1、20201313年年9 9月月长沙分行会计部长沙分行会计部培训内容共分五个章节：培训内容共分五个章节：第一部分第一部分 重要空白凭证丢失案例重要空白凭证丢失案例 第二部分第二部分 重要印章管理风险案例重要印章管理风险案例第三部分第三部分 柜台兑换零钞进行诈骗案件柜台兑换零钞进行诈骗案件第四部分第四部分 窃取他人柜员号转移资金案例窃取他人柜员号转移资金案例第五部分第五部分 自助设备清机风险案例自助设备清机风险案例 案例一：案例一：20122012年年2 2月月2525日日终，某支行会计经理在日终日日终，某支行会计经理在日终复点柜员重要空白凭证时，发现重要空白凭证账实不符复点柜员重要空白凭证时，发
2、现重要空白凭证账实不符，借记卡香卡实物比账面余额少一份。后经调阅监控发，借记卡香卡实物比账面余额少一份。后经调阅监控发现，柜员在现，柜员在20122012年年2 2月月2222日为客户营销主题卡时，从凭日为客户营销主题卡时，从凭证箱拿出一张主题卡递给客户展示，随意置于柜台，在证箱拿出一张主题卡递给客户展示，随意置于柜台，在为客户复印身份证离柜时，未将此借记卡入箱保管，以为客户复印身份证离柜时，未将此借记卡入箱保管，以至于被客户在整理物品时顺手拿走。经会计经理调监控至于被客户在整理物品时顺手拿走。经会计经理调监控核实，柜员从核实，柜员从2222日至日至2424日并未核点凭证，其凭证交叉复日并未核
3、点凭证，其凭证交叉复核柜员只在凭证尾箱表上签名，其复点凭证工作流于形核柜员只在凭证尾箱表上签名，其复点凭证工作流于形式。式。一、重要空白凭证丢失案例一、重要空白凭证丢失案例案例二：案例二：某银行柜员李为客户办理定期存款业务后，将某银行柜员李为客户办理定期存款业务后，将剩余剩余2424份空白凭证存放在抽屉，由于存放重空的凭证的抽屉份空白凭证存放在抽屉，由于存放重空的凭证的抽屉有缝隙，凭证掉入抽屉下方的纸篓内，营业终了柜员未进行有缝隙，凭证掉入抽屉下方的纸篓内，营业终了柜员未进行账实核对，造成重空丢失。账实核对，造成重空丢失。案例三：案例三：某银行柜员周在办理完定期存款业务后，未及某银行柜员周在办
4、理完定期存款业务后，未及时将剩余空白凭证放入重空尾箱，在寻找物品时，不慎将空时将剩余空白凭证放入重空尾箱，在寻找物品时，不慎将空白定期储蓄存单带滑入纸篓，且被废纸覆盖，员工在打扫卫白定期储蓄存单带滑入纸篓，且被废纸覆盖，员工在打扫卫生时废纸篓倒入营业室外的垃圾桶。营业终了，柜员未清点生时废纸篓倒入营业室外的垃圾桶。营业终了，柜员未清点重空和换人复核，未及时发现造成重空丢失。重空和换人复核，未及时发现造成重空丢失。一、重要空白凭证丢失案例一、重要空白凭证丢失案例 风险提示：风险提示： 一、重空是银行印制的无面额、经银行或单位填写金额并签章后，即具一、重空是银行印制的无面额、经银行或单位填写金额并
5、签章后，即具有支取款项效力的空白凭证，是资金支付的重要载体，应视同现金管理，确有支取款项效力的空白凭证，是资金支付的重要载体，应视同现金管理，确保安全。保安全。 二、柜台经办人员临时离岗，应将重要空白凭证入柜（箱）妥善保管。二、柜台经办人员临时离岗，应将重要空白凭证入柜（箱）妥善保管。营业终了，经办人员应对保管的重要空白凭证与系统打印的营业终了，经办人员应对保管的重要空白凭证与系统打印的“空白凭证结数空白凭证结数表表”核对相符并签章后，将重要空白凭证入库或保险柜保管。核对相符并签章后，将重要空白凭证入库或保险柜保管。” ” 三、营业日终会计师经理（主管），应对柜员重要空白凭证实行随时机三、营业
