1、12022-3-172第一章第一章 总论总论第二章第二章 劳动合同法律制度劳动合同法律制度第三章第三章 营业税法律制度营业税法律制度第四章第四章 个人所得税法律制度个人所得税法律制度 第五章第五章 其他相关税收法律制度其他相关税收法律制度第六章第六章 税收征收管理法律制度税收征收管理法律制度第七章第七章 支付结算法律制度支付结算法律制度 2022-3-173总论总论 重点内容：重点内容：法的本质与特征、法律关系的要素、法的本质与特征、法律关系的要素、法律事实、法的形式和分类、仲裁的适用范围、仲裁法律事实、法的形式和分类、仲裁的适用范围、仲裁的基本原则、仲裁协议的效力、仲裁裁决、行政复议的基本原
2、则、仲裁协议的效力、仲裁裁决、行政复议的适用范围和排除事项、行政复议参加人和行政复议的适用范围和排除事项、行政复议参加人和行政复议决定、诉讼管辖、民事诉讼和行政诉讼的适用范围、决定、诉讼管辖、民事诉讼和行政诉讼的适用范围、诉讼时效与判决、法律责任的种类。诉讼时效与判决、法律责任的种类。 难点内容：难点内容：法律关系的要素、法律事实、仲裁裁法律关系的要素、法律事实、仲裁裁决、行政复议的排除事项、诉讼时效。决、行政复议的排除事项、诉讼时效。2022-3-174l第一节第一节 法律基础法律基础l第二节第二节 经济纠纷的解决途径经济纠纷的解决途径l第三节第三节 法律责任法律责任2022-3-175 一
3、、一、法和法律法和法律 二、二、法律关系法律关系 提示：提示： 人身人身作为法律关系的客体客体必须注意以下三点：三点： （1）活人的整个身体，显然不得视为法律意义上的“物”，不能作为物权、债权、继承权的客体等； （2）权利人对自己的人身不得进行违法或者有伤风化的活动，如自杀、自残等； （3）对人身行使权利时必须依法进行。（P6P6）2022-3-176 三、三、法律事实法律事实 另外，根据不同的标准标准，可以对法律行为法律行为作不同的分类：分类： 1、合法与违法行为 2、积极与消极行为 3、（意思）（意思）表示与非表示行为非表示行为 4、单方单方与多方行为 5、要式与非要式行为 6、自主与代理
4、行为 提示：提示：法律事实法律事实是法律关系发生、变更、消灭的直直接原因接原因。区分区分法律事件与法律行为的要点要点是“当事人的当事人的主观意志主观意志”。不以当事人的主观意志为转移的属于法律事件，并且法律行为是最普遍最普遍的法律事实。2022-3-177u 四、法的形式和分类四、法的形式和分类 （一）法的形式（一）法的形式（20112011年年单选题单选题1 1） 法的形式，也称法的渊源法的渊源，是指法的存在或者表现形式，即国家制定制定或者认可认可的法的各种具体表现形式。 法的形式的种类种类，主要是依据创制法创制法的国家机关国家机关不同、创制方式创制方式的不同来进行划分的（8 8种种）。 （
5、二）法的分类（二）法的分类（20112011年年单选题单选题2 2） 根据不同的标准，可以对法作不同的分类（6 6种）种）。 五、法律部门与法律体系五、法律部门与法律体系 法律规范 法律部门 法律体系 六、经济法概述六、经济法概述 2022-3-178l 一、法律责任的概念一、法律责任的概念 法律责任有广义广义和狭义狭义之分。狭义狭义的法律责任是指法律关系主体因违反法定的职责、义务及约定义务（即违法（即违法行为）行为）而应承担的不利性（即制裁性）（即制裁性）法律后果。l 法律责任与违法行为（违法、犯罪）（违法、犯罪）和法律制裁紧密联系，三者保持着一定的因果关系。l 在违法行为、法律责任、法律制
6、裁中，违法行为是首首要因素要因素，它是法律责任和法律制裁的原因和前提。但但有法律义务（如纳税义务）（如纳税义务）不等于有法律责任，有法律责任也不等于有法律制裁。2022-3-179 二、违法的构成要素二、违法的构成要素 违法行为是引起法律责任的最常见、最重要最常见、最重要的因素。判断一个行为是不是违法行为，可从以下四个四个构成要件来分析。缺少其中任何一个要件，都不能构成违法。 （一）违法主体（一）违法主体（主体有违法行为）（主体有违法行为） 但并非所有的违法主体均应均应承担法律责任法律责任。只有达到法定责任年龄、具有责任能力的人才会承担。 （二）违法的主观方面（二）违法的主观方面（主体有过错）
7、（主体有过错） 即违法主体主观上必须有过错过错（故意或者过失）（故意或者过失）。 （三）违法客体（三）违法客体（有损害事实存在）（有损害事实存在） （四）违法的客观方面（四）违法的客观方面（有因果关系）（有因果关系）2022-3-1710 三、法律责任的种类三、法律责任的种类 根据我国法律的有关规定，可将法律责任分为民事责任、行政责任和刑事责任三种三种，也有人将民事责任和行政责任中的经济内容部分称为经济责任经济责任。 （一）民事责任（一）民事责任 民法通则中规定了承担民事责任的1010种种主要形式，其可单独适用，也可合并适用。 （二）行政责任（二）行政责任（20102010、20112011年
