗力 C、客观条件 D、行为 标准答案：D 2、关于部门规章的下列表述中，正确的是（ ） A、部门规章的 效力等同于行政法规 B、部门规
2、章的效力低于行政法规 C、国务院总 理签署公布部门规章 D、 部门规章的效力高于地方性法规 标准答案： B 3、全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（ ） A、1 次 B、2 次 C、3 次 D、4 次 标准答案：C 4、下列机关有权制定税收规范性文件的是（ ） A、云浮市国家税务局 B、云浮市国家税务局稽查局 C、云浮市国 家税务局政策法规科 D、云城区国家税务局 标准答案：AD 5、法律事实分法律事件和结果。 标准答案：错 二、行政法基础（15 题） 1、行政机关对违法行为人不可以采取（ ）措施 A：没收财产 B：罚款 C：依法查封 D：税务人员强行拿走纳税人 营业执照 标准答
3、案：D 2、依照行政行为（ ）不同，可以把行政行为分为内部行政行为 和外部行政行为。 A：是否可以反复适用 B：适用的范围 C：是否可 以由行政主体进行选择 D： 是否主动实施行政行为为标准 标准答案： B 3、 依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为 （ ） A：要式行政行为与非要式行政行为 B：依职权的行政行为和依申 请的行政行为 C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为 D：内容行政 行为和外部行政行为 标准答案：A 4、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（ ）。 A 一定的 自由裁量性 B.强制性 C.效力恒定性 D.法律的执行性 标准答案：C 5、税务机关作出的行政行为
4、，无论合法还是违法，都推定为合法 有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的 （ ）。 A.拘束力 B.公定力 C.不可变更力 D.执行力 标准答案：B 6、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同，税 务行政行为的内容分为（ ） A： 设定权利和义务 B： 实现权利和义务 C： 剥夺、 限制权利和减、 免义务 D：确认和恢复权利与义务 标准答案：ABCD 7、税务行政主体可以为（ ） A：税务局 B：税务分局 C：税务所 D：税收代征人 标准答案：AB C 8、我国行政法的基本原则具体包括（ ） A：行政明晰性原则 B：行政合法性原则 C：行政合理性原则 D：行政
5、重要性原则 标准答案：BC 9、依法行政的基本要求包括（ ） A：合法行政 B：合理行政 C：程序正当 D：权责统一 标准答案： ABCD 10、税务行政法律关系由（ ）要素组成 A：主体 B：客体 C：内 容 D：行为 标准答案：ABC 11、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行 政法理论上属于（ ）行为。 18 A.行政立法 B.不可诉 C.行政执法 D.双方行政 E.抽象行政 标准答案：ABE 12、税务行政行为的特征具有法律的执行性、单方意志性、固定 性。 （ 错 ） 13、税务行政行为的生效要件分为；公布生效，受领生效，附条 件生效。 （ 错 ） 14、税务行政行为的
6、合法要件包括：主体合法，内容合法，程序 合法，形式合法。 （ 对 ） 15、行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼。 对抽象行政行为也可以提起行政诉讼。 （ 错 ） 三、税务行政许可和非许可审批（22 题） 1下列不属于税务行政许可的范围的是：（ ） A指定企业印 制发票 B对发票管理和使用的管理 C印花税代售许可 D授予 A 级信用企业 标准答案：D 2关于税务行政许可的审查前的听证，下 列说话不正确的是：（ ） A听证是许可决定的必经程序 B税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证 C 税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该 举行听证 D法律法规规定的税务
7、许可应该听证的，必须举行听证。 标准答案： A 3 关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是： （ ） A应在受理之日起 20 日内作出许可决定 B应在受理之日起 20 日内不能做出决定的，经本机关负责人批 准，可以延长 10 日。 C税务机关采取集中联合办理的，办理时间 不得超过 45 日。 D45 日不能办结的，经上级税务机关批准，可以 延长 15 日 标准答案：D 4、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政 许可申请之日起（ ）日内作出行政许可决定。 A15 日 B10 日 C20 日 D5 日 标准答案：C 5、行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级 人
8、民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别 提出意见后（ ），或者组织有关部门 19 （ ）、（ ）。( ) A统一办理、联合办理、集中办理 B集中办理、统一办理、联合办理 C集中办理、联合办理、分别办理 D联合办理、集中办理、统一办理 标准答案：A 6、行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是： A申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书 面的不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请 B申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更 正 C申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾 期之日起即为受理 D申请材料不齐全或者不符合