6、日终会计师经理（主管），应对柜员重要空白凭证实行随时机换人复点，确保账实相符，并予以签章确认。换人复点，确保账实相符，并予以签章确认。一、重要空白凭证丢失案例一、重要空白凭证丢失案例 案例一：案例一：20062006年年3 3月至月至7 7月期间，我行原阳光支行行长月期间，我行原阳光支行行长“蒋慕飚蒋慕飚”在在支行无对外担保资格，更无支行无对外担保资格，更无“对外借款对外借款”资格的情况下，怀着湖南省平资格的情况下，怀着湖南省平安轻化科技有限公司（以下简称平安公司）能够按时还款的侥幸心理，安轻化科技有限公司（以下简称平安公司）能够按时还款的侥幸心理，未经任何审批程序，违规擅自以支行名义，为平安
7、公司对外借款提供担未经任何审批程序，违规擅自以支行名义，为平安公司对外借款提供担保，或直接以支行名义对外借款供平安公司使用，共引发民事诉讼四起保，或直接以支行名义对外借款供平安公司使用，共引发民事诉讼四起，涉案本金金额，涉案本金金额46504650万元，给我行造成了巨大经济损失和不良影响。蒋万元，给我行造成了巨大经济损失和不良影响。蒋慕飚、平安公司法定代表人龙大海等人也已受到一定的经济和刑事处罚慕飚、平安公司法定代表人龙大海等人也已受到一定的经济和刑事处罚，此事发生至今已七年，七年来分行投入了大量人力、物力到事件的处，此事发生至今已七年，七年来分行投入了大量人力、物力到事件的处置工作中，但银行
8、损失仍难以避免。置工作中，但银行损失仍难以避免。二、二、重要印章管理风险案例重要印章管理风险案例案例二：案例二：长沙某银行柜员陈沉溺于炒股和赌彩，为解决长沙某银行柜员陈沉溺于炒股和赌彩，为解决资金问题，陈利于银行工作人员身份长期对外揽储，将客资金问题，陈利于银行工作人员身份长期对外揽储，将客户资金收入囊中。为掩盖事实，陈盗用本人重空尾箱内的户资金收入囊中。为掩盖事实，陈盗用本人重空尾箱内的空白储蓄存单，加盖银行储蓄公章后，利用办公软件打印并制空白储蓄存单，加盖银行储蓄公章后，利用办公软件打印并制作成定期存单交付客户。为消除客户怀疑，陈利用现金柜作成定期存单交付客户。为消除客户怀疑，陈利用现金柜
9、台内其他柜员不收私章的习惯，分别不同频率的在储蓄存单上台内其他柜员不收私章的习惯，分别不同频率的在储蓄存单上加盖加盖其他柜员私章。至东窗事发，共窃取客户资金达加盖加盖其他柜员私章。至东窗事发，共窃取客户资金达8080多多万元，因陈本人无力偿还负刑事责任，该笔资金由银行和万元，因陈本人无力偿还负刑事责任，该笔资金由银行和存单上记载的经办人，按照存单记载金额和应付利息各负一半存单上记载的经办人，按照存单记载金额和应付利息各负一半的赔偿责任。的赔偿责任。二、重要印章管理风险案例二、重要印章管理风险案例 案例二：案例二：（一）（一）20062006年年7 7月月3 3日，蒋慕飚违规擅自以支行名义向自然
10、人日，蒋慕飚违规擅自以支行名义向自然人“李海波李海波”出具了一份出具了一份800800万元的借条，借条上落款为：中信万元的借条，借条上落款为：中信银行长沙分行阳光支行，并盖有一枚银行长沙分行阳光支行，并盖有一枚“中信银行长沙分行阳光中信银行长沙分行阳光支行支行”的假印章以及有蒋慕的假印章以及有蒋慕颷颷的亲笔签名。的亲笔签名。20062006年年7 7月月3 3日，李日，李海波依借条上约定，将海波依借条上约定，将800800万元转付至平安轻化公司帐户。因万元转付至平安轻化公司帐户。因借款逾期未还，借款逾期未还，20062006年年1212月，李海波向法院起诉我行阳光支行月，李海波向法院起诉我行阳
