1、第四章 商业银行经营与管理1 金融专业知识与实务（中级）商业银行经营与管理4全国经济专业技术资格考试专用教材第四章 商业银行经营与管理2 商业银行经营与管理本章要点第 四章第一节 商业银行经营与管理概述 第二节 商业银行经营第三节 商业银行管理第四节 改善和加强我国商业银行的经营与管理第四章 商业银行经营与管理3 一、商业银行经营与管理的定义商业银行是指以货币和信用为经营对象的金融中介机构，可以用经营与管理这两种性质不同的工作内容概括商业银行的一切活动。（1）商业银行的经营：指商业银行对所开展的各种业务活动的组织和营销。（2）商业银行的管理：指商业银行对所开展的各种业务活动的控制与监督。第四章
2、 商业银行经营与管理4 二、商业银行经营与管理的内容经营的主要内容管理的内容商业银行经营的内容主要包括：负债业务的组织和营销、资产业务的组织和营销、中间业务和表外业务的组织和营销3个方面。商业银行管理的内容主要包括：资产负债管理、资本管理、风险管理、财务管理以及人力资源开发与管理。第四章 商业银行经营与管理5 三、商业银行经营与管理的关系商业银行的经营与管理既有区别，又有联系，两者互为依托。银行的管理是对经营活动的管理，银行的经营靠管理来规划、发展，经营是管理的对象和出发点。换言之，经营是现代商业银行生存发展的根本，而管理则是服务于经营，确保更高的经营效率。第四章 商业银行经营与管理6 四、商
3、业银行经营与管理原则及关系（一）商业银行经营与管理的原则商业银行必须遵循三大原则。商业银行在漫长的发展过程中，通过不断实践和总结，将安全性、流动性、营利性归纳为商业银行经营与管理的三大原则。123（1）安全性原则：作为银行的经营原则，安全性的要求就是尽可能地减少风险。安全性原则被视为三大原则中的首要原则。 （2）流动性原则：流动性是指商业银行在业务运营过程中，必须始终保持所必需的一定量的现金或变现能力强的资产，以备客户提取，防止出现兑付不了的情况。（3）盈利性原则：盈利性是指商业银行获得利润的能力。盈利性越高，商业银行获取利润的能力就越强。第四章 商业银行经营与管理7 四、商业银行经营与管理原
4、则及关系（二）商业银行经营与管理原则之间的关系商业银行经营管理的三大原则既有联系又有矛盾，需协调均衡。三大原则的关系如下图所示。第四章 商业银行经营与管理8 四、商业银行经营与管理原则及关系（三）我国商业银行的经营与管理原则我国商业银行的经营与管理原则大体经历了以下4个阶段。（1）单一的贷款“三原则”：贷款必须按计划发放和使用。贷款必须有适用适销的物资作为保证。贷款必须按期归还。（2）专业银行的贷款管理原则：区别对待、择优扶持；贷款按计划发放和使用；贷款按期归还，分别计息。（3）根据1995年7月1日起施行的商业银行法的规定，商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行自主经营、自担风险、
5、自负盈亏、自我约束。（4）调整“三原则”：商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”。第四章 商业银行经营与管理9 四、商业银行经营与管理原则及关系（四）我国商业银行的审慎经营原则审慎经营规则又称审慎性经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。审慎经营主要包括以下几个方面。第四章 商业银行经营与管理10 四、商业银行经营与管理原则及关系商业银行经营与管理本章要点第 四章第一节 商业银行经营与管理概述 第二节 商业银行经营第三节 商业银行管理第四节 改善和加强我国商业银行的经营与管理第四章
6、 商业银行经营与管理11 一、商业银行经营的定义商业银行的经营是对其所开展的各种业务活动的组织和营销。（1）组织是指经营活动在机构、人员、设施等方面的组合、构成，更多地表现为物质方面的组合。（2）营销则是指经营活动在市场开拓，新产品创造、推销，新客户争取等方面的体现，更多地表现为脑力活动和无形资产的创造。第四章 商业银行经营与管理12 二、商业银行经营的组织业务运营（一）传统的业务运营模式传统的业务运营模式是以层级管理为特征，以层级中的每一个业务单位（网点）为 基础，以业务前后台一体为核心的方式。商业银行的业务运营包括传统的业务运营模式、新型的业务运营模式和商业银行业务运营模式的最新发展电子银