8、单选题）年单选题） 包括行政处罚行政处罚（行政处罚法针对行政相对人规定）和行政处分行政处分（公务员法针对国家机关工作人员规定）。 （三）刑事责任（三）刑事责任 即刑罚，刑法针对犯罪人规定，包括5 5种主刑种主刑和4 4种附加刑种附加刑（可同主刑一起适用，也可独立适用）（可同主刑一起适用，也可独立适用）。 本章考点综述本章考点综述：2022-3-1711 一、经济纠纷的概念与解决途径一、经济纠纷的概念与解决途径 （一）经济纠纷的概念（一）经济纠纷的概念 经济纠纷是指市场经济主体之间因经济权利的实现和经济义务的履行而发生的权益争议权益争议，包括财产权属纠纷、合同纠纷、损害赔偿纠纷等。 （二）（二）
9、经济纠纷的解决途径经济纠纷的解决途径 二、二、仲裁仲裁 三、三、民事诉讼民事诉讼 四、四、行政复议与行政诉讼行政复议与行政诉讼 2022-3-1712劳动合同法律制度劳动合同法律制度 重点内容：重点内容：劳动合同法的适用范围，劳动合同订劳动合同法的适用范围，劳动合同订立的主体、形式、类型和效力，劳动合同的条款，医立的主体、形式、类型和效力，劳动合同的条款，医疗期，劳动合同的履行、变更、解除和终止，经济补疗期，劳动合同的履行、变更、解除和终止，经济补偿，劳动调解、仲裁和诉讼，法律责任。偿，劳动调解、仲裁和诉讼，法律责任。 难点内容：难点内容：无固定期限劳动合同、工作时间、休无固定期限劳动合同、工
10、作时间、休息休假、劳动报酬、劳动合同的约定条款、医疗期、息休假、劳动报酬、劳动合同的约定条款、医疗期、经济补偿、劳动仲裁。经济补偿、劳动仲裁。2022-3-1713l第一节第一节 劳动合同法概述劳动合同法概述l第二节第二节 劳动合同的订立劳动合同的订立l第三节第三节 劳动合同的主要内容劳动合同的主要内容l第四节第四节 劳动合同的履行和变更劳动合同的履行和变更l第五节第五节 劳动合同的解除和终止劳动合同的解除和终止l第六节第六节 劳动争议的解决劳动争议的解决l第七节第七节 违反劳动合同法的法律责任违反劳动合同法的法律责任2022-3-1714 一、劳动合同的概念和特征一、劳动合同的概念和特征 （
11、一）劳动合同的概念（一）劳动合同的概念 劳动合同是劳动者劳动者与用人单位用人单位之间订立、变更、解除、订立、变更、解除、终止终止劳动权利义务权利义务关系的协议协议。 （二）劳动合同的特征（二）劳动合同的特征 与一般的民事合同民事合同相比，劳动合同具有以下3 3个特征：个特征： 1、主体主体具有特定性 2、内容内容具有较强的法定性 为了保护劳动者的权益，法律规定了诸多强制性规范强制性规范。当事人签订合同时不得违反法律的强制性规定，否则无效。 2022-3-1715 3、劳动者的地位地位会发生变化 在签订合同签订合同时，双方地位平等，遵循平等、自愿、协商一致的原则；但在履行合同履行合同时，双方地位
12、不平等，属于支配与被支配、管理与被管理的从属关系。 二、劳动合同法的适用范围二、劳动合同法的适用范围 除对“用人单位用人单位”可以作广义上广义上的理解外，应注意对事业单位事业单位的特别规定： 事业单位与实行聘用制聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，法律、行政法规或者国务院另有规定的，依照其规定；未作规定的未作规定的，才依照劳动合同法有关规定执行。 2022-3-1716 一、劳动合同订立的概念和原则一、劳动合同订立的概念和原则 （一）劳动合同订立的概念（一）劳动合同订立的概念 是指劳动者与用人单位之间就劳动合同的各项条款各项条款协商一致协商一致，达成协议协议，从而确认确认劳
13、动关系的法律行为。 （二）劳动合同订立的原则（二）劳动合同订立的原则（5 5个个-2011-2011年多选题）年多选题） 1、合法原则（合同有效的前提条件）（合同有效的前提条件） 2、公平原则 3、平等自愿原则（订立时）（订立时） 4、协商一致原则（不得把自己的意志强加给对方）（不得把自己的意志强加给对方） 5、诚实信用原则（不得有欺诈行为）（不得有欺诈行为）2022-3-1717 二、劳动合同订立的主体二、劳动合同订立的主体 （一）劳动合同订立主体的资格要求（一）劳动合同订立主体的资格要求 即主体主体要合法合法。 1、劳动者的主体资格要求 劳动者需年满年满1616周岁周岁，有劳动的权利能力和
14、行为能力行为能力，但文艺、体育、特种工艺单位文艺、体育、特种工艺单位录用人员的年龄年龄可以例外。 （例题例题） 2、用人单位的主体资格要求 用人单位需有用人的权利能力和行为能力，但对用人单位的分支机构分支机构有特殊要求特殊要求：要么依法取得营业执照或者登记证书，要么受用人单位的委托，否则否则，分支机构不具备不具备主体资格要求。 （二）劳动合同订立主体的义务（二）劳动合同订立主体的义务（20112011年判断题）年判断题） 用人单位用人单位不得扣押扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物收取财物。 2022-3-1718 三、劳动合同订立的形