11、光支行。20112011年年1111月河南高院二审判决我行对借款月河南高院二审判决我行对借款800800万元本息承担万元本息承担赔偿责任（利息按同期银行贷款利率的三倍计算）。赔偿责任（利息按同期银行贷款利率的三倍计算）。二、二、重要印章管理风险案例重要印章管理风险案例 案例二：案例二：（二）与（二）与“无锡双方公司无锡双方公司”借款担保纠纷借款担保纠纷20062006年年7 7月月1313日，平日，平安公司向无锡双方商贸有限责任公司借款安公司向无锡双方商贸有限责任公司借款15001500万元，期限万元，期限2525天天，蒋慕飚擅自向无锡双方公司出具，蒋慕飚擅自向无锡双方公司出具“监管责任承诺函
12、监管责任承诺函”，承诺，承诺对该笔资金的安全进行监管和担保。该对该笔资金的安全进行监管和担保。该“监管责任承诺函监管责任承诺函”有有蒋慕飚签字，但所盖支行公章同样系伪造。蒋慕飚签字，但所盖支行公章同样系伪造。20072007年年1 1月，无锡月，无锡双方公司将其债权转让给无锡市的双方公司将其债权转让给无锡市的“蒋国湘蒋国湘”等八名自然人，等八名自然人，并由该八名个人在法院起诉。并由该八名个人在法院起诉。20092009年年7 7月月2727日，长沙中院二审日，长沙中院二审判决我行对判决我行对15001500万元本金承担补充赔偿责任。万元本金承担补充赔偿责任。二、二、重要印章管理风险案例重要印章
13、管理风险案例 案例二：案例二： （三）与（三）与“杨虎龙杨虎龙”借款担保纠纷借款担保纠纷20062006年年3 3月月1515日平安公司向日平安公司向自然人自然人“杨虎龙杨虎龙”借款人民币借款人民币19001900万元，期限万元，期限1010天，蒋慕飚擅天，蒋慕飚擅自为该公司出具了有他签字并加盖支行内部使用的条形自为该公司出具了有他签字并加盖支行内部使用的条形“业务业务专用章专用章”的的“担保函担保函”为该笔借款提供担保。因借款逾期未还为该笔借款提供担保。因借款逾期未还，杨虎龙于，杨虎龙于20062006年年1111月向法院起诉平安公司及我行阳光支行，月向法院起诉平安公司及我行阳光支行，201
14、22012年年6 6月月8 8日湖南省高级人民法院终审判决我行对日湖南省高级人民法院终审判决我行对19001900万元本万元本金及利息（按同期贷款利率的四倍计算）承担二分之一的赔偿金及利息（按同期贷款利率的四倍计算）承担二分之一的赔偿责任。责任。二、重要印章管理风险案例二、重要印章管理风险案例 案例二：案例二： （四）与（四）与“张永良张永良”借款担保纠纷借款担保纠纷20062006年年4 4月月2020日，平安公日，平安公司法定代表人龙大海向自然人司法定代表人龙大海向自然人“张永良张永良”借款借款450450万元，期限万元，期限5555天。蒋慕飚违规擅自以支行名义出具了一份为平安公司向天。蒋
15、慕飚违规擅自以支行名义出具了一份为平安公司向张永良借款张永良借款450450万元提供连带责任担保的承诺函，该承万元提供连带责任担保的承诺函，该承诺函盖的是假公章，有蒋慕飚的亲笔签名。诺函盖的是假公章，有蒋慕飚的亲笔签名。二、二、重要印章管理风险案例重要印章管理风险案例 风险提示：风险提示： 一、以上事件是长沙分行成立以来最为严重的违规违纪事一、以上事件是长沙分行成立以来最为严重的违规违纪事件，后果十分严重，望分行全体员工能够举一反三，引以为鉴件，后果十分严重，望分行全体员工能够举一反三，引以为鉴，更加严格地做到操作合规遵纪守法，吸取教训警钟长鸣。，更加严格地做到操作合规遵纪守法，吸取教训警钟长
