1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2021 年_共 200 题_第 2 套单选题1.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为()。A)1.5-30 元B)1.2-24 元C)0.9-18 元D)0.6-12 元答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为 0.9-18 元。单选题2.公共交通线路经营权有偿出让收入属于()。A)政府性基金B)国有资产有偿使用收入C)行政性收费D)国有资源有偿使用收入答案:D解析: 本题考查政府非税收入的种类。国有资源(资产)有偿使用收入由国有资源有偿使用收入和国有资产有偿使用收入组成。公共交通线路经营权有偿出让收入属
2、于国有资源有偿使用收入。单选题3.下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。A)土地出让金B)耕地占用税C)前期工程费D)开发间接费用答案:A解析: 本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、 前期工程费、 建筑安装工程费、 基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。参见教材 P143。单选题4.下列财政收入中不属于非税收入是( )。A)国有资产收益B)债务收入C)外事服务收入D)遗产税答案:D解析:单选题5.一国居民的基本社会保障是()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:
3、A解析:本题考查社会保障支出。 社会保险是现代社会保障的核心内容， 是一国居民的基本保障。单选题6.境外企业在中国境内承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起()日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。A)10B)20C)30D)45答案:C解析:本题考查税务登记。境外企业在中国境内承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务的， 应当自项目合同或协议签订之日起 30 日内， 向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。单选题7.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是()。A)平价发行B)折
4、价发行C)溢价发行D)折扣发行答案:A解析: 本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国家应依据此价格还本付息。采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致，否则公债很难如期足额发行。单选题8.城镇土地使用税以纳税人()为计税标准。A)使用的土地面积B)申报的土地面积C)实际占用的土地面积D)估算的土地面积答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的计税标准。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。单选题9.执行预算收支的主管机构是()。A)各级政府财政部门B)
5、国务院C)地方各级人民政府D)税务部门答案:A解析:各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构， 是执行预算收支的主管机构。单选题10.为社会保险设立一种基金， 这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要，指的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:B解析: 本题考查社会保障支出。完全基金制，即为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。单选题11.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是()。A)利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B)租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入
6、的实现C)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D)股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现答案:D解析:本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。单选题12.政府支出()分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。A)名称B)功能C)数额D)经济答案:B解析:本题考查政府支出分类。政府支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。单选题13.甲企业向乙企业借款 100 万元，借款年利率为 10%，同期银行贷款利率为 8%，则依法可以
7、税前扣除的利息支出为()。A)10 万元B)8 万元C)2 万元D)6 万元答案:B解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分， 准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为 1008%=8(万元)。单选题14.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有()决定的。A)私人物品性质B)公共物品的性质C)特殊物品的性质D)专项物品的性质答案:A解析:本题考查财政收入的分类。 收费的可行性是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。单选题15.关于混合经济，下列哪项理解是错误的( )。A)企业和个人提供产品和服
8、务受市场供求关系影响B)企业和个人提供产品和服务受政府财税政策影响C)政府提供服务受市场供求关系影响D)政府提供服务是公共选择的结果答案:D解析:单选题16.下列关于行政事业性收费说法正确的是()A)行政事业性收费收入属于税收收入B)行政事业性收费收入属于非税收入C)行政事业性收费依据不含任何政治权利D)行政事业性收费依据不含任何财产所有权答案:B解析:单选题17.自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照()缴纳增值税。A)销售服务B)生活服务C)金融服务D)其他现代服务答案:D解析: 本题考查增值税的征税范围。自 2017 年 5 月 1 日起，纳