15、式三、劳动合同订立的形式 （一）书面形式（一）书面形式（20102010年判断题）年判断题） 用人单位自用工之日起自用工之日起即与劳动者建立劳动关系劳动关系。建立劳动关系，应当订立书面书面劳动合同。 已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起自用工之日起一个月内一个月内订立书面劳动合同。 用人单位与劳动者在用工前用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日自用工之日起建立。（20112011年年单选题单选题1 1） （二）口头形式（二）口头形式（20112011年年单选题单选题2 2） 非全日制用工双方当事人可以订立口头协议口头协议（但不（但不得约定试用期）得约定试用期）。 非全日
16、制用工非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。 2022-3-1719 四、劳动合同的类型四、劳动合同的类型 （一）固定期限劳动合同（一）固定期限劳动合同 固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定合同终止时间终止时间的劳动合同。 （二）无固定期限劳动合同（二）无固定期限劳动合同（20112011年年多选题多选题） 无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间无确定终止时间的劳动合同。 用人单位自用工之日起满一年满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为满一年的当日当日已经与劳动者订立无固定
17、期限劳动合同，并应立即补订立即补订书面劳动合同。（。（提示提示） 订立无固定期限劳动合同的情形订立无固定期限劳动合同的情形： （三）以完成一定工作任务为期限的劳动合同（三）以完成一定工作任务为期限的劳动合同 是指用人单位与劳动者约定以某项工作的完成为合同期限的劳动合同（不得约定试用期）（不得约定试用期）。 2022-3-1720 五、劳动合同的效力五、劳动合同的效力 即劳动合同是否是否具有法律约束力。 （一）劳动合同的生效（一）劳动合同的生效 劳动合同依法订立依法订立时生效，具有法律约束力。其中依法依法订立订立包括签字签字或者盖章盖章订立、公证公证或者鉴证鉴证订立等。 （二）无效劳动合同（二）
18、无效劳动合同 是指因违法违法被确认确认无效无效而不具有法律约束力不具有法律约束力的劳动合同，如如以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更变更劳动合同等3 3种违法种违法情形。 （三）无效劳动合同的法律后果（三）无效劳动合同的法律后果 即从订立时订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。 （例题例题） 2022-3-1721 一、劳动合同必备条款一、劳动合同必备条款 即所有劳动合同必须具备的条款（9 9个）个）。在此，应注意工作时间工作时间中对标准工时制可以延长延长工作时间的规定；休息、休息、休假休假中对年休假天数
19、年休假天数的规定（20102010年单选题，例题年单选题，例题2-52-5）；劳动报酬劳动报酬中对在法定标准工作时间以外工作在法定标准工作时间以外工作的规定（如按照工资标准的150%150%、200%200%、300%300%支付工资等，例题例题2-62-6）和劳劳动者动者对用人单位造成经济损失的赔偿规定（不超过月工资（不超过月工资20%20%和月和月最低工资最低工资标准：标准：20102010年单选题年单选题）。 二、劳动合同约定条款二、劳动合同约定条款（1010年不定项选择题）年不定项选择题） （一）（一）试用期试用期 （二）（二）服务期服务期 （三）（三）保守商业秘密和竞业限制保守商业秘
20、密和竞业限制 2022-3-1722l 三、医疗期三、医疗期（1010年不定项选择题）年不定项选择题） （一）医疗期的概念（一）医疗期的概念 是指劳动者因患病患病（非职业病）或者非因工负伤非因工负伤需要治病休息，暂停工作，但不得解除劳动合同不得解除劳动合同的期限。 在医疗期内如遇合同期满合同期满，则合同必须必须延至延至医疗期满，劳动者在此期间仍然享受医疗期内待遇待遇。l （二）医疗期期间（二）医疗期期间 医疗期期间根据劳动者实际参加工作年限实际参加工作年限和在本单在本单位工作年限位工作年限，给予3 3个月到个月到2424个月个月的医疗期。（例题例题） （三）医疗期内的待遇（三）医疗期内的待遇
