1、重庆新鹏机械工业有限公司重庆新鹏机械工业有限公司 财务分析报告l 报告期：报告期：20132013年年1-61-6月 分分 析析 结结 构构l总体情况展示总体情况展示l 财务指标分析财务指标分析l 销售收入分析销售收入分析l 成本分析成本分析l 费用分析费用分析l 税务分析税务分析一、总体情况展示一、总体情况展示1. 资产负债表资产负债表资资 产产期末数期末数（元）（元）期末数期末数（元）（元）负债和权益负债和权益年初数（元）年初数（元） 期末数期末数（元）（元） 流动资产： 流动负债： 货币资金7719086.924556693.57 短期借款1000000010000000 应收票据751
2、56036287359.94 应付账款 14215776.6421321293.32 应收账款21214571.1630473494.51 应付工资 781661.31794705.34 其他应收款1967328.55676198.75 应交税金 726038.43781712.36 预付账款2598040280 其他应付款4972457.19-2853457.74 存货7017417.757374739.08 流动负债合计 30695933.5730248953.28 待摊费用36068.38-126290.61 负债合计 30695933.5730248953.28 其他流动资产-1119
3、0.7762662 流动资产合计45484864.9949345137.24 固定资产： 固定资产原价18528143.8919461681.71 减：累计折旧7226105.078067666.3 股东权益： 固定资产净值11302038.8211394015.41 实收资本10000001000000 固定资产净额11302038.8211394015.41 资本公积 9915599155 在建工程18766361.421181759.18 未分配利润43758176.6450572803.55 固定资产合计30068400.2232575774.59 股东权益合计44857331.645
4、1671958.55 资产总计资产总计75553265755532658192091281920912 负债权益总计负债权益总计 75553265755532658192091281920912 总体情况展示总体情况展示2. 利润表利润表 项项 目目 （元）（元）1 1月月2 2月月3 3月月4 4月月5 5月月6 6月月本年累计本年累计 一、主营业务收入 5156691.54 5220501.35 6713813.28 7395539.9 7547067.56 7039728.65 39073342.28 减：主营业务成本 3944500.53 2329764.46 5855955.26 5
5、061210.55 4536460.95 4753914.13 26481805.88 营业税金附加 37368.3638264.044191471020.3960868.3237330.43286765.54 二、主营业务利润 1174822.65 2852472.85 815944.02 2263308.96 2949738.29 2248484.09 12304770.86 加：其他业务利润 减： 营业费用 57543.1839422.3743438.0558055.5549446.8940421.42288327.46 管理费用 1132737.62 681268.41564590.3
6、806097.66573057.66 712033.664469785.31 财务费用 89747.9683228.9672682.0850795.4951817.2790019.41438291.17 三、营业利润 -105206.11 2048553.11 135233.59 1348360.26 2275416.47 1406009.67108366.92 补贴收入 26000051000311000 营业外收入 47315.1253199.3660264.52263.243347.27116301.63280691.14 减：营业外支出 28129.2969876.0147790.16
7、44865.42190660.88 四、利润总额 202109.01 2073623.18176622.11300833.34 2278763.69 1477445.81 7509397.13 减：所得税 191532.27447873.19639405.46 五、净利润 202109.01 2073623.18 -14910.17 1300833.34 2278763.69 1029572.62 6869991.67 总体情况展示总体情况展示3. 财务情况概述财务情况概述(2-1)l 2013年1-6月实现销售收入3907.33万元。比上年同期减少526.71，减少比率13.48% l 20
8、13年1-6月营业成本3066.96万元，比上年同期减少418.78万元，减少比率13.65% l 2013年1-6月营业税金及其附加28.68万元，比上年同期减少1.32万元，减少比率4.4% l 2013年1-6月费用519.64万元，比上年同期增长45.68万元，增长比率9.63% l 2013年1-6月应交所得税59.95万元，比上年减少76.1万元，减少率55.94% 总体情况展示总体情况展示3. 财务情况概述财务情况概述(2-2)l 2013年1-6月利润687万元，比上年同期减少65.41万元，减少比率8.69% 。l 2013年6月30日总资产8192.09万元。l 2013年
9、6月30日总负债3024.89万元。 l 2013年6月30日净资产5167.2万元。l 2013年1-6月支付合川在建工程310.5万元，累计支付2118万元（已经抵减收回土地款300万）。l 2012年1年期银行借款1000万元，2013年7月29日到期。 二、财务报表指标分析二、财务报表指标分析 财务报表指标分析（财务报表指标分析（2-1）指标类别指标类别l 指标名称指标名称指标值指标值指标情况说明指标情况说明偿债能力分析l 流动比率1.63 偏低.标准值为2l 速动比率1.39 短期还款能力强，标准值为1资产管理分析l 存货周转率3.68 达标，全年标准标准值为3l 存货周转天数97.