9、法定形式的，应当 当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容 标准答案： C 7、（ ）全国人大常和会第四次会议通过了中华人民共和国行 政许可法。 A：2001 年 9 月 B：1998 年 6 月 C：2003 年 8 月 D：2 000 年 12 月 标准答案：C 8、税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（ ）以上税务机 关工作人员进行核查 A：4 名 B：5 名 C：1 名 D；2 名 标准答案：D 9、税务行政许可的实施程序包括（ ） A：税务行政许可事项的 公示 B：税务行政许可的申请 C：税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务 行政许可决定 D：税务行政许可
10、的变更与延续 标准答案：ABCD 10、监督检查中发现的问题，行政机关可以作出（ ） A：责令限期改正的处理 B：中止行政许可处理 C：撤销行政许可 的处理 D：无须行政许可处理 标准答案：ABC 11、对申请人提出的申请，税务机关应分别作出（ ）处理 A：不 受理 B：不予受理 C：要求补正材料 D：受理 标准答案：ABCD 12、行政许可的监督检查，包括（ ） A：书面审查 B：抽样检查、检验、检测 C：督促被许可人自检 D： 实地检查 20 标准答案：ABCD 13、税务非许可审批项目的实施程序通常包括以下内容（ ） A： 提出申请 B：受理申请 C：审查 D：决定 标准答案：ABCD
11、14、税务行政许可项目其中有（ ） A：委托其他机关实施税务行 政许可 B：指定企业印制发票许可 C：印花税票代售许可 D：对发票 使用和管理的许可 标准答案：BCD 15、税务行政许可听证程序有（ ） A、行政机关应当于举行听证的 7 日前将举行听证的时间、地点通 知申请人、利害关系人，必要时予以公告； B、听证应当公开举行； C、 行政机关应当指定审查该行政许可申请的人工作人员以外的人 员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项 有直接利害关系的，有权申请回避； D、举行听证时，审查该行政许 可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、利益关 系人可以提出证据，
12、并进行申辩和质证； E、听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签 字或盖章。 标准答案：ABCDE 16、可以不设定行政许可的情形有：（ ） A：公民、法人或者其 他组织能够自主决定的 B：市场竞争机制能够有效调节的 C：行业组织或者中介组织能够自律管理的 D：行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的 标准 答案：ABCD 17、行政许可法确立了行政许可的基本原则包括（ ） A：救 济原则 B：便民原则 C：及时性原则 D：监督原则 标准答案：ABD 18、行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据 交换和电子邮件等方式提出。（ 对 ） 19、行政机关在其法定职
13、权范围内，依照法律、法规、规章的规 定，不可以委托其他行政机关实施行政许可。（ 错） 20、行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式 的， 行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部 内容。（ 错 ） 21 21、在不违反上位法的前提下，规章可以在上位法设定的行政许 可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。（ 对 ） 22、行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害 的，应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。 ( 对 ) 四、税务行政处罚（35 题） 1、对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为，给予行政处罚 的追溯时效应按照修订后的税收征管法（ ）的规定处
14、理。 A、 10 年 B、5 年 C、3 年 D、2 年 标准答案：B 2、税务行政处罚首先应遵循（ ）原则。 A、处罚法定原则 B、处罚公正、公开原则 C、过罚相当原则 D、 处罚与教育相结合原则 标准答案：A 3、（ ）是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作 出处罚决定的程序。 A、一般程序 B、简易程序 C、普通程序 D、听 证程序 标准答案：B 4、如果税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商 户）达到（ ）以上，组织达到 1 万元以上，处罚相对人都可以依法 要求税务机关举行听证。 A、2000 元 B、3000 元 C、500 元 D、5000 元 标准答案：A
15、5、税务行政处罚的（ ）通常是由税收征管关系的主管税务机关 管辖。 A、地域管辖 B、级别管辖 C、指定管辖 D、移送管辖 标准答 案：A 6、在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处 违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下 还可以（ ）。 A、免除或减轻处罚 B、从轻或减轻处罚 C、从轻或免除处罚 D、 不予处罚 标准答案：B 7、 税务行政处罚一般程序包括立案、 调查 （检查） 、 告知、 （ ） 、 复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。 A、移送 B、听证 C、陈述申辩 D、简易处罚 标准答案：C 8、重大税务案件审理是税务局对（ ）的案件进行审核
