1、角色定位角色定位 日记账日记账是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账日记账的设置和登记方法日记账的设置和登记方法 登记依据登记依据 探求新知（一）探求新知（一） 现金收款凭证现金收款凭证现金付款凭证现金付款凭证银行付款凭证银行付款凭证订本式账簿订本式账簿三栏式账页三栏式账页 格式格式年凭 证摘要对应科目借贷余额月日字号现金日记账现金日记账201211期初余额2 0002现收1其他应收款1502现付1交回多余借款预借差旅费其他应收款600本日合计1506001 5501131 银付2提取现金银行存款2 000本日合计2 0003 550本月合计2 1506003 550填制收付款凭证中
2、现金填制收付款凭证中现金、银行存款的对方科目、银行存款的对方科目简要叙述业务简要叙述业务内容内容根据收付款凭证中根据收付款凭证中合计金额填写合计金额填写逐逐日日结结出出余余额额收付款凭收付款凭证的日期证的日期收付款凭收付款凭证的编号证的编号每日终每日终了计算了计算借贷方借贷方合计，合计，并结出并结出当日余当日余额，与额，与实有数实有数核对，核对，做到日做到日清日结清日结。探求新知（一）探求新知（一）1 现金日记账是（现金日记账是（ ）人员按照经济业务）人员按照经济业务发生的（发生的（ ）顺序，根据）顺序，根据（ ）和（）和（ ）以及提取现金的（以及提取现金的（ )，（ ）进行登记的账簿）进行登
3、记的账簿,每日工作终了每日工作终了结出余额与库存现金核对，做到（结出余额与库存现金核对，做到（ ）。）。出出 纳纳 时时 间间 先先 后后 现现 金金 收收 款款 凭凭 证证 现现 金金 付付 款款 凭凭 证证银银 行行 存存 款款 付付 款款 凭凭 证证逐逐 日日 逐逐 笔笔探求新知（一）探求新知（一）日日 清清 日日 结结 实实 战战 练练 习习 西王集团西王集团2012年年4月月1日现金日记账期初余额日现金日记账期初余额9 000元，元， 4月月3日根据发生的经济业务填制记账凭证如下：日根据发生的经济业务填制记账凭证如下：2012年凭证号数摘要 借方科目明细科目金额月日43现付1预支差旅
4、费其他应收款李丹 2 00043现付2付办公用品费管理费用 50043现付3付农副产品款库存商品2 50043现付4发放生活补助应付职工薪酬1 000 付款凭证付款凭证收款凭证收款凭证2012年凭证号数摘要 贷方科目明细科目金额月日43现收1收取零星货款主营业务收入700贷方科目：库存现金借方科目：库存现金 实实 战战 练练 习习2012年 凭 证摘要对应科目借贷余额月 日 字号现金日记账现金日记账41期初余额 9 0003现付1预借差旅费其他应收款2 0003现付2购买办公用品管理费用5003现付3支付货款原材料2 5003现收1销售零星商品款主营业务收入7003现付发放困难补助应付职工薪酬
5、1 0004本日合计 7006 0003 700 订本式账簿订本式账簿 三栏式账页三栏式账页 探求新知（二）探求新知（二） 银行存款收款凭证银行存款收款凭证 银行存款付款凭证银行存款付款凭证 现金付款凭证现金付款凭证登记依据登记依据格式格式探求新知（二）探求新知（二）银行存款日记账银行存款日记账年凭 证摘要 结算凭证 字号对应科目借贷余额月 日 字号单独列出每项存款单独列出每项存款收付所依据的结算收付所依据的结算凭证种类和号数凭证种类和号数定定期期与与银银行行对对账账单单逐逐笔笔核核对对 年凭 证摘要对应科目借贷余额月日字号库存现金日记账库存现金日记账探求新知（二）探求新知（二）银行存款日记账
6、银行存款日记账2012 年凭 证摘要 结算 凭证 字号对应科目借贷余额月 日 字号11期初余额10 00015银付1归还货款电汇 *应付账款6 000本日合计6 000 4 00031银收1收到销货款转支 *主营业务收入等11 020 31银付2提取现金现支*库存现金2 000本日合计11 0202 00013 020本月合计11 0206 00013 020 拓展应用拓展应用 西王集团2012年5月31日银行存款日记账余额160 000元，6月份发生的经济业务填制记账凭证如下 ：2012年凭证号数摘要 借方科目明细科目金额月日63银付1提取现金库存现金 5 00065银付2支付欠款应付账款A
7、公司40 000 付款凭证付款凭证收款凭证收款凭证2012年凭证号数摘要 贷方科目明细科目金额月日65银收1收回前欠款应收账款 80 000630银收2收到销货款主营业务收入应交增值税（销项税）甲产品 50 000 8 500贷方科目：银行存款借方科目：银行存款 拓展应用拓展应用银行存款日记账银行存款日记账2012 年凭 证摘要 结算凭证 字号对应科目借贷余额月 日 字号61期初余额160 0003银付1提取现金现金支票 *现金 5 000本日合计 5 000155 0005银付2支付欠款转账支票 *应付账款40 0005银收1收回欠款委托收款 *应收账款 80 000本日合计 80 00040 000195 00030银收2收到销货款信汇 *主营业务收入 58 500本日合计 58 500253 500本月合计138 50045 000253 500总结总结现金和银行存款现金和银行存款日记账的登记日记账的登记填列书写工整书写工整数字真实数字真实日清日结日清日结要点现金和银行存款现金和银行存款收付款凭证收付款凭证由出纳员登记由出纳员登记按时间顺序按时间顺序逐日逐笔登记逐日逐笔登记 根据提供的资料，完成现金日记账的登记。 要要 求求 资资 料料作作 业业
