1、税务师考试_税法二_真题_2015.1税务师考试_税法二_真题_2016.31税务师考试_税法二_真题_2017.68税务师考试_税法二_真题及答案_2014.94税务师考试_税法二_真题及答案_2018.117税务师考试_税法二_真题及答案_2019.139税务师考试_税法二_真题及答案_2020.156税务师考试_税法二_真题_2015单选题1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A)因自然灾害导致无法收回的应收账款B)债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款C)债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D)法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
2、答案:C解析:企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（3）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。【知识点】其他单选题2.某个人独资企业2015
3、年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。A)0B)2543.5C)30D)35答案:A解析:个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的， 全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用， 不允许在税前扣除。【知识点】其他单选题3.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。A)企业缴纳的行政性收费B)投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金C)企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费D)企业计提的坏账准备金答案:D解析:选项
4、C：企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；选项D：计提的各种准备金不得税前扣除。【知识点】其他单选题4.2015年某农业公司占用土地面积为30万平方米。属三等地段，其中种植用地15万平方米，生活区占地0.5万平方米，湖泊占地1万平方米。公司所在地的三等地段年税额3元/平方米，该公司2015年应缴纳的城镇土地使用税（）万元。A)42B)45C)50D)43.5答案:D解析:农业用地不征城镇土地使用税，自2014年1月1日至2015年12月31日，企业范围内的湖泊减半征收城镇土地使
5、用税，应纳的税额=（30-15-1）3+1350%=43.5（万元）。【知识点】其他单选题5.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税（）元。A)195B)295C)445D)290答案:C解析:刘某每月应缴纳个人所得税=（2000+6500-3500）20%-555=445（元）。【知识点】其他单选题6.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。A)房地产坐落地的上一级税务机关B)事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C)先向机
6、构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D)分别为房地产坐落地各方的税务机关答案:D解析:纳税人转让的房地产坐落地在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。【知识点】其他单选题7.符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（）。A)从事营利活动取得的收入B)因政府购买服务而取得的收入C)不征税收入孳生的银行存款利息收入D)按照县级民政部门规定收取的会费收入答案:C解析:非营利组织取得的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；不征税收
7、入和免税收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入。所以只有选项C符合规定【知识点】其他单选题8.下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。A)筹建期应确认为企业的亏损年度B)筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销C)筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费D)筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费答案:C解析:选项A：企业筹办期间不计算为亏损年度；选项B：筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销；选项D：企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的6
8、0%计入企业筹办费【知识点】其他单选题9.某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元， 依据企业所得税法相关规定， 商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（）元。A)50000元B)70000元C)72000元D)60000元答案:A解析:应确认冰箱收入=60000/（60000+60020）60000=50000（元）。【知识点】其他单选题10.下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（）。A)销售货物所得按照销售企业所在地确定B)股息、红利
9、权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定C)特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定D)不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定答案:B解析:选项A:销售货物所得按照交易活动发生地确定； 选项C： 特许权使用费所得按照支付、负担所得的企业或者机构所在地确定； 选项D： 不动产转让所得按照不动产所在地确定。【知识点】其他单选题11.甲企业于2008年1月在工商管理部门注册成立， 适用企业所得税税率25%。 筹办期截止2009年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一次性扣除。 2010年1月开始生产经营。 截止2015年12月31日经营状况如下