9、税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照其他现代服务缴纳增值税。单选题18.当纳税人进口应税货物时，其纳税义务发生在()的当天。A)货物抵岸B)取得提供货单C)按合同约定的收款日期D)报关进口答案:D解析:本题考查增值税纳税义务发生时间(1)纳税人销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的， 为开具发票的当天。 (2)销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。(3)纳税人提供租赁服务采用预收款方式的， 其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 (4)纳税人提供建筑安装服务取得预收款，应在收
10、到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。 (5)从事金融商品转让的， 为金融商品所有权转移的当天。 (6)发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 (7)进口货物， 为报关进口的当天。 因此 D 选项正确。选项 ABC 均为干扰选项，不符合题意。单选题19.对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的是()。A)销售费用B)与房地产开发相关的财务费用C)建筑安装工程费D)依照有关规定代收的价外费用答案:C解析: 本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使
11、用权支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计 20%的扣除。选项 C 属于房地产开发的成本。参见教材 P144。单选题20.A 公司本年度计提的工资总额为 1200 万元，当年 12 月份的工资尚未实际发放，即实际发放了 1000 万元，本年度营业收入为 2000 万元，业务招待费为 300 万元，截止到此时，本年度可以在税前扣除的总金额为()。A)10B)1000C)1010D)1118答案:C解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。工资、薪金的扣除需为实际发放给员工的，即 1000 万元。业务招待费按照发生额的 60%扣除，但是不得超过当年销售收入的 5，30060%=180 万元，扣
12、除限额为：20005=10 万元，所以只能扣除 10 万元。因此，总的扣除金额为 1000+10=1010 元。单选题21.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系， 根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是()。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)综合法答案:B解析:系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系(即系数)，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。单选题22.直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是()。A)市场价格变动B)经济发展水平C)收入分配政策D)分配制度答案:B解析: 本题考查财政收入规模。经济发展水平的
13、高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。单选题23.对个人投资者持有 2016-2018 年发行的铁路债券取得的利息收入，减按()计入应纳税所得额计算征收个人所得税。A)30%B)50%C)80%D)90%答案:B解析: 本题考查个人所得税的优惠。 对个人投资者持有 2016-2018 年发行的铁路债券取得的利息收入，减按 50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。单选题24.税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这体现税收的()。A)财政职能B)经济职能C)监督职能D)反映职能答案:A解析:本题考查税收财政职能的定义。
14、 税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这体现税收的财政职能。单选题25.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()。A)企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B)企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C)企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D)企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更答案:D解析: 本题考查资产的税务处理。企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得
15、随意变更。单选题26.由于减免税等因素的存在，实际税率常常()名义税率。A)低于B)高于C)等于D)以上均有可能答案:A解析:由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。单选题27.从中国境外取得所得的纳税人， 应当在年度终了后()日内， 将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A)15 日B)30 日C)45 日D)两个月答案:B解析: 本题考查个人所得税的征收管理。从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 30 日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。单选题28.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A)无偿
16、性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析: 本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。单选题29.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A)市场效率B)经济效率C)生产效率D)供给效率答案:A解析: 本题考查市场效率。 市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。单选题30.国防支出规模从根本上说是由一国()决定的。A)经济发展水平B)国际局势变化情况C)国家主权范围D)国防目标定位答案:A解析: 本题考查国防支出。 国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。单选题31.在安排发展性支出
