1、1第 一 章 财政概念和财政职能 The concept and functions of public finance 引 言 第一节 政府和市场 The government and the market 第二节 财政概念 Concept of public finance 第三节 财政职能 Functions of public finance 小结 复习思考题 课外读物2整体概述概述二点击此处输入相关文本内容概述一点击此处输入相关文本内容概述三点击此处输入相关文本内容中央财经大学 财政学院 Shigang3财政概念和财政职能：引 言 思考和讨论财政问题的基础之一，在于弄清楚这样的基本问
2、题：什么是财政？为何要有财政？财政能做什么？ 本章从分析现实中的市场失灵出发，集中讲述财政概念与财政职能，以此对上述基本问题作出初步回答。 本章主要问题中央财经大学 财政学院 Shigang4财政概念和财政职能：本章主要问题 在市场经济条件下，除了发挥市场机制在资源配置中的基础作用外，为什么还需要财政亦即以政府为主的公共部门？ 何谓市场失灵？市场失灵的（主要）表现有哪些？ 何谓政府干预？政府干预的手段主要有哪些？如何衡量政府干预的程度高低？ 何谓 政府失灵？政府失灵的表现和原因有哪些？ 何谓公共产品、公共需要？它们之间的关系如何？公共产品、 公共需要分别具有哪些特征？ 何谓财政？财政具有哪些基
3、本特征？ 在市场经济条件下，财政能干些什么，又如何干这些？换言之，在市场经济条件下，财政的职能及其实现手段与机制如何？中央财经大学 财政学院 Shigang5第一节政府和市场 在市场经济条件下，为何存在财政范畴？ 一、市场：市场效率和市场失灵 Market: market efficiency and market failures 二、政府：政府干预与政府失灵 Government: government intervention and government failures 三、公共产品和公共需要 Public goods and public wants中央财经大学 财政学院 Shig
4、ang6市场：市场效率和市场失灵（market: market efficiency and market failures） 市场效率 市场失灵中央财经大学 财政学院 Shigang7市 场 效 率（market efficiency） 何谓市场？ 市场简述：基本含义、构成要素、运行机制及体系 市场的有效性 亚当斯密：“看不见的手” （The invisible hand） 马克思：价值规律（law of value）及其实现形式 帕累托最优（Pareto Optimality）：假定与实现条件 理论分析有秩序的无政府状态等假定 交换的最优条件、生产的最优条件、产品组合的最优条件等边际规则
5、（参见微观经济学方面的教材，或参见斯蒂格利茨公共部门经济学中的相应内容）中央财经大学 财政学院 Shigang8市 场 失 灵（market failures） 市场失灵：基本含义 现实中的市场失灵现象 主要表现 其他表现 偏好不合理（irrational preference）： 优值品（merit goods，亦译作有益产品） 劣值品（demerit goods） 不完全市场（incomplete market） 市场失灵与“公害品”（public bads，或“公共坏品”）中央财经大学 财政学院 Shigang9何谓市场失灵？ 市场失灵市场所具备的资源配置功能并非万能，而且市场机制本身也
6、存在固有的缺陷。（参见陈共主编教材财政学第六版，PP14） Market failureAn imperfection in a price system that prevents an efficient allocation of resources. Important examples are externalities and imperfect competition。（引自 萨穆尔逊、诺德豪斯，Economics，英文第十六版影印本，PP751） Market failureA situation in which a market left on its own fails