10、83 达标，全年标准值为120l 应收账款周转率1.51 达标，标准值3l 应收账款周转天数238.41 基本达标，标准值为100l 营业周期336.24 达标，标准值200，该指标反映购入材料、生产到销售收回现金的时间l 流动资产周转率0.82 正常，标志值1l 总资产周转率0.50 正常，标志值0.8 财务报表指标分析财务报表指标分析 财务报表指标分析（财务报表指标分析（2-2）指标类别指标类别l 指标名称指标名称指标值指标值指标情况说明指标情况说明资本结构分析l 股东权益比率0.63 正常l 资产负债率0.37 正常.标准值0.7l 资本负债率0.59 正常。标准值1.2盈利能力分析l
11、销售毛利率32.23% 工业企业属于优秀，标准值15%l 销售净利率17.58% 工业企业属于优秀，标准值10%l 资产收益率8.73% 半年指标比银行贷款利率高l 净资产收益率14.23% 半年指标比银行贷款利率高l 营业收入增长率-11.88% 比去年同期l 净利润增长率-8.69% 比去年同期l 销售毛利率32.23% 工业企业属于优秀，标准值15% 三、销售收入分析三、销售收入分析1. 各年销售收入对比各年销售收入对比销销 售售 收收 入入不含税（万元）不含税（万元）1 1月月2 2月月3 3月月4 4月月5 5月月6 6月月半年合计半年合计 全年目标全年目标 目标实现率目标实现率20
12、13年516 522 671 740 7557043908820547.6%2012年 608 693 929 769 619 817 4435-同比增减-92-171-258-29136-113-527-l 2013年上半年实现销售收入3908万（不含税），比去年同期下降527万，降幅11.88%。l 2013年上半年实现全年目标销售收入的47.6%，下半年销售任务较重。 销售收入分析销售收入分析2. 主要客户各年销售收入对比分析主要客户各年销售收入对比分析 客客 户户销售收入销售收入（万元）（万元）1月月2月月3月月4月月5月月6月月 合合 计计 重庆康明斯重庆康明斯 2013年 440
13、521 570 671 684 628 3514 2012年 505 664 817 678 536 734 3934 增 减 -65 -143 -247 -7 148 -106 -420 庆铃汽车庆铃汽车 2013年 60 96 56 58 66 336 2012年 86 106 74 73 77 416 增 减 -26 -10 -18 -15 -11 -80 重庆科克重庆科克 2013年 9 8 17 2012年 16 27 9 52 增 减 -7 27 9 -8 -35 重庆江津重庆江津ABBABB 2013年 5 7 3 15 2012年 6 6 增 减 5 7 -3 9 其他客户其他
14、客户 2013年 7 1 - 6 2 10 26 2012年 2 2 6 8 4 6 28 增 减 -5 1 6 2 2 -4 -2 销售收入分析销售收入分析3. 主要客户盈利能力分析主要客户盈利能力分析单位（万元）单位（万元）20132013年年1-61-6月汇总分析月汇总分析 项项 目目重庆康明斯重庆康明斯庆铃汽车庆铃汽车重庆科克重庆科克其他其他小计小计 一、营业收入3514 336 17 41 3908 3908 减：营业成本2379 226 6 38 2649 2649 二、毛利额1135 110 11 3 1259 1259 其中：毛利率32.28%32.74%64.71%7.32%
15、32.20%32.20% 减：营业税金及附加26 2 0.50.529 29 三、营业费用467 45 2 5 519 519 营业利润641 63 8.5(2.5)711 711 加：其他业务利润0 0 加：营业外净收支36 3 0.5 0.540 40 四、利润总额677 66 9 (2)751751 四、成本分析四、成本分析1. 成本结构汇总分析成本结构汇总分析成本项目成本项目 半年完工总成本额（万元）半年完工总成本额（万元）成本构成比例成本构成比例 备注备注 原材料3573 88.41%主材消耗 人工成本1924.83%生产工人工资 燃动费260.65%水电费 制造费用188 6.11
16、%其他生产费用 合 计3979 100% 成本分析成本分析2. 制造费用构成汇总分析制造费用构成汇总分析费用项目费用项目金额（万元）金额（万元）占比例占比例费用项目费用项目金额（万元）金额（万元）占比例占比例辅料76.6330.90%加工费17.76 7.16%折旧62.7225.29%维修费1.88 0.76%工资62.6425.26%模具费27.060.11%水电费26.06 10.51%合 计248100% 成本分析成本分析3. 期末存货结构分析期末存货结构分析存货项目存货项目金额（万元）金额（万元）占比例占比例存货项目存货项目金额（万元）金额（万元）占比例占比例原材料26636%发出商
