1、必修1经 济 生 活第八课财政与税收思想政治思想政治2023内 容 索 引强基础 增分策略增素能 精准突破研专项 前沿命题课程标准1.评议一个由政府财政承担的工程项目,说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。2.分析个人所得税、增值税等重要税种。3.知道税收是财政收入的主要来源。4.理解依法纳税是公民的基本义务。强基础强基础 增分策略增分策略一、国家财政一、国家财政1.国家财政的含义及实现方式2.国家财政的作用:国家治理的基础和重要支柱。 在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政 3.财政收入与支出 财政收入不是越多越好,也不是越少越好 财政收入含义 国家通过一定的形式和渠道筹集
2、起来的资金构成税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入税收是财政收入最重要的来源影响因素经济发展水平(基础性的)要求:不断提高经济发展水平,增加社会财富分配政策要求:国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用构成经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出收支关系收支平衡当年的财政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。一般来说,财政收支平衡是最理想的状态财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分。适当:国家职能充分发挥;过度:资源
3、浪费必须把财政赤字控制在一定范围内,以保持社会总供给与总需求的平衡财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分。适当:有利于扩大内需;过度:引起通货膨胀旁栏边角旁栏边角1.阅读教材P65相关链接,请列举社会保障的内容。 提示 社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚等。 2.阅读教材P66名词点击,请回答社会总供给和社会总需求的内涵。 提示 社会总供给是指一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内实际提供的最终产品和劳务的总量。它包括两个部分:一是由国内生产活动提供的最终产品和劳务;二是由国外提供的最终产品和劳务,即商品和劳务进口。社会总需求是指一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内实际形成的最终产
4、品和劳务的购买力总量。它包括两个部分:一是国内需求,包括国内投资需求和国内消费需求;二是国外需求,即产品和劳务出口。易错易混易错易混1.财政支持中小微企业创业创新,表明财政可以促进国民经济平稳运行。()2.任何情况下,国家的经济发展水平越高,个人所获得的收入也越多。()解析 财政支持中小微企业创业创新,表明财政具有促进资源合理配置的作用。解析 经济发展水平对收入的影响是基础性的,个人收入还受国家分配政策的影响,如果国家集中的财富过多,会影响个人的收入。3.财政赤字越少越好。()4.财政收入是社会总需求的一部分,财政支出是社会总供给的一部分。()解析 财政赤字过多,意味着财政支出要靠借债来维持,
5、有可能引发通货膨胀,不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下,通过增发国债,扩大财政赤字搞建设,一定程度上有利于促进经济增长。解析 财政收入代表着国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分,增加财政收入有利于增加社会总供给;财政支出会形成货币购买力,是社会总需求的一部分,增加财政支出会扩大社会总需求。答题要语答题要语积极的财政政策要提质增效、更可持续,政府通过财政政策调节经济发展,促进国民经济平稳运行;通过加大财政对社会保障的支出,维护社会公平。二、征税和纳税二、征税和纳税1.税收及其基本特征(1)本质:国家为实现其职能,凭借,依法取得财政收入的基本形式。 (2)特征:强制性、固定性。 税收的固定性
