1、 支票的概念支票的概念n n 支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。n支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。n如果存款低于支票金额，银行将拒付给持票人。这种支票称为空n头支票，出票人要负法律上的责任。 n开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入n一定的资金。支票可分为现金支票和转账支票。支票一经背书即n可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付n手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现n金的流通量，节约货币流通费用。 n 有现金支票和转账支票之分。 （想想支票是什么样子？）农业银行现金支票农业银行现金支票支票注意事项支
2、票注意事项中国银行支票存根（粤）附加信息 出票日期 年 月 日 收款人:金 额:用 途:单位主管 会计中国银行支票(粤)出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称:中国银行广州中山支行收款人: 出票人账号:024-5678亿亿 千千 百百 十十 万万千千百百十十元元角角分分人民币人民币(大写大写)用途上列款项请从我账户内支付出标人签章复核 记账广州贸发公司支票专用章程利程利民民支票的结构支票的结构n长方型的形状n黄金分割点附近靠左以一条虚线分两栏n虚线以左是存根联，留企业做账用。n虚线以右是支票正联，交对方单位收款人员到银行办理收款手续。支票的时间期限支票的时间期限n开票后10天内到银行办理，否
3、则银行不予办理，但经济责任还在。n开票日期开始算，节假期顺延。支票的分类支票的分类n现金支票：银行见票支付现金给收款人n转账支票：银行见票进行转账处理n普通支票：可以分为现金支票和转账支票，以支票联左上角有无 /平行线为判断标准。n一、收到付款单位交来的转账支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容：n1、支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写；n2、支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴；n3、支票收款单位是否为本单位；n4、支票大小写金额填写是否正确，两者是
4、否相符；n5、支票是否在付款期内；n6、背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。n二、转账支票审核完毕，在支票背面被背书栏内加盖本单位财务专用章和法人章（预留银行印鉴），并填写一式两联进账单，连同支票一并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进账单第一联上加盖“转讫”章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联。中国银行支票存根（粤）附加信息 出票日期 2006 年6 月 8 日 收款人:广州宏伟机械有限公司广州宏伟机械有限公司 金 额: ￥8 750.60用 途: 货款货款单位主管 李四李四 会计 张三张三中国银行支票(粤)出票日期(大写) 贰零零陆贰零零陆 年(零零)陆陆 月
5、零捌零捌 日 付款行名称:中国银行广州中山支行收款人: 广州宏伟机械有限公司广州宏伟机械有限公司 出票人账号:024-5678亿亿 千千 百百十十 万万千千百百十十元元角角分分￥ 875060人民币人民币(大写大写)用途上列款项请从我账户内支付出标人签章复核 记账捌仟柒佰伍拾元陆角整捌仟柒佰伍拾元陆角整用途用途广州贸发公司支票专用章程利民程利民杨阳杨阳几个重要问题几个重要问题n空头支票：企业账户不够钱或没钱n填写支票要用黑色墨水（碳素）填写n不能有错别字，不能涂改n企业得在银行先预留签章，开出支票不得与银行预留的签章不同n有企业预留密码，如果有预留密码的，开出支票必须与预留密码一致。实例教与学
6、实例教与学nA公司向宏发机械有限公司购入货物，价值8750.60元，用现金支票支付。n开票日期：2012年07月07日n付款行：中国银行广州中山支行n出票人账号：024-5678n用途：货款 金额8750.60n收款人:广州市宏发机械有限公司n企业已经在银行预留4个章：财务、法人、会计、出纳章支票挂失注意事项支票挂失注意事项n已经签发的普通支票和现金支票，如因遗失、被盗等原因而丧失的，应立即向银行申请挂失n （1）出票人将已经签发内容齐备的可以直接支取现金的支票遗失或被盗等，应当出具公函或有关证明。n向开户银行申请挂失止付。银行查明该支票确未支付，经收取一定的挂失手续费后受理。挂失，在挂失人账