7、to allocate resources efficiently。（引自N.格列高里曼昆，Principles of Economics，1998年英文版影印本，PP779） 市场失灵市场经济不能实现经济效率的情况。（斯蒂格利，经济学下册，中国人民大学出版社，1997年6月中文第一版，PP422）中央财经大学 财政学院 Shigang10 1. 垄断（monopoly）：人为垄断、自然垄断 （垄断性） 2. 不完全信息和不对称信息 （imperfect information and asymmetric information）3. 外部效应与公共产品的提供 （externalities
8、and pro-vision of public goods） 外部效应：成本或收益外部化 公共产品的提供： “公地的悲剧” “免费乘车”等困境4. 收入分配不公 （inequality of income distribution）5. 经济波动 （多种表现） （economic fluctuation）市场失灵：主要表现（及各自的影响）纽约证券交易所中央财经大学 财政学院 Shigang11自然垄断（natural monopoly）与边际成本递减（decreasing marginal cost）单价或成本PmPmtDEMCACBMRAR（DD）OCA数量自然垄断行业：边际成本递减与平均
9、成本递减GF经 营 亏 损超额利润中央财经大学 财政学院 Shigang12民营企业“垄断”燃气市场：“兑水”的天然气 在全国公共事业“国退民进”运动中，于2005年10月半路“杀”出的一家民营企业在香港上市的新奥燃气（中国）投资有限公司（以下简称“新奥燃气”）“垄断”了河南省洛阳市的燃气市场。 但接下来，新奥燃气却遭遇令人尴尬的两难现实：一方面，因西气东输一期工程绕开洛阳市，导致气源不足，不得不从外地运输昂贵的罐装天然气；另一方面，洛阳市发改委制定的燃气指导价格虽已奇高（2009年居民用气平均价格为每立方米2.6元，高于郑州市的每立方米1.9元和北京市的每立方米2.05元），但仍难弥补新开发
10、投资所带来的建设成本。 压力之下，由新奥燃气控股51%的新奥华油燃油股份有限公司开始动用自己作为“垄断者”的权利在居民使用的天然气中混合煤层气，并仍按天然气价格向用户收费，致使每户居民每年要多交250元左右的燃气费。 中央财经大学 财政学院 Shigang13外部性扭曲资源配置：资源配置过度或不足OQPEPESQPQSDSSPSS生产的负外部性：资源配置过度OQPQPQSDPSSDSEPES生产的正外部性：资源配置不足 注：图中SS、DS分别为社会供给曲线、社会需求曲线， SP、DP则分别为私人供给曲线和私人需求曲线。中央财经大学 财政学院 Shigang14公地的悲剧（The tragedy
11、 of the commons） 世界著名生态经济学家、加利福尼亚大学圣巴巴拉分校的人类生态学荣誉退休教授加勒特哈丁（Garrett Hardin）于1968年发表在美国科学杂志上的公地的悲剧，讲述了一则现代寓言： 一片草原上生活着一群聪明的牧人，他们各自勤奋工作，增加自己放牧的牛羊数量。畜群不断扩大，终于达到了这片草原可以承载的极限，每再增加一头牛羊，都会给草原带来损害。但每个牧人的聪明足以使他明白：若他再增加牧养一头牛羊，由此带来的收益全部归他自己，而由此造成的损失则由全体牧人承担。于是，大家都不懈努力，继续繁殖各自的畜群。最终，这片草原（因为过度利用overuse而）被毁灭了。中央财经大
12、学 财政学院 Shigang15收入比例 x y 洛伦兹曲线（Lorenz curve） 与基尼系数（Gini coefficient） 基尼系数的计算原理： 基尼系数 = X /（X+Y）（取值范围与含意）人口比例绝对不平等分配线中央财经大学 财政学院 Shigang16大卫休谟：“草地排水”和免费乘车等相关问题 大卫休谟（David Hume，1711-1776，苏格兰哲学家 ）在其人性论一书中指出： “两个邻人可以同意排去他们所共有的一片草地中的积水，因为他们容易互相了解对方的心思，而且每个人必然看到，他不执行自己任务的直接后果就是把整个计划抛弃了。但是要使一千个人同意那样一种行为，乃是
13、很困难的，而且的确是不可能的；因为每人都在寻找借口，要想使自己省却麻烦和开支，而把全部负担加在他人身上。政治社会就容易补救这些弊端。执政长官可以拟定促进那种利益的任何计划。” （参见大卫休谟，人性论，商务印书馆，1980年中文第一版，PP578-579） 请你思考：除了“免费乘车”（free-riding），“草地排水”现象还涉及到哪些重要问题？中央财经大学 财政学院 Shigang17 政府的经济作用 （略加说明；两种政府观） 配置资源（如提供公共产品） 宏观调控 政府干预程度和干预手段 政府失灵（政府干预失效） 市场失灵为政府干预提供了基本依据（包括理由、范围） ，但并不意味着政府干预总是
