1、120182018 年年 1 10 0 月高等教育自学考试福建省统一命题考试月高等教育自学考试福建省统一命题考试中小企业会计实务试卷中小企业会计实务试卷( (课程代码课程代码 01785)01785)本试卷满分本试卷满分 100100 分。考试时间分。考试时间 l50l50 分钟。分钟。考生答题注意事项：考生答题注意事项：1 1本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效。试卷空白处和背面均可作草本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效。试卷空白处和背面均可作草稿纸。稿纸。2 2第一部分为选择题第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用必须对应试卷上的题号使用 2B2B 铅笔将铅笔将“
2、答题卡答题卡”的相应代码涂的相应代码涂黑。黑。3 3第二部分为非选择题。必须注明大、小题号。使用第二部分为非选择题。必须注明大、小题号。使用 0 05 5 毫米黑色字迹签字笔作答毫米黑色字迹签字笔作答。4 4合理安排答题空间，超出答题区域无效。合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题第一部分选择题一、单项选择题一、单项选择题( (本大题共本大题共 2020 小题，每小题小题，每小题 2 2 分，共分，共 4040 分分) )在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目目要求的要求的。 请将其选出并将请将其选出并将“答题答题卡卡”的相应代码
3、涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。1下列各项中，属于反映企业财务状况的会计要素是A收入B所有者权益C费用D利润2根据小企业会计准则 ，小企业不需要设置的会计科目有A应收账款B累计摊销C坏账准备D原材料3小企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况下需要坐支现金的，应当事先报经审查批准的部门是A上级部门B税务管理部门C工商行政管理部门D开户银行4其他货币资金账户的期末余额等于A期初借方余额+本期贷方发生额一本期借方发生额B期初借方余额+本期借方发生额一本期贷方发生额C期初贷方余额+本期贷方发生额一本期借方发生额D期初贷方余额+本期借方发生额一本期贷方发生
4、额5“在途物资”账户期末余额表示A. 企业在途物资的采购成本B企业在途物资的计划成本C企业在途物资的采购成本和增值税D企业入库材料的的成本和增值税6下列各项中，小企业会计准则中有关存货核算的说法不正确的有A不计提存货跌价准备B存货盘盈、盘亏通过“待处理财产损益”科目核算C存货盘盈冲减“管理费用”科目2D将低值易耗品和包装物并人“周转材料”科目核算7企业某项应收账款 50000 元，现金折扣条件为 210，120，N30，客户在第 25 天付款，应给于的现金折扣为A1000 元B750 元C500 元D0 元8小企业购入需要安装的固定资产，不论采用何种安装方式，固定资产的全部安装成本(包括固定资
5、产买价以及包装运杂费和安装费)，会计核算均应通过的会计科目是A固定资产B在建工程C工程物资D长期投资9小企业出售无形资产发生的净损失，应当计入的会计科目是A主营业务成本B其他业务成本C管理费用D营业外支出10下列项目属于非流动负债的是A长期应付款B应付票据C应付账款D应付职工薪酬11 小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分， 应通过的会计科目核算是A资本公积B盈余公积C实收资本D未分配利润12企业年末结账后，一定无余额的账户是A主营业务收入B累计折旧C生产成本D无形资产13根据小企业会计准则 ，下列税金中不通过税金及附加核算的有A增值税B印花税C教育费附加D城建税14下列各项中，
6、不属于费用的是A主营业务成本B销售费用C财务费用D营业外支出15某工业小企业 2017 年度营业利润为 450 万元，主营业务收入为 5500 万元，主营业务成本 5025 万元，销售费用为 20 万元，管理费用 25 万元，投资收益为 20 万元，营业外收入为 220 万元，营业外支出为 200 万元，所得税税率为 25。假定不考虑其他因素，该小企业 2017 年度的净利润应为A450 万元B470 万元C3525 万元D1175 万元16企业编制资产负债表依据的基本公式是A资产=负债+所有者权益B收入-费用=利润C本期所有账户的借方发生额合计=本期所有账户的贷方发生额合计D所有账户的借方余
7、额合计=所有账户的贷方余额合计17 下列各项交易或事项所产生的现金流量中， 不属于现金流量表中经营活动产生的现金流量的是A销售商品收到的现金B收到的教育费附加返还款C支付的保险费D购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金18某企业处置一项固定资产收回的价款为 80 万元，该资产原价为 100 万元，已计提折旧60 万元，处置发生清理费用 5 万元，不考虑其他因素，处置该资产对当期利润总额的影3响金额为A40 万元B50 万元C80 万元D35 万元19根据小企业会计准则 ，2018 年 2 月，某企业应交增值税 l0000 元，车船税 3000 元，消费税 l6000，支付印花税 80