6、税收是固定不变的。税收并不是永久不变的,而是随着经济社会的发展发生相应变化,但必须经过有关部门的批准。例如,个人所得税政治权力无偿性2.增值税与个人所得税 项目增值税个人所得税征税对象 生产经营中的 税率比例税率税率和比例税率 作用避免对一个经营额 ;防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 调节个人收入分配、实现的有效手段 国家调节经济的重要工具;增加国家财政收入增值额个人所得超额累进重复征税社会公平3.依法纳税(1)性质:取之于民、用之于民。 “关键词法”巧分四种违反税法的行为:偷税,偷着不(少)缴;欠税,欠着不缴;骗税,骗取优惠;抗税,抗着不缴(2)违反税法的行为:偷税、欠税、抗税。 (3)
7、对公民的要求:一方面必须承担义务,自觉;另一方面增强对国家公职人员及公共权力的。 4.纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人;负税人是指最终负担税款的单位和个人。骗税诚信纳税监督意识易错易混易错易混1.税收具有固定性,税率一旦确定就不能改变。()2.征收消费税可以调节个人收入,实现社会公平。()解析 税收具有固定性,不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。解析 征收消费税的目的是引导消费行为;个人所得税可以调节个人收入。3.用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。()4.树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。()解
8、析 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款,骗取税收减免。解析 树立纳税人意识,既包括自觉履行依法诚信纳税义务,也包括积极行使纳税人权利,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。答题要语答题要语引导企业生产,促进经济发展方式转变:政府深化增值税改革,有利于减轻企业税收负担,促进企业技术进步、产业结构调整,扩大国内需求,缓解经济下行压力;通过调整环保税等税率,可以引导企业节约资源,保护环境,推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会建设。增素能增素能 精准突破精准突破核心考点一 核心考
9、点二 核心考点一国家财政核心考点一国家财政新教材动向此部分内容在部编版新教材中没有系统的阐述,关于国家财政的知识分散在不同章节中,例如:P24宏观调控部分:“财政政策是宏观调控最常用的经济手段之一、财政收入与支出政策、优化财政支出结构、减税降费、地方政府专项债券”等,P48完善个人收入分配部分:“再分配方面的税收、社会保障、转移支付”等,都属于财政手段。核心考点一 核心考点二 新高考趋势(1)以各种财政收支数据等为背景材料,考查影响财政收支的因素。(2)结合国家财政的举措或支出方向考查财政的作用。(3)以宏观经济状况或财税改革在生活中的具体体现考查财政政策。核心考点一 核心考点二 角度角度1.
10、财政收入与支出财政收入与支出典例突破典例1.(2019天津卷)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补国家财政缺口,政府可采取的措施有()A.减少国债发行量B.增加企业上缴利润C.压减公务招待等“三公”经费支出D.规范金融市场秩序,扩大股票发行规模核心考点一 核心考点二 答案 C解析 本题以政治认同、法治意识等学科核心素养立意,以国家财政知识为载体,考查获取和解读信息、论证和探究问题的能力。国债发行规模根据宏观经济形势来确定,A项说法不恰当;增加企业上缴利润会增加企业负担,不利
11、于为企业减负,B项错误;通过压减“三公”经费弥补财政赤字是正确的做法,C项符合题意;股票发行是企业而非政府行为,D项错误。核心考点一 核心考点二 考题点睛 核心考点一 核心考点二 对应训练1.(2021福建南平模拟)2021年浙江省财税等主要指标的增长都在东南沿海前列。一季度一般性财政预算收入2 756.9亿元,排名全国第三,增速全国第一。这从根源上看,是因为()A.税收征管部门做到严格执法,加大征税力度B.公民依法纳税意识不断增强,自觉诚信纳税C.确立了符合省情的合理的财政收入分配政策D.经济转型成效显著,经济发展水平不断提高核心考点一 核心考点二 答案 D解析 A、B、C三项均不符合题意,