10、表。该企业2015年应缴纳企业所得税（）万元。年度2010年2011年2012年2013年2014年2015年所得-430-100-10020050500A)30B)62.5C)125D)42.5答案:A解析:应纳的企业所得税=（500-（430-200-50）-100-100）25%=30（万元）。【知识点】其他单选题12.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的， 纳税人向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个月。A)1B)5C)10D)3答案:A解析:同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的
11、期限计算纳税，最长期限不得超过1个月。【知识点】其他单选题13.某学校委托一服装加工企业定做一批服装，合同标明支付金额120万元，其中原材料100万元由服装加工企业提供，加工费20万元，服装加工企业所缴纳的印花税（）元。A)100B)400C)500D)300答案:B解析:应纳的印花税=（1000.3+200.5）10000=400（元）。【知识点】其他单选题14.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。A)拖拉机属于车船税的征收范围B)扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征收C)境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税D)客货两用车依照乘用车的标准计征车船税答案:B解析
12、:选项A：拖拉机不属于车船税的征税范围；选项C：境内单位和个人将船舶出租到境外的，征收车船税；选项D：客货两用车依照货车的标准计征车船税。【知识点】其他单选题15.下列各项收入，免征企业所得税的是（）。A)转让国债取得的转让收入B)非营利组织免税收入孳生的银行存款利息C)国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入D)企业种植观赏性植物答案:B解析:选项AC要计征企业所得税的。国债利息收入免税，但转让所得不免。选项D减半征收企业所得税。【知识点】其他单选题16.中国公民黄某在国内刊物发表学术论文， 获得稿酬4000元。 该论文分别被国内和境外的学术杂志转载，国内杂志向黄某支付稿酬1500元，境
13、外杂志向黄某支付稿酬折合人民币3000元。（已代扣代缴个人所得税300元）。黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税（）元。A)554B)616C)612D)560答案:A解析:境外稿酬的抵免限额=（3000-800）14%=308（元），则境外所得应补税8元；黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税= （4000-800） 14%+ （1500-800） 14%+8=554（元）。【知识点】其他单选题17.中国某投资公司在甲国设立一子公司。 2015年从子公司取得红利所得90万元， 甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（）万元。A)90B)
14、142.86C)150D)100答案:B解析:甲国的不含所得税的应纳税所得额=90/（1-10%）=100 （万元），还原成含税的=100/（1-30%）=142.86（万元）。【知识点】其他单选题18.2015年退休公民韩某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。2015年韩某应缴纳个人所得税（）元。A)0B)180C)216D)72答案:B解析:个人领取原提存的基本养老保险金，免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。2015年韩某应缴纳个人所得税=5003%12=180（元）
15、。【知识点】其他单选题19.购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为（）。A)自房屋交付使用之次月起B)自办理房产证之次月起C)自签订房屋买卖合同之次月起D)自房屋竣工验收之次月起答案:A解析:购置新建房的自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。【知识点】其他单选题20.下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是（）。A)销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现B)销售货物采用预收款方式的，以收到预收款的时间确认收入的实现C)销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出货物180天后确认收入的实现D)宣传媒介的收费，应根据制作广告的完工进度确认收入的实现答案:A解析:
16、选项B：销售货物采用预收款方式的，以发出货物的时间确认收入的实现；选项C：销售商品采用支付手续费方式委托代销的， 以收到代销清单的时间确认收入的实现；选项D：宣传媒介的收费，应在相关广告出现于公众面前时确认收入的实现。【知识点】其他单选题21.甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是（）A)乙公司应确认资产处置所得500万元B)甲公司取得的划转资产的计税基础为15
17、00万元C)甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批D)甲公司应按照1000万元计提折旧扣除答案:D解析:项AB：选择特殊重组，其取得的资产的计税基础应以资产的原计税基础确认，所以这里计税基础应为1000万，乙公司不应确认所得；选项C：纳税人选择特殊重组，应在重组完成当年企业所得税纳税申报时向税务局备案，不需要税务局审批。【知识点】其他单选题22.依据现行土地增值税法的规定， 对已经实行预征办法的地区， 可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（）。A)1%B)2%C)2.5%D)1.5%答案:A解析:西部地区省份预征率不得低于1%。【知识点】其他单选题23.某白酒制
18、造企业2015年取得收入4000万元，向广告公司支出广告费用500万元，广告已经制作且取得广告公司发票，2013年，2014年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元，该企业计算2015年企业所得税时可以扣除广告费用（）万元。A)500B)605C)660D)600答案:D解析:广告费扣除限额=400015%=600（万元），广告费可以扣除金额为600万元。【知识点】其他单选题24.对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（）。A)交易行为发生地税务机关B)个人股东户籍所在地税务机关C)股权变更企业所在地税务机关D)个人股东经常居住地税务机关答案:C解析:记忆性考题。