16、鸣。 二、严格按照中信银行重要会计业务印章管理办法、二、严格按照中信银行重要会计业务印章管理办法、关于调整部分重要会计业务印章的通知文件规定，保管和关于调整部分重要会计业务印章的通知文件规定，保管和在适用范围内使用重要会计业务印章，不得在适用范围之外的在适用范围内使用重要会计业务印章，不得在适用范围之外的凭证上加盖重要会计业务印章。凭证上加盖重要会计业务印章。二、二、重要印章管理风险案例重要印章管理风险案例 风险提示：风险提示： 三、与外界发生法律关系的过程中，印章起着在形式上代表三、与外界发生法律关系的过程中，印章起着在形式上代表意志的作用，无论是日常交往，还是在法院对纠纷的审查判断意志的作
17、用，无论是日常交往，还是在法院对纠纷的审查判断中，依据盖章认定有关文件的效力而确定有关权力和义务的归中，依据盖章认定有关文件的效力而确定有关权力和义务的归属，已成为一个常识。属，已成为一个常识。四、警惕犯罪分子利用四、警惕犯罪分子利用“熟人文化熟人文化”作案，重要会计业务印作案，重要会计业务印章管理遵循章管理遵循“统一管理、分级负责统一管理、分级负责”的原则，的原则， 谁使用、谁保谁使用、谁保管、谁负责。使用及保管印章时管、谁负责。使用及保管印章时, ,会计人员要了解本人应承担会计人员要了解本人应承担的责任及后果的责任及后果. .二、二、重要印章管理风险案例重要印章管理风险案例案例一：案例一：
18、20082008年年1111月某天，一客户到某银行网点柜台要求换钱，总月某天，一客户到某银行网点柜台要求换钱，总共是共是70007000元面额元面额5050元的纸币，要求兑换成面额元的纸币，要求兑换成面额100100元的纸币，柜员元的纸币，柜员A A接待接待客户后，把客户递进来的钱点完后，放进自己的抽屉中，拿出客户后，把客户递进来的钱点完后，放进自己的抽屉中，拿出70007000元面元面额额100100元的纸币递给客户，这时客户在没有离开柜员元的纸币递给客户，这时客户在没有离开柜员A A视线的情况下用手视线的情况下用手在现金出钞口看似随意拨了一下之后，又要求开户，开成一张在现金出钞口看似随意拨
19、了一下之后，又要求开户，开成一张40004000元和元和一张一张30003000元的存单，然后开始询问有关开户的种种情况，柜员在同客户元的存单，然后开始询问有关开户的种种情况，柜员在同客户的交谈过程中，忘记复点再次递进来的钱，直接放入抽屉中，而此时客的交谈过程中，忘记复点再次递进来的钱，直接放入抽屉中，而此时客户已经在未离开柜员视线的情况下从中抽走了户已经在未离开柜员视线的情况下从中抽走了30003000元。而后客户称没有元。而后客户称没有带身份证，柜员表示无法开户再次从推中点出带身份证，柜员表示无法开户再次从推中点出70007000元递给客户。日中核元递给客户。日中核库后，柜员库后，柜员A
20、A短款短款30003000元。后经与会计主管调阅监控录像后，证实是此笔元。后经与会计主管调阅监控录像后，证实是此笔业务客户在再次递进来的钱时，从中抽走了业务客户在再次递进来的钱时，从中抽走了30003000元。元。三、三、柜台兑换零钞进行诈骗案件柜台兑换零钞进行诈骗案件案例二：案例二：20092009年年6 6月月3 3日上午日上午1010：1010分，一名南方口音中年男子来到某分，一名南方口音中年男子来到某银行网点办理零钞兑换业务，支行实习柜员银行网点办理零钞兑换业务，支行实习柜员G G热情地接待了客户。首先该热情地接待了客户。首先该田子要求柜员将田子要求柜员将70007000元元5050元