16、和作出处 理决定。 A、调查前的、符合一定标准 B、调查终结的、符合一定标 准 C、调查中的、符合一定标准 D、符合一定标准 22 标准答案：B 9、 国务院可以通过制定行政法规， 设定除 （ ） 以外的行政处罚。 A、吊销企业营业执照 B、限制人身自由 C、罚款 D、没收违法所 得和没收非法财物 标准答案：B 10、国务院部、委员会和直属机构、省级和较大市的人民政府可 以通过制定（ ）设定一定的行政处罚 A、法律 B、行政法规 C、地方性法规 D、规章 标准答案：D 11、税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设 定罚款不得超过违法所得的三倍，同时最高不得超过（ ）万元。 A、1
17、 B、2 C、3 D、5 标准答案：C 12、根据税收征管法实施细则的规定，（ ）专司偷税、逃 避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。 A、市以下税务局的稽查局 B、县以下税务局的稽查局 C、省以下 税务局的稽查局 D、税务机关 标准答案：C 13、如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者 因特殊情况无法行使管辖权时，由（ ）指定某个税务机关行使管辖 权，称之为指定管辖。 A、共同的上级机关 B、省以上税务机关 C、 当地政府 D、国家税务总局 标准答案：A 14、 纳税人通过提供虚假的证明资料等手段， 骗取税务登记证的， 对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（ ）年。 A、5 B
18、、3 C、2 D、1 标准答案：C 15、税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（ ）当场送达给行政相对人，由行政相对人签收。 A、 收据 B、 税务行政处罚决定书 C、 发票 D、 听证通知 标准答案： B 16、税务行政处罚的原则包括（ ）： A、处罚法定原则.B、处罚公正、公开原则 C、过罚相当原则 D、 处罚与教育相结合原则 E、监督、制约原则 标准答案：ABCDE 17、具有税务行政处罚权的税务机关是（ ）： A、县级以上税 务局（分局）B、税务所 23 C、省以下税务局的稽查局 D、海关 标准答案：ABC 18、按照行政处罚的有关规定，对税务机关的税务行政处罚要实 行三
19、个方面的监督制约（ ）。 A、 税务机关内部的监督 B、 其他国家机关的监督 C、 司法监督 D、 社会监督 标准答案：ABCD 19、行政处罚按属性归类，可以将其分为（ ）。 A、申诫罚 B、 财产罚 C、行为能力罚 D、人身自由罚 标准答案：ABCD 20、税务行 政处罚的种类包括（ ）。 A、罚款 B、没收违法所得和没收非法财 物 C、 暂时停止办理出口退税 D、 责令停产停业 标准答案： ABC 21 行 为罚的主要形式有( )。 A缴纳罚款 B强制收购 C责令停产 D吊销执照 标准答案： CD 22、为了防止损害相对人合法权益事件的发生，保障行政处罚的 依法实施，行政处罚法和税收征管
20、法赋予了被处罚者以下相 应的权利（ ）。 A、知情权 B、陈述权和申辩权 C、申请听证权 D、拒绝不正当的 检查和处罚权 E、其他法定权利 标准答案：ABCDE 23、对税务行政处罚的特殊情况，主要适用一下几个具体规则（ ）。 A、避免重复处罚规则 B、减轻处罚 C、免予处罚规则 D、处罚 时效规则 标准答案：ABCD 24、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚：（ ） A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的；B、受他人胁迫有违 法行为的； C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的； D、已满 14 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的； E、其他依法从轻或者减轻 行政处罚的。 标准答案：A
21、BCDE 25、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚简 易程序。处罚的种类仅限于以下方面（ ）： A、罚款 B、数额较小的罚款 C、警告 D、责令停产、停业 标准答 案：BC 24 26、行政机关所作的( )的行为，是抽象行为。 A行政处分 B行政处罚 C制定规范性文件 D行政立法 标准 答案：CD 27、妨碍税款征收的违法行为有：（ ） A、扣缴义务人应扣未 扣、应收而不收税款 B、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其 他方便，导致其未缴、少缴税款 C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少 缴税款 D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少
22、缴应纳或者 应解缴的税款。 标准答案：ABCD 28、行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行 政主体对违反行政法律规范的相对人， 依法给予法律律制裁的具体行 政行为。 （ 对 ） 34、税务行政处罚必须由具有相应的行政处罚创设权的国家机关 以法律、法规和规章的形式予以设定。除法律、法规和规章外，其他 任何规范性文件不得设定行政处罚。 （ 对 ） 29、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，也 有行政税务行政处罚权。 （ 错 ） 30、税务机关在实施税务行政处罚过程中，发现自己对查处的案 件没有管辖权时， 应当及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处。 （ 对 ） 31