7、行3种类型。（1）特点传统业务运营模式的特点是网点的会计核算型。（2）优点前后台紧密结合，业务处理快捷；管理半径短，方便灵活。（3）缺点后台各个流程环节都必须配备人员，单人业务量不饱满，人工成本高。第四章 商业银行经营与管理13 二、商业银行经营的组织业务运营（二）新型的业务运营模式新型的业务运营模式是在信息技术的有效支持下，实现营业网点业务操作规范化和工序化、后台交易处理集中化和专业化，以达到提高服务质量和业务运行的整体效率、强化风险控制的目的。其核心是前后台分离。 实现效率提升。可以大幅度降低成本。实现业务集约化处理。提高风险防范能力。前台营业网点业务操作规范、工序化。第四章 商业银行经营
8、与管理14 二、商业银行经营的组织业务运营（三）商业银行业务运营模式的最新发展电子银行电子银行是借助于现代通信技术、计算机技术和网络信息技术，通过面向社会公众开放的通信通道或开放型公众网络，以及银行为特定自助服务设施或客户专用网络，向客户提供的离柜式银行服务的一种银行经营模式。电子银行渠道包含的主要内容如下图。第四章 商业银行经营与管理15 二、商业银行经营的组织业务运营（三）商业银行业务运营模式的最新发展电子银行电子银行使银行不再受营业时间和地点的限制，可以随时为客户提供所需的金融服务。其优点如下表所示。123（1）促进商业银行实现经营模式变革与创新：电子银行采取“ 以计算机技术为基础、以网
9、络为媒介” 的现代商业模式，帮助客户自助办理业务，改变了传统柜台业务需借助网点被动接受服务的模式。（2）有效降低经营成本，提高经营效率：电子银行的经营成本仅占经营收入的15%20%，而传统银行却占60%。（3）促进商业银行提供更多优质服务：客户可以通过互联网、手机等方式获得商业银行提供的“3A”式全天候电子银行服务。第四章 商业银行经营与管理16 三、商业银行经营的核心市场营销（一）商业银行市场营销的定义市场营销是指商业银行以金融市场为导向，利用自己的资源优势，通过各种营销手段，把可盈利的金融产品和服务销售给客户，以满足客户的需求并实现银行利润最大化目标的一系列活动。商业银行是以货币和信用为经
10、营对象的金融中介机构，与一般工商企业的市场营销相比，商业银行的市场营销更多地表现为一种服务营销。商业银行市场营销的中心是客户，金融产品、价格、渠道以及促销等行为的最终目标是为了满足客户的需要，从而使商业银行获得盈利和发展。第四章 商业银行经营与管理17 三、商业银行经营的核心市场营销（二）商业银行的市场营销策略市场营销策略经历了3个阶段的变化。20世纪70年代之后，采取以追求顾客满意为目标的“4C”营销组合策略。进入21世纪之后，商业银行采取以竞争为导向的“4R”营销组合策略。20世纪70年代之前，商业银行采取“4P”营销组合策略，即产品（Product）、价格（Price）、渠道（Place
11、）和促销（Promotion），第四章 商业银行经营与管理18 四、负债经营（一）存款经营的基本内容在一定的金融法规监管条件下，充分组织银行的人力、物力来创造吸引存款的金融产品并将其销售出去的过程就是商业银行的存款经营基本内容。负债是商业银行形成资金来源的业务，也是商业银行开展各项经营活动的重要基础。商业银行的负债包括存款和借款，其中最主要的是存款。商业银行存款经营最重要的方面是不断创新金融产品，开拓客户服务领域。第四章 商业银行经营与管理19 四、负债经营（二）存款经营的影响因素123（1）支付机制的创新：支付机制是指一种用于资金转账，进行支付和债务结算的系统。支付机制的创新对商业银行的存款
12、经营模式及银行间的竞争关系产生了重大影响。（2）存款创造的调控：商业银行通过贷款来创造存款，即以倍数扩张的方式来创造活期存款，对存款经营具有重要意义。（3）政府的监管措施：政府的监管对于存款经营具有重大影响，主要包括央行对利率的规定、电子资金转账和信用卡业务所产生的法制责任规定等。第四章 商业银行经营与管理20 四、负债经营（三）存款经营的衍生服务现金管理商业银行向存款人提供包括告知其账户中的可用资金，建议他们的投资选择、整合存款人的各个账户余额，以实现其利息收益最大化等方面的服务就是现金管理服务。根据中国人民银行发布的中间业务管理暂行规定的规定，我国商业银行现金管理业务的定义是“商业银行协助