21、面额的零钞兑换成元面额的零钞兑换成100100元面额的现金，柜员元面额的现金，柜员G G将其递入的现金清点完毕后，从尾箱中取出将其递入的现金清点完毕后，从尾箱中取出70007000元元100100元面额的现金兑换元面额的现金兑换给了客户。该男子接到了给了客户。该男子接到了70007000元百元现金后，在柜员面前将其对折了一元百元现金后，在柜员面前将其对折了一下，然后把钱退回柜台说：有新钞或者新一点的钞票没有，麻烦帮兑换下，然后把钱退回柜台说：有新钞或者新一点的钞票没有，麻烦帮兑换成新钞，当柜员接角到该男子重新递入的现金后，感觉厚度与刚才明显成新钞，当柜员接角到该男子重新递入的现金后，感觉厚度与
22、刚才明显不同，此时用验钞机清点发现百元现钞已经只剩下不同，此时用验钞机清点发现百元现钞已经只剩下42004200元，应为客户在元，应为客户在接解到百元现钞的瞬间已从中抽出了接解到百元现钞的瞬间已从中抽出了2828张。该男子见柜员严格近流程清张。该男子见柜员严格近流程清点现金已识破其诈骗手法，称自己只准备兑换点现金已识破其诈骗手法，称自己只准备兑换42004200元后迅速离开了营业元后迅速离开了营业大厅。大厅。三、三、柜台兑换零钞进行诈骗案件柜台兑换零钞进行诈骗案件 风险提示：风险提示： 一、柜员在办理业务时，应严格按照操作流程及相关制度要求办理一、柜员在办理业务时，应严格按照操作流程及相关制度
23、要求办理业押操作，对于客户办理零钞兑换业务时应一笔一清，保证每笔业务准业押操作，对于客户办理零钞兑换业务时应一笔一清，保证每笔业务准确无误，现金离柜后再次收回，无论是否离开柜台，是否离开柜员视线确无误，现金离柜后再次收回，无论是否离开柜台，是否离开柜员视线，柜员都应将经手现金再次复点，把控风险，以防犯罪分子从中抽走部，柜员都应将经手现金再次复点，把控风险，以防犯罪分子从中抽走部分钱或放入钱钞。分钱或放入钱钞。 二、犯罪分子多通过团伙配合或节外生枝的手段分散柜员注意力，二、犯罪分子多通过团伙配合或节外生枝的手段分散柜员注意力，柜台人员应时刻保持高度警惕性，如遇客户频繁兑换零钞并与柜员持续柜台人员
24、应时刻保持高度警惕性，如遇客户频繁兑换零钞并与柜员持续交谈分散注意力时，应保持清醒不能让犯罪分子有机可乘。交谈分散注意力时，应保持清醒不能让犯罪分子有机可乘。三、三、柜台兑换零钞进行诈骗案件柜台兑换零钞进行诈骗案件案例一：案例一：某银行分理处综合柜员周某，某年某银行分理处综合柜员周某，某年7 7月月4 4日收到调令日收到调令调另一分理处工作，同日下午在会计主管的监督下办理了移交调另一分理处工作，同日下午在会计主管的监督下办理了移交手续，并收缴了其柜员号（未交出营业所的钥匙），手续，并收缴了其柜员号（未交出营业所的钥匙），4 4日（周日（周5 5）晚至）晚至6 6日日1313时前，周某窃取了另一
25、员工的柜员密码，于时前，周某窃取了另一员工的柜员密码，于6 6日下日下午午( (星期天星期天) )分别从某单位账户，分五笔将钱转入自己和另一人分别从某单位账户，分五笔将钱转入自己和另一人的借记卡内，同日下午至的借记卡内，同日下午至7 7日下午分别在省内多个县市营业网日下午分别在省内多个县市营业网点分点分2424笔提取了笔提取了79.8179.81万元。同年万元。同年1010月月1010日周某被抓获归案，日周某被抓获归案，追回赃款追回赃款4646万元。万元。四、四、窃取他人柜员号转移资金案例窃取他人柜员号转移资金案例风险提示：风险提示： 一、该案例中未按规定办理全部移交工作。移交手续办理一、该案