12、A、B、C三项的说法均是浙江省财政收入增加的原因之一,但均不是从根源上看;D项符合题意,经济发展水平是影响财政收入的根本因素,因此浙江省财政收入增加的根源是经济转型成效显著,经济发展水平不断提高。核心考点一 核心考点二 2.(2021河南驻马店模拟)2021年一季度,河南省财政收入实现“开门红”,位居中部六省第一。河南全省财政总收入1 786亿元,同比增长20%。一般公共预算收入1 124.4亿元,同比增长20%,其中税收收入728亿元;一般性公共预算财政支出2 835.4亿元,同比增长6.3%。科技、节能环保等重点支出保障有力,其中科技支出同比增长40.5%。材料表明()税收在国家的财政收入
13、中占主导地位财政赤字给河南省经济社会发展造成较大压力需要通过增加税收弥补财政赤字财政发挥了促进社会公平、保障和改善民生的作用A.B.C.D.核心考点一 核心考点二 答案 B解析 符合题意,河南全省财政总收入1 786亿元,其中税收收入728亿元,这表明税收在国家的财政收入中占主导地位;符合题意,一般公共预算收入1 124.4亿元,一般性公共预算财政支出2 835.4亿元,这表明财政赤字给河南省经济社会发展造成较大压力;错误,通过增加税收弥补财政赤字的做法不可取;不符合题意,材料没有体现财政发挥促进社会公平、保障和改善民生的作用。核心考点一 核心考点二 归纳总结影响财政收入的因素核心考点一 核心
14、考点二 角度角度2.财政作用财政作用典例突破典例2.(2021全国乙卷)下图是我国20162020年全国一般公共收入与支出变化走势。附:据政府工作报告, 2020年我国财政赤字率为3.6%,2021年拟按3.2%左右安排(赤字率的国际警戒线为3%)。核心考点一 核心考点二 针对上图反映的问题,积极的应对办法是()培育新的经济增长点,扩大税收来源加大政府债券发行规模,弥补收入不足压缩社会保障类开支,减少财政支出优化财政支出结构,提高资金使用效率A. B.C. D.核心考点一 核心考点二 答案 B解析 本题考查政府债券、国家财政的相关知识,考查辨识与判断、分析与综合、推理与论证的能力。题图反映出2
15、020年我国财政赤字率偏高的问题,应对此问题需要开源节流,培育新的经济增长点,扩大税收来源,优化财政支出结构,提高资金使用效率,符合题意;加大政府债券发行规模,只会使我国财政赤字率更高,与题意不符,排除;政府要确保基本民生支出,中“压缩社会保障类开支,减少财政支出”说法错误,排除。故选B项。核心考点一 核心考点二 考题点睛 核心考点一 核心考点二 对应训练3.2020年,我国制定出台了扩大财政赤字、发行抗疫特别国债、新增地方政府专项债券等一揽子政策举措,既为抗击疫情提供了有力支撑,也为恢复经济赢得了主动。2021年,宏观政策保持连续性、稳定性、可持续性,积极的财政政策保持对经济恢复的必要支持力
16、度。这表明国家财政()是国家治理的基础和重要支柱在资源配置中具有决定性作用是宏观调控最常用的行政手段为我国经济发展提供了有力支撑A.B.C.D.核心考点一 核心考点二 答案 B解析 符合题意,我国制定出台了扩大财政赤字等一揽子政策举措,既为抗击疫情提供了有力支撑,也为恢复经济赢得了主动,表明国家财政是国家治理的基础和重要支柱,为我国经济发展提供了有力支撑;说法错误,市场在资源配置中具有决定性作用;说法错误,国家财政是宏观调控的经济手段,并且行政手段不是宏观调控最常用的手段。核心考点一 核心考点二 4.(2021浙江金华模拟)我国实行新冠疫苗全民免费接种,相关费用由国家财政负担。截至2021年8
17、月12日,我国已累计接种超18亿剂次。其中国药集团自主研发的新冠疫苗安全性高、接种量大。由此可见,在我国()国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障企业生产疫苗的直接目的是保护人民生命和健康国药集团承担社会责任,树立良好的信誉和形象A.B.C.D.核心考点一 核心考点二 答案 D解析 不符合题意,题干没有体现财政具有促进国民经济平稳运行的作用;符合题意,我国实行新冠疫苗全民免费接种,相关费用由国家财政负担,这说明在我国国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障;国药集团自主研发的新冠疫苗安全性高、接种量大,这说明国药集团承担社会责任,树立良好的信