14、有效。政府：政府干预与政府失灵中央财经大学 财政学院 Shigang18政府与家庭、企业之间的收支循环流程图（示意，参见教材PP16）政府的经济作用（以封闭经济为例，可扩展至开放经济）货币货币征税需求要素服务产品提供公共产品供给产品市场 政府要素市场企业家庭货币货币产品要素服务需求提供公共产品征税 供给中央财经大学 财政学院 Shigang19政府干预程度与干预手段 政府干预（经济）的程度 政府干预程度（或政府规模）的衡量： 财政收入（或支出）占GDP的比重 思考题： 上述衡量指标完全合适吗？ 还可以用哪个（哪些）指标衡量？ 政府干预（经济）的手段 中央财经大学 财政学院 Shigang20政
15、府干预（经济）的手段 财政学教材（陈共主编）的观点 立法和行政手段 （包括政府管制） 组织公共生产、提供公共产品 （须依赖财政手段） 财政手段 （为政府系统或公共部门从事公共生产、提供公共产品而筹集资金、供应经费等） 西方学者（如萨穆尔逊、诺德豪斯等）的看法 Taxes on incomes and goods or services Expenditures on certain goods and services Regulations: economic and social regulations 事例：美国“次贷”危机及政府干预，等（此略）中央财经大学 财政学院 Shigang21
16、政府失灵（干预失效）：表现和原因 根本原因 政府运行以政治权力为基础，政治权力凌驾于经济之上。（参见教材PP17-18） 政府决策失误 表现 为何会如此？ 可能的原因：有限理性、信息不充分、责任追究制度（问责制）的缺失，等 寻租行为（rent-seeking behavior）、设租行为（rent-setting behavior）与管制俘虏（regulatory capture） 政府提供信息不及时甚至失真 政府职能的“越位”和“缺位” 知识扩展 政府失灵：从其他视角解释中央财经大学 财政学院 Shigang22寻租行为 与 寻租理论 寻租行为与设租行为：基本含义 寻租行为（rent-see
17、king behavior）维护既得经济利益或者对既得利益进行再分配的非生产性活动。诸如游说、疏通、走后门，等（旨在获得占有租金之特权）。 设租行为（rent-setting behavior）权力拥有者利用公共权力获得非生产性经济利益的行为。诸如：许可证、进出口配额、市场准入、物价管制、数量限制，等。 寻租理论：主旨及其形成 寻租理论（rent-seeking theory）以研究非生产性竞争活动为主的经济理论。 1974年，美国经济学家安妮克鲁格发表寻租社会的政治经济学，深入研究了由政府对外贸的管制而产生的对租金的争夺，并设计了数学模型对其进行计算和讨论。该文被经济学界视为寻租理论的一个里
18、程碑，安妮克鲁格也被视为寻租理论的鼻祖。中央财经大学 财政学院 Shigang23 Government failure & the differences between the public and private sectors Government failure means that intervention designed to correct market failure can either fail to provide better results or actually provide worse results than the private market. Fou
19、r important differences between the public and pri-vate sectors that can make the public sector less efficient and less responsive than the market : no clear residual claimant for the surplus or deficit in the public sector，so the incentives facing government officials are weak clear price signals a
