1、11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年111 国有经济 11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年2目标n了解国有资产的概念n了解国有资产的分类n了解国有资产收入的形式n了解国有企业改革的起点、过程以及所碰到的问题n了解财政公共化改革对国有经济定位的影响11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年3引言n郎咸平在说什么问题？不要那么狠，刘纪鹏，海尔，国有企业，集体企业的蜕变n健力宝公司，李经纬。伊利高层。n MBOn陈久霖n国企高管n 国有企业的地位变迁n国有经济何去何从？n民营化改革？经济效率、公平。 11国有经济杨志勇 张
2、馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年411.1 国有资产收入的形式国有资产收入的形式n11.1.1 国有资产的概念国有资产的概念n“资产资产”的概念：会计上所说的资产，是指作的概念：会计上所说的资产，是指作为以往事项的结果而由企业控制的，可以为企为以往事项的结果而由企业控制的，可以为企业带来未来经济效益的资源。业带来未来经济效益的资源。n国有资产，是一法律用语，指的是属于国家所国有资产，是一法律用语，指的是属于国家所有的资产，包括国家依法取得和认定的，或者有的资产，包括国家依法取得和认定的，或者国家以各种形式对企业投资和投资收益、国家国家以各种形式对企业投资和投资收益、国家向行政事业单位
3、拨款等形成的资产。向行政事业单位拨款等形成的资产。n国有资产的国有资产的“资产资产”更接近于更接近于“财产财产”的意义。的意义。11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年511.1.1 国有资产的概念国有资产的概念n广义的国有资产，是指属于国家所有的一切财产。n狭义的国有资产，可定义为法律上确定为国家所有的，并能为国家提供未来经济效益的各种经济资源的总和。这里所讲的狭义国有资产，严格限定在“经营性财产并能为国家提供未来经济效益”这一范围内，包括国家以各种形式对企业投资和投资收益形成的经营性财产，以及依据法律、行政法规认定的企业的其他的经营性国有财产。11国有经济杨志勇 张
4、馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年611.1.2 国有资产的分类国有资产的分类n（1）按经济用途分为经营性资产和非经）按经济用途分为经营性资产和非经营性资产营性资产n（2）按存在形态分为有形资产和无形资）按存在形态分为有形资产和无形资产产n（3）按形成方式分为自然资源资产和人）按形成方式分为自然资源资产和人类自身加工、改制、开发利用形成的资类自身加工、改制、开发利用形成的资产产11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年711.1.3 国有资产收入国有资产收入n所谓国有资产收入，就是指国家凭借其所拥有的资产，以资产所有者代表的身份取得的财政收入，即经营和使用国有资产
5、的企业、事业单位和个人把其收入的一部分交给资产所有者国家。n计划经济：国家拥有全社会绝大部分资产，国有资产收入是财政的最主要收入形式。n市场化改革：国有经济比重大幅下降，国有经济逐步向非竞争性和非营利性领域集中，国有资产收入在财政总收入中的比重严重下降，而只成为极为次要的财政收入形式。11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年811.1.3 国有资产收入国有资产收入n国有资产经营收益：国有企业在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所新创造的，并且已经实现的，可在各利益主体之间进行分配的收益。只是一部分国有资产经营收益才形成财政收入。n国有资产收益：国家凭借资产所有权应获
6、得的经营利润、租金、股息、红利、资产占用费等收入的总称，是国有资产收入的主要组成部分。n国有资产收入既包括经营性国有资产收益（国有资产收益），也包括了非经营性国有资产的使用所带来的收入，同时还包括了对资源性资产、 无形资产及其他国有资产的经营和使用所带来的收入。11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年911.1.4 国有资产收入的形式国有资产收入的形式n（1 1）经营性国有资产收入）经营性国有资产收入：包括国有企业以上缴利润、租金、股利、资产占用费等形式形成的收入。n（2 2）国有产权转让收入）国有产权转让收入：国家通过国有资产产权转让、出售、拍卖、兼并等方式取得的资产