8、0 元，不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的税金为A0 元B7300 元C2800 元D26000 元20如果企业不设置“预收账款”科目，应将预收到的货款计入A应收账款的借方B应收账款的贷方C应付账款的借方D应付账款的贷方二、判断选择题二、判断选择题( (本大题共本大题共 l0l0 小题，每小题小题，每小题 l l 分，共分，共 1010 分分) )判断下列每小题的正误，正确的将判断下列每小题的正误，正确的将答题卡上该小题的答题卡上该小题的“EAEA”涂黑。错误的将涂黑。错误的将“BB”涂涂黑。黑。21 存货计价方法的选择直接影响着资产负债表中资产总额的多少， 而与利润表中的净利润的大小
9、无关。22对现金折扣和商业折扣都可以采用总价法或净价法进行核算。23 以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产， 应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。24根据小企业会计准则 ，小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不母低于10 年。25长期借款是小企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上(含 1 年)的各项借款本金。26 企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用， 包括车间管理费用和公司管理费用，都应作为期间费用处理。27根据小企业会计准则 ，企业逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项等，应统一作为小
10、企业的营业外收入进行会计处理。28小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、附注、应交增值税明细表。29企业固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得变更。30财务报表附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中所列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中所列示项目的说明等。第三部分非选择题第三部分非选择题三、填空题三、填空题( (本大题共本大题共 5 5 小题。每小题小题。每小题 2 2 分，共分，共 1010 分分) )31企业确定存货的实物数量的两种方法分别是_和_32所有者权益的来源包括所有者_、_和留存收益等。33现金流
11、量表应当分别经营活动、_和_列报现金流量。34期间费用包括管理费用、_和_。35货币资金包括库存现金、_和_。四、计算题四、计算题( (本大题共本大题共 2 2 小题，每小题小题，每小题 8 8 分，共分，共 1616 分分) )36企业自行研制开发一项技术，经申请获得专利权。有关资料如下：(1)2015 年 5 月 1 13 以银行存款支付研发支出 5670 元，其中符合资本化条件的金额是3000 元；4(2)2015 年 12 月 1 日无形资产研发成功，并以银行存款支付律师费 2700 元，注册费 300元；(3)企业按规定在 5 年内平均分摊，并于每月末摊销；(4)2017 年 12
12、月 1 日，企业以 3800 元将此专利出售给 A 公司，款项已存银行；出售该专利权按 5计算增值税。要求：(1)计算该专利权的入账价值；(3 分)(2)计算每月末的摊销额；(2 分)(3)计算该专利权的出售损益。(3 分)37甲公司 2017 年有关损益类科目的年末余额如下(该公司采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为 25，金额单位为万元)。要求：(金额单位为万元)(1)计算营业利润额。(2 分)(2)计算利润总额。(2 分)(3)假设没有纳税调整事项，计算当期所得税费用。(2 分)(4)计算净利润的金额。(2 分)五、综合应用题五、综合应用题( (本大题共本大题共 l l 小题，
13、小题，2424 分分) )38美丽公司为增值税一般纳税人，采用小企业会计准则进行会计核算，原材料按实际成本核算，购销货物适用的增值税税率均为 l7。2016 年 1 月，公司发生如下经济业务：(1)向甲公司购进材料一批， 取得的增值税专用发票上注明价款 60000 元， 税款 l0200元。材料已验收入库。款项尚未支付。相关票据均通过认证。(2)向小规模纳税人购进并已验收入库的材料 50000 元，已取得普通发票。款项以银行存款支付。(3)销售产品一批， 开具的增值税专用发票上注明价款 l00000 元， 增值税额 l7000 元，款项均已收存银行。(4)将自制产品发放给职工，成本价 20000 元，计税价格为 24000 元。要求：(1)根据以上资料，编制业务(1)-(4)的会计分录。(15 分)(2)计算并结转本月应缴未缴增值税额。(3 分)(3)按城市维护建设税税率 7计算并结转本月应缴未缴的城市维护建设税。(3 分)(4)按教育费附加率 3计算并结转本月应缴未缴教育费附加。(3 分)56