20、re lacking in the public sector difficult to get “consumers”(citizens) to clearly reveal their preferences more difficult to measure and value output in the public sector中央财经大学 财政学院 Shigang24 第三部门：含义、特点及其必要性 基本含义 第三部门（The third sector）各种社会团体、民间非企业单位、宗教团体等不以营利为目的的民间组织，也叫“非营利部门”（The nonprofit sector）、
21、非营利组织（The nonprofit organizations）、非政府组织（NGO，non-government organizations）。 共同特点 组织性、志愿性、非营利性、民间性、自治性、公益性。 存在的必要性政府和市场都不能（或均难以有效地）满足人们的三类社会需求： 人们社会交往的需求 对于公共产品的多元化需求（例如：超常需要excess demand、特殊品味differentiated tastes） 对于信息不对称性之私人产品的需求中央财经大学 财政学院 Shigang25公共产品和公共需要 公共产品（Public goods） 知 识 扩 展 公共产品（按其利益覆盖范
22、围）的分类 如何由私人产品与公共产品的个人需求计算出各自的总需求？（概念：虚拟需求曲线） 公共需要（Public wants） 公共产品与公共需要的关系 两者之间构成手段与目的的关系。中央财经大学 财政学院 Shigang26公共产品：含义、特征与类别 公共产品与私人产品：含义与实例 公共产品：如何定义？ （国内有多种用语） 私人产品（private goods）由市场供给用来满足个人需要的商品和服务。 公共产品的特征 私人产品与公共产品的区分 公共产品的特征（注意相互间的联系） 纯公共产品与准公共产品（quasi-public goods） 准公共产品的含义 （亦称 混合产品 mixed g
23、oods） 准公共产品的若干类别 （排他性公共产品、拥挤性公共产品、俱乐部产品）中央财经大学 财政学院 Shigang27何谓公共产品：多种表述 公共物品（Public goods）是指由国家机关和政府部门公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和劳务。（陈共主编，2009，财政学第六版，PP19） 纯粹的公共产品是指这样的物品，即每个个人消费这种物品不会导致别人对该物品的消费减少。（萨穆尔逊，1954，公共支出的纯理论） Public goods are commodities for which the cost of extending the service to an addition
24、al person is zero and which it is impossible to exclude individuals from enjoying. （萨穆尔逊、诺德豪斯，1998，Economics，英文第16版影印本，PP36） Public goodA commodity whose benefits are in-divisibly spread among the entire community，whether or not particular individuals desire to consume the public good.（萨穆尔逊、诺德豪斯，199
25、8，Economics，英文第16版影印本，PP755） “Public bads” 中央财经大学 财政学院 Shigang28私人产品与公共产品：如何区分？ 纯私人产品（pure public goods）：消费总量与个量关系 Xjxij 在上式中，Xj为所有消费者对产品 j 的消费（或拥有）总量；xij为第 i 个消费者对这种产品的消费（拥有）量。 上式表明：（1）各个消费者i对私人产品j的消费数量xij之和，等于私人产品的消费总量Xj；（2）私人产品在个人之间具有可分割性（divisibility in utility）。 纯公共产品（pure public goods）：消费总量与个量