17、中，首先安排的是()A)逐步提高职工的生活水平B)公共基础设施投资C)增加国家物资储备D)非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:单选题32.“解决对什么征税、对什么不征税”的税法要素是()。A)计税依据B)税目C)税源D)征税对象答案:D解析:本题考查征税对象。税法通过规定征收对象，解决对什么征税这一问题。单选题33.用净现值法来进行成本效益分析时，应该取净现值( )A)大于零B)小于零C)大于 1D)小于 1答案:A解析:单选题34.国民经济偿债率的计算公式为()。A)当年国债还本付息额/当年国内生产总值100%B)公债余额/国内生产总值100%C)当年公债发行总额/当年财政支出总额1
18、00%D)公债发行总额/国内生产总值100%答案:A解析: 本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率=当年公债还本付息额/当年国内生产总值100%。参见教材 P218。单选题35.在西方国家，税收抵免的最主要形式是国外税收抵免和( )。A)储蓄抵免B)投资抵免C)消费抵免D)国内税收抵免答案:B解析:单选题36.关于充分就业的说法，错误的是()。A)有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B)这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C)在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D)就业人口全部都就业了答案:D解析:本题考查充分就业。 充分就业并不意
19、味着就业人口全部都就业了， 而是指就业率达到了某一社会认可的比率，比如 95%、97%等。单选题37.在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是()。A)国家B)计划C)财政D)市场答案:D解析:本题考查资源配置职能的必要性。 在不同的经济体制下， 资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用;在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。从总体上来说，市场配置是有效率的。单选题38.关于公债概念的说法，错误的是()。A)公债是国家取得财政收入的一种形式B)公债仅限于内债C)公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D)公债是国家以有偿方式取得的
20、财政收入答案:B解析: 本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。单选题39.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()。A)开采矿产品的国有企业B)进口矿产品的单位C)在管辖海域内开采矿产品的个体户D)股份制制盐厂答案:B解析:本题考查资源税的纳税人。 在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。进口的矿产品和盐不征收资源税。单选题40.国家以低价形式向社会提供商品而对商品生产经营者支付的财政补贴是()。A)现金补贴B)福利补贴C)暗补D)明补答案:C解析:单选题41.下列关于公债的说法不正确的是()。A)国债是由中央政府举借的
21、债B)是非经常性财政收入C)不列入国家预算D)遵循“有借有还”的信用原则答案:C解析: 本题考查公债的概念。公债的偿还数额要作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算。参见教材 P166。单选题42.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。A)权责发生制B)税法优先C)合理性D)不得重复扣除答案:A解析:本题考查企业所得税的计税依据。 权责发生制原则， 即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。单选题43
22、.下列不属于社会优抚的是()。A)对退役军人的安置B)对现役军人及其家属的优抚C)对烈属和残废军人的抚恤D)对鳏寡孤独的社会成员的物质帮助答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会优抚主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。单选题44.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A)2000 元以下B)50000 元以下C)50000100000 元D)100000 元以上答案:B解析: 本题考查税务违法行为的法律责任。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 50000 元以下的
23、罚款。单选题45.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。A)产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税答案:B解析:本题考查房产税的纳税人。 产权出典的， 由承典人依照房产余值缴纳房产税。单选题46.海关法规定，进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向纳税人补征。A)半年B)1 年C)2 年D)3 年答案:B解析: 本题考查关税的征收管理。 海关法规定，进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或
24、者货物放行之日起 1 年内，向纳税人补征。单选题47.下列说法正确的是()A)从长期来看，购买性支出总是增长的B)从长期来看，公共支出总是增长的C)西方市场经济公共财政制度下，购买性支出比转移性支出比例大D)从长期来看，购买性支出比重总是上升的答案:B解析:单选题48.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了政府预算的基本特征是()。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析: 本题考查政府预算的基本特征。政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源