13、企业，科学合理地管理现金账户头寸及活期存款余额，以达到提髙资金流动性和使用效益的目的”。第四章 商业银行经营与管理21 五、贷款经营（一）选择贷款客户选择贷款客户的实质是选择市场和开拓市场。选择贷款客户可从以下两方面进行。（1）客户所在的行业。选择良好的客户首先要注意其所在行业的前景，是属于朝阳产业还是属于夕阳产业。（2）客户自身情况及贷款用途方面。客户的资信状况最重要。客户的财务状况将决定其日后的现金流能否按时归还贷款。贷款者所要投资的项目，该项目的市场前景、优劣等情况。商业银行的贷款经营就是选择贷款客户，不断创新贷款产品及相关产品，使之适应客户需求，并与客户合作，最终收回所发放贷款，为商业
14、银行创造利润的过程。第四章 商业银行经营与管理22 五、贷款经营（二）培养贷款客户的战略大型商业银行由于结构层次多，在客户管理上必然有一个分工，具体分工方式为：（1）层级较高的机构管理大客户。（2）层级较低的机构管理小客户。这种分工在战略上要求特别注意培养潜在的有发展前景的客户，因此，这就要求层级较低的机构要具有战略眼光，在选择客户上要善于发展和培养那些潜在的优质客户。第四章 商业银行经营与管理23 五、贷款经营（三）创造新的贷款品种和进行合理的贷款结构安排从营销角度来说，贷款需要不断有新产品，但在我国，贷款产品的品种一般是相对稳定的。这并不妨碍商业银行根据客户需要灵活安排贷款，甚至为客户量身
15、定做贷款（如抵押品贷款，资金偿还计划以及所涉及的贷款期限），在此过程中一些新的贷款产品就产生了。合适的贷款结构安排的重要性并不亚于创造贷款的新品种，这对于贷款客户能够按期偿还贷款是来说十分必要的。第四章 商业银行经营与管理24 五、贷款经营（四）在贷款经营中推销银行的其他产品在竞争日益激烈的金融服务市场上，交叉销售银行的其他产品和服务就显得十分重要。商业银行在贷款经营中可推销的银行其他产品。1. 由贷款发放本身所引起的产品银行发放贷款时，要求客户维持一定的账户余额，这就等于向客户销售了另外一项银行产品；客户取得贷款后，银行就有机会向其推销个人或企业存款账户、储蓄存单、保险箱，甚至是按揭贷款。在
16、谈判中，客户可能会提到自己正打算增添新产品，这将导致一种对定期贷款或长期性流动资金贷款的需要；有的客户甚至会无意间透露自己的商业伙伴准备开展新项目，这也可能导致一个新客户的产生。2. 通过贷款谈判了解新要求和其他客户第四章 商业银行经营与管理25 六、中间业务经营中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，包括收取服务费或代客买卖差价的理财业务、代客买卖资金产品、代理收费、咨询顾问等业务。相对传统业务而言，中间业务具有以下几项特征。（1）不运用或不直接运用银行自有资金。（2）不承担或不直接承担市场风险。（3） 以接受客户委托为前提，为客户办理业务。（4）以收取服务费（手
17、续费、管理费等）、赚取价差的方式获取 收益。（5）种类多、范围广，在商业银行营业收入中所占的比重日益 上升。第四章 商业银行经营与管理26 六、中间业务经营（一）西方商业银行中间业务的经营观念变化西方商业银行中间业务的发展经历了以下3个阶段。（1）在20世纪80年代以前，中间业务是作为存贷业务的补充而存在的，主要是存贷业务服务，如结算类、担保类业务。（2）20世纪80年代至90年代后期，金融环境发生了巨大变化，商业银行也在经营方式、经营观念、经营战略上进行主动调整，而创新是战略调整的关键。（3）20世纪90年代后期至今，商业银行由重视产品推销发展为重视客户、与客户建立更为稳定的关系，使中间业务
18、产品的效能得到更深的挖掘，发挥其最大价值。第四章 商业银行经营与管理27 六、中间业务经营（二）我国商业银行中间业务的经营观念变化我国中间业务的发展经历了以下几个阶段。（1）改革开放至1994年国有专业银行向商业银行转化期间，我国商业银行虽已陆续开展中间业务。（2）我国加入世界贸易组织后，我国商业银行的中间业务得到了迅速发展。（3）1995年，商业银行法规定，商业银行可以经营包括办理国内外结算、发行银行卡、代理发行政府债券和外汇买卖、代收代付款项及代理保险业务、保管箱服务等在内的中间业务，这是我国商业银行中间业务在法律上的首次确认。（4）2001年7月，中国人民银行发布了商业银行中间业务暂行规
19、定，首次将中间业务作为银行正常业务加以规范，对商业银行中间业务的发展起到了重要的促进作用。第四章 商业银行经营与管理28 六、中间业务经营（三）中间业务经营的基本内容中间业务经营的基本内容包括以下4点。1.不断提升中间业务的金融创新能力2不断提升中间业务的金融科技化、信息化水平3重视开展关系营销，与客户建立更加稳定的关系4注重人才培养，提高专业人员素质第四章 商业银行经营与管理29 七、理财业务经营（一）商业银行理财业务的概念与分类理财业务是指商业银行本着为客户利益服务的原则，以客户需求为导向，客户资产保值、增值为目标，为客户提供的资产管理、财务规则、投资顾问等专业化服务活动。它是商业银行经营