21、劳动者的病假工资或者疾病救济费可以低于当地最低工资标准，但最低最低不能低于最低工资标准最低工资标准的的80%80%。 对医疗期满尚未痊愈或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作被解除合同的，用人单位需按规定给予经济补偿经济补偿。 2022-3-1723 一、劳动合同的履行一、劳动合同的履行 劳动合同履行的前提是合同有效订立合同有效订立，且履行注重的是义务义务的全面履行全面履行。 用人单位用人单位的义务： 1、用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬劳动报酬。否则，劳动者可向当地法院申请支付令支付令。 2、用人单位合并合并或者分立分立的，原劳动
22、合同继续有效，劳动合同由承继其权利义务的用人单位继续履行。 3、用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者。否则否则，对劳动者不生效（例题（例题2-112-11）。 2022-3-1724 二、劳动合同的变更二、劳动合同的变更 是指劳动合同尚未履行尚未履行或者尚未完全履行尚未完全履行时，当事人依法对原合同内容原合同内容进行的修改修改或者补充补充。 用人单位与劳动者协商一致协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。 变更劳动合同，应当采用书面形式书面形式。 提示：提示：劳动合同的变更一般为双方行为双方行为，但如果因劳动者不能胜任工作而变更、调整工作岗位，则属于用
23、人单位的自主权，用人单位单方单方可以根据需要变更劳动合同。 2022-3-1725 一、劳动合同解除一、劳动合同解除 （一）劳动合同解除的概念（一）劳动合同解除的概念 即因当事人的意思表示当事人的意思表示或法定原因的出现法定原因的出现提前结束提前结束劳动关系劳动关系的法律行为。 劳动合同解除的前提前提是合同期限尚未届满尚未届满。 （二）劳动合同解除的形式（二）劳动合同解除的形式（2 2种）种） 1、协商解除 用人单位与劳动者协商一致协商一致，可以解除劳动合同。 （1）协商解除不受不受合同终止条件终止条件的约束。 （2）由用人单位提出解除的，必须依法向劳动者支付经济补偿经济补偿；由劳动者主动辞职
24、主动辞职提出解除的，用人单位无需无需支付经济补偿。2022-3-1726 2 2、法定解除、法定解除 即由劳动者或者用人单位依法单方依法单方解除。 （1）劳动者单方解除单方解除合同的情形 一是提前通知解除。劳动者提前三十日三十日以书面形式通知通知用人单位或者在试用期内试用期内提前三日三日通知通知用人单位，可以解除劳动合同。 二是随时通知解除（8 8种情形种情形无需支付违约金）无需支付违约金）。 三是不需事先告知解除。用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。
25、提示：提示：除提前通知提前通知的情形外，用人单位需向需向劳动者支付经济补偿经济补偿。 2022-3-1727 （2）用人单位单方解除单方解除合同的情形 一是提前通知解除（无过失性辞退）（无过失性辞退）。有规定的3 3种种情形之一的，用人单位提前三十日三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月一个月（上一个月工资标准）（上一个月工资标准）工资后，可以解除劳动合同。 二是随时通知解除（6 6种情形）种情形）。 三是裁减人员（经济性裁减）（经济性裁减）解除。裁减人员二十人以上或者裁减不足二十人但占企业职工总数百分之十以上。（例题例题） 在此，应注意不得解除不得解除的情形（6 6种）种）。
26、否则，如果劳动者不愿继续履行或者履行不可能的，可要求获得2 2倍倍经济补偿的赔偿金赔偿金（年限自用工之日起计算）（年限自用工之日起计算）。 提示：提示：除随时通知随时通知的情形外，用人单位需支付需支付经济补偿或者赔偿金。 2022-3-1728 二、劳动合同的终止二、劳动合同的终止 是指劳动合同确认的劳动关系归于消灭消灭或者劳动合同不再履行不再履行，从而使合同关系结束结束的情形。 劳动合同的终止是基于某种法定事实法定事实的出现，其一般不涉及当事人的意思表示意思表示。 （一）劳动合同终止的情形（一）劳动合同终止的情形（20102010年多选题）年多选题） 劳动合同法及其实施条例具体规定了7 7种