18、誉和形象,符合题意;说法错误,企业生产疫苗的直接目的是获取利润。核心考点一 核心考点二 方法点拨 快速辨别国家财政的作用凡是国家在民生方面的投入,都说明国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入,都说明国家财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料,都说明国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。核心考点一 核心考点二 归纳总结国家财政的作用角度作用表现国家财政与人民生活保障国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距,促进社会公平,建立多层次社会保障体系,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐国家财政与基础设施工程
19、国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的投资,加大对某些地区的支出,加大对“三农”的投资,加大对行政管理和国防的投资,加大对公共服务体系建设的支出等国家财政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡核心考点一 核心考点二 角度角度3.财政政策财政政策典例突破典例3.(2020全国卷)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用,中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底,农业保险累计支付赔款2 400多亿元,服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户
20、次,提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是()获得财政补贴,降低成本支出增加生产投入,促进产业发展购买农业保险,支付保险费用转移灾害风险,稳定收入预期A.B.C.D.核心考点一 核心考点二 答案 C解析 农业保险保费补贴政策发挥作用的起点是农民购买农业保险,支付保险费用;然后可获得财政补贴,降低农民的成本支出;进而保险发挥作用,转移灾害风险,稳定农民的收入预期;农民收入预期稳定,投入生产的费用即可增加,有利于促进产业发展。因此农业保险保费补贴政策发挥作用的路径为。故选C项。核心考点一 核心考点二 考题点睛 核心考点一 核心考点二 对应训练5.(20
21、21山东临沂模拟)2020年,中央对地方转移支付达到83 915亿元,比2019年执行数增加9 499.9亿元,增长12.8%,有效地补充了地方财力,保证了减税降费到位,有力支撑了保居民就业、保市场主体、保基本民生,支持了重大项目建设和脱贫攻坚。财政转移支付对地方经济发展发挥作用的正确传导路径是()A.减税降费企业活力增强就业规模扩大消费潜力释放经济稳定增长B.市场货币流通量增加市场主体活力增强就业规模扩大劳动者收入增加居民生活改善C.社会保障完善收入分配差距缩小消费水平提高民生改善市场主体活力增强D.脱贫攻坚取得成效居民生活水平提高重大项目实施经济发展质量提升市场信心恢复核心考点一 核心考点
22、二 答案 A解析 A项正确,中央加大对地方的转移支付力度,保证了减税降费到位,有利于减轻企业负担,激发企业活力,扩大企业规模,增加居民收入,释放消费潜力,促进经济稳定增长;B项不符合题意,转移支付属于财政政策,增加市场货币流通量属于货币政策;C项错误,民生改善与市场主体活力增强没有传导关系;D项错误,居民生活水平提高与重大项目实施没有传导关系。核心考点一 核心考点二 方法技巧方法技巧 财政、货币政策一般是逆风向调节,即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前,我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。核心考点一 核心考点二 6.(2021广东汕头三模)2021年2月,国家发改委、住建
23、部将保障性安居工程2021年第一批中央预算内投资计划中的296.93亿元以投资补助方式切块下达,用于支持城镇老旧小区改造和棚户区改造配套基础设施建设。这一政策影响的传导路径合理的是()A.优化财政支出结构释放消费潜力繁荣商品市场提高人民生活水平B.推动资源优化配置提高生活水平扩大社会生产促进经济持续发展C.固定资产投资增加扩大投资需求优化产业结构提高经济发展质量D.财政专项资金补助带动社会投资完善基础设施满足人民美好生活核心考点一 核心考点二 答案 D解析 A项错误,投资补助方式切块下达,优化了财政支出结构,但不能释放消费潜力;B项错误,这一政策有利于推动资源合理配置,促进经济持续发展,从而提