20、业务中的一项重要业务。资产管理活动是商业银行理财业务的核心，银行理财产品是资产管理的载体。近年来，银行理财业务的蓬勃发展，不仅为实体经济的融资客户解决了资金需求，也为银行的经营转型、收入结构调整做出了重大贡献。第四章 商业银行经营与管理30 七、理财业务经营（一）商业银行理财业务的概念与分类银行理财业务按照是否接受客户委托和授权对客户资金进行投资和管理，可以分为理财顾问服务和综合理财服务两种。类别含义区别理财顾问服务指商业银行向客户提供投资建议、财务分析与规划、投资产品推介等专业化服务，客户接受银行提供的理财顾问服务后，客户自行管理和运用资金，并获取和承担由此产生的收益和风险投资收益和风险由客
21、户自行承担综合理财服务指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动投资收益和风险由客户或客户与银行按照约定方式获取或承担第四章 商业银行经营与管理31 七、理财业务经营（二）商业银行理财业务开展应遵守的基本原则2014年12月，中国银监会发布了商业银行理财业务监督管理办法（征求意见稿），提出商业银行开展理财业务应遵守以下原则。（1）遵守客户至上，切实履行受人之托、代人理财的职责。（2）遵守公平、公正、公开原则，公平、公正地对待客户，向客户公开相关理财产品信息。（3）遵守风险隔离的“栅栏”原则，实现“五分离”的风
22、险管理要求。（4）遵守统一经营管理原则，设立专门的理财部门，对理财业务进行集中统一处理。（5）遵守专业化原则，建立专业化团队，规范开展理财业务。（6）遵守产品独立性原则，做到每只理财产品单独管理、建账和核算。第四章 商业银行经营与管理32 七、理财业务经营（7）遵守成本可算、风险可控、信息充分披露原则。（8）遵守市场化原则和公平交易原则，规范关联交易行为，禁止在理财产品客户之间或理财产品客户与其他主体之间进行利益输送或调节。（9）遵守“卖者有责，买者自负”原则，实现风险与收益向投资者的传递。（10）遵守国家宏观调控与审慎监管政策的原则。第四章 商业银行经营与管理33 七、理财业务经营（三）商业
23、银行理财产品的分类与管理商业银行理财产品按不同类别可分为4类。第四章 商业银行经营与管理34 七、理财业务经营1. 理财产品的类型商业银行理财产品可以按照不同标准进行分类。（1）按照商业银行是否保证产品本金兑付，理财产品分为非保本型和保本型理财产品两类。（2）按照是否估值，理财产品可分为非估值型和估值型理财产品两类。（3）按照存续期内是否开放，理财产品可分为封闭式和开放式理财产品两类。商业银行销售理财产品时，应遵循“适合的理财产品应在适合的营业网点由适合的销售人员销售给适合的客户”原则。（1）理财产品开发。商业银行在总行层面设立创新产品委员会，对理财产品的开发从合规、风险、市场和效益等方面进行
24、审批，并对产品研发活动进行统一管理和协调（2）理财产品销售。商业银行销售理财产品要坚持“按照风险匹配原则，将适合的产品卖给适合的客户”的指导思想。2. 理财产品的开发与销售第四章 商业银行经营与管理35 七、理财业务经营（四）我国商业银行理财业务的发展现状及趋势我国商业银行理财业务的发展现状和趋势分析如下。1. 我国商业银行理财业务现状根据我国投资理财服务市场兴起与发展的背景特点，我国商业银行理财业务的发展可分为以下4个阶段。（1）萌芽起步阶段（1996年2001年）。（2）拓展与规范阶段（2002年2005年）。（3）创新与加速发展阶段（2006年2009年）。（4）行业转型阶段（2010年
25、至今）。第四章 商业银行经营与管理36 七、理财业务经营2.我国商业银行理财业务发展趋势变化、利率市场化的推进，商业银行理财业务将面临前所未有的发展与挑战。（4）从渠道端看，未来电子渠道理财业务的发展，将更加注重客户体验的提升。（3）从客户端看，理财客户群将加速向高净值个人客户与机构投资者迁移。（1）从负债端看，存款利率市场化将对传统保本理财产品产生冲击。（2）从资产端看，资产证券化和理财直接融资工具的加速推出，将明显改变理财资金的运用形态。第四章 商业银行经营与管理37 七、理财业务经营商业银行经营与管理本章要点第 四章第一节 商业银行经营与管理概述 第二节 商业银行经营第三节 商业银行管理