27、种，如合同期满、劳动者死亡、用人单位破产合同期满、劳动者死亡、用人单位破产等。 提示：提示：上述情形是法定的，当事人不得约定不得约定之外的其他终止条件，即使约定的也无效无效。 （二）（二）劳动合同终止的限制性规定劳动合同终止的限制性规定2022-3-1729 三、劳动合同解除和终止的法律三、劳动合同解除和终止的法律后果和责任后果和责任 1、依法解除和终止的，不再继续履行合同。 2、用人单位单方解除单方解除劳动合同，应当事先将理由通知工会工会。 3、用人单位违法解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履
28、行的，用人单位应当依照规定的经济补偿标准的二倍二倍向劳动者支付赔偿金赔偿金（年限自用工之日起计算）（年限自用工之日起计算）。 4、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存二年二年备查。 2022-3-1730 四、劳动合同解除和终止的经济补偿四、劳动合同解除和终止的经济补偿 （一）经济补偿的概念（一）经济补偿的概念 是指在劳动者无过错无过错的情况下，用人单位解除解除或终止终止合同而依法应给予劳动者的经济上的补助，即经济补偿金经济补偿金。 （二）经济补偿金与违约金、赔偿金的区别（二）经济补偿金与违约金、赔偿金的区别 1、适用条件不同。经济补偿金是法定法定的，违约金是约定约定的，而赔偿
29、金是由于过错过错给对方造成损失损失时应承担的赔偿赔偿责任。 2、性质不同。前者不以过错过错为条件，无惩罚性；而后两者均以过错过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性。 3、支付主体不同。前者只能只能是用人单位支付，违约金只能只能是劳动者支付，而赔偿金当事人都有可能可能支付。 2022-3-1731 （三）经济补偿的支付标准（三）经济补偿的支付标准 1、补偿年限补偿年限的计算标准（20112011年年单选题单选题） 经济补偿按劳动者在本单位本单位工作的年限，每满一年一年支付一个月一个月工资的标准向劳动者支付。 经济补偿金经济补偿金= =工作年限工作年限* *月工资月工资 （1）年限6个月以上不满1年的
30、，按1年计算； （2）年限不满6个月的 ，按半个月工资补偿； （3）原单位工作年限合并计入新单位的工作年限。 2 2、补偿基数的计算标准补偿基数的计算标准 3、补偿年限和基数的特殊计算特殊计算 2008年1月1日前的补偿年限和基数，按当时当地当时当地的有关规定执行；以后的按新规定新规定执行，两段补偿合并计合并计算算（应注意（应注意解除解除和和终止终止的不同规定）的不同规定）。 2022-3-1732 一、劳动争议及解决方法一、劳动争议及解决方法 （一）劳动争议的概念及适用范围（一）劳动争议的概念及适用范围 1、劳动争议的概念 是指用人单位与劳动者因劳动合同相关问题劳动合同相关问题所发生的纠纷或
31、者争执。 提示：提示：劳动争议的双方是境内境内的用人单位和劳动者。 2 2、劳动争议的适用范围、劳动争议的适用范围（6 6种情形种情形-2011-2011年多选题）年多选题） 如如确认劳动关系、除名、辞职、劳动报酬争议等。 （二）劳动争议的解决原则和方法（二）劳动争议的解决原则和方法2022-3-1733 1、劳动争议的解决原则 着重调解着重调解的原则。 2、劳动争议的解决方法（4 4个途径）个途径） （1）协商。劳动者可以可以与用人单位协商，也可以也可以请工工会会或者第三方第三方共同与用人单位协商，达成和解和解协议。 （2）调解。当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以可以向
32、调解组织申请调解 （3）仲裁。不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会劳动争议仲裁委员会申请仲裁。 （4）诉讼。对仲裁裁决不服的，除另有规定另有规定的外，可以向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。 提示：提示：可以不协商、调解，直接申请仲裁，但不能直接不能直接提起诉讼提起诉讼，提起诉讼前必须必须先经过仲裁仲裁。 2022-3-1734 二、劳动调解二、劳动调解 （一）劳动调解申请（一）劳动调解申请 1、当事人申请劳动争议调解可以书面书面申请，也可以口头口头申请。 2、当事人可以到企业劳动争议调解委员会企业劳动争议调解委员会、基层人基层人民调解组织民调解组织等申请
33、调解。 （二）劳动调解协议（二）劳动调解协议 1、经调解达成协议的，应当制作调解协议书调解协议书，经签签名盖章名盖章生效后，对当事人具有约束力，当事人应当履行。 2、达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁申请仲裁。2022-3-1735 3、因支付拖欠拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支支付令付令。 另外，用人单位违反国家规定，拖欠或者未足额支付劳动报酬，或者拖欠工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的，劳动者可以向劳动行政部门投诉投诉（特殊解决方法）