25、、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。单选题49.组织财政收入的合理负担原则主要体现在组织()的原则中。A)规费收入B)税收收入C)非税收收入D)国有资产收益答案:B解析: 本题考查组织财政收入的原则。合理负担原则主要体现在组织税收收入的原则中。单选题50.根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为()。A)1 年B)2 年C)3 年D)5 年答案:B解析:单选题51.政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)国有资产收益D)债务收入答案:C解析: 本题考查财政收入的分类。
26、 国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。单选题52.关于纳税人的说法，正确的是()。A)纳税人是经济上的纳税主体B)纳税人是法律上的纳税主体C)纳税人是负税人D)纳税人是扣缴义务人答案:B解析:本题考查纳税人。 纳税人是法律上的纳税主体， 负税人则是经济上的纳税主体。纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。单选题53.以下关于财政支出结构的说法，正确的有( )A)财政支出结构与政府职能没有关系B)我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的C)我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总
27、额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能D)在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大答案:D解析:单选题54.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为()。A)纳税人的核算所在地B)纳税人的实际经营管理所在地C)纳税人的货物销售所在地D)纳税人的营业执照注册所在地答案:B解析:本题考查企业所得税的纳税地点的规定。 除国家另有规定外， 企业所得税的纳税地点为纳税人的实际经营管理所在地。单选题55.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中不属于价外费用的有()。A)向购买方收取的增值税税款B)向购买方收取的手续费C)向购买方收取的包装费D)向
28、购买方收取的储备费答案:A解析:本题考查价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外费用。单选题56.下列属于收入定额的是()。A)补偿性收入定额B)单项定额C)总和定额D)人员经费定额答案:A解析: 本题考查文教科学卫生支出。收入定额主要包括：补偿性收入定额、生产性收入定额、代办性收入定额。单选题57.目前世界各国普遍采用的财政投资方式是()。A)BOT 方式B)TOT 方式C)有偿方式D)无偿方式答案:C解析:单选题58.主要用于中
29、央对地方转移支付额的计算的政府预算收支测算方法是()。A)比例法B)系数法C)零基预算法D)标准收支法答案:D解析:本题考查预算收支测算基本方法的运用。 标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。单选题59.下列关于经济公平的说法，错误的是()。A)是市场经济的外在要求B)是市场经济的内在要求C)强调的是要素投入与要素收入相对称D)是在平等竞争的条件下由等价交换来实现的答案:A解析: 本题考查收入分配职能。经济公平是市场经济的内在要求。参见教材 P11。单选题60.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是()。A)补偿性支出B)消费性支出C)购买性支出D)转移性支出答案:C解析:
30、 本题考查财政支出的分类。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，体现了等价交换的原则。单选题61.在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()。A)预算调节B)增加投资C)偿还国债D)社会保障答案:D解析: 本题考查的知识点是财政支出。凯恩斯理论认为：社会保障支出是宏观经济调节的内在稳定器，在繁荣年代，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力;相反，在就业较差的年份，失业的准备基金使人们获得收入，以维持消费数量和减轻经济活动下降的压力。参见教材 P30。单选题62.自()年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。A)2008B)2010C)20
31、11D)2009答案:A解析: 本题考查土地增值税的税收优惠。自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。参见教材 P145。单选题63.2013 年 2 月某作家的作品由人民出版社出版获得稿酬 14000 元，此外该作家的某长篇小说在该年度获得国家级文学奖， 奖金 5000 元， 该作家工资由其所在文联支付，当月 5200 元，奖金 500 元。请根据以上所给资料，下列所得中免税项目为()。A)稿酬B)工资C)国家级文学奖奖金D)奖金答案:C解析: 本题考查个人所得税的征收管理。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国家组织颁发的
32、科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金免纳个人所得税。参见教材 P122。单选题64.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按()征收环境保护税。A)25%B)50%C)60%D)75%答案:B解析:本题考查环境保护税。 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税。单选题65.关于税收的强制性，下列说法中正确的是()。A)税收的强制性是由税务机关赋予的B)税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁C)税收的征收过程中不存在强制性D)税收的强
33、制性由无偿性决定答案:D解析:本题考查税收的特征。 税收的强制性是指国家依据法律征税， 而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。单选题66.企业纳入管理费用的党组织工作经费， 实际支出不超过()的部分， 可以据实在企业所得税前扣除。A)职工年度工资薪金总额 0.5%B)职工年度工资薪金总额 1%C)发生额 2.5%D)发生额 14%答案:B解析: 本题