19、个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。【知识点】其他单选题25.某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房， 9月对新建的厂房办理验收手续， 转作固定资产1000万元， 同时接收基建工程价值100万元的工棚， 该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。2015年企业应就上述资产缴纳房产税（）万元。A)2.1B)2.8C)3.05D)2.31答案:D解析:应纳的房产税=（1000+100）（1-30%）1.2%3/12=2.31（万元）。【知识点】其他单选题26.公民张某作为引进人才，2015年4月以50万元的价格购买引进单位提供的市场价值为80万元
20、的住房， 同月以2元/股的价格被授予该单位的股票期权20000股， 授权日股票的市场价格为5.6元/股，行权日为2016年12月，2015年张某就以上两项所得缴纳个人所得税（）元。A)45405B)122400C)146645D)73995答案:D解析:股票期权2016年行权， 2015年不交个人所得税， 对于地价购房， 差额的30万 （80-50）比照全年一次性奖金的做法，30万除以12个月为2.5万元，适用25%的税率，速算扣除数为1005，应纳个人所得税=30000025%-1005=73995（元）。【知识点】其他单选题27.某劳务公司2015年12月，购进排气量2.0升的油电混合动力
21、汽车2辆、排气量2.0升的纯电动汽车3辆，汽车核定载客人数为5人，公司所在地人民政府规定的排气量2.0升汽车年税额360元/辆。该公司2015年就上述小汽车缴纳车船税（）元。A)60B)360C)720D)120答案:B解析:纯电动车免征车船税， 混合动力车减半征收车船税， 应纳的车船税=360250%=360（元）。【知识点】其他单选题28.某公司于2015年3月2日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。 根据国有土地转让合同。需缴纳土地转让金2000万元，需上缴土地补偿费200万元，于4月3日办讫国有土地使用权证。当年月国家调整。重新修订土地使用权出让合同。补交土地出让金600万元。另向
22、规划局缴纳市政建设配合费200万元。土地所在地契税税率为4%。该公司承受该土地应缴纳契税（）万元。A)55B)112C)120D)90答案:C解析:应纳的契税=（2000+200+600+200）4%=120（万元）。【知识点】其他单选题29.某电路生产企业2015年发放正式工工资230万元，季节工工资20万元，临时工工资10元，实发的职工培训费为5万元，其他职工教育费用7万元，企业所得税前可扣除的职工教育经费总额是（ ）万元。A)6.5B)11.25C)11.5D)14答案:C解析:职工培训费可以全额扣除，职工教育经费扣除限额=（230+20+10）2.5%=6.5（万元），所以一共可以扣除
23、的职工教育经费=6.5+5=11.5（万元）。【知识点】其他单选题30.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（）。A)企业之间支付的管理费用B)非银行企业内营业机构之间支付的利息C)企业依据法律规定提取的环境保护专项资金D)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费答案:C解析:企业之间支付的管理费用不得税前扣除； 选项B， 非银行企业内营业机构之间支付的利息， 不得税前扣除。 银行企业内营业机构之间支付的利息， 可以税前扣除； 选项D，烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。【知识点】其他单选题31.宋某将其位于市区的一处公寓通过非营利的社会组织捐赠，作为公共租赁住房，该资产价值15万元，市
24、场价格25万元。不考虑其他税费的情况下，下列对于宋某的捐赠行为处理正确的是（）。A)免征个人所得税B)应缴纳个人所得税1.4万元C)应缴纳个人所得税，但可以享受5年延迟纳税优惠D)不征收个人所得税答案:D解析:对于个人无偿赠与房产的，对于赠与方不征个人所得税。【知识点】其他单选题32.个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出， 允许作为开办费按规定税前扣除的是（）。A)为研究开发新产品而购置单台价值在10万以下的试验性装置的购置费B)因购买固定资产发生的汇兑损失C)发生的已形成无形资产的支出D)实际发生业务招待费的60%答案:D解析:除为取得固定资产、无形资产的支出，以
25、及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。【知识点】其他单选题33.下列关于契税的说法中，错误的是（）。A)以自有房产作股投入本人经营的独资企业，免于缴纳契税B)承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率C)以协议方式出让国有土地使用权的，由承受人按土地基准地价缴纳契税D)以房抵债，应视同房屋买卖，应由产权承受人按房产现值缴纳契税答案:C解析:以协议方式出让国有土地使用权的，由承受人按成交价格缴纳契税【知识点】其他单选题34.下列关于个人所得税
26、征收管理的说法，符合相关规定的是（）。A)纳税人从境外取得所得的，应向户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税B)符合自行申报纳税规定的居民纳税人， 应在纳税年度结束后的3个月内自行申报纳税C)纳税人取得境外所得时结清税款的，应当自次年1月1日起15日内，向中国主管税务机关申报纳税D)个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包所得汇算清缴时， 应在次年的1个月内申报纳税答案:A解析:选项B：年所得在12万元以上的纳税人，应在纳税年度结束后的3个月内自行申报纳税；选项C：纳税人取得境外所得时结清税款的，应当自年度终了30日，向中国主管税务机关申报纳税； 选项D： 个体工商户的生产经营所得和对企事
27、业单位的承包所得汇算清缴时，应在次年的3个月内申报纳税。【知识点】其他单选题35.下列单位或个人，属于印花税纳税人的是（）。A)商品购销合同的保证人B)与用户签订供用电合同的电网C)在国外接受专利证，在国内使用的单位D)发放土地证的土地管理局答案:C解析:担保人不属于印花税的纳税人；电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；土地管理局不属于印花税的纳税人，领受土地证的单位和个人为纳税人。【知识点】其他单选题36.中国公民孙某任职于一家外资企业， 2014年月平均工资为8000元， 2015年月平均工资为7000元。孙某所在地2014年月平均工资为4200元，2015年月平均工资为4800元。2