26、第四节 改善和加强我国商业银行的经营与管理第四章 商业银行经营与管理38 一、资产负债管理（一）商业银行资产负债管理理论西方商业银行资产负债管理理论经历了 以下3个发展阶段。1. 资产管理理论资产管理理论是以商业银行资产的安全性和流动性为重点的经营管理理论，其核心是认为商业银行的利润主要来源于资产业务，而商业银行只能被动地接受负债。因此，商业银行经营管理的重点是资产业务，通过资产结构的安排，求得安全性、流动性、盈利性的均衡。资产管理理论的基础是商业性贷款理论、转移理论和预期收入理论。第四章 商业银行经营与管理39 一、资产负债管理2. 负债管理理论负债管理理论是以负债为经营重点来保证流动性的经
27、营管理理论。该理论认为，商业银行在保持流动性方面，没有必要完全依赖建立分层次的流动性储备资产，而一旦需要资金周转时，可以向外举借，只要市场上能借到资金，就可以大胆放款争取盈利，即主动负债。在这种理论模式下，商业银行除传统存款业务以外，还可以通过下列方式扩大对资金需求的局限性。（1）商业银行可以以发行大额可转让定期存单的方式来弥补活期和定期存款的局限性。（2）商业银行可积极向中央银行办理再贴现借款，发展同业拆借，利用各种金融债券向公众借款。（3）商业银行可以通过其代理银行或代理人向国外银行或国际金融市场借款。第四章 商业银行经营与管理40 一、资产负债管理3. 资产负债管理理论资产负债管理理论认
28、为，在商业银行经营管理中，不能偏重资产和负债的某一方，高效的银行应该是资产和负债管理双方并存。资产负债管理理论的基本要求，是通过资产、负债结构的共同调整，协调资产、负债项目在利率、期限、风险和流动性方面的合理搭配，以实现安全性、流动性、盈利性的最佳组合。资产负债管理理论是目前现代商业银行最为流行的经营管理理论。第四章 商业银行经营与管理41 一、资产负债管理（二）商业银行资产负债管理的基本原理与内容资产负债管理原理是指从总体上管理银行资产和负债时，应当注意或遵循的一些原则和关系。（1）资产负债管理的原理规模对称原理；结构对称原理；速度对称原理；目标互补原理； 利率管理原理；比例管理原理。（2）
29、资产管理的内容贷款管理；债券投资管理；现金资产管理。（3）负债管理的内容存款管理；借入款管理；第四章 商业银行经营与管理42 一、资产负债管理1. 资产负债管理的原理商业银行资产负债管理一般遵循的原理包括以下6个方面的内容。1.规模对称原理6.比例管理原理2.结构对称原理3.速度对称原理5.利率管理原理4.目标互补原理（1）规模对称：指商业银行资产运用的规模必须与负债来源的规模相对称、相平衡。（2）结构对称：是一种动态资产结构与负债结构的相互对称和统一平衡。（3）速度对称：银行资产分配应根据资金来源的流转速度来决定，银行资产与负债的偿还期应保持一定程度的对称关系。（4）目标互补：指银行经营目标
30、中的安全性、流动性和盈利性3方面是可以互相补充的。（5）利率管理：包括差额管理和利率灵敏性资产与负债管理两类。（6）比例管理：通过各类比例指标体系约束资金运营。比例指标一般包括安全性指标、流动性指标和盈利性指标3类。第四章 商业银行经营与管理43 一、资产负债管理2. 资产管理的内容商业银行的资产管理主要由3部分组成。123（1）贷款管理：贷款管理是商业银行资产管理的重点，其主要内容包括贷款风险管理、贷款利率管理、贷款期限结构管理等。（2）债券投资管理：与贷款相比，债券的流动性更强；与现金资产相比，债券的盈利性更强。因此，债券投资是商业银行平衡银行流动性和盈利性的重要工具。（3）现金资产管理：
31、我国商业银行的现金资产主要包括库存现金、存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项。第四章 商业银行经营与管理44 一、资产负债管理3. 负债管理的内容商业银行负债管理主要包括存款管理和借入款管理两方面的内容123（1）存款管理：存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。存款管理是商业银行负债管理的重点包括：对吸收存款方式的管理；存款利率管理；存款保险管理。（2）借入款管理：商业银行的借入款包括短期借款和长期借款两种。第四章 商业银行经营与管理45 一、资产负债管理（三）我国商业银行的资产负债管理资产负债管理是现代商业银行经营管理的基础和核心，其效率的高低影响商业银行竞争实力。1.