24、高人民生活水平;C项错误,下达固定资产投资,扩大了投资需求,但不能起到优化产业结构的作用,也就不会进一步提高经济发展质量;D项正确,以投资补助方式切块下达,所以这一政策的实施,旨在拉动地方政府和民间资本对基础设施等固定资产的投资,推动基础设施不断完善,人民生活得以保障。核心考点一 核心考点二 归纳总结经济运行状况与财政政策、货币政策的运用项目背景手段目标扩张性经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约,存在通货紧缩压力财政政策“两增”(经济建设支出、国债发行规模);“一减”(税收)刺激社会总需求,拉动经济增长货币政策央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性经济过热、物价上涨、经济运行主
25、要受供给能力制约,存在通货膨胀压力财政政策“两减”(经济建设支出、国债发行规模);“一增”(税收)抑制社会总需求,稳定物价货币政策央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率核心考点一 核心考点二 项目 背景手段目标稳健性经济运行平稳,没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力财政政策强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整调整经济结构货币政策根据经济变化的征兆调整政策取向核心考点一 核心考点二 提醒:正确区分财政政策与货币政策 区别财政政策货币政策含义不同通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求央行对货币供应量和信用量进行调节,进而影响经济内容不同财政收入与支出相关,包括税收、转移支付、国债等与利率、
26、信贷等相关,包括货币发行、利率、存款准备金率等制定者不同财政部、税务总局等制定 由央行直接制定核心考点一 核心考点二 核心考点二征税与纳税核心考点二征税与纳税新教材动向部编版新教材对于税收及其作用的篇幅作了大量删减,仅在必修2第四课“我国的个人收入分配”部分中,就完善个人收入分配提到“在再分配方面,要健全以税收、社会保障、转移支付等为主要手段的再分配调节机制,强化税收调节”,并在辅助文部分对个人所得税的应税项目、征税对象及作用做了讲解。针对部编版新教材重点强调的内容,复习备考时要重点关注。核心考点一 核心考点二 新高考趋势(1)结合我国的税制改革或最新的税收政策,考查税收的作用,并由此扩展到财
27、政政策、宏观调控等角度。(2)多以偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为为材料,考查学生依法纳税的知识及观念。核心考点一 核心考点二 角度角度1.税收的作用税收的作用典例突破典例1.(2021广东卷)自2021年5月1日起,我国对生铁、粗钢等产品实行零进口暂定税率:适当提高硅铁、铬铁等产品的出口关税。不考虑其他因素,关税调整将对国内钢铁价格产生的影响是()A.进口增加出口减少国内钢铁价格上涨B.进口减少出口增加国内钢铁价格上涨C.进口减少出口增加国内钢铁价格下降D.进口增加出口减少国内钢铁价格下降核心考点一 核心考点二 答案 D解析 本题的解题关键点是明确关税与进出口、进出口与供需、供需与价格
28、三组关系。对生铁、粗钢等产品实行零进口暂定税率,有利于降低进口成本,扩大钢铁资源进口,钢铁市场供给增多。适当提高硅铁、铬铁等产品的出口关税,会减少出口量。两项叠加,国内市场钢铁供给增多,国内钢铁价格下降。D项正确,A、B、C三项均错误。核心考点一 核心考点二 考题点睛 核心考点一 核心考点二 对应训练1.2021年国务院政府工作报告指出,要“优化和落实减税政策”“继续执行制度性减税政策”。对于减税降费,李克强总理曾指出,减税降费“不是在预支未来,恰恰是在培育未来”。下列选项中对这个论断推导正确的是()发挥“看不见的手”的作用稳定市场信心助力企业发展改善企业经营状况助力企业经营发展向好稳定税收基
