1、120182018 年年 1 10 0 月高等教育自学考试福建省统一命题考试月高等教育自学考试福建省统一命题考试税收实务税收实务试试卷卷( (课程代码课程代码 01788)01788)本试卷满分本试卷满分 100100 分，考试时间分，考试时间 l50l50 分钟。分钟。考生答题注意事项：考生答题注意事项：1 1本卷所有试题必须在答题卡上作答本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效答在试卷上无效。试卷空白处和背面均可作草稿试卷空白处和背面均可作草稿纸。纸。2 2第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用 2B2B 铅笔将铅笔将“答题卡答题卡”的相
2、应代码涂的相应代码涂黑。黑。3 3第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用 0 05 5 毫米黑色字迹签字笔作答。毫米黑色字迹签字笔作答。4 4合理安排答题空间，超出答题区域无效。合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择第一部分选择题题一、单项选择题一、单项选择题( (本大题共本大题共 2020 小题，每小题小题，每小题 l l 分。共分。共 2020 分分) )在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的。请将其选出并将在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的。请将其选出并将“答题答题卡卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂
3、或多涂均无分。的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。1_是税收法律关系的最实质的东西，也是税法的灵魂。A税收法律关系的主体B税收法律关系的客体C税收法律关系的内容D. 税收法律事实2税法要素中，区分不同税种的主要标志是A征税对象B税率C税目D纳税人3_允许纳税人从本期销项税额中抵扣用于生产经营的固定资产的全部进项税额。A收入型增值税B消费型增值税C生产型增值税D积累型增值税4税法规定，按期纳税的增值税起征点是A月销售额 500020000 元B月销售额 200015000 元C月销售额 500030000 元D月销售额 300020000 元5某商店为增值税小规模纳税人，2015 年 5 月
4、取得含税销售额 6500，当月进货 4000 元。2015 年 5 月该商店应纳税额为_元。A189358195C17656 D223756下列选项中，不属于消费税纳税人的是A进口小汽车的企业B生产销售卷烟的卷烟生产企业C进口金银首饰的企业D委托代销金银首饰的受托方7下列项目中，不属于消费税“化妆品”税目征收范围的是A演员化妆用的口红B演员化妆用的的眉笔C演员化妆用的胭脂D演员化妆用的的上妆油8下列不属于关税纳税义务人的是A出口货物的发货人B进口货物的发货人C进出境物品的寄件人D邮递出口物品的寄件人29税法规定，下列货物中可享受法定免税的是A关税税额在人民币 50 元以下的一票货物B有商业价值
5、的广告品C在海关放行后损失的货物D科贸公司进口的科教用品10根据税法规定，下列选项中属于企业所得税纳税人的是A合伙企业B中外合资企业C个人独资企业D个体工商户11按照企业所得税法规定，小型微利企业减按_的税率征收企业所得税。A15B10E20D512某外籍个人 2016 年 4 月 5 日来华，任职于境内的某外商投资企业，2016 年 6 月 26 日离境，该外籍个人境内工作天数为_天。A8lB80C79 D8213中国公民张三 2016 年将住房出租给他人居住，每月收取租金 5000 元，3 月份发生修缮费用 l l00 元，张三 2016 年 4 月份租金收入应缴纳个人所得税_元(不考虑其
6、他税费)。A376B390C387D40014下列各项中，征收资源税的是A煤矿生产的天然气B人造石油C与原油同时开采的天然气D洗煤15土地增值税使用的税率是A比例税率B超额累进税率C超率累进税率D定额税率16某市一观光采摘园占地共 l5000 平方，其中水果种植用地 11000 平方米，行政办公用地3000 平方米，观光园附设饮食部占地 l000 平方米，企业所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米 5 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税元。A20000B0C75000D7000017下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是A产权属于集体所有的房产出租的，由承租人缴纳房产税B房屋产权出典的，由