32、资产负债管理制度的建立1994年，商业银行遵照人民银行信贷资金管理暂行办法要求，开始全面推行资产负债比例管理制度。1998年1月1日起，中国人民银行实行“计划指导、自我平衡、比例管理、间接控制”的信贷资金管理体制。2003年，中国银监会提出了“管风险、管法人、管内控、提高透明度”的监管新理念，强调坚持以风险为核心的监管内容。2005年中国银监会建立了风险水平、风险迁徙和风险抵补3方面的“七大类十六项”指标体系。2. 资产负债管理的提标体系第四章 商业银行经营与管理46 一、资产负债管理3. 资产负债管理的方法和工具目前，国际银行业较为通行的资产负债管理方法主要包括缺口分析、久期分析、外汇敞口与
33、敏感性分析3种基础管理方法，以及情景模拟和流动性压力测试2种前瞻性动态管理方法。外汇敞口分析与敏感性分析是商业银行衡量汇率变动对全行财务状况影响的一种方法。流动性压力测试是一种以定量分析为主的流动性风险分析方法。久期分析是商业银行衡量利率变动对全行经济价值影响的一种方法。情景模拟是商业银行结合设定的各种可能情景的发生概率，研究多种因素同时作用可能产生的影响。缺口分析是商业银行衡量资产与负债之间重定价期限和现金流量到期期限匹配情况的一种方法。第四章 商业银行经营与管理47 二、资本管理（一）银行资本的含义与分类资本是商业银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保
34、护银行的正常经营。商业银行资本的核心功能是吸收损失。资本管理是将现有资金、资产等不具生命的物质，转换成生产事业所需的资本。监管资本是指商业银行持有的、符合监管要求的资本。账面资本是指商业银行持股人的永久性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，代表商业银行的全部净价值。经济资本是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内的非预期损失而应该持有的资本金第四章 商业银行经营与管理48 二、资本管理（二）“巴塞尔资本协议”的演进与资本管理要求“巴塞尔资本协议”的演进与资本要求分为以下3个部分。1.“巴塞尔协议”及其资本管理要求2.“巴塞尔新资本协议”及其资本管理要求1988年，巴
35、塞尔委员会通过了关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议。该协议中，银行资本分为核心资本和附属资本。协议还规定，银行的核心资本充足率不能低于4%，总资本充足率不能低于8%。2004年巴塞尔委员会推出“巴塞尔新资本协议”。（1）该协议在统一银行资本及其计量标准方面做出了改进，全面覆盖对信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。（2）该协议提出了有效资本监管的“3个支柱”，即最低资本充足率要求、监管当局的监督检查和市场纪律。第四章 商业银行经营与管理49 二、资本管理3. “巴塞尔协议”及其资本管理要求2010年底，巴塞尔委员会正式公布了“巴塞尔协议”，该协议的主要内容如下。（1）进一步强化了银行资
36、本充足率监管要求，提高了 资本质量、一致性和透明度。（2）加大了风险覆盖范围。（3）引入了杠杆率要求。（4）建立了流动性标准，并成为国际金融监管领域的 新基准。第四章 商业银行经营与管理50 二、资本管理（三）我国监管资本要求与管理我国是具有中国特色的社会主义国家，在资本监管的要求与管理上与西方国家有所区别。1. 我国实施“巴塞尔协议”新监管标准的安排（1）2011年4月，中国银监会发布了中国银行业实施新监管标准指导意见（以下简称指导意见），确立了我国银行业实施新监管标准的政策框架。（2）2012年6月中国银监会发布的商业银行资本管理办法（试行）（以下简称资本办法），建立了与“巴塞尔协议”接轨
37、且符合我国银行业实际的资本监管制度，于2013年起开始实施，并要求商业银行在2018年年底前达到规定的资本充足率要求。第四章 商业银行经营与管理51 二、资本管理2. 我国的监管资本根据资本办法的规定，我国商业银行的监管资本由核心一级资本、其他一级资本和二级资本组成。其他一级资本包括：其他一级资本工具及其溢价（如优先股及其溢价）、少数股东资本可计入部分。核心一级资本包括：实收资本或普通股、未分配利润、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、少数股东资本可计入部分。二级资本包括：二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备可计入部分、少数股东资本可计入部分。第四章 商业银行经营与管理52 二、资本