28、015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（）元。A)3360B)3840C)6912D)6048答案:B解析:企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。 允许扣除的年金=80004%12=3840（元）【知识点】其他单选题37.下列关于预约定价安排管理，正确的是（）。A)预约定价安排应由省级税务机关受理B)企业申请双边预约定价安排的，应及时向国家税务总局省级税务机关提出谈签意向C)预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度当年起10个连续年度的关联交易D)在预约定价安排执行期内，税务机关应定期检查企业执行安排的情况答案:D解析:选项A：预约定价安排应
29、由设区的市、自治州以上的税务机关受理；选项B：企业申请双边预约定价安排的， 应及时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向；选项C：预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度次年起35个连续年度的关联交易。【知识点】其他单选题38.县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业， 企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为（）。A)市场公允价值B)政府确定的接收价值C)该资产投入前的账面金额D)双方协商价值答案:B解析:县级以上人民政府（包括政府有关部门，下同）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应
30、按政府确定的接收价值确定计税基础。【知识点】其他单选题39.王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另一处原值40万元的房产于2015年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税（）元。A)288B)840C)1152D)576答案:D解析:个人居住用房不用缴纳房产税。王某当年应缴纳房产税=24004%6=576（元）。【知识点】其他单选题40.甲企业2013年8月以股权投资方式向未上市的中小高新技术企业乙投资2300万元，下列关于2015年企业可以享受税收优惠政策的说法，正确的是（）。A)2015年乙企业的满足中小企业标准B)甲企业2
31、015年可以抵扣应纳税所得额1800万元C)甲企业可以专门或者兼营从事企业投资活动D)2015年乙企业的满足高新技术企业答案:A解析:选项B：可以抵扣额=230070%=1610（万元）；选项C：甲企业必须是专门从事投资活动的企业；选项D：如果2015年满足高新企业条件，从2015年计算投资期限，2015年本年是不能享受优惠的。【知识点】其他多选题41.企业发生关联交易，税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常可调整的关联交易有（）。A)有形资产购销的关联交易B)资金融通的关联交易C)无形资产转让的关联交易D)各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的关
32、联交易E)劳务提供的关联交易答案:ABE解析:成本加成法通常可调整的关联交易包括有形资产购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。【知识点】其他多选题42.下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有（）。A)个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性奖金计税B)个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税C)在一个纳税年度内，同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税D)纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数E)个人既有全年一次性奖金，又有年终双薪的，双薪可并入全年一次
33、性奖金纳税答案:CE解析:选项ABE： 全年一次性奖金包括年终加薪、 施行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资；选项D：应以全年一次性奖金除以12的商数，确定税率和速算扣除。【知识点】其他多选题43.下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有（）。A)对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致B)房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除C)回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入D)对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续E)纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金答案:AD解析:选项B：房地产
34、开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除；选项C：回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应冲减本项目拆迁补偿费；选项E：纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不应加收滞纳金。【知识点】其他多选题44.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（）。A)纳税人省内跨地区使用土地，由省级税务机关征收城镇土地使用税B)纳税人跨省使用土地，由税务总局确定纳税地点C)纳税人新征用的土地，必须于批准征用之日起30日内申报登记D)纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税E)城镇土地使用税按年计算，年终缴纳答案:AC解析:答案B：纳税人跨省使用土地，由纳税人分别向土地所