26、关系 Xn+jxinj 在上式中，Xn+j为所有消费者对产品n+j的消费（或拥有）总量；xin为第 i 个消费者对这种产品的消费（拥有）量。 上式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i 都可“支配”公共产品 n+j 的总量Xn+j；（2）公共产品在个人之间具有不可分割性（non-divisibility in utility）。中央财经大学 财政学院 Shigang29公共产品的特征 基本特征 非竞争性（non-rivalry or nonrivalness） 非竞争性本义；蕴意：增加额外一个人对公共产品的消费的边际（供应）成本为零。 非排他性（non-excludability or
27、nonexcludability） 非排他性缺乏排他技术（或装置），或实施排他技术的成本高昂。 其他特征 外部性（externalities） （在效用上的）不可分割性（non-divisibility in utility）只能作为一个整体由众多的使用者联合消费（joint consumption）或同时使用（concurrent use），几乎不能确切测度和计量每一个消费者的消费数量。中央财经大学 财政学院 Shigang30公共产品的分类：依据其利益覆盖范围 理论分类 地方性公共产品 （Local） 区域性公共产品 （Regional） 全国性公共产品 （National） 国际性公共产
28、品 （International） 全球性公共产品 （Global） 对实践的指导意义 （个案一则） 主要在于：在设计和调整政府间财政管理体制时，为合理划分和界定各级政府的事权、财政支出责任，提供理论依据以体现“谁受益，谁分摊成本”原则）。 个案一则：水库大坝建设地方配套资金不到位中央财经大学 财政学院 Shigang31水库大坝建设地方配套资金迟迟未到位：背后的隐情 佛子岭水库在安徽省西部霍山县南17公里的淠（p）河上游。淠河发源于大别山区，是淮河的主要支流之一。位于江淮分水岭两侧的特殊地形和地处南北气候过渡带的气象条件，使大别山区地降水丰沛，夏、秋山洪不易宣泄，山洪涌到下游正阳关入淮，淮河
29、干流也受到极大威胁。 在历史上，皖西、皖中淮河流域水灾频发，淮河也被称为“中国最难治理的河流”。作为新中国成立之初治淮工程中的首批骨干水利枢纽工程，佛子岭水库于1952年1月开始修建，1954年10月完工，总库容4.91亿立方米，建成至今已近60年。该水库集水面积1840平方公里，以防洪为主，并结合蓄水灌溉、发电，改善航运，发展渔业等功能，是淠史杭灌区主要水源地之一，受益范围涉及安徽、河南2省4市17个县区，是新中国成立后兴建的全国最大灌区，也是世界七大人工灌区之一。 然而，由于当初修建时水库防洪标准确定偏低，特别是经过数十年的运行，佛子岭水库病险严重。2002年10月，国家投资1.66亿元对
30、佛子岭水库大坝实施了除险加固。 为进一步提高佛子岭水库的防洪标准，2005年12月，国家在佛子岭水库上游漫水河中段开工兴建白莲崖水库。该水库是治理淮河19项重点工程之一，被列入“十五”期间全国大型水库建设规划。 2008年底，白莲崖水库基本完成主体工程，水库最大坝高104.6米，是安徽省第一座百米高坝，总库容4.6亿立方米。建成后的白莲崖水库，将使下游佛子岭水库校核洪水标准由目前的不足1000年一遇提高到5000年一遇。 然而，尽管白莲崖水库工程建设已基本完成，单位工程已验收完毕，但整个工程尚未竣工，也未发挥应有作用。目前，白莲崖水库蓄水量只有0.9亿立方米，相当于设计总库容的20%，远远低于
31、设计标准，给下游佛子岭水库防洪仍然造成巨大压力。 而竣工验收工作久拖未决的根本原因，是自2005年白莲崖水库开工至今，六安市地方配套资金近9000万元一直未于拨付。地方配套资金迟迟未能到位，除了六安市财政紧张之外，还另有隐情六安市有关方面认为，白莲崖水库虽然建在六安市境内，但受益的却是六安市境外的下游地区。六安市不但没有受益，反而因库区移民而受损，让六安市拿出真金白银来配套，显然不公。 （据2011年8月中国经济周刊） 中央财经大学 财政学院 Shigang32私人产品与公共产品：如何由个人需求计算出各自的总需求？POQDADBDA+BP2P1P3Q2Q3AB私人产品：市场总需求的推导 横向相