38、管理3.我国的资本充足率计算及监管要求资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本与风险加权资产之间的比率。根据资本办法的规定，我国商业银行资本充足率的计算公式如下。资本充足率（总资本对应资本扣减项）风险加权资产100%一级资本充足率（一级资本对应资本扣减项）风险加权资产100%核心一级资本充足率（核心一级资本对应资本扣减项）风险加权资产100%第四章 商业银行经营与管理53 二、资本管理（4）第四层次为根据单家银行风险状况提出的第二支柱资本要求。（3）第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%。（1）第一层次为核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%，它是最低
39、资本要求。（2）第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求，分别为2.5%和02.5%。根据资本办法的规定，商业银行资本充足率监管要求可分为以下4个层次。第四章 商业银行经营与管理54 二、资本管理（四）经济资本管理的内容经济资本是银行为了承担风险而真正需要的资本，其最主要功能是防范风险和创造价值。保证风险被适当地加以管理，同时保证风险管理政策和风险监控手段的有效性保证一定的资本水平以避免灾难并满足监管要求。保证资本得以最有效地运用以获得最佳收益，同时可以用于评价银行战略并支持决策。第四章 商业银行经营与管理55 三、风险管理（一）商业银行风险的成因商业银行风险是指商业银行在经营过程中，由于各种不
40、确定因素的影响，使其实际收益和预期收益相背离，从而导致银行遭受经济损失或额外收益减少的可能性。1. 商业银行风险产生的主观原因商业银行的每项业务都有一个为确定未来行为目标选择最优方案进行决策、实施管理的过程，在这个过程中任何一个环节出现问题都会形成银行风险。现代银行是经济活动的核心和枢纽，受外部客观环境制约的程度高，任何客观形势的变化都会对商业银行的经营产生影响，造成银行经营困难，从而形成银行风险。2. 商业银行风险产生的客观原因第四章 商业银行经营与管理56 三、风险管理（二）商业银行风险的特征与类型商业银行风险的特征具有显著的差异性，突出表现为杠杆性、传递性和负外部效应。第四章 商业银行经
41、营与管理57 三、风险管理商业银行风险的类型主要有以下几种。划分标准风险类型按风险发生的范围划分系统性风险、非系统性风险按风险的来源划分外部风险、内部风险巴塞尔委员会按商业银行的业务特征及诱发风险的原因划分（最常用的商业银行风险分类）信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、战略风险第四章 商业银行经营与管理58 三、风险管理（三）商业银行风险管理的内容商业银行风险管理的内容包括基本流程和主要策略。1. 商业银行风险管理的基本流程我国商业银行的风险管理流程主要包括以下几个环节。第四章 商业银行经营与管理59 三、风险管理2. 商业银行风险产生的主要策略商业银行常用
42、的风险管理策略主要包括以下6种。第四章 商业银行经营与管理60 三、风险管理（四）“巴塞尔资本协议”的发展与商业银行全面风险管理通过巴塞尔资本协议的不断创新和发展，对推行商业银行全面风险管理，提高风险管理水平有重大意义。1. “巴塞尔资本协议”的发展与银行业全面风险管理“巴塞尔新资本协议”在某种程度上也吸收了该理念和框架，加强银行业全面风险管理成为实施“巴塞尔新资本协议”的关键。第四章 商业银行经营与管理61 三、风险管理2. “巴塞尔协议”与我国商业银行的风险管理2004年2月，中国银监会发布的商业银行资本充足率管理办法，就要求国内商业银行的资本充足率在2007年1月1日前达到8%的最低标准
43、，并以“巴塞尔新资本协议” 的基本原则来监管我国的银行业。（1）2010年11月，二十国集团首尔峰会批准了“巴塞尔协议”，要求成员国从2013年开始实施，2019年前全面达标。（2）2012年6月，中国银监会发布资本办法，建立了与“巴塞尔协议”接轨的资本与风险监管制度。商业银行经营与管理教材(PPT83页)商业银行经营与管理教材(PPT83页)第四章 商业银行经营与管理62 四、财务管理（一）财务管理概述财务管理是对财务活动进行计划组织、调节控制等一系列管理工作的总称。现代商业银行的财务管理与传统意义上的财务管理有着本质区别。财务管理是利用价值形式对银行经营活动和资金运动进行的综合管理，是商业