23、、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保 人和其他税务行政相对人。 （ 对 ） 32、在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查 处违法行为有立功表现的情形下可以免予取处罚。 （错 ） 33、违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在 2 年内未被发 现的，不再给予税务行政处罚。 （错） 34、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚一 般程序。处罚的种类仅限于数额较小的罚款或警告。 （错） 35、税务行政处罚的一般程序包括立案、调查（检查）、告知、 当事人陈述申辩和税务机关复核、审理、作出决定 6 个方面。 （ 对 ） 五、税务行政强制（五、税务行政强制（23
24、23 题）题） 1、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权 证件的动产或者不动产，稽查局（ ）。 A、可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管 B、可以 责令当事人将产权证件交税务机关保管 C、可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的 过户手续 25 D、在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续 标准答案：B 2、 一般情况下， 税务机关应当向 （ ） 的人民法院申请强制执行。 A、最初作出处罚决定的税务机关所在地 B、指定 C、被申请人住所地 D、提出申请的税务机关所在地 标准答案：C 3下列选项中，不 属于纳税担保方式的是（ ）。 A纳税保证
25、B纳税留置 C纳税抵押 D纳税质押 标准答案：B 4、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳 金的，稽查局可以依法采取（ ）措施。 A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全 D、司法强制执行 标准答案：B 5、纳税人对税务机关作出（ ）的行为不服的，可以直接向人民 法院提起诉讼。 A、行政处罚 B、补缴税款 C、改变税款征收方式 D、确定税款纳税期限 标准答案：A 6、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（ ）的，税务机关可 以通知出境管理机关阻止其出境。 A未结清税款 B未结清税款、滞纳金 C未结清税款、滞纳金和罚款 D未结清税款、滞纳金，又不提 供担保 标准答案：D 7、
26、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或 变卖的前提条件是（ ）。 A商品不可分割 B纳税人无其他可供强制执行的财产 C商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D商品不 可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产 标准答案：C 8、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳 金的，稽查局可以依法采取（ ）措施。 26 A纳税担保 B税收保全 C税收强制执行 D司法强制执行 标准答案：C 9、当事人对税务行政处罚决定（ ）的，作出税务行政处罚决定 的税务机关可以申请人民法院强制执行。 A逾期不履行 B逾期不履行又不申请行政复议 C逾期不履行又不向人民法院 起诉 D逾期
27、不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行 标准答 案：D 10、欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务 机关可以依法行使代位权。 A放弃到期债权 B无偿转让财产 C怠于行使到期债权 D低价转让财产 标准答案：C 11、 A 稽查局对张某作出了税务行政处罚决定书，要求当事 人在 2008 年 8 月 16 日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A 稽 查局应当在（ ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收税务行政处罚决定书60 日之后 C.当事人签收税务行政处罚决定书3 个月之后 D.当事人签收 税务行政处罚决定书15 日之后 标准答案：C 12、纳税人在税
28、务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定 的期限缴纳税款的， 税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭 证之日起（ ）日内解除税收保全。 A、1 B、3 C、7 D、10 标准答案：A 13、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳 税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、 查封纳税人的价值相当于 应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）。 A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚 标准答案：C 14、我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之 日起（ ）。 A、15 日 B、30 日 C、60 日 D、3 个月 27 标准答案：C 15、下