32、加（每价加量）POQDBDADA+BABQ1Q2PA2PA1PA3Q3C公共产品：社会总需求的推导 纵向相加（每量加价）中央财经大学 财政学院 Shigang33公共需要: 含义 特征 历史考察 范围 公共需要的含义 参见教材PP21-22 公共需要的特征 参见教材PP22 （注意课堂讲授） 一点补充： 对（社会）公共需要的概念界定与特征，有人提出不完全相同的表述与归纳。 公共需要的历史考察 共同性 特殊性 历史性 公共需要的范围 范围广泛具有层次性吗？中央财经大学 财政学院 Shigang34公共需要：四项特征 属于社会公众在生产、生活与工作中产生的、实际上构成社会经济秩序和社会再生产正常进
33、行所必需的环境或条件的共同需要 （社会整体性、公共性） 这类需要一旦得到满足，所有社会成员均可（往往或几乎）无差别地从中受益 （非排他性、非竞争性） 社会成员享受由这类需要得到满足而产生的利益，尽管要付出代价，但无须直接付出代价，或只须付出与其受益不相称的少量费用 （非直接等价交换性） 满足这类需要的职责（通常）只能由政府承担通过政府组织财政收入、安排财政支出，并由政府各个部门提供公共产品与服务来满足 （集中性、强制性） 中央财经大学 财政学院 Shigang35第二节 财政概念 一、财政的基本含义与特征 Definition and features of public finance 二、
34、我国财政体制的改革与建设 The reform and construction of public finance in China 三、关于财政与“公共财政” About the definition of public finance and “public finance”中央财经大学 财政学院 Shigang36财政的基本含义与特征 财政的基本含义 “财政”一词的来源 “戊戌变法”前，汉语中指代“财政”的用语。 基本含义 财政是国家（或政府）的一种经济行为。 简略的财政概念 财政的基本特征中央财经大学 财政学院 Shigang37中国古代以来的若干财政用语：简释 国计国家财政。 理财
35、对于财产（包含有形财产和无形财产）的经营，即Financial management；用于国家时，即指财政管理。 国用国家的费用开支。 邦支国家的财政支出。 度支筹划计算（财政经费）。 岁计国家年度收入和支出的计算。 岁入国家一年的财政收入。（“岁出”的对称） 岁出国家一年的财政支出。（“岁入”的对称） 赋税中国旧时历代政府的强制课征。起源于古代国君从臣属取得的劳役和实物贡纳。 田赋中国历代政府以土地为对象所课征的税。 租税中国古代田赋及各种税款的统称。中央财经大学 财政学院 Shigang38财政是国家（或政府）的一种经济行为 主体：国家或政府 财政的起源伴随着国家的产生而产生 与政治的关系
36、密切 财政学公共部门经济学 或 政府经济学 （public sector economics or government economics） 内容：政府组织收入、支出经费等 目的：国家（政府）维持存续和履行职能中央财经大学 财政学院 Shigang39如何理解财政概念 从实际工作的角度 国家（或政府）的一个履行特定、专门职能并具有综合性的经济部门。 从经济学的角度以国家为主体的分配 财政（public finance）以国家（政府）为主体的经济行为，即政府集中一部分社会产品用于满足公共需要的收支活动（并体现一定的分配关系或经济利益关系）。 财政：与人们的生活紧密相关 财政活动会贯穿人生的各个
37、阶段，并由此引起一定的分配关系。中央财经大学 财政学院 Shigang40财政的基本特征 与私人部门相比，作为公共部门（或公共经济）的财政具有以下基本特征： 阶级性与公共性 阶级性；公共性（国家或政府的公共性 财政的公共性） 并存的两面性 强制性与非直接偿还性 强制性；非直接偿还性 两者间的联系：非直接偿还性强制性 收入与支出的对称性 支出收入（以支定收）；收入支出（量入为出） 财政收支的平衡性（或非结余性）中央财经大学 财政学院 Shigang41我国财政体制的改革与建设 推进我国财政体制改革与建设，首先应正确认识和处理政府与市场的关系，以转变资源配置方式作为基本出发点和立足点。 逐步明确和
38、理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制与财政体制上来 （消除政府的“越位”与“缺位”） 财政提供公共产品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限与范围 按集中为主、适度分权的原则，完善预算管理体制 完善税制，调整税收职能 加强财政支出管理，大力提高财政支出效益 推进财政管理的民主化与法制化中央财经大学 财政学院 Shigang42关于财政与“公共财政” 同时并用“财政”与“公共财政”，涉及三个基本问题： 有关 public finance 一词的中文译法 意译 或 直译？（参见教材PP30-31） 有关财政学理论的发展方向 财政学 公共财政学 或 财政学 公共经济学 （参见教材PP3