44、银行经营管理的重要组成部分。财务管理的核心财务管理的目标财务管理的核心是基于价值的管理。现代商业银行财务管理目标就是银行价值最大化。商业银行经营与管理教材(PPT83页)商业银行经营与管理教材(PPT83页)第四章 商业银行经营与管理63 四、财务管理财务管理的功能财务管理的原则商业银行财务管理具有：传统的会计、财务、公司财务。3个功能。上述功能中，如何管好钱、用好钱是现在职业经理人所应具备的基本素质，而公司财务部分则是专业财务人员需要掌握的基本知识。财务管理必须坚持科学、统一、审慎、规范的管理原则。商业银行经营与管理教材(PPT83页)商业银行经营与管理教材(PPT83页)第四章 商业银行经
45、营与管理64 四、财务管理（二）财务管理的内容商业银行财务管理包括成本管理、利润管理、财产管理、财务报告与分析、绩效评价等方面。针对商业银行而言，全部成本还应包含资金成本、风险成本和资本成本。商业银行在成本管理中要遵守以下基本原则。（1）成本最低化原则。（2）全面成本管理原则。（3）成本责任制原则。（4）成本管理的科学化原则。1. 成本管理商业银行成本是指商业银行在从事业务经营活动中所发生的各项支出，包括商业银行在筹集资金、运用资金、回收资金及其他经营活动中所发生的耗费。这实际上是运营成本的范畴。商业银行经营与管理教材(PPT83页)商业银行经营与管理教材(PPT83页)第四章 商业银行经营与
46、管理65 四、财务管理2. 利润管理商业银行利润是在一定时期内业务经营中所取得的最终财务成果，是衡量商业银行经营管理成效大小的重要综合指标。（1）商业银行利润总额由营业利润、投资收益和营业外收支净额3个部分组成。（2）根据公司法的有关规定，商业银行实现的利润总额按照国家规定进行调整后，首先依法交纳所得税。税后利润再按规定进行分配。（3）商业银行可通过扩大资产规模、降低成本、加强经营管理、灵活调度资金、提高资产质量等途径来增加利润。商业银行经营与管理教材(PPT83页)商业银行经营与管理教材(PPT83页)第四章 商业银行经营与管理66 四、财务管理3. 财产管理财产管理主要是指固定资产和低值易
47、耗品管理，主要是进行分类管理、分别计算、正确计提折旧、严格控制基本建设、加强在建工程管理。4. 财务报告及其分析为了全面、真实、综合地揭示商业银行的财务状况与经营成果，并为经营决策者和管理者提供有用的信息，商业银行必须定期编制财务报告。财务报告主要由会计报表与财务分析说明书组成。商业银行经营与管理教材(PPT83页)商业银行经营与管理教材(PPT83页)第四章 商业银行经营与管理67 四、财务管理财务报表按不同标准划分主要有以下几种。划分标准财务报表类型按经济内容划分资产负债表、损益表、财务状况变动表按主从关系划分主表、附表按时点不同划分月报、季报、年报，其中，年报反映的种类和揭示的信息最为完
48、整资产负债表是静态报表；损益表是动态报表。财务状况变动表是反映商业银行在一定时期内资产、负债和所有者权益各项目增减变化的动态报表。商业银行经营与管理教材(PPT83页)商业银行经营与管理教材(PPT83页)第四章 商业银行经营与管理68 四、财务管理财务分析是财务管理的重要组成部分，是提示矛盾、探索规律、改善管理的重要途径。资金分析财务分析资金分析应着重对资产负债比例管理的各项指标的执行情况进行分析。财务分析主要是对经营收支和利润及其分配做出分析，其中包括利息收支分析商业银行经营与管理教材(PPT83页)商业银行经营与管理教材(PPT83页)第四章 商业银行经营与管理69 五、人力资源开发与管
49、理（一）人力资源开发与管理概述人力资源的开发与管理在现代化管理中居于核心地位，是为了实现组织目标，由管理主体根据人力资源的生理和心理特点，运用现代化的科学方法，对与一定物质相结合的人力进行培训、配置、使用以及评价等多个环节的总和。人力资源开发与管理是管理主体对人力资源的获得、开发、利用等方面所进行的计划、组织、领导和控制活动。（1）人力资源管理的职责主要包括计划、录用、保持、发展、评价、调整等6个环节。（2）人力资源开发的主要职责如下。进行人力资源长期预测和规划。提出教育和培训方案。提供劳动力市场信息和劳动者咨询服务，指导企业和组织的招工录用。商业银行经营与管理教材(PPT83页)商业银行经营
50、与管理教材(PPT83页)第四章 商业银行经营与管理70 五、人力资源开发与管理（二）商业银行人力资源开发与管理商业银行人力资源开发与管理的必要性体现在以下两个方面。人力资源开发与管理是商业银行业务经营的需要。人力资源开发与管理是商业银行适应不断变化的外部环境，求得自身发展的需要。商业银行经营与管理教材(PPT83页)商业银行经营与管理教材(PPT83页)第四章 商业银行经营与管理71 五、人力资源开发与管理（三）商业银行人力资源管理的科学化123（1）改革人事制度，建立激励约束机制：通过实行全员劳动合同制和专业技术职务管理两种方式可以实现人事制度的改革，并建立有效的激励约束机制。（2）实行行