34、（特殊解决方法）。 三、劳动仲裁三、劳动仲裁 提示：提示：劳动争议仲裁不收费不收费。 （一）劳动仲裁参加人、劳动仲裁机构和仲裁管辖（一）劳动仲裁参加人、劳动仲裁机构和仲裁管辖 1、劳动仲裁参加人2022-3-1736 包括当事人当事人（用人单位和劳动者）、代表人代表人（劳动者一方在10人以上时）、第三人第三人、代理人代理人（当事人的代理人）等。 2、劳动仲裁机构 劳动争议仲裁委员会劳动争议仲裁委员会由劳动行政部门代表、工会代表和企业方面代表组成。 3、劳动仲裁管辖 （1）劳动争议仲裁委员会负责管辖本区域内（地域（地域管辖）管辖）发生的劳动争议。 （2）劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地
35、的劳动争议仲裁委员会管辖（选择管辖）（选择管辖）。双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖（指定管辖）（指定管辖）。 2022-3-1737 （二）申请和受理（二）申请和受理 1、申请时效 （1）时效的期间。劳动争议申请仲裁的时效期间为一年一年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。 劳动关系存续期间存续期间因拖欠拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受一年不受一年的仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内一年内提出。 （2）时效的中断。 （3）时效的中止（无诉讼最后（
36、无诉讼最后6 6个月内的规定）个月内的规定）。 提示：提示：对上述中断、中止的理解，可以对照诉讼时效的规定，注意区别。 2022-3-1738 2、仲裁申请（不涉及仲裁协议）（不涉及仲裁协议） 申请人申请仲裁应当提交书面书面仲裁申请，书写仲裁申请确有困难的，可以口头口头申请。 3、仲裁受理 被申请人收到仲裁申请书副本后，应当在1010日内日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书提交答辩书。其余均为其余均为5 5日内日内。 （三）开庭和裁决（三）开庭和裁决 1、开庭 劳动争议仲裁公开进行公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。 2、裁决 2022-3-1739l （
37、1）和解。当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和自行和解解。达成和解协议的，可以撤回仲裁申请撤回仲裁申请。 （2）调解。仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解先行调解。调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书调解书。调解书经双方当事人签收后，发生法律效力。 调解不成或者调解书送达前送达前，一方当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决裁决。 （3）裁决。因追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准十二个月金额的争议；执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议，除另有规定另有规定的外，仲裁裁决为终局裁终局裁决决，裁决书自作出之日起自作出之日起发生法律效力（用人单位
38、不得诉（用人单位不得诉讼，但劳动者可以）讼，但劳动者可以）。2022-3-1740l （四）裁决的执行（四）裁决的执行 1、先予执行 仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先予先予执行执行，移送人民法院执行。 2、申请执行 当事人对发生法律效力的调解书、裁决书调解书、裁决书，应当依照规定的期限履行。一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申申请执行请执行。受理申请的人民法院应当依法执行。 四、四、劳动诉讼劳动诉讼2022-3-1741l 1、用人单位自用工之日起自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动