26、例中未按规定办理全部移交工作。移交手续办理后，未及时要求周某交出营业场所的钥匙，以致周某能从容进后，未及时要求周某交出营业场所的钥匙，以致周某能从容进入营业场所作案。入营业场所作案。 二、柜员号使用密码方式登录的，应按总行要求每月至少二、柜员号使用密码方式登录的，应按总行要求每月至少更换定期更换密码。柜员号签到后，柜员在离岗时必须签退或更换定期更换密码。柜员号签到后，柜员在离岗时必须签退或锁屏。锁屏。四、四、窃取他人柜员号转移资金案例窃取他人柜员号转移资金案例五、自助设备清机风险案例五、自助设备清机风险案例 案例一：案例一：我行出纳运营中心清机岗人员于我行出纳运营中心清机岗人员于2013201
27、3年年5 5月月1313日对环保学日对环保学校离行式自助点进行清机加钞，在清点取款机钞箱的现金时，发现回收校离行式自助点进行清机加钞，在清点取款机钞箱的现金时，发现回收箱箱5 5张钞票中有一张假币（钞票号码张钞票中有一张假币（钞票号码VP12806144VP12806144）。经办人员李洪华与）。经办人员李洪华与中心经理胡卫华判断，回收箱的现金是客户取款后未及时拿走而收回到中心经理胡卫华判断，回收箱的现金是客户取款后未及时拿走而收回到钞箱的，因此出现假币十分可疑。进一步通过分析可疑交易流水清单，钞箱的，因此出现假币十分可疑。进一步通过分析可疑交易流水清单，判断机器确已吐钞，因客户未取收回钞箱。
28、而客户投诉却表示自己当时判断机器确已吐钞，因客户未取收回钞箱。而客户投诉却表示自己当时支取支取500500元机器未吐钞。因此，两人更加觉得可疑，马上联系监控中心元机器未吐钞。因此，两人更加觉得可疑，马上联系监控中心调阅了客户调阅了客户5 5月月9 9日日1515：5050分的录像，发现取款人在机器吐出钞时，仅拿分的录像，发现取款人在机器吐出钞时，仅拿走了壹佰元，并迅速从包里另拿出一佰元（缺角）放进出钞口，等出钞走了壹佰元，并迅速从包里另拿出一佰元（缺角）放进出钞口，等出钞口现金回收后离开。我行于当日口现金回收后离开。我行于当日1616：2828分接到取款人的投诉电话（大约分接到取款人的投诉电话
29、（大约距作案距作案4040分钟后分钟后) )。从整个录像上看，取款人做案过程相当清晰，鉴于。从整个录像上看，取款人做案过程相当清晰，鉴于上述情况严重影响到我行的资金安全，出纳运营中心当即报告了分行保上述情况严重影响到我行的资金安全，出纳运营中心当即报告了分行保卫部，分行保卫部随即向公安部门进行了报案。卫部，分行保卫部随即向公安部门进行了报案。 风险提示：风险提示： 一、自助设备对分流客户缓解柜台压的作用愈发明显示，同时也成为一、自助设备对分流客户缓解柜台压的作用愈发明显示，同时也成为犯罪分子新的作案目标，不法分子作案手段的多样化。作为银行的一线员犯罪分子新的作案目标，不法分子作案手段的多样化。
30、作为银行的一线员工，一定要保持高度的敏感性和风险防控意识，面对特殊情况，冷静分析工，一定要保持高度的敏感性和风险防控意识，面对特殊情况，冷静分析，切实避免影响银行声誉的案件发生。，切实避免影响银行声誉的案件发生。二、自助设备的各钞箱将清晰记录客户的在自助设备上的交易轨迹，银二、自助设备的各钞箱将清晰记录客户的在自助设备上的交易轨迹，银行清机人员切不可在未进行清机的情况下贪图便利，在加钞间将废钞箱等行清机人员切不可在未进行清机的情况下贪图便利，在加钞间将废钞箱等其他钞箱内的现金，违规汇总。如此违规操作，在清机过程中一旦发现异其他钞箱内的现金，违规汇总。如此违规操作，在清机过程中一旦发现异常情况，将无法确定和锁定可疑交易。常情况，将无法确定和锁定可疑交易。五、五、自助设备清机风险案例自助设备清机风险案例20201313年年9 9月月长沙分行会计部长沙分行会计部