39、1-32） “公共财政”一词在中国的实际应用问题 公共财政国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动。（张馨，公共财政论纲，PP5） “公共财政”的应用：“建立公共财政框架”基本思路中央财经大学 财政学院 Shigang43“建立公共财政框架”的基本思路 构建公共财政框架旨在以满足公共需要为标准对财政进行定位，逐步理顺政府（财政）与市场的关系，切实解决依然存在的财政“越位”和“缺位”问题。 构建公共财政框架意在强调财政的“公共性”，并不等同于建设“吃饭财政”，并不意味着财政要彻底退出一切生产领域。 构建公共财政框架并非意味着财政将一般地退出国有企业，而是要保留甚至投资建立一些国有企业，并
40、对不同类型的国有企业实行区别对待。 在构建公共财政框架过程中，应防止出现因强调财政的“公共性”而忽视财政的阶级性或利益冲突。 我国构建公共财政框架具有长期性，只有当社会主义市场经济体制基本确立时，该目标才能基本完成。中央财经大学 财政学院 Shigang44第三节 财政职能 一、研究财政职能的思路和意义 Approach and significance of researching functions of public finance 二、资源配置职能 Resource allocation 三、收入分配职能 Income distribution 四、经济稳定与发展职能 Economic
41、 stabilization and development （附：财政工具用于履行职能时的综合性）中央财经大学 财政学院 Shigang45研究财政职能的思路和意义 财政职能：含义及其表述 在计划经济体制下，对财政职能的通常表述： 分配（基本或初始职能） 监督（派生职能） 在市场经济体制下，一般将财政职能表述为三项： 资源配置 收入再分配 经济稳定与发展 研究思路与意义（参见陈共，财政学， PP31-32） 以财政同其他经济活动及主体之间的相互关系以及对国民经济的影响为指向 （指导财政实践） 以政府与市场的关系为出发点 （实现合理分工、最优结合 效率与公平兼顾 ） 以“四部门”相互关系为线索
42、 （部门法，多视角，开放性）中央财经大学 财政学院 Shigang46如何理解“财政职能”一词？ 财政职能是对财政在国民经济中的地位与作用的理论概括。财政作用是财政职能在实际财政工作的具体表现。 财政职能是财政作为一个经济范畴所固有的、内在的功能只要存在着政府和财政，这种功能就不会消失。 财政职能就是政府的经济职能。财政作为政府的（一种）经济行为，也是政府履行和实现自身经济职能的手段财为庶政之母。 财政职能的表述不同经济体制下的差异。中央财经大学 财政学院 Shigang47市场经济下的财政职能（A）：资源配置 资源配置 资源配置及其效率：帕累托标准 财政履行资源配置职能：含义与必要性 市场失
43、灵引致其资源配置效率偏离帕累托最优 财政的资源配置效率在实践中如何衡量？ 财政发挥资源配置职能的机制和手段 （注：还有其他） 财政收支/GDP合理化，提高资源配置总体效率 财政支出结构优化，增进资源配置结构效率 合理安排政府投资规模与结构，保证重点建设 带动和促进民间投资、对外经贸，加快经济增长 提高财政资源配置本身的效率中央财经大学 财政学院 Shigang48财政收支（相对）规模的最优化全社会资源在两大部门间的配置边际效用+ +O财政支出财政收入E财政收支规模私人产品公共产品PPFI2I1I3XOYE财政收支规模的最优化（示意图）该蓝色切线的斜率之含义为何？ 中央财经大学 财政学院 Shi
44、gang49市场经济下的财政职能（B）：收入分配 市场经济下的初次收入分配机制（制度） 收入分配的基本准则与核心问题 初次分配的结果：不平等，不公平，兼而有之？ 公平准则：基本含义 （经济公平 VS 社会公平） 考察视角机会（起点），过程，还是结果？ 效率准则：基本含义 （激励） 核心问题：如何实现公平与效率的相互兼容（极重要） 财政的收入分配职能：含义与必要性（可参见布坎南） 财政执行（再）分配职能的机制与手段 划清市场分配与财政分配的界限，以各尽其职 规范（公教人员）工资制度 （职级工资、绩效工资） 加强税收调节 （有效性及局限性） 实施转移支付（transfer payment）中央财经