29、础解决企业融资难融资贵问题扶持企业发展稳定财政收入来源减轻企业税费负担激发企业活力促进国民经济持续健康发展A.B.C.D.核心考点一 核心考点二 答案 D解析 错误,减税降费属于国家宏观调控的重要手段,是发挥了“看得见的手”的作用,市场调节是“看不见的手”;正确,减税降费有利于降低企业经营成本,改善企业经营状况,激发企业活力,从而促进国民经济持续健康发展,最终达到扩大税基、培育财源的目的;错误,减税降费属于财政政策,不是融资手段。核心考点一 核心考点二 2.2021年3月24日,国务院办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革的意见,强调了数字化和智能化转型,将先进的技术与先进的制度结合起来,可以
30、更好地服务纳税人;同时要求确保税费优惠政策直达快享,实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读。此举有利于()A.健全税费收入体系,减轻地方政府的税费征管职责B.促进生产专业化和公平竞争,保障增加财政收入C.推进征税工作精准依法施治,增强政策落实时效D.强化公民纳税人意识,避免出现偷税漏税的行为核心考点一 核心考点二 答案 C解析 A项说法错误,题中举措并不会减轻地方政府的税费征管职责;B项说法错误,要求确保税费优惠政策直达快享,实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读,并不能促进生产专业化和公平竞争,也不能保障增加财政收入;C项符合题意,国务院办公厅印发的关于进一步深化税收征管
31、改革的意见,强调了数字化和智能化转型,将先进的技术与先进的制度结合起来,可以更好地服务纳税人,此举有利于推进征税工作精准依法施治,要求确保税费优惠政策直达快享,实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读,此举有利于增强政策落实时效;D项说法错误,“避免出现偷税漏税”的说法夸大了题中举措的意义。核心考点一 核心考点二 3.(2021吉林长春模拟)宏观税负是指一般公共预算收入中税收收入占GDP比重。如图是20152020年某国宏观税负变化情况。据此,下列推断合理的是()核心考点一 核心考点二 减税政策落实落地,引宏观税负逐年下降经济增长速度放缓,致税收收入不断减少优化财税分配政策,应保持宏观
32、税负持续降低随着税费改革推进,会倒逼政府优化财政支出A. B.C. D.核心考点一 核心考点二 答案 B解析 符合题意,图示表示宏观税负逐年下降,可能是减税政策落实落地引起的;错误,宏观税负逐年下降不等于税收收入不断减少;错误,税收是财政收入最重要的来源,“应保持宏观税负持续降低”的说法太绝对;符合题意,随着税费改革推进,宏观税负逐年下降,会倒逼政府优化财政支出。核心考点一 核心考点二 4.(2021云南昆明模拟)2021年1月1日起,国家税务总局将简便优化部分纳税人个税预扣预缴办法:即在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预
33、扣预缴个人所得税。政府的上述做法()旨在树立政府权威,保障公民合法权益简化个税办理程序,方便服务纳税主体可以稳就业和促消费,助力构建新发展格局意在促进政府由管理角色向服务角色的转变A. B.C. D.核心考点一 核心考点二 答案 C解析 错误,政府的上述做法不是为了树立政府权威;正确,题目核心概念是“个税”,国家税务总局简便优化部分纳税人个税预扣预缴办法可以简化个税办理程序,方便服务纳税主体,暂不预扣的规定可以在一定时间内增加个人可支配收入,促进消费,助力构建新发展格局;错误,政府的基本职能包括管理和服务,不能说“由管理角色向服务角色的转变”。核心考点一 核心考点二 归纳总结1.全面把握税收的
34、作用分析角度 阐述生产调节生产要素的合理配置,引导企业生产的发展方向,促进企业技术进步,扩大投资需求分配缩小收入差距,调节和实现社会公平交换调节商品价格,影响社会供求消费引导消费行为,倡导正确的消费观念核心考点一 核心考点二 分析角度 阐述宏观调控财政收入的重要来源;调节国民经济发展的重要杠杆,国家通过财政政策促进经济平稳运行,促进经济发展方式转变,提高资源配置效率;国家进行经济监督的重要手段,国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况,对市场主体的经济活动进行监督管理国家政权税收与国家政权相互依存,国家政权是税收产生和存在的必要条件,税收又为国家政权的存在提供物质条件核心考点一 核心考点二 提