39、合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资工资。（20112011年年多选题多选题） 2、用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳无固定期限劳动合同动合同的，自应当订立应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资工资。 3、用人单位违反规定解除或者终止劳动合同的，应当依照规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金赔偿金。 （不定项选择题举例不定项选择题举例） 本章考点综述本章考点综述： 2022-3-1742其他相关税收法律制度其他相关税收法律制度 重点内容：重点内容：各税种的纳税人，各税种的纳税人，房产税房产税征税范围、应纳征税范围、应纳税额的计算，契税征税对象，车船税计税依据、
40、特殊税额的计算，契税征税对象，车船税计税依据、特殊车辆应纳税额的计算，城镇土地使用税征税范围，车辆应纳税额的计算，城镇土地使用税征税范围，印印花税花税税率、计税依据，资源税税目、应纳税额计算、税率、计税依据，资源税税目、应纳税额计算、纳税义务发生时间和地点，纳税义务发生时间和地点，土地增值税土地增值税征税范围、应征税范围、应税收入、增值额、税率、应纳税额计算、优惠政策。税收入、增值额、税率、应纳税额计算、优惠政策。 难点内容：房产税难点内容：房产税应纳税额计算，特殊车辆应纳车船应纳税额计算，特殊车辆应纳车船税计算，契税征税对象，城镇土地使用税减免税，税计算，契税征税对象，城镇土地使用税减免税，
41、印印花税花税征税范围和税额计算，应税资源产品划分、课税征税范围和税额计算，应税资源产品划分、课税数量确定，数量确定，土地增值税土地增值税应纳税额计算。应纳税额计算。2022-3-1743l第一节第一节 房产税法律制度房产税法律制度l第二节第二节 契税法律制度契税法律制度l第三节第三节 车船税法律制度车船税法律制度l第四节第四节 城镇土地使用税法律制度城镇土地使用税法律制度l第五节第五节 印花税法律制度印花税法律制度l第六节第六节 资源税法律制度资源税法律制度l第七节第七节 土地增值税法律制度土地增值税法律制度2022-3-1744l 一、房产税的概念一、房产税的概念 房产税是指以不动产不动产房
42、屋房屋为征税对象，按照房产房产余值余值（而非房产原值）（而非房产原值）或房产租金收入房产租金收入向房屋产权所产权所有人有人或经营管理人经营管理人征收的一种财产税财产税。 房产税属于地方税地方税，税源稳定，是地方财政收入的重要来源之一。 二、房产税的纳税人和征税范围二、房产税的纳税人和征税范围 （一）房产税的纳税人（一）房产税的纳税人（判断题命题点）（判断题命题点） 房产税的纳税人原则上原则上是指房屋的产权所有人，具体规定如下（多选题命题点）（多选题命题点）：2022-3-1745l 1、产权所有人 产权属于国家所有的，由经营管理的单位单位缴纳；产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳。l
43、 2、产权承典人 产权出典的，由承典人承典人缴纳（但出典人取得的（但出典人取得的典价收入典价收入不缴纳房产税不缴纳房产税例题例题5-45-4）。l 3、房产代管人或者使用人 产权所有人、承典人不在不在房产所在地的，或者产权产权未确定及租典租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。 纳税单位和个人无租无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。2022-3-1746l （二）房产税的征税范围（二）房产税的征税范围 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。 在理解房产税的征税范围时，应注意以下4 4点：点： 1、农村、建制镇所辖的行政村的房屋不征收不征收
44、房产税。 2、独立于独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙、室外（如水塔、围墙、室外游泳池等）游泳池等），不属于房产，不征收不征收房产税。 3、房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征不征收收房产税；但对售出前房地产开发企业已已使用或出租、出借的商品房应按规定征收征收房产税。 4、加油站罩棚、自行车棚加油站罩棚、自行车棚等不属于房产，不征收不征收房产税。 2022-3-1747l 三、房产税的计税依据、税率和三、房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算应纳税额的计算 （一）房产税的计税依据（一）房产税的计税依据 房产税以房产余值房产余值或房产租金收入房产租金收入为计税依据，征收方式分为从价计征从