45、大学 财政学院 Shigang50市场经济下的财政职能（C）：经济稳定与发展 何谓经济稳定、经济发展？ 经济稳定 经济增长 经济发展（“实现机制”后两项） 经济稳定与发展职能： 含义与必要性 基本含义政府通过其财政收支制度安排和政策调整而促进经济稳定与发展的（职责与）功能。 财政发挥经济稳定与发展职能的必要性 经济稳定与发展职能：基本的实现机制 相机抉择的财政政策 内在稳定器 运用投资、补贴、税收等优化产业、地区等结构 确保非生产性的社会公共需要得到满足中央财经大学 财政学院 Shigang51实现经济稳定与发展职能的财政机制 相机抉择的财政政策 discretionary fiscal po
46、licy 即针对宏观经济运行状况与变化态势，政府灵活调整其财政支出和收入以及财政收支之数量对比的措施。 主要手段（工具）： 政府预算、投资、补贴、税收、公债 等 内在（自动）稳定器 built-in stabilizer or automatic stabilizer 即当经济现象处于（或进入）某种状态时，按规定政府必须相应增减收入或支出的各种财政制度安排。 若干制度安排： 累进型所得税制度、失业保险制度 等中央财经大学 财政学院 Shigang52第 一 章 【小结 主要知识点】 本章内容的基本逻辑：市场失灵政府干预提供公共产品（增进公共利益）满足公共需要财政概念财政职能。 市场的有效性及其
47、基本条件 市场失灵的含义及其主要表现 政府干预的含义与手段，政府干预程度的衡量 政府失灵的含义及其表现与原因 公共产品的概念、特征与分类 准公共产品（混合产品）的概念与主要类别 公共需要的含义与特征 财政的概念、特征 财政职能与财政作用的基本含义 市场经济体制下财政的职能及其实现手段与机制中央财经大学 财政学院 Shigang53第 一 章 【小结内容提要】（A） 1. 政府与市场的关系构成财政学的基本理论前提，市场失灵分析是理解实施政府干预和存在财政范畴的必要性的一个常见而恰当的逻辑起点。 2. 认识在市场失灵政府干预财政活动之间存在的内在关联性，有助于更好地处理政府（财政）与市场之间的关系
48、。 3. 市场在资源配置中往往能积极、有效发挥基础性作用，但它并非万能；市场失灵有多种表现（主要及其他表现）。 4. 市场失灵为实施政府干预的必要性、合理性并确定政府干预的范围提供了基本依据；政府干预的目的并非在于替代市场，而是旨在实现政府与市场合理分工，最终促进效率和公平的最优结合。中央财经大学 财政学院 Shigang54第 一 章 【小结内容提要】（B） 5. 针对市场失灵，实施政府干预可选择运用多种手段：法律与行政手段，组织公共生产和提供公共产品，财政手段。 6. 在实施政府干预过程中，往往可能发生政府决策失误、寻租、政府职能“越位”或缺位“等政府干预失效或政府失灵现象（政府干预不当或
49、政府干预过度）。 7. 满足人们需要的产品可区分为公共产品、私人产品两大类别，介于它们之间的属于准公共产品（或混合产品）。 8. （纯）公共产品具有非竞争性、非排他性两个基本特征以及外部性、不可分割性等特征；（纯）私人产品则正好相反。 9. 人类社会的需要可以依据需要主体、满足方式之不同而区分为公共需要、私人需要两类；具有四个特征的公共需要公共产品之间存在着目的手段这样一种关系。中央财经大学 财政学院 Shigang55第 一 章 【小结内容提要】（C）10. 财政作为以国家为主体的收支活动，伴随着国家的产生而产生财政乃社会生产力发展到一定阶段（出现了剩余产品）的产物。11.财政作为国家或政府
50、的经济行为，表现为政府集中一部分社会产品以用于满足公共需要的收支活动，具有公共性与阶级性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称性这样三个特征。12. 我国提出构建公共财政框架的主要目的，在于强调财政的公共性，并以满足公共需要为标准（或界限），对财政进行重新定位，逐步理顺政府（财政）与市场的关系。13. 在市场经济体制下，财政通过相应的机制与手段，履行和实现资源配置、收入分配、经济稳定与发展三项职能。中央财经大学 财政学院 Shigang56第 一 章 【重点内容】1. 市场失灵的概念及其主要表现；市场失灵和政府干预（财政存在的必然性）的关系。2. 政府干预的手段以及政府干预失效（或政府失灵）