35、醒:税收是组织财政收入的基本形式,是调节经济的重要杠杆。理解税收的作用,可以立足社会再生产的四个环节,从国内和国际两个市场分析。从国内市场看,要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际市场看,要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用;明确关税对进出口贸易的调节作用。核心考点一 核心考点二 2.减税降费对实体经济和小微企业的意义(1)降低企业税负,增加企业所得,为企业扩大生产规模、增加研发投入提供可能。(2)降低企业生产成本,提高企业生产效率,激发企业活力,促进企业转型升级。(3)激励创新创业,扶持小微企业发展,最终能够扩大税收来
36、源和规模,增加财政收入。(4)支持制造业和小微企业发展,引导产业结构的优化升级,促进经济发展方式的转变,实现经济平稳运行。(5)通过结构性减税,深化供给侧改革,鼓励大众创业万众创新,促进实体经济发展。核心考点一 核心考点二 角度角度2.依法纳税依法纳税典例突破典例2.(2020全国卷)“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作,帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用,为其贷款提供便利,实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末,“银税互动”贷款余额5 732亿元,同比增长74%;贷款户数75万户,同比增长114%。“银税互动
37、”的积极作用是()放宽融资条件,纾解企业资金困难提高存贷利差,增加银行利润鼓励诚信纳税,降低企业融资成本有效控制信贷风险,改善银企关系A. B.C.D.核心考点一 核心考点二 答案 B解析 本题考查融资、税收的知识,旨在考查分析与综合、推理与论证问题的能力。“银税互动”,以税促信,以信申贷,既可以放宽融资条件,纾解企业资金困难局面,又可以鼓励企业诚信纳税,降低企业融资成本,正确;“银税互动”,并没有提高存贷利差,也未必增加银行利润,排除;信贷风险受多种因素影响,“银税互动”有利于经济发展,但不能有效控制信贷风险,排除。故选B项。核心考点一 核心考点二 考题点睛 核心考点一 核心考点二 对应训练
38、5.(2021四川成都模拟)税收宣传是优化纳税服务、构建和谐税收的有效手段。每一条税收宣传标语都体现相应的经济生活道理,下列对应正确的是()纳税是您的义务,服务是我们的职责依法纳税是公民的基本义务“税”兴发展民生促,“收”纳谱写幸福路税收取之于民、用之于民国以税为本,人以信为先公民关注国家对税收的征管和使用索要发票习惯好,有了问题跑不了违反税法必然受到法律制裁A.B.C.D.核心考点一 核心考点二 答案 A解析 正确,纳税是您的义务,体现了依法纳税是公民的基本义务;正确,“税”兴发展民生促,“收”纳谱写幸福路,体现了税收取之于民、用之于民;错误,国以税为本,体现了税收对国家的作用,人以信为先,
39、体现了公民要诚信纳税;错误,索要发票习惯好,有了问题跑不了,体现了发票是消费者维权的重要证据。核心考点一 核心考点二 6.在我国,税收取之于民、用之于民。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。下列违反税法行为对应正确的是()某企业虚列出口货物的数量骗取国家出口退税款偷税行为张某的服装厂以亏本为由,故意拖欠税款9万元欠税行为某影视从业人员签订“阴阳合同”中的涉税问题骗税行为某工厂拒绝税务机关的纳税检查,殴打税务人员抗税行为A. B.C. D.核心考点一 核心考点二 答案 D解析 错误,某企业虚列出口货物的数量骗取国家出口退税款骗税行为;正确,张某的服装厂以亏本为由,
40、故意拖欠税款9万元欠税行为;错误,某影视从业人员签订“阴阳合同”中的涉税问题偷税行为;正确,某工厂拒绝税务机关的纳税检查,殴打税务人员抗税行为。核心考点一 核心考点二 7.2021年5月26日,某市国税、地税联合组成税法宣传志愿服务队,走进各个中小学,开展“税法进校园”主题活动,使“学税、护税、纳税”观念深植未来纳税人思想意识中。此举()A.有利于杜绝偷税、漏税的行为B.体现我国税收“取之于民、用之于民”C.体现税收强制性要求其具有无偿性D.有利于提高公民的权利意识、义务意识核心考点一 核心考点二 答案 D解析 A、B两项均不符合题意,材料中的税法宣传不能杜绝偷税、漏税的行为,也没有体现我国税