35、在地的税务机关申报缴纳；选项D：纳税人新征用的耕地，自批准征用满一年时缴纳城镇土地使用税；选项E：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。【知识点】其他多选题45.下列情形，不属于土地增值税征税范围的有（）。A)房产所有人将房屋产权用于贷款抵押的B)企业之间等价交换自有房地产的C)房地产开发企业以建设的商品房于对外投资的D)房地产开发企业以建设的商品房对外出租的E)双方合作建房后转让的答案:AD解析:选项BCE属于土地增值税的征税范围【知识点】其他多选题46.依据房产税的有关规定，下列说法正确的有（）。A)非营利性医疗机构自用的房产免征房产税B)邮政部门坐落在工矿区范围内的房产免征房产税C)专门经营
36、农产品的批发市场自用的房产免征房产税D)中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税E)房产税的征税范围不包括农村答案:ACDE解析:选项B：邮政部门坐落在工矿区范围内的房产照章征收房产税。【知识点】其他多选题47.企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出， 可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有（）。A)与研发活动直接相关的技术报告资料费B)从事研发活动直接消耗的动力费用C)专用于研发活动的非专利技术的摊销费用D)聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用E)研发成果的鉴定费用答案:ABCE解析:选项D：不属于与研发直接相关的费用【知识点】其他多选题48.企业在各个纳税期末，
37、提供劳务交易的结果能够可靠估计的， 可以按照完工进度法确认提供劳务收入。下列各项属于税法规定可选用的完工进度法有（）。A)发生成本占总成本的比例B)合同约定的完工进度C)已收到价款占总造价的比例D)已提供劳务占总劳务的比例E)已完工作的测量答案:ADE解析:提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：已完工作的测量；已提供劳务占总劳务的比例；发生成本占总成本的比例【知识点】其他多选题49.根据企业所得税法相关规定，企业销售商品时确认收入应满足的条件有（）。A)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算B)收入的金额能够可靠的计量C)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给
38、购货方D)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制E)收入很可能流入企业答案:ABCD解析:企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方，企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制，收入的金额能够可靠的计量，已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。【知识点】其他多选题50.企业发生的下列资产处置行为应为税法规定视同销售计征企业所得税的有（）。A)将资产用于对外捐赠B)将资产用于交际应酬C)将资产用于职工奖励D)改变资产性能E)改变资产形状答
39、案:ABC解析:【知识点】其他多选题51.以下车船，免征车船税的有（）。A)纯电动汽车B)人民检察院领取警用牌照的车辆C)半挂牵引车D)捕捞渔船E)燃料电池汽车答案:ABDE解析:选项C：半挂牵引车属于货车税目，应当征收车船税。【知识点】其他多选题52.下列说法符合车船税法规定的有（）。A)境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税B)境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税C)境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税D)经批准临时入境的外国车船，应依法征收车船税E)境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税答案:AC解析:选项BE，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税；选项D
40、，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。【知识点】其他多选题53.下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有（）。A)个人购买经济适用房免征契税B)个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税C)廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税D)公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税E)经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税答案:BCDE解析:判断性题目。选项A：个人购买经济适用住房，在法定税率的基础上减半征收契税。选项B：自2010年10月1日起，个人购买属于家庭唯一住房的普通住房，在法定税率的基础上减半征收契税。【知识点】其他多选题54
41、.根据企业所得税相关规定， 提供劳务交易的结果能够可靠估计， 必须同时满足的条件有（）。A)收入的金额能够可靠地计量B)己发生的成本能够可靠地核算C)将发生的成本能够可靠地核算D)交易的完工时间能够可靠地确定E)交易的完工进度能够可靠地确定答案:ABCE解析:记忆性考题。根据税法规定，提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：（1）收入的金额能够可靠地计量；（2）交易的完工进度能够可靠地确定；（3）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。【知识点】其他多选题55.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。A)法人企业为其股东购买小汽车并将汽车办理在股东名
42、下B)个人取得的国债转让所得C)个人独资企业业主用企业资本金进行的个人消费部分D)职工因拥有股票期权且在行权后取得的企业税后利润分配收益E)个人合伙企业的留存利得答案:AD解析:选项B，属于财产转让所得；选项CE，属于个体工商户生产经营所得。【知识点】其他多选题56.下列所得，应按“个体工商户生产经营所得”征收个人所得税的有（）。A)从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B)个人从事彩票代销业务而取得的所得C)个人因任上市公司兼职董事取得的董事费收入D)合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车的支出E)个体工商户专营种植业所取得的收入答案:ABD解析:选项C：兼职董事取得的董事费收