17、品618%产成品16022%自制半成品274%辅料13818%车间在制品8512%合 计737100% 成本分析成本分析4. 工资产值分析工资产值分析项目1 1月月2 2月月3 3月月4 4月月5 5月月6 6月月合合 计计销售产值（万元） 516 522 671 740 755 704 3,908工资（万元） 1097772777980494 单位产值工资成本(元） 0.21 0.15 0.11 0.10 0.10 0.11 0.13 l 1月份单位销售产值分担人工成本较高，是由于1月份发放年终奖，工资成本中固定工资成本比例大。l 从图中可看出，公司人工成本与销售产值呈同增同减趋势。 成本分
18、析成本分析5. 主要产品成本利润分析主要产品成本利润分析重庆康明斯重庆康明斯 产品名称产品名称销售量销售量（件）（件）销售收入销售收入（万元）（万元）占公司总占公司总收入比例收入比例单位成本单位成本（元）（元）销售成本销售成本（万元）（万元）占公司总占公司总成本比例成本比例销售毛利销售毛利（万元）（万元）占公司总占公司总毛利比例毛利比例综合平均综合平均毛利率毛利率 从动件总成33381996 25%209.5 699 26%297 24%29.76% 凸轮从动件总成15454783 20%275.3 425 16%358 28%45.68% 摇臂室总成8782409 10%340.5 299
19、11%110 9%26.87% 机油盘连接体1650246 6%1043.8 172 7%74 6%30.10% 中冷器总成226138 4%5192.6 117 4%21 2%15.02% 机油盘1469130 3%586.8 86 3%44 3%33.59% 机油滤清器座总成2285122 3%353.1 81 3%413%34.09% 摇臂室总成2210104 3%415.2 92 3%12 1%11.43% 合合 计计65457654572928 2928 75%75%1972197274%74%957957 75%32.65%32.65% 备注：表中相关数据为备注：表中相关数据为20
20、132013年年1-61-6月汇总数据，做总体分析。月汇总数据，做总体分析。l 上列8种产品为康明斯主要盈利产品，合计占公司销售收入总额的75%，综合毛利贡献占公司毛利总额的75%，几种产品综合平均毛利为32.65% ，对于公司经营毛利分析具有代表性。 成本分析成本分析6. 主要产品成本利润分析主要产品成本利润分析庆铃公司庆铃公司 产品名称产品名称 销售量销售量（件）（件）销售收入销售收入（万元）（万元）占公司总占公司总收入比例收入比例单位成本单位成本（元）（元）销售成本销售成本（万元）（万元）占公司总占公司总成本比例成本比例销售毛利销售毛利（万元）（万元）占公司总占公司总毛利比例毛利比例综合
21、平均综合平均毛利率毛利率 右加强板1005827.53 0.70%17.16 17.26 0.65%10.26 0.82%37.29% 档块四五档1408023.35 0.60%10.19 14.35 0.54%9.00 0.71%38.55% 拨叉杆三四档1411222.99 0.59%11.05 15.59 0.59%7.40 0.59%32.18% 档块一二档1408022.38 0.57%10.48 14.76 0.56%7.63 0.61%34.07% 拨叉杆一二档1420822.05 0.56%10.49 14.90 0.56%7.15 0.57%32.42% 左加强板990821
22、.78 0.56%14.24 14.11 0.53%7.67 0.61%35.24% 拨叉杆倒五档1411221.67 0.55%9.85 13.90 0.52%7.78 0.62%35.88% 档块倒档1408021.66 0.55%9.75 13.73 0.52%7.93 0.63%36.61% 支架-暖水管固定 1408016.38 0.42%15.99 11.19 0.42%5.18 0.41%31.64% 拨叉轴倒五档1408010.94 0.28%6.21 6.37 0.24%4.57 0.36%41.78% 合合 计计132798 132798 211 211 5.39%5.39