41、收的性质;C项错误,税收无偿性要求其具有强制性,而不是税收强制性要求其具有无偿性;D项正确,材料中税法宣传志愿服务队使“学税、护税、纳税”观念深植未来纳税人思想意识中,这样做有利于提高公民的权利意识、义务意识。核心考点一 核心考点二 归纳总结1.公民要依法纳税为什么从税收的地位看,税收收入是国家财政收入最重要的来源从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务现实生活中仍然存在
42、偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的现象和行为核心考点一 核心考点二 怎么做增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益核心考点一 核心考点二 2.违反税法的行为 项目 偷税骗税欠税抗税表现用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为用欺骗方法获得国家税收优惠的行为,主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为手段 欺骗、隐瞒欺骗拖欠税款暴力、威胁处理税务机关在追缴税款的同时,要加
43、收滞纳金,并处罚款,触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任研专项研专项 前沿命题前沿命题主观题对主观题对“财政税收财政税收”的考查的考查典例突破(2018全国卷)阅读材料,完成下列要求。为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月,国务院政府工作报告明确提出,要进一步为企业降税减负,全年要再减税8 000亿元。近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.49%(同口径)。结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。答案 降低税负,
44、能增加企业所得,扩大生产规模;能激发企业活力,促进转型升级,提高生产效率;能激励创新创业,扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模,增加财政收入。解题流程 信息指引审设问定方向知识限定:财政税收;题目类型:措施类;分析说明:企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系析材料定知识信息增加企业收入,扩大生产规模;增加科研、创新投入,提高劳动生产率,促进转型升级,增强企业活力;扶持小微企业发展,鼓励创业、创新信息降税促进了企业发展和创业、创新扩大税收来源和规模财政收入继续稳定增长突破指引勤提醒勿失分失分点1:脱离材料,照搬堆砌教材知识失分点2:遗漏材料信息,解读材料调用知识能力欠佳组答案用术语素养
45、指引政治认同:通过对材料的分析和解读,引导考生认同和支持国家政策科学精神:通过对试题的作答,进一步明确减税的同时刺激了经济增长,为财政收入的增加奠定基础题型特点题型内容指向:本类试题主要结合时政热点或生活热点,要求准确调动所学知识分析说明对时政热点或生活焦点的认识或理解,主要考查考生的推理与论证能力。设问呈现形式:设问往往以“表明(说明)”“材料反映的哲学道理有”“运用知识,说明(阐述)”“运用原理分析”“如何认识”“如何看待”“如何理解”“谈谈你对现象的看法”等形式呈现。提醒:此类题型在高考全国卷中比较常见,需要考生深入挖掘材料中的理论内涵,透过现象看本质,而不是简单归纳和概括。(区别于“体
46、现类”题型)解题指导(1)一般来说,选择题只要提炼出材料的主旨就可得出答案,考生可以按“主体是谁做了什么有什么影响或作用”的思路提炼出主旨,再将主旨转换为政治术语。(2)非选择题有两种类型,对应的解题方法也有所不同: 类型解题方法归纳说明类(设问知识限定比较笼统,只是限定用某一模块、某一课或某一框的知识)此类试题设问限定的知识范围比较笼统,应先分解材料,即采取材料回扣知识的策略。在确定大的知识范围的前提下,首先,划分材料层次(特别关注关键词),提炼每一层次材料的主旨;其次,根据每层材料的主旨,筛选限定范围内的知识要点;最后,将材料和知识要点依次相结合组织答案演绎说明类(设问指向具体、明确,如材料是如何体现辩证否定观的)此类试题限定的知识范围比较具体,因而应先分解知识,然后对应材料,即采取知识反扣材料的策略。具体来讲,首先,要把设问限定的知识分解为几个要点;其次,针对每个要点,在材料中依次筛选与之相对应的关键信息;最后,将材料和知识要点相结合组织答案本课结束本课结束