29、列（ ）属于税务行政强制的基本原则。 A、先行告诫原 则 B、无过错原则 C、最小损失原则 D、救济原则 标准答案：ACD 16、税务机关征收税款，税收优先于（ ）。 A、发生在应征税款前的抵押权 B、发生在应征税款后的抵押权 C、无担保债权 D、有担保债权 标准答案：BC 17、纳税抵押中可以用以抵押的财产包括（ ）。 A、抵押人所拥有的房屋和其他地上定着物 B、抵押人所拥有的机 器 C、所有权、使用权不明的财产 D、抵押人所拥有的交通运输工具 标准答案：ABD 18、欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务 机可以行使撤销权。 A、怠于行驶到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转
30、让财产 D、 以明显不合理的低价转让财产且受让人知道该情形 标准答案： BCD 19、对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务 行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者 应纳税收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措 施有（ ）。 A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额 相当于应纳税款的存款 B封存生产、经营场所 C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其 他财产 D查封家庭居住房屋 标准答案：AC 20、税务机关对单价 3 000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。 （错） 21、个人及其所
31、抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制 执行措施的范围之内。（对） 22、撤销权的行使有期限的要求，通常为 2 年。（ 错） 23、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，必须依法向上一级 税务机关提出申请，通过代位诉讼程序进行。（错） 28 六、税务行政执法证据（六、税务行政执法证据（1515 题）题） 1、 在缺乏完整的书证、 物证、 当事人又拒不合作的情形下， （ ） 能够帮助税务机关查清案件的事实真相。 A、鉴定结论 B、证人证言 C、视听材料 D、现场检查笔录 标准答案：B 2、根据证据的（ ）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的 证据必须是客观存在的事实。 A、关联性 B、合法性
32、 C、真实性 D、准确性 标准答案：C 3、下列选项中，不属于书证的是（ ）。 A、账簿 B、合同 C、法定代表人身份证 D、发票鉴定结论 标准答案：D 4、伪造、变造的发票属于（ ）。 A、物证 B、书证 C、鉴定结论 D、非证据 标准答案：A 5、 税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经 （ ） 批准，填写调取帐簿资料通知书、调取帐簿资料清单进行调 取，并在（ ）内完整退还被查对象。 A经县以上税务局（分局）局长；3 个月 B经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长； 3 个月 C经县以上税务局（分局）局长；3 个月，特殊情况可以延 长至 6 个月； D经县以上税务
33、局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长； 3 个月，特殊情况可以延长至 6 个月； 标准答案：A 6、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有（ ） 三个特征。 A、关联性 B、合法性 C、公正性 D、真实性 标准答案：ABD 7、税务检查人员收集证据时，可以（ ）。 A记录 B录音 C录像 D复制 标准答案：ABCD 29 8、不能作为定案依据的证据包括（ ）。 A、严重违反法定程序 收集的证据 B、复制件或者复制品 C、证人提供的证言 D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据 标准答 案：AD 9、证据真实性审查包括（ ）等内容的审核。 A、证据形成的原 因 B、发现证
34、据时的客观环境 C、证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相 符 D、提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或 其他密切关系 标准答案：ABCD 10、下列选项中，属于询问笔录制作要求的是（ ）。 A、必须 由 2 名以上具有执法资格的税务干部实施 B、告知权利义务 C、询问正文部分采用问答形式记录 D、询问笔录中只记录其对违法事实承认的部分，不记录其否认及 辩解的部分 标准答案：ABC 11、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手 段获取的证据材料，都可以作为定案证据使用。（ 错 ） 12、 询问笔录应用钢笔或毛笔书写， 不可以电脑记录并打印。（错）