23、%115 115 136 136 5.14%5.14%75 75 5.92%5.92%35.39%35.39% 备注：表中相关数据为备注：表中相关数据为20132013年年1-61-6月汇总数据，做总体分析。月汇总数据，做总体分析。 成本分析成本分析7. 公司成本核算管理现状及下半年规划公司成本核算管理现状及下半年规划l 成本核算是企业财务管理的关键环节和重要内容，及时正确核算出产品成本并且 提供成本数据，为企业经营决策提供科学依据，综合反映企业的生产经营成果和管理水平。因此成本核算管理工作成为2013年一项重要的工作。l 2013年是公司ERP系统优化后实施的第一年，成本核算管理从零开始，由
24、于在不断探讨和验证成本核算方案，成本核算准确性低，2013年上半月产品各月成本波动性较大，单个生产成本的数据参考性较差。l 2013年上半年成本分析和产品盈利能力分析以半年数据汇总平均作为分析依据，有一定的可取性。l 公司常规产品的成本核算方案基本确定，2013年下半年将通过如下途径对公司成本管理工作进行优化： 1、制定成本管理制度文件，将成本核算管理工作制度化、规范化。 2、财务部将加强对成本单据的审核，严格审核生产数据的真实性和准确性。 3、对新产品研发成本进行专门核算，避免与成熟产品的成本核算混淆，造成成本数据失真。 4、 年度终了根据全年成本数据，制定产品标准成本。 四、费用分析四、费
25、用分析1. 费用对比分析（费用对比分析（3-1）费用名称费用名称（万元）（万元）管理费用管理费用销售费用销售费用财务费用财务费用合合 计计同期比较同期比较20122012年年20132013年年20122012年年20132013年年 20122012年年20132013年年20122012年年20132013年年增减额增减额 工资172.35 197.25 12.50 13.80 184.85 211.05 26.20 福利费20.22 16.38 20.22 16.38 -3.84 折旧15.06 20.28 3.73 1.49 18.79 21.77 2.98 办公费16.37 10.1
26、4 0.30 16.37 10.44 -5.93 差旅费12.95 45.24 0.19 0.10 13.14 45.34 32.20 招待费10.03 10.11 5.72 5.48 15.75 15.59 -0.16 汽车费用14.64 22.37 1.06 3.23 15.70 25.60 9.90 水电气费1.51 1.57 1.51 1.57 0.06 通讯费2.50 2.59 2.50 2.59 0.09 社会保险38.47 35.61 38.47 35.61 -2.86 税金16.80 12.30 16.80 12.30 -4.50 职工教育经费1.10 1.56 1.10 1.
27、56 0.46 维修费0.73 0.00 0.73 0.73 四、费用分析四、费用分析1. 费用对比分析（费用对比分析（3-2）费用名称费用名称（万元）（万元）管理费用管理费用销售费用销售费用财务费用财务费用合合 计计同期比较同期比较20122012年年20132013年年20122012年年20132013年年 20122012年年 20132013年年20122012年年20132013年年增减额增减额 会务费9.60 8.79 9.60 8.79 -0.81 广宣费13.50 13.50 0.00 -13.50 三包及索赔0.12 0.30 0.12 0.30 0.18 检测费2.55
28、0.00 2.55 2.55 物料消耗4.36 2.39 0.00 6.75 6.75 运输费0.06 0.44 0.00 0.50 0.50 劳保用品0.19 0.00 0.19 0.19 礼金3.93 0.00 3.93 3.93 其他54.02 50.97 1.30 54.02 52.27 -1.75 利息收入-5.96 0.00 -5.96 -5.96 返点费12.77 0.00 12.77 12.77 利息支出45.96 36.40 45.96 36.40 -9.56 手续费5.56 0.62 5.56 0.62 -4.94 合合 计计399.12 399.12 446.98 446
29、.98 23.32 23.32 28.83 28.83 51.52 51.52 43.83 43.83 473.96 473.96 519.64 519.64 45.68 45.68 费用分析费用分析1. 费用对比分析（费用对比分析（3-3）一、一、20132013年费用比同期增加年费用比同期增加45.6845.68万元。其中管理费用增加万元。其中管理费用增加47.8647.86万元、万元、销售费用增加销售费用增加5 5万元、财务费用减少万元、财务费用减少7.697.69万元。万元。 l 工资增加24.9万元，主要是管理人员的增加。 l 差旅费增加32.2万元，主要是郭总王总报销。l 因201