7、户中用红笔注明支票号码及挂失的日期。 n（2）收款人将收受的可以直接支取现金的支票遗失或被盗等，也应当出具公函或有关证明，填写两联挂失止付申请书，经付款人签章证明后，到收款人开户银行申请挂失止付。其他有关手续同上。同时，依据票据法第15条第3款规定：“失票人应当在通知挂失止付后3个月内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。n在失票人向人民法院提交的申请书上，应写明票据类别、票面金额、出票人、付款人、背书人等票据主要内容，并说明票据丧失的情形，同时提出有关证据，以证明自己确属丧失的票据的持票人，有权提出申请。 n 失票人在向付款人挂失止付之前，或失票人在申请公
8、示催告以前，票据已经由付款人善意付款的，失票人不得再提出公示催告的申请，付款银行也不再承担付款的责任。由此给支票权利人造成的损失，应当由失票人自行负责。 填写步骤出票日期填写步骤出票日期n出票日期要点：n左边小写（阿拉伯日期）n右边中文大写：月：1，2，10月前加零n 日：19，10，20，30 日前加零n 日：1119前加壹中国银行支票存根（粤）附加信息 出票日期 2006 年6 月 8 日 收款人:广州宏伟机械有限公司广州宏伟机械有限公司 金 额: ￥8 750.60用 途: 货款货款单位主管 李四李四 会计 张三张三中国银行支票(粤)出票日期(大写) 贰零零陆贰零零陆 年(零零)陆陆 月
9、 零捌零捌 日 付款行名称:中国银行广州中山支行收款人: 广州宏伟机械有限公司广州宏伟机械有限公司 出票人账号:024-5678亿亿 千千 百百十十 万万千千百百十十元元角角分分￥ 875060人民币人民币(大写大写)用途上列款项请从我账户内支付出标人签章复核 记账捌仟柒佰伍拾元陆角整捌仟柒佰伍拾元陆角整用途用途广州贸发公司支票专用章程利民程利民杨阳杨阳注意红色不填区域注意红色不填区域填写步骤金额填写步骤金额n注意大小写的书写方法n左右大小金额必须一致n人民币符号n大写整字，大写元字，小写符号中国银行支票存根（粤）附加信息 出票日期 2006 年6 月 8 日 收款人:广州宏伟机械有限公司广州
10、宏伟机械有限公司 金 额: ￥8 750.60用 途: 货款货款单位主管 李四李四 会计 张三张三中国银行支票(粤)出票日期(大写) 贰零零陆贰零零陆 年(零零)陆陆 月 零捌零捌 日 付款行名称:中国银行广州中山支行收款人: 广州宏伟机械有限公司广州宏伟机械有限公司 出票人账号:024-5678亿亿 千千 百百十十 万万千千百百十十元元角角分分￥ 875060人民币人民币(大写大写)用途上列款项请从我账户内支付出标人签章复核 记账捌仟柒佰伍拾元陆角整捌仟柒佰伍拾元陆角整用途用途广州贸发公司支票专用章程利民程利民杨阳杨阳 ￥填写步骤填写步骤n出票人账号：企业账户n付款行名称：开支票企业账户开户
11、所在银行，必须写完整n用途：左右 一致，简单明白填写步骤盖章填写步骤盖章n与银行预留章保持一致n顺序要注意，先财务专用章、法人代表章、会计章n并注意安全用章，责任风险n监督作用中国银行支票存根（粤）附加信息 出票日期 2006 年6 月 8 日 收款人:广州宏伟机械有限公司广州宏伟机械有限公司 金 额: ￥8 750.60用 途: 货款货款单位主管 李四李四 会计 张三张三中国银行支票(粤)出票日期(大写) 贰零零陆贰零零陆 年(零零)陆陆 月 零捌零捌 日 付款行名称:中国银行广州中山支行收款人: 广州宏伟机械有限公司广州宏伟机械有限公司 出票人账号:024-5678亿亿 千千 百百十十 万
12、万千千百百十十元元角角分分￥ 875060人民币人民币(大写大写)用途上列款项请从我账户内支付出标人签章复核 记账捌仟柒佰伍拾元陆角整捌仟柒佰伍拾元陆角整用途用途广州贸发公司支票专用章程利民程利民杨阳杨阳常见错别字：贰、械、柒、货。常见错别字：贰、械、柒、货。填写步骤支票背面填写步骤支票背面n在支票后面方框里盖与银行预留签章一致的章。n如果收款人是个人的，在背面还须填写身分证、发证机关，个人签名、n另转账支票后面不用填写，也不用盖章。实例体会实例体会n要求：根据所发资料填写支票n形式：小组协作、讨论、合作、竞争n考核：专业项目知识、能力考核，加入 总评实操思路实操思路n第一步，分析题意，按要求填写支票n第二步，分工合作，各岗位相互监督、检查，并按顺序盖好章n第三步，按虚线分开存根联和支票联n第四步，存根联留自己企业保管做账，支票联交对方企业收款人员到银行办理外币兑换水单注意事项外币兑换水单注意事项n感谢大家的配合n谢谢尊敬的同事