35、 13、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言不能单 独作为定案依据的证据。 （ 对 ） 14、与被查对象有亲属关系、利益关系或其它密切关系的证人所 作的对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。 （ 对 ） 15、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证 其证据效力与其他书证、视听材料和证人证言同等。 （错） 七、税务的刑法保障（5 题） 1.逃避缴纳税款数额占应纳税额的（ ）以上的，构成逃避缴纳税 款罪。 A、10%以上并且数额较大的；B、5%以上并且数额在 3 万以上的； C、10%以上并且数额在 1 万元以上的；D、55%以上并且数额在 2 万元 以上的。
36、标准答案：A 2.下列为附加刑的是（ ） A、 被判十年有期徒刑； B、 驱逐出境； C、 剥夺犯罪人生命的刑罚； D、拘役。 30 标准答案：B 3.某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批 产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款 40 万元（已知该批产品已交纳税款 21 万元），则对该外贸进出口公司 应当如何定罪处罚（） A、 以骗取出口退税罪定罪处罚； B、 以逃避缴纳税款罪定罪处罚； C、以骗取出口退税罪和逃避缴纳税款罪定罪，实行数罪并罚 ； D、以诈骗罪定罪处罚。 标准答案：C 4.下列关于单位犯罪说法正确 的是（ ） A、单位犯罪一般实行单罚制，既追究单位直接负责
37、主管人员的刑 事责任； B、单位犯罪一般实行双罚制，既追究单位直接负责主管人员和其 他直接责任人的刑事责任，又追究单位的刑事责任； C、单位犯罪对单位的处罚一般只是罚金，所以单位承担的只是行 政上的责任； D、对单位犯罪只有刑法明文规定为单位犯罪的才追究 刑事责任。 标准答案：BD 5.虚开增值税专用发票、用于骗取出口退 税、抵扣税款发票罪刑事起点标准是（ ） A：5000 元 B：1 万元以 上 C：3 万元以上 D 致使国家税款被骗税额在 5000 元以上。 标准答 案：BD 八、税务行政法律救济（八、税务行政法律救济（1010 题）题） 1.对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时
38、，可以向 下列哪个机关申请（ ） A 国务院 B 国家税务总局 C 财政部 D 全国人大常委会 标准答案：B 2.一般情况下，公民、法人或其 他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的， 可以自知道该具体行政 行为之日起（）内提出行政复议申请。法律另有规定的除外。 A30 日 B60 日 C90 日 D1 年 标准答案：B 3.税务行政复议机关收到行政复议申请后， 应当（ ）内进行审查，决定是否受理。 A3 日 B5 日 C10 日 D15 日 标准答案： B 5.行政复议机关应当自受理申请之日起 （ ） 内作出复议决定，但是法律规定的行政复议于此期限的除外。 A10 日 B15 日 C30 日
39、D60 日 标准答案：D 31 6.公民、 法人或者其他组织因纳税问题同对税务机关发生争议 的，可以（ ） A 先缴清税款或提供担保然后才可以向上级税务机关申请复议 B 直接向上级税务机关申请复议 C 直接向本级税务机关申请复议 D 直接本级人民政府申请复议 标准答案：A 7.申请人申请行政复 议（ ） A 可以书面申请，也可以口头申请 B 应当书面申请 C 必须书面申请 D应当口头申请 标准答案： A 8.税务行政赔偿的构成要件包括 （ ） A 行政主体； B 违法的职务行为； C 损害结果； D 因果关系 标准 答案：ABCD 9.下列关于赔偿义务机关说法正确的是（） A、税务所以自己名义
40、实施的行为造成的损害，应以税务所为赔偿 义务机关； B 复议维持原具体行政行为的，以复议机关为赔偿义务 机关； C 受税务机关委托的组织实施的行为造成的损害，以委托机关为 赔偿义务机关； D 原税务机关被撤消的，由撤消该赔偿义务机关的 机关为赔偿义务机关。 标准答案：AC 10.税务行政赔偿的方式有（ ） A 赔偿金赔偿； B 返还财产； C 恢复原状； D 赔礼道歉。 标准答案： ABC 九、税收执法者及其责任（九、税收执法者及其责任（1010 题）题） 1公务员享有的权利（ ） A 参加培训 B 申请辞职 C 非因法定事由、非经法定程序，不被免 职、降职、辞退或者处分 D 提出申诉和控告
41、标准答案：ABCD 2公 务员受记过处分几个月期间不得晋升职务和级别（ ） A 六个月 B 十 二个月 C 十八个月 D 二十四个月 标准答案：B 3税务执法责任制 的主要内容包括（ ） A 岗位职责；B 工作规程；C 评议考核；D 过错追究； 标准答案： ABCD 32 4税收执法过错追究责任的形式有（ ） A、 开除公职； B、 通报批评； C 责令待岗； D 扣发奖金或岗位津贴。 标准答案：BCD 5下列过错行为应该取消执法资格的是（ ） A 混淆税款入库级次的；B 违规提前征收或延缓征收、多征、少征 税款的； C、 税务复议的决定不合法的； D、 未按照规定实施税收保全、 强制执行的。
42、 标准答案： ABC 6 下列达到滥用职权罪的标准的是 （ ） A 造成个人财产直接损失 10 万元以上的；B 造成公共财产直接损 失 20 万以上的；C 造成公司、 企业等单位停产、 停业 6 个月以上的； D 造成公司、企业等单位破产的。 标准答案：ABCD 7下列达到徇 私舞弊不移交刑事案件罪的标准的是（ ） A、对依法可能判处 3 年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案 件不移交的；B 不移交刑事案件涉及 3 人以上的；C 行政执法部门主 管领导阻止移交的； D司法机关提出意见后， 无正当理由仍不移交的。 标准答案：ABCD 8公务员实行国家规定的工时制度，按照国家规 定享受休假。 公务员在法定工作日之外加班的， 应当给予相应的补休。 （ 对 ） 9公务员对省级以下机关作出的申诉处理决定不服的，可以向作 出处理决定的上一级机关提出再申诉。（ 对 ） 10公务员认为机关及其领导人员侵犯其合法权益的，可以依法 向上级机关或者有关的专门机关提出申诉。（ 错 ）