30、3年费用口径与2012年不同，所以其他项目不做差异说明。 二、二、20132013年费用比值年费用比值 l 2013年1-6月管理费用占收入比为11.43% l 2013年1-6月销售费用占收入比为0.6%l 2013年1-6月财务费用占收入比为1.12% 费用分析费用分析2. 2013年年1-6月各部门费用明细表月各部门费用明细表 部部 门门 （万元）（万元）总经办总经办财务部财务部采购部采购部技术部技术部质量部质量部销售部销售部综合部综合部合合 计计 工资86.73 15.09 24.46 36.26 29.20 13.80 5.51 211.05 211.05 其他18.14 3.38
31、0.18 0.12 1.30 29.15 52.27 52.27 差旅费0.87 0.42 0.51 0.27 0.10 43.17 45.34 45.34 社会保险35.61 35.61 35.61 汽车费用10.68 8.41 0.63 3.23 2.65 25.60 25.60 折旧13.34 0.30 1.92 0.60 4.12 1.49 21.77 21.77 福利费16.38 16.38 16.38 招待费1.32 0.29 0.19 0.76 5.48 7.55 15.59 15.59 税金12.30 12.30 12.30 办公费8.67 0.19 0.27 0.20 0.1
32、5 0.30 0.66 10.44 10.44 会务费2.48 0.10 6.21 8.79 8.79 物料消耗0.73 0.03 1.45 0.76 1.24 2.39 0.15 6.75 6.75 礼金3.73 0.10 0.10 3.93 3.93 通讯费2.48 0.07 0.02 0.01 0.01 2.59 2.59 检测费0.00 0.51 2.04 2.55 2.55 水电气费1.57 1.57 1.57 职工教育经费0.16 0.62 0.78 1.56 1.56 维修费0.29 0.44 0.73 0.73 运输费0.00 0.06 0.44 0.50 0.50 三包及索赔
33、0.00 0.30 0.30 0.30 劳保用品0.00 0.19 0.19 0.19 合合 计计215.48 215.48 19.93 19.93 38.02 38.02 40.33 40.33 37.38 37.38 28.83 28.83 95.84 95.84 475.81 475.81 备注：综合部是指郭总及家人报销的费用备注：综合部是指郭总及家人报销的费用 五、税务分析五、税务分析1. 上半年税务成本结构上半年税务成本结构l 2013年上半年总税务成本339万元，主要税种为增值税、企业所得税，占税务总成本的88%。房产税、印花税、土地使用税、附加税占比重较小，合计为12%。 税务分
34、析税务分析2. 税赋变动分析税赋变动分析税税 种种20132013年同期年同期20122012年同期年同期同期比较同期比较金额（万）金额（万）税负税负金额（万）金额（万）税负税负金额（万）金额（万）增长率增长率销售收入3907.334434.04-526.71-11.88%增值税238.972.90%250.043.23%-11.07-4.43%企业所得税59.950.73%136.051.76%-76.1-55.94%城建税教育费附加28.680.35%300.39%-1.32-4.40%土地使用税8.640.10%7.460.10%1.1815.82%印花税1.590.02%1.820.0
35、2%-0.23-12.64%房产税1.360.02%1.180.02%0.1815.25%税金合计税金合计339.19 339.19 4.12%4.12%426.55426.559.62%9.62%-87.36-87.36-20.48%-20.48%l 2013年总税赋为339万，比去年同期下降87万，降幅21%，企业所得税下降明显。l 企业所得税比去年同期下降76万，下降幅度较大。一方面由于今年销售收入下降，另一方面是出于税赋、存货调控考虑，提高了公司产品成本利润率，导致账面税前利润下降。 l 增值税比2012年同期减少11.07万元.增值税税负比上期增加了0.48%，主要是由于2013年对外取票量减少 。