7、出典人缴纳房产税C房屋租典纠纷未解决的，由房屋代管人或使用人缴纳房产税D房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税18教育费附加税的附加率为A1B2C3D419契税的纳税人是A承受人B转让人C赠与人D出典人20车船税的纳税地点A车船行驶地B车船所在地C车船登记地D纳税人经营所在地二、多项选择题二、多项选择题( (本大题共本大题共 5 5 小题，每小题小题，每小题 2 2 分，共分，共 1010 分分) )在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题答题卡卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
8、的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。21下列税种中，纳税人与负税人通常一致的有A个人所得税B企业所得税3C增值税D消费税E关税22下列项目中所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有A生产免税药品耗用的材料B用于返修产品修理的易损零配件C生产过程中用于经营管理的办公用品D生产过程中出现的报废产品E苗圃基地购进的化肥23委托加工应税消费品的消费税的组成计税价格中应包括的项目有A加工费用B委托方提供加工材料的实际成本C受托方代垫辅助材料的价格D受托方代收代缴的消费税金E受托方提供原材料的成本24依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有A所得来源地标准B实际管理机构所在地标准C登记注册
9、地标准D企业提供劳务发生地标准E经营行为实际发生地标准25下列个人所得适用税率为 20的有A劳务报酬B财产租赁所得C工资D偶然所得E利息所得三、判断选择题三、判断选择题( (本大题共本大题共 l0l0 小题，每小题小题，每小题 l l 分，共分，共 1010 分分) )判断下列每小题的正误判断下列每小题的正误， 正确的将答题卡上该小题的正确的将答题卡上该小题的“AA涂黑涂黑， 错误的将错误的将“BB”涂黑涂黑。26通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。27税收的强制性、固定性、有偿性是区别于其他分配形式的主要标志。28农业生产者销售自产农产品需要征增值税29对增值税
10、纳税人采取折扣方式销售货物，不论销售额和折扣额是否在同张发票上注明，均可按冲减折扣后的销售额计税。30消费税采用比例税率、定额税率和复合税率三种形式计算消费税。31一个国家的国境一定大于关境。32确定企业所得税计税依据时，总收入相同的纳税人，应纳税所得额不一定相同。33个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的判定采用了时间标准。34纳税人以自产的液体盐加工固体盐的，按固体盐税额征税。35居民个人转让住房的可免征土地增值税。第二部分非选择题第二部分非选择题四、简答题四、简答题( (本大题共本大题共 4 4 小题，每小题小题，每小题 5 5 分，共分，共 2020 分分) )36简述税收法律关系的构成
11、。37简述增值税的概念和类型。38简述企业所得税居民企业的判定标准。39简述印花税的纳税义务人。五、计算题五、计算题( (本大题共本大题共 4 4 小题，每小题小题，每小题 l0l0 分，共分，共 4040 分分) )40某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率为 17，2016 年 5 月发生下列业务：(1)购进原材料，取得普通发票上注明的金额为 20 万元。(2)销售甲产品给某超市，取得不含税销售额为 150 万元。(3)销售乙产品给某商场，开具普通发票，价税合计 351 万元。4(4)购进生产设备，取得增值税专用发票，标明的价格 l0 万元，增值税额 17 万元。要求：计算该企业 5 月份
12、应纳增值税额。41某企业 2016 年 5 月份从国外进口一批气缸容量在 250 毫升以上的摩托车，该批摩托车的关税完税价格为 l50 万元，按规定应缴纳的关税 30 万元。(适用的消费税税率为10)要求：计算进口环节该公司应纳的消费税。42某工程师陈先生，2016 年 10 月份收入如下：(1)月工资收入 5800 元；(适用个人所得税税率 10，速算扣除数 105)(2)向某家公司转让技术一项，获得特许权使用费 8000 元；(3)为企业进行产品设计，获得报酬 6000 元；(4)因汽车失窃，获得保险公司赔款 70000 元。要求：计算陈先生 lo 月份应缴纳的个人所得税。，43某家企业 2016 年度会计报表上的利润总额 800 万元，其他成本费用如下：(1)支付罚款 l0 万元，已列入当期费用扣除；(2)实际支付工资 400 万元，“三费”支出 100 万元；(3)通过红十字会向灾区捐款 100 万元；(4)取得国债利息收入 20 万元。要求：计算该企业 2016 年应纳企业所得税额。56