45、价计征和从租计征从租计征两种： 1、从价计征的计税依据（判断题命题点）（判断题命题点） 从价计征的计税依据是依照房产原值房产原值一次减除减除10%30%后的余值余值，即以房产余值房产余值计税。 （1）房产原值。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，都应计入房产原值。 纳税人对原有房屋进行改建、扩建改建、扩建的，应相应增加增加房产原值。（计提的折旧不扣减房产原值）（计提的折旧不扣减房产原值） （2 2）房产余值房产余值。 2022-3-1748l 2、从租计征的计税依据 房产出租的，以房产租金收入房产租金收入为计税依据。 以房产投资联营，不承担经营风险（收取固定收入）（收取固定收入）
46、的，以房产租金收入计税。 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，如果是出出租租的，以房产租金收入计税。 （二）房产税的税率（二）房产税的税率 房产税按房产用途房产用途的不同，分为从价计征税率和从租计征税率两种比例税率：比例税率： 1、从价计征，税率为1.2%。 2、从租计征，税率为12%。 但但对个人按市场价格市场价格出租的居民住房用于居住居住的，暂按4%4%的税率征收。 2022-3-1749l （三）（三）房产税应纳税额的计算房产税应纳税额的计算l 四、房产税的税收减免四、房产税的税收减免 重点掌握重点掌握个人所有非营业用非营业用（居住）（居住）的房产免征房产税（例题（例题5-45-4）；因
47、房屋大修大修导致连续停用半年以上半年以上的，在大修期间大修期间免征房产税；向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免暂免征收房产税及不包括不包括的项目等。 五、房产税的征收管理五、房产税的征收管理 房产税实行按年计算、按年计算、分期（季度或半年）（季度或半年）缴纳的办法。 纳税人将原有原有房产用于生产经营的，从生产经营之之月月起，其他的均从次月次月起，向房产所在地房产所在地的税务机关申报缴纳房产税（20102010年单选题）年单选题）。（例题例题） 2022-3-1750l 一、契税的概念一、契税的概念 契税是指在我国境内转移转移土地、房屋权属权属时，对承受承受（获得）（获得）的单位和个人征收
48、的一种财产行为税财产行为税。 其中，土地、房屋权属权属是指土地使用权、房屋所有权。承受承受是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。 契税是对土地、房屋权属土地、房屋权属转移行为行为征收的一种税，是唯唯一一一个从需求方需求方进行调节的税种。l 二、契税的纳税人和征税范围二、契税的纳税人和征税范围 2022-3-1751l （一）契税的纳税人（一）契税的纳税人（判断题命题点）（判断题命题点） 契税的纳税人是指在我国境内承受承受土地、房屋权属的单位和个人。 提示：提示：土地、房屋权属转移时，承受方（买方）（买方）缴纳契税（但以（但以划拨方式划拨方式取得土地使用权后转让的除外）取得
49、土地使用权后转让的除外），而转让方（卖方）（卖方）缴纳营业税、所得税、土地增值税等。l （二）契税的征税范围（二）契税的征税范围（20102010年单选题）年单选题） 契税的征税范围是在我国境内转移土地、房屋权属的行为行为，主要包括以下6 6种种： 提示：提示： 1、农村集体土地承包经营权的转移，不征收契税。 2、土地、房屋权属的典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等，不征收契税。2022-3-1752 三、契税的计税依据、税率和应三、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算纳税额的计算 （一）契税的计税依据（一）契税的计税依据（单选题命题点）（单选题命题点） 契税的计税依据是土地、房屋权属的价
50、格价格。根据土地、房屋权属转移方式和定价方法的不同，其计税依据主要有4 4种种情形。 （二）契税的税率（二）契税的税率 契税实行地区差别幅度比例税率地区差别幅度比例税率，税率为35%。 （三）契税应纳税额的计算（三）契税应纳税额的计算 应纳税额应纳税额= =计税依据计税依据税率税率 2022-3-1753l 四、契税的税收减免四、契税的税收减免 1、债权人债权人（包括注销、破产企业职工）（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务抵偿债务的，免征免征契税； 2、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分，免征免征契税；超过拆迁补偿款的，对超过