34、考查企业所得税的税前扣除。企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额 1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。单选题67.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了政府预算的基本特征是()。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金， 它的规模、 来源、去向、 收支结构比例和平衡状况， 由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。单选题68.对同一征税
35、对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析:本题考查税率。 比例税率是指对同一征税对象或同一税目， 不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。单选题69.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是()。A)某商店为服装厂代销儿童服装B)某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C)某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D)房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租答案:A解析: 本题考查的知识点是视同销售。将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，
36、缴纳增值税。单选题70.我国财政部门在编制每年收支预算时，支出功能分类主要根据()进行分类。A)政府职能B)国家职能C)在社会再生产中的作用D)经济性质答案:A解析:本题考查政府支出分类。 支出功能分类主要根据政府职能进行分类， 说明政府做什么。而支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。因此选项 BCD 均为干扰选项，不是支出功能分类的依据。单选题71.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入答案:A解析: 本题考查社会保障的资金来源。从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职
37、工的雇主各缴纳一半的社会保障税;二是财政支出中的转移性支出资金。从总体看，世界各国多采用第一种方式。单选题72.在经济与社会中，经济稳定不包括()。A)充分就业B)物价稳定C)国际收支平衡D)物价下降答案:D解析:经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。单选题73.价格变动对财政收入的影响，首先表现在()上。A)农副产品价格的升降B)工业品价格的升降C)消费品价格的升降D)价格总水平的升降答案:D解析: 本题考查财政收入规模。价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。单选题74.制约一国财政收入规模大小的根本因素是()。A)经济发展水平B)价格总水平C)税收制度D)
38、分配政策答案:A解析: 本题考查财政收入规模。经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底是受经济发展水平的制约的。单选题75.下列费用属于补偿性收费的是( )A)排污费B)公路管理费C)过路过桥费D) 机场建设费答案:C解析:单选题76.下列选项中，不属于免征船舶吨税的是()。A)捕捞渔船B)警用船舶C)军队征用船舶D)非机动驳船答案:D解析: 本题考查船舶吨税的税收优惠。非机动驳船，征收船舶吨税。单选题77.下列货物适用 17%税率的是( )。A)生产销售啤酒B)生产销售居民用煤气C)生产销售石油液化气D)生产销售暖气答案:A解析:我国法律规定增值税的基本税率为 17%，同时设置了 13%的
39、优惠税率和零税率。B、C、D 三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。单选题78.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A)居民因政府拆迁重新购置住房B)以减免出让金形式而取得国有土地使用权C)土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D)国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税答案:D解析: 本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级
40、以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。单选题79.下列属于按财政补贴的环节分类的是()。A)价格补贴B)企业亏损补贴C)外贸补贴D)生产环节的补贴答案:D解析: 本题考查财政补贴支出。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。ABC 都属于按照财政补贴的项目和形式分类。单选题80.城镇土地使用税的计税依据是()。A)从量定额B)从价定额C)土地面积D)耕地面积答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的计税依据。 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(平方米)。单选题81.国库集中收付制又称为
41、()。A)国库单一账户制度B)国库专项收付制度C)阳光工程D)国库现金管理制度答案:A解析:国库集中收付制又称为国库单一账户制度。单选题82.政府投资主要应该投向( )。A)国有企业B)有盈利的部门C)社会基础设施D)加工工业答案:C解析:单选题83.政府预算收支测算的方法中， 综合法是综合运用()和基数法测算预算收支的一种方法。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)比例法答案:B解析:本题考查政府预算收支测算的基本方法。 综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。单选题84.某企业 2019 年度的会计利润为 1800 万元，营业外支出中公益性捐赠支出 120万元。该企业计算企业
42、所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为()。A)72B)96C)120D)216答案:C解析:本题考查公益性捐赠扣除。公益性捐赠支出(不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除;超过年度会计利润总额 12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除)该企业允许扣除的最大限额为 1800*12%=216 万元，因此捐赠 120 万元，可全额扣除。单选题85.政府以有偿方式取得的财政收入是()。A)所得税B)流转税C)土地增值税D)公债答案:D解析:本题考查财政收入的分类。 税收收入是政府以强制的、 无偿的方式取得的，债务收入是以有偿的方式取得的，所以选 D。单选题86.以社会保险为核