7、产权转让收入；国家通过国有资产使用权转让而取得的国有资产使用权转让收入，等等。n（3 3）国家投资借款归还收入）国家投资借款归还收入：收回以前年度的国家投资贷款的本金和利息而取得的收入。 11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年1011.2 财政公共化与国有资产收入财政公共化与国有资产收入n11.2.1 财政制度与国有企业改革关系回顾财政制度与国有企业改革关系回顾n（1 1）利改税）利改税n（2 2）承包制）承包制 n（3 3）税利分流）税利分流n（4 4）国有企业的资金供应问题）国有企业的资金供应问题n（5 5）国有经济的战略性改组）国有经济的战略性改组11国有经济杨
8、志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年1111.2.2 财政公共化对国有资产财政公共化对国有资产活动范围的要求活动范围的要求n（1）财政公共化目标的要求）财政公共化目标的要求n财政的公共化目标，要求国有资产活动范围不应该处于市场有效范围之内，因而国有资产监管也必须服从这个目标的要求。国有资产追逐利润，显然背离了财政的公共化目标。 11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年1211.2.2 财政公共化对国有资产财政公共化对国有资产活动范围的要求活动范围的要求n（2）财政公共化过程的约束）财政公共化过程的约束 n财政公共化目标的实现需要一个过程。社会保障职能是财政
9、提供一视同仁服务的表现。但在中国，与市场经济相适应的社会保障制度还在进一步完善当中。国有企业的政策性负担仍然还存在。国有企业实际上承担着政府的社会保障职能。n在一段时期内，国有企业经营的多目标必然会增加国有资产监管的难度。11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年1311.2.3国有经济布局国有经济布局n根据当前的实际情况，国有经济分布领域的优先顺序是：关系国家安全的行业，包括军事工业、造币工业、航天工业等；大型基础设施以及其他具有较大正外部性的建设项目；大型不可再生资源，如大型油田、大型煤矿等的开发项目；对国家长期发展具有战略意义的高新技术的开发，如超大规模集成电路的研
10、制等，国家应当给这类研究开发以财政支持，并通过投资引导和产业政策推动这些行业的发展。在国家财力有限的情况下，应按上述战略优先顺序安排投资。 11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年1411.2.3国有经济布局国有经济布局n政府退出竞争性领域是一个渐进的长期过程，但这并不妨碍对国有经济进行合理定位，改革只有在对国有经济进行合理定位的基础之上才能顺利进行，即明确将未来国有企业定位为具有特殊社会功能的企业。n必须将现有国有企业分成两大类进行改革管理。分类的基本原则是：少数负有特殊社会功能的企业按“公共经济”和“国有企业”的制度进行改革，国家制定专门规范国有企业行为的法律，将其
11、纳入特殊企业的运行轨道；大多数并不负有特殊社会功能的企业按企业经济和“一般企业”（即公司制企业）的制度进行改革，其行为完全纳入民法和公司法所规范的一般企业运行规则之中。11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年15公共性质的国有企业的特殊功能n建立国有企业是保持国民经济的稳定发展和保证国家安全的一种重要途径。国有企业是国家战略性产业和高技术产业的主干力量。11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年16公共性质的国有企业的特殊功能n国有企业是重要的民族产业中起决定性作用的少数。n国有企业是社会生产和生活的基础设施的主要供应者。国有企业在生产公共产品和准公共产品上发挥重要作用。n国有企业是现实经济下非国有企业不宜进入的特殊产业的替代生产者。11国有经济杨志勇 张馨 公共经济学 清华大学出版社 2005年17小结n国有资产有广义和狭义之分。广义的国有资产是指属于国家所有的一切财产。狭义的国有资产即经营性财产，可定义为法律上确定为国家所有的并能为国家提供未来经济效益的各种经济资源的总和。n国有资产收入的基本形式包括经营性国有资产收入，国有产权转让收入，国家投资借款归还收入等。n财政的公共化对国有资产活动范围和国有资产监管都提出了要求。市场经济下的国有资本收入只是财政收入极为次要的形式。