43、入属于“劳务报酬所得”；选项E：个体工商户专营种植业，不征收个人所得税。【知识点】其他多选题57.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。A)企业出租门店合同B)军事物资运输凭证C)已缴纳印花税的凭证副本D)房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同E)专利证答案:ADE解析:选项B，军事物资运输凭证，免征印花税；选项C，已缴纳印花税的凭证副本或抄本，免印花税。【知识点】其他多选题58.下列关于耕地占用税的说法正确的有（）。A)占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税B)耕地占用税由地方税务局负责征收C)减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用
44、税D)耕地占用税采用地区差别比例税率E)医院内职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税额缴纳耕地占用税答案:ABCE解析:选项D，耕地占用税采用地区差别定额税率，而非比例税率。【知识点】其他多选题59.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。A)企业受托从事蔬菜种植B)企业外购蔬菜分包后销售C)农机作业和维修D)农产品初加工E)企业委托个人饲养家禽答案:ACDE解析:【知识点】其他多选题60.下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有（）。A)宋某取得银行依据国家利率支付的储蓄存款利息B)方某获得友人赠送的价值30万元的房产所得C)丁某以10万元的价格获得祖父转让给他的公允价值为50万
45、元的股权D)雷某在某超市消费后获得额外抽奖机会，抽中手机一部E)于某购买福利彩票的中奖奖金答案:DE解析:选项A：属于利息、股息、红利所得，但有免税的优惠；选项B：属于其他所得；选项C： 属于财产转让所得。 但继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，股权转让收入明显偏低可视为有正当理由，可不缴纳个人所得税。【知识点】其他多选题61.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A)对多贴花的凭证，不予退税B)印花税应当在书立或领受时贴花C)对财产租赁合同的应纳税额超过1角但
46、不足1元的，按1元贴花D)伪造印花税票，由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款E)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税答案:ABC解析:判断性题目。选项D：伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任； 选项E： 财产所有人将财产赠给国有企业所立的书据没有免税的优惠。【知识点】其他多选题62.下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。A)个人接受好友无偿赠与房产的所得B)个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金C)个人在广告设
47、计和发布过程中提供名义和形象取得的所得D)个人转让专利权过程中获得的违约金E)企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得答案:AB解析:判断性考题。可以采用排除法。选项C：个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，属于劳务报酬所得；选项D：属于特许权使用费所得；选项E：属于偶然所得。【知识点】其他多选题63.下列收入，免征个人所得税的有（）。A)按照国家统一规定发给的职工的安家费B)个人检举犯罪行为而取得的奖金C)外国个人以现金形式取得的住房补贴D)个人转让自用3年且为唯一家庭生活用房取得的收入E)取得国家发行的金融债券利息答案:ABE解析:选项C：外国
48、个人以非现金形式取得的住房补贴，免征个人所得税；选项D：个人转让自用5年且为唯一家庭生活用房取得的收入，免征个人所得税。【知识点】其他多选题64.下列各项应征收契税的有（）。A)以获奖方式取得房屋产权B)个人购买属于家庭唯一住房的普通住房C)合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下D)以拍卖方式取得国有土地使用权E)买房拆料答案:ABDE解析:选项C， 合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下， 或合伙企业将其名下的房屋、土地使用权转回原合伙人名下，免征契税。【知识点】其他多选题65.下列有关房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A)购置存量房，自房地产权属登记机关签发房
49、屋权属证书之次月起计征房产税B)委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税C)购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税D)房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税E)将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税答案:ABD解析:选项C：购置新建商品房，自交付使用的次月起计征房产税；选项E：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。【知识点】其他多选题66.下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有（）。A)企业厂区内公共绿化用地免征城镇土地使用税B)纳税单位无偿使用免税单位土地免征城镇土地使用税
50、C)企业厂区外公共绿化用地免征城镇土地使用税D)企业办学校自用土地免征城镇土地使用税E)免税单位无偿使用纳税单位土地免征城镇土地使用税答案:CDE解析:项AB：应照章缴纳房产税。【知识点】其他多选题67.下列合同，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A)专利申请权转让合同B)土地使用权出让合同C)土地使用权转让合同D)专利实施许可合同E)商品房销售合同答案:BCDE解析:选项A，专利申请权转让合同属于“技术合同”税目。【知识点】其他多选题68.下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。A)福利部门工作人员的住房公积金B)厂办职工食堂经费补贴C)退休人员工资D)职工疗养费用E