43、心， 社会保障费用由个人、 企业和国家三方负担的社会保障制度是( )。A)储蓄型社会保障制度B)国家型社会保障制度C)保障型社会保障制度D)福利型社会保障制度答案:C解析:单选题87.我国现行的农业税政策是()。A)稳定负担，增产不增税B)实行低税率C)实行税额减免D)不征收农业税答案:D解析: 本题考查财政农业投资。为了减轻农民的负担，2006 年我国已经取消了农业税。单选题88.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。A)纳税人实际缴纳的“两税”税额B)纳税人销售额C)纳税人当期营业净利润D)纳税人当期资产净额答案:A解析:本题考查城建税的税率。 城建税的税率， 是指纳税人应缴
44、纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。单选题89.企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A)90 天B)4 个月C)5 个月D)180 天答案:C解析:企业应当自年度终了之日起 5 个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。单选题90.银行、财务公司营业税的纳税期限为()。A)1 年B)1 个季度C)1 个月D)15 天答案:B解析: 本题考查营业税的征收管理。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1 个季度。单选题91.下列各项中，不属于土地增
45、值税纳税人的是()。A)与国有企业换房的外资企业B)合作建房后出售房产的合作企业C)转让国有土地使用权的企业D)将办公楼用于出租的外商投资企业答案:D解析: 本题考查土地增值税的纳税人。 土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。其中，单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人。凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何，也不分内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税的义务。房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。单选题92.设立偿债基金的好处在于( )。A)发行价格
46、高于条件相同或相类似的同值债券B)可以有效避免挪作他用C)增强预算安排灵活性D)有效减轻政府负担答案:A解析:本题考查偿债资金的来源。设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券。单选题93.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。A)基本建设支出B)行政管理费支出C)企业挖潜改造支出D)社会福利救济费支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。单选题94.我国政府预算产生于()A)清代B)民国C)明代D)新中国成立初期答案:A解析:本题
47、考查我国政府预算的历史。 我国政府预算产生于清代。 选项 BCD 历史时期不符合题意。单选题95.下列关于固定资产的最低折旧年限的说法中不正确的是()。A)飞机、火车、轮船以外的运输工具为 10 年B)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为 5 年C)电子设备为 3 年D)房屋、建筑物为 20 年答案:A解析:本题考查固定资产的折旧年限问题。飞机、火车、轮船以外的运输工具为4 年。单选题96.发行价格低于证券票面标明的价格是指()。A)折价发行B)平价发行C)溢价发行D)竞价发行答案:A解析: 本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。参见教材 P174。单选题97.
48、下列关于我国政府非税收入的法制建设说法错误的是()。A)非税收入是对政府收入按照资金管理方式进行的分类B)预算外资金是我国财政管理特殊发展阶段的特殊产物C)我国非税收法制建设的第一阶段是国家对外资金开始觉醒的阶段D)我国非税收入法制建设的第二阶段是规范预算外资金管理阶段答案:A解析:本题考查政府非税收入的初级制度建设。 非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类;预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类。 因此 A选项说法错误。 我国对预算外资金的治理大体走过了三个阶段： (1)从1988年至1990年国家对预算外资金开始觉醒的阶段。 (2)从 1991 年至 1992 年初步规范预
49、算外资金管理阶段。(3)从 1993 年至 1996 年进一步规范预算外资金管理阶段。单选题98.登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是()。A)企业登记注册地B)企业收入来源地C)企业销售经营地D)实际管理机构所在地答案:D解析: 本题考查企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。参见教材 P118。单选题99.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式， 其中典型的形式是()。A)年度预算B)季度预算C)中期预算D)长期预算答案:A解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，
50、典型的形式是年度预算。单选题100.()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法答案:A解析: 本题考查公债的发行方式。承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。单选题101.国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出为()。A)购买支出B)转移支出C)无偿性支出D)有偿性支出答案:B解析:单选题102.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额 50%的， 其增值额适用税率为()。A)30%B)40%C)50%D)60%答案:A解析: 本题考查土地增值税的税率。 转让房地产
